初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前密訓(xùn)卷二

初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前密訓(xùn)卷二[單選題]1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植正確答案：（江南博哥）A參考解析：企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。[單選題]2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅的是()。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價拍賣取得的所得正確答案：B參考解析：選項B:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目計征個人所得稅。[單選題]3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由出租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：融資租賃房屋的房產(chǎn)稅，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。[單選題]4.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資18000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為3000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是()。A.18000×8%=1440（元）B.4000×3×8%=960（元）C.3000×3×8%=720（元）D.4000×8%=320（元）正確答案：B參考解析：本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。所以應(yīng)該是4000*3*8%。[單選題]5.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除具備從事會計工作能力外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者擁有一定年限以上從事會計工作的經(jīng)歷，該一定年限是()。A.1年B.3年C.5年D.2年正確答案：B參考解析：擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上的經(jīng)歷。[單選題]6.某食品廠是增值稅一般納稅人，2023年1月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，下列計算列式正確的是()。A.20×9%B.20×9%×（1-1%)C.20×10%D.20×10%×（1-1%)正確答案：B參考解析：(1）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外；選項CD錯誤。（2）因管理不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項稅額，選項A錯誤，選項B正確。[單選題]7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于居民納稅人的是()。A.在中國境內(nèi)有住所的公民甲B.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿90天的外國人乙C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的外國人丙D.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的外國人丁正確答案：A參考解析：暫無解析[單選題]8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。A.出售房屋的個人B.接受以土地使用權(quán)投資、入股的企業(yè)C.購買房屋的個人D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確答案：A參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。因此，選項BCD：屬于在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，是契稅的納稅人；選項A：不屬于契稅的納稅人。[單選題]9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費稅的銷售數(shù)量的確定，不正確的是()。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量：B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為委托方委托加工的數(shù)量正確答案：D參考解析：選項D:委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。[單選題]10.下列自然人中，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的是()。A.年滿75周歲的張某，犯故意殺人罪的B.年滿8周歲的小明，在超市偷盜的C.年滿15周歲的小亮，在路口闖紅燈的D.年滿10周歲的小蘭，犯故意殺人罪的正確答案：A參考解析：已年滿16周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投放危險物品罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴(yán)重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)追訴的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。[單選題]11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅征收范圍的是()。A.與原油同時開采的天然氣B.進(jìn)口的原油C.煤炭D.粘土正確答案：B參考解析：選項B:“進(jìn)口”的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。[單選題]12.根據(jù)甲公司人事部門統(tǒng)計，與甲公司訂立勞動合同的人數(shù)為180人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()人。A.21B.18C.22D.25正確答案：B參考解析：用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù)）的10%。[單選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A.特許權(quán)使用費所得B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得D.租金所得正確答案：B參考解析：本題考核來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。[單選題]14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是()。A.載客汽車B.道路清障車C.游艇D.養(yǎng)殖漁船正確答案：D參考解析：本題考核車船稅的減免稅優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。[單選題]15.張某在甲公司工作，每月工資2000元，2021年1月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1700元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為()元。A.300B.400C.1600D.1700正確答案：A參考解析：經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣除20%，則張某扣除后的剩余工資為1600元，低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=2000-1700=300(元）。[單選題]16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，旅客攜運(yùn)進(jìn)出境的下列行李物品中，海關(guān)暫不予放行的是()。A.旅客不能當(dāng)場繳納進(jìn)境物品稅款的B.進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，旅客已當(dāng)場提交證件的C.進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，已辦理貨物報關(guān)手續(xù)D.進(jìn)岀境的物品屬性、內(nèi)容經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定符合規(guī)定的正確答案：A參考解析：（1)選項B:進(jìn)岀境的物品屬于許可證件管理的范圍，如果旅客能夠當(dāng)場提交許可證件，海關(guān)可以放行；只有當(dāng)旅客不能當(dāng)場提交許可證件時，海關(guān)才暫不予放行。（2)選項C:進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的，海關(guān)暫不予放行。