中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范

本科論文摘要在我國的市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)深入發(fā)展的當(dāng)下，商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境逐漸變得復(fù)雜。傳統(tǒng)商業(yè)銀行需要進(jìn)行經(jīng)營理念與經(jīng)營方式的創(chuàng)新才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，在這一變革過程中要面臨的風(fēng)險(xiǎn)通常都難以預(yù)料。這些風(fēng)險(xiǎn)將會時(shí)時(shí)威脅到銀行運(yùn)營的穩(wěn)定性，甚至還會對我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生更大的影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是這些風(fēng)險(xiǎn)中比較關(guān)鍵的一種，而有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以維持商業(yè)銀行經(jīng)營的安全性、盈利性、流動(dòng)性三大原則。在此背景之下，分析與防范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營，維持我國金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文對中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，并就其問題提出了相應(yīng)的對策與建議。在解決中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行的問題時(shí)，要了解中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，這對于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說十分重要。本文在上述背景下，選取中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行為研究對象，介紹商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、特征與重要性，簡述該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，分析該銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的主要問題，并針對其所發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給出相應(yīng)的對策與建議，以此來降低中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

AbstractWiththecontinuousandin-depthdevelopmentofmarketeconomyinChina,thebusinessenvironmentofcommercialbankshasbecomeincreasinglycomplex.Traditionalcommercialbanksneedtoinnovatetheirmanagementconceptsandmethodstoachievesustainabledevelopment,andtheriskstheywillfaceintheprocessofthischangeareusuallyunpredictable.Theseriskswillalwaysthreatenthestabilityofbankoperation,andevenhaveagreaterimpactonChina'seconomy.Financialriskisoneofthekeyrisks,andeffectivereductionoffinancialriskcanmaintainthethreeprinciplesofsafety,profitabilityandliquidityofcommercialbanks.Inthiscontext,theanalysisandpreventionoffinancialrisksofcommercialbankscanguaranteethestableoperationofcommercialbanksandmaintainthestabledevelopmentofChina'sfinancialindustry.ThispaperanalyzesthefinancialriskofAgriculturalBankofChinaKunshanLuyangbranch,andputsforwardthecorrespondingcountermeasuresandsuggestions.TosolvetheproblemofAgriculturalBankofChinaKunshanLuyangbranch,itisveryimportanttounderstandthecurrentsituationoffinancialriskmanagementofAgriculturalBankofChina,whichistoavoidfinancialrisk.Undertheabovebackground,thispaperselectstheresearchobjectofKunshanLuyangbranchofAgriculturalBankofChina,introducestheconcept,characteristicsandimportanceoffinancialriskofcommercialbank,brieflydescribesthecurrentsituationoffinancialriskmanagementofthebank,analyzesthemainproblemsinfinancialriskmanagementofthebank,andgivescorrespondingcountermeasuresandsuggestionsforthefinancialriskfound,soastoreducetheagriculturalriskofChinaFinancialriskofKunshanLuyangbranchofIndustrialBank.Keywords:AgriculturalBankofChina;financialrisk;riskmanagement引言在改革開放后的一定歷史時(shí)期內(nèi)，商業(yè)銀行曾經(jīng)迅速發(fā)展并創(chuàng)造出可觀的利潤?？扇缃耠S著金融業(yè)面對競爭劇烈、利潤收縮的困局，商業(yè)銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加，在資金運(yùn)營方面也受到一定程度的困擾。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題中極其嚴(yán)峻的一種的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行資金運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)中都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的獲益能力和資金安全與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)巨大，其無法在經(jīng)營過程中完全規(guī)避。因此在商業(yè)銀行面對金融環(huán)境競爭加劇時(shí)，要求其仍然維持穩(wěn)健經(jīng)營，那么對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并根據(jù)分析結(jié)果提出具體的優(yōu)化措施與建議變得十分重要。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最早出現(xiàn)在西方國家，關(guān)于它的研究與分析從19世紀(jì)工業(yè)革命時(shí)期開始發(fā)展變化至今。亞歷山大·沃爾在1928年首次使用財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系，他選取了七個(gè)不同的指標(biāo)并且賦予它們不同的權(quán)重，通過將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值化來清晰地反映企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況。