（3)選項D：對進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗核的，不予放行，已經(jīng)認(rèn)定、鑒定、驗核沒有問題的，可以放行。[單選題]17.A公司長期拖欠B公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決糾紛，B公司可采取的法律途徑是()。A.提起刑事訴訟B.申請行政復(fù)議C.提起民事訴訟D.提請仲裁正確答案：C參考解析：本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑。仲裁與民事訴訟均適用于平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，但二者不可并用。平等主體之間出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時，采取“或裁或?qū)彙钡脑瓌t，當(dāng)事人發(fā)生爭議時只能在仲裁或者民事訴訟中選擇一種解決方式。本題中，A公司與B公司之間并無仲裁協(xié)議，故B公司可釆取的法律途徑是提起民事訴訟。[單選題]18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地正確答案：B參考解析：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。[單選題]19.甲企業(yè)2023年7月1日向乙企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用26萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，甲企業(yè)在計算2023年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為()萬元。A.13B.26C.24D.12正確答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅項目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。則可以扣除的利息費用=400x6%x6/12=12(萬元）。[單選題]20.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向購買方所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅正確答案：D參考解析：本題考核消費稅的納稅地點。納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。[單選題]21.2024年2月王某以位于市中心的價值180萬元的自有住房一套，與張某擁有的位于城郊的價值為180萬元平房一套進(jìn)行互換。已知契稅適用稅率為5%，計算王某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.180x5%=9(萬元）B.180x5%x2=18(萬元）C.0(萬元）D.180x5%x50%=4.5(萬元）正確答案：C參考解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。由多支付貨幣依法繳納契稅?；Q價格相等的，免征契稅。[單選題]22.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面包的食品廠，2021年7月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面包，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價款為150萬元，則當(dāng)月該食品廠可以抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。A.4.5B.7.5C.15D.13.5正確答案：C參考解析：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品（深加工），按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。面包屬于13%稅率的貨物，故購進(jìn)小麥可以抵扣的進(jìn)項稅額=150×10%=15（萬元）[單選題]23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是()。A.申請延期繳納稅款B.接受稅務(wù)檢查C.按期辦理納稅申報D.依法設(shè)置賬簿正確答案：A參考解析：選項A：屬于納稅人的權(quán)利；選項BCD：屬于納稅人的義務(wù)。[多選題]1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定正確答案：ABD參考解析：選項C：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。[多選題]2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于背書行為效力的表述中，正確的有()。A.背書人未簽章的，背書無效B.未記載背書日期的，背書無效C.附條件的背書，背書有效D.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手可以再背書轉(zhuǎn)讓正確答案：ACD參考解析：選項B：未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。背書有效。[多選題]3.根據(jù)“營改增”制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)”征收增值稅的有()。A.存款利息B.融資性售后回租C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.貸款服務(wù)正確答案：BCD參考解析：選項A:存款利息不征增值稅，貸款服務(wù)計征增值稅；[多選題]4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)勞務(wù)派遣的表述中，正確的有()。A.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者B.用工單位不得將連續(xù)用工期限分割訂立數(shù)個短期勞務(wù)派遣協(xié)議C.用工單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同D.用人單位可以非全日制用工形式招用被派遣勞動者正確答案：AB參考解析：(1）選項C：勞務(wù)派遣單位（用人單位）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同；（2）選項D：勞務(wù)派遣單位（用人單位）不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者。[多選題]5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的有()。A.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額為扣除項目金額30%的D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實的個人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)正確答案：ABD參考解析：選項C:企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為“公共租賃住房”房源且增值率不超過20%的，免征土地增值稅。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括()。A.抵扣應(yīng)納稅所得額B.加計扣除C.減計收入D.稅額抵免正確答案：ABCD參考解析：我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除（選項B）、抵扣應(yīng)納稅所得額（選項A）、加速折舊、減計收入（選項C）、抵免應(yīng)納稅額（選項D）和其他專項優(yōu)惠政策。[多選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的有()。A.Ⅰ類銀行賬戶和Ⅱ類銀行賬戶不得通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道開立B.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)D.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供無限額的消費和繳費支付服務(wù)正確答案：ABD參考解析：（1）選項A:Ⅰ類戶不得通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道開立，Ⅱ類戶和Ⅲ類戶均可通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道開立。（2）選項B：經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理“限額”存取現(xiàn)金（存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元，年累計限額合計為20萬元）。（3）選項C:Ⅰ類戶是“全能賬戶”，銀行可通過Ⅰ類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。（4）選項D：Ⅲ類戶消費和繳費支付的日累計限額合計為5000元，年累計限額合計為10萬元。[多選題]8.下列各項中，減征或免征契稅的有()。A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬B.因不可抗力滅失住房而重新承受住房權(quán)屬C.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公D.夫妻因離婚分割共同財產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列不屬于用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動合同的B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)解除勞動合同的C.勞動者提出并與無過錯用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的D.勞動者符合不需事先告知用人單位即可解除勞動合同的情形解除勞動合同的正確答案：AC參考解析：本題考核勞動合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。選項A，屬于勞動者提前通知解除勞動合同的情形，不屬于用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾?；選項C，屬于用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形，不屬于用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾巍多選題]10.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的應(yīng)稅土地面積為計稅依據(jù)B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計稅依據(jù)C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計稅依據(jù)D.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計稅依據(jù)正確答案：ACD參考解析：（1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。土地面積以平方米為計量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據(jù)實申報面積。（2)選項B:尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。[判斷題]1.納稅人負(fù)有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)3個月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，游艇以艇身長度為計稅依據(jù)。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：(1).乘用車、商用客車和摩托車，以輛數(shù)為計稅依據(jù);(2).商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù);(3).機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);(4).游艇以艇身長度為計稅依據(jù)。[判斷題]3.增值稅一般納稅人甲公司向增值稅小規(guī)模納稅人乙公司提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅普通發(fā)票，增值稅征收率為3%。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。[判斷題]4.稅款征收權(quán)是征稅主體享有的最基本、最主要的職權(quán)。A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.我國實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標(biāo)準(zhǔn)工時制度。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.對個人購買福利彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額計算征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.營業(yè)賬簿適用的印花稅稅率為萬分之二點五。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：營業(yè)賬簿適用的印花稅稅率為萬分之二點五.[判斷題]8.匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。（將2019年3月期末留抵稅額與當(dāng)期期末留抵稅額比較，孰小原則確定）。共享題干題張某興辦甲個人獨資企業(yè)，主要生產(chǎn)兒童玩具。2023年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)全年取得收入100萬元。(2)實發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生廣告費支出10萬元。(4)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出1.2萬元。(5)營業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬元、合同違約金4萬元。(6)張某2021年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，2023年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]1.甲個人獨資企業(yè)在計算2023年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費支出是()。A.15萬元B.10萬元C.5萬元D.0正確答案：B參考解析：廣告費支出的扣除限額=100*15%=15萬元，實際發(fā)生10萬元，可以全額扣除.2023年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)全年取得收入100萬元。(2)實發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生廣告費支出10萬元。(4)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出1.2萬元。(5)營業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬元、合同違約金4萬元。(6)張某2021年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，2023年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]2.甲個人獨資企業(yè)在計算2023年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是()。A.1.2萬元B.0.5萬元C.0.72萬元D.0.48萬元正確答案：B參考解析：扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費支出的60%=1.2*60%=0.72萬元，扣除限額2=100*0.5%=0.5萬元。所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是0.5萬元2023年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)全年取得收入100萬元。(2)實發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生廣告費支出10萬元。(4)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出1.2萬元。(5)營業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬元、合同違約金4萬元。(6)張某2021年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，2023年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]3.甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2023年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。A.稅收滯納金3萬元B.張某工資10萬元C.合同違約金4萬元D.雇員工資20萬元正確答案：CD參考解析：(1)選項A:稅收滯納金不得稅前扣除；(2)選項B:個人獨資企業(yè)投資者的工資薪金支出不得稅前扣除；(3)選項C:屬于承擔(dān)民事責(zé)任的支出，可以在稅前扣除；(4)選項D:實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。2023年相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)全年取得收入100萬元。