當(dāng)然，這種評價(jià)方法在現(xiàn)在看來可能較為簡單，并且由于不夠全面而會在風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方面出現(xiàn)誤差。之后羅布和大衛(wèi)兩人在1992年又創(chuàng)造性地提出了平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，該體系將四項(xiàng)關(guān)于客戶、內(nèi)部運(yùn)營、成長與學(xué)習(xí)等方面的非財(cái)務(wù)新指標(biāo)添加到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)體系之中。雖然由于部分指標(biāo)難以量化等問題導(dǎo)致實(shí)施難度較大，但是也在很大程度上使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系更加全面。國外學(xué)者對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系的構(gòu)建經(jīng)歷了從點(diǎn)到面，從一元到多元，從簡單到復(fù)雜等多個(gè)階段，其主要判定依據(jù)仍為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及專家意見。我國在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的研究相較于西方國家起步較晚，但在國內(nèi)眾多學(xué)者的不斷努力之下，關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究也有了一定的突破。陳靜在1999年對比分析了54家公司，將其分成了兩組六個(gè)指標(biāo)，運(yùn)用單因素與多元線性分析，以此進(jìn)行對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素的研究。之后，吳偉在2017年對H銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)，從流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利能力、資本充足率五個(gè)方面敘述，構(gòu)建了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系。我國學(xué)者對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系的構(gòu)建是在國外學(xué)者的眾多研究基礎(chǔ)上建立的，因此是對前人研究的總結(jié)、細(xì)化、創(chuàng)新。并且由于大多研究成果是進(jìn)入21世紀(jì)之后才逐漸出現(xiàn)的，因此使用了不少互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)技術(shù)，使得研究內(nèi)容的精度和準(zhǔn)確度大大提升。由于在中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題，本文決定提出并研究的問題主要有三點(diǎn)：第一，中國農(nóng)業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展相對較弱導(dǎo)致的盈利能力不足問題。第二，中國農(nóng)業(yè)銀行資本充足率較低而產(chǎn)生的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)較高問題。第三，中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款過高造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量堪憂問題。本文將通過風(fēng)險(xiǎn)要素指標(biāo)對中國農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而得出問題及對策與建議。1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行在進(jìn)行資金運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境中的不確定因素，使得銀行的財(cái)務(wù)狀況也變成不確定狀態(tài)，可能導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)出現(xiàn)不利情況，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表中清晰的反映出這種虧損情況。這是任何企業(yè)都要面臨的，在經(jīng)營過程中無法完全避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所面臨的最嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)問題，存在于商業(yè)銀行包括資金的存入、貸出、流轉(zhuǎn)等各個(gè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，其包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國別風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。環(huán)境的不斷變化也會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷變化，當(dāng)前由于市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，不確定因素不斷增加，再加上其他的主客觀因素，商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將越來越多。1.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征與許多一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行由于其特殊性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下四個(gè)特征：第一，擴(kuò)張性。商業(yè)銀行在不斷拓展業(yè)務(wù)的過程中與其他不同銀行的聯(lián)系會不斷加強(qiáng)，彼此之間聯(lián)系緊密、相互依存。并且商業(yè)銀行向社會提供信用服務(wù)，其地位在社會信用體制中相當(dāng)特殊。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)將迅速蔓延，使得整個(gè)金融體系陷入困境，觸發(fā)金融危機(jī)。第二，隱蔽性。商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前，由于其信用特征可以創(chuàng)建信用維護(hù)信貸關(guān)系，而可能掩蓋其已經(jīng)發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)損失。商業(yè)銀行因此在一定時(shí)間內(nèi)獲得應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的緩沖機(jī)會，可以用自身的信用創(chuàng)造功能彌補(bǔ)發(fā)生的損失，但是如果風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)難以掩蓋時(shí)，它的暴露也會十分突然，難以及時(shí)補(bǔ)救。第三，可變性。宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、政府政策調(diào)控、自然災(zāi)害發(fā)生等難以控制的因素使得銀行面對的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的。商業(yè)銀行大量的存貸款業(yè)務(wù)使得其在一段時(shí)間內(nèi)可以用自身新創(chuàng)造的信用來彌補(bǔ)產(chǎn)生的虧損，而持續(xù)累積的風(fēng)險(xiǎn)因素最終會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由量變到質(zhì)變。而自然災(zāi)害難以預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間、發(fā)生方式，也不能預(yù)計(jì)對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的具體損失。