(2)實發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬元、雇員工資20萬元。(3)實際發(fā)生廣告費支出10萬元。(4)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出1.2萬元。(5)營業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬元、合同違約金4萬元。(6)張某2021年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，2023年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]4.計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是().A.0.7*20%=0.14(萬元)B.(1.9+0.7)*20%=0.52(萬元)C.1.9x20%+0.7*50%*20%=0.45(萬元)D.(1.9+0.7)*50%*20%=0.26(萬)正確答案：A參考解析：從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。如果屬于非上市公司或境外公司的，按照稅率20%征收。某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多項業(yè)務(wù)，2023年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，收取合同約定的尾款不含增值稅2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎109萬元。(2)本月承包一家服裝廠(增值稅一般納稅人)廠房改造工程，雙方在合同中約定工程不含增值稅總價款為500萬元，按完工進(jìn)度結(jié)算貨款，本月完工60%，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取不含增值稅的人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。(4)為某大型公園(增值稅小規(guī)模納稅人)提供園林綠化服務(wù)，取得不含稅收入10萬元。已知：該建筑公司上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算，建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果岀現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]5.該建筑公司2023年4月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)按照建筑服務(wù)-工程服務(wù)繳納增值稅的是()。A.工廠的廠房建設(shè)工程B.服裝廠廠房改造工程C.商場的裝飾工程D.為某大型公園提供園林綠化服務(wù)正確答案：AB參考解析：選項C，按照建筑服務(wù)一裝飾服務(wù)繳納增值稅。選項D，按照建筑服務(wù)一其他建筑服務(wù)繳納增值稅。(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，收取合同約定的尾款不含增值稅2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎109萬元。(2)本月承包一家服裝廠(增值稅一般納稅人)廠房改造工程，雙方在合同中約定工程不含增值稅總價款為500萬元，按完工進(jìn)度結(jié)算貨款，本月完工60%，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取不含增值稅的人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。(4)為某大型公園(增值稅小規(guī)模納稅人)提供園林綠化服務(wù)，取得不含稅收入10萬元。已知：該建筑公司上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算，建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果岀現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]6.該建筑公司承包工廠的廠房建設(shè)工程，本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.[2000+109/(1+9%)]x9%=189B.(2000+109)x9%=189.81C.(2000+109)/(1+9%)x9%=174.14D.[2000-109/(1+9%)]x9%=171正確答案：A參考解析：（1)納稅人取得的銷售額為不含增值稅銷售額；（2)收取的提前竣工獎屬于價外費用，價外費用為含增值稅銷售額；（3)銷項稅額=[2000+109/（1+9%）]x9%=189(萬元）。(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，收取合同約定的尾款不含增值稅2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎109萬元。(2)本月承包一家服裝廠(增值稅一般納稅人)廠房改造工程，雙方在合同中約定工程不含增值稅總價款為500萬元，按完工進(jìn)度結(jié)算貨款，本月完工60%，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取不含增值稅的人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。(4)為某大型公園(增值稅小規(guī)模納稅人)提供園林綠化服務(wù)，取得不含稅收入10萬元。已知：該建筑公司上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算，建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果岀現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]7.該建筑公司承包服裝廠廠房改造工程，下列說法中正確的是()。A.該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=300*9%=27萬元B.該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=300/（1+9%）*9%=24.77萬元C.該建筑公司應(yīng)當(dāng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票D.該建筑公司應(yīng)當(dāng)將所開具發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給服裝廠正確答案：ACD參考解析：暫無解析(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，收取合同約定的尾款不含增值稅2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎109萬元。(2)本月承包一家服裝廠(增值稅一般納稅人)廠房改造工程，雙方在合同中約定工程不含增值稅總價款為500萬元，按完工進(jìn)度結(jié)算貨款，本月完工60%，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取不含增值稅的人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。(4)為某大型公園(增值稅小規(guī)模納稅人)提供園林綠化服務(wù)，取得不含稅收入10萬元。已知：該建筑公司上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算，建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果岀現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]8.該建筑公司為某大型公園提供園林綠化服務(wù)，增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.10x9%=0.9B.10x3%=0.3C.10/(1+9%)x9%=0.83D.10/(1+3%)x3%=0.29正確答案：A參考解析：該建筑公司為增值稅一般納稅人，提供園林綠化服務(wù)，按照建筑服務(wù)一其他建筑服務(wù)繳納增值稅，稅率9%。某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元工作服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工，同時扣押員工的身份證件。2019年1月，甲與該公司簽訂了5年的勞動合同，試用期為6個月。2022年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期（2019年1-5月）的社會保險費。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2022年3月28日，甲向單位提出補(bǔ)繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出解除勞動合同通知書，同時準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會保險費。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回