第四，普遍性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中的，不存在沒有風(fēng)險(xiǎn)的事務(wù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍性的存在一方面是因?yàn)樯虡I(yè)銀行開展業(yè)務(wù)是以信用為基礎(chǔ)的，所有個(gè)體終端發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)將通過信用關(guān)系傳遞到另一端。另一方面是因?yàn)榘l(fā)生信用關(guān)系的對象多種多樣，發(fā)生信用關(guān)系的大量社會成員具有復(fù)雜性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不可能消失。1.3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他企業(yè)略有不同，是因其在社會經(jīng)濟(jì)體系中的地位特殊。商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)是存貸款、金融產(chǎn)品及金融附屬品，經(jīng)營的是比較特殊的貨幣資金商品。因此商業(yè)銀行不僅要追求利益最大化，也要維持金融業(yè)的穩(wěn)定。我國商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下得到持續(xù)的提升，其監(jiān)督管理方式逐漸向以風(fēng)險(xiǎn)為本轉(zhuǎn)變。為此想要保證商業(yè)銀行整體目標(biāo)可以順利實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)商業(yè)銀行在同行業(yè)中的核心競爭力，使得商業(yè)銀行能夠迅速適應(yīng)外部金融環(huán)境的不斷變化，就需要采取方法降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而我國商業(yè)銀行想要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高核心競爭力、增加經(jīng)濟(jì)效益，打下穩(wěn)定的發(fā)展基礎(chǔ)，在復(fù)雜多變的金融環(huán)境保持優(yōu)勢，就必須實(shí)行快速有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施。商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和防范不僅具有重要的理論意義，而且也為商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行和改革發(fā)展帶來優(yōu)勢。首先,面對復(fù)雜的金融環(huán)境時(shí)，對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析可以使其更好地融入其中。其次,通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行采取合理的規(guī)避方法可以增加銀行收入。最后,在激烈的行業(yè)競爭中，商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析可以提高其競爭力。因此商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范便尤為重要。另外，對于全社會而言，金融體系的良性發(fā)展及國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長都需要商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與防范。2中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及問題商業(yè)銀行的經(jīng)營管理離不開風(fēng)險(xiǎn)管理，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中為重中之重。影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素有：經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政府政策的干預(yù)、負(fù)債經(jīng)營的運(yùn)營方式、財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。根據(jù)商業(yè)銀行的三大經(jīng)營原則，選取盈利性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、資本狀況指標(biāo)這四大風(fēng)險(xiǎn)要素對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。就全行業(yè)的資產(chǎn)實(shí)力而言，五大國有商業(yè)銀行在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中占據(jù)最突出的位置。下表即本次分析選取五大國有銀行2019年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析對比。表1-12019年五大行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中國銀行交通銀行工商銀行建設(shè)銀行農(nóng)業(yè)銀行均值凈資產(chǎn)收益率11.00%10.75%13.36%13.56%12.00%12.13%中間業(yè)務(wù)占比4.04%3.76%3.77%3.77%5.54%4.18%存貨比80.53%85.33%71.06%79.15%69.14%77.04%流動(dòng)比率58.70%67.28%43.80%47.69%55.17%54.53%不良貸款率1.42%1.49%1.52%1.46%1.59%1.50%撥備覆蓋率181.97%173.13%175.76%208.37%252.18%198.28%資本充足率14.97%14.37%15.39%17.19%15.12%15.41%資產(chǎn)負(fù)債率91.32%91.91%91.06%91.21%92.12%91.52%2.1盈利能力不足盈利性是反映商業(yè)銀行經(jīng)營情況的重要指標(biāo)之一，盈利能力的增強(qiáng)可以提高大部分社會公眾對商業(yè)銀行的信任，并且以此提高商業(yè)銀行在同行業(yè)中的競爭力。盈利性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的指標(biāo)主要有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、主營業(yè)務(wù)成本收入比、凈利息收益率、中間業(yè)務(wù)占比等，本文選取凈資產(chǎn)收益率及中間業(yè)務(wù)占比作為盈利性指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率是指銀行凈利潤與平均股東權(quán)益之比。該項(xiàng)指標(biāo)主要是展現(xiàn)銀行凈資產(chǎn)的收益水平，可以憑借該項(xiàng)指標(biāo)判斷銀行的盈利能力。監(jiān)管機(jī)構(gòu)目前要求我國商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率不低于11%。中間業(yè)務(wù)占比是指中間業(yè)務(wù)凈收入與營業(yè)收入之比。該項(xiàng)指標(biāo)能用以估測商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)及其中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平。中間業(yè)務(wù)收入與利息收人在銀行收入中的占比通常都是一增一減的，兩者都是商業(yè)銀行營業(yè)收入的重要來源。農(nóng)業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率比行業(yè)均值略低一些，但在五大行中處于中間水準(zhǔn)。農(nóng)業(yè)銀行的利潤來源主要是存貸款的利差，業(yè)務(wù)種類比較單一，經(jīng)營成本始終較高，雖然目前的盈利狀況良好，但是缺少長遠(yuǎn)的發(fā)展空間，對銀行的穩(wěn)定發(fā)展也產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。農(nóng)業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)占比在五大行中是最高的，比起行業(yè)均值也要高出不少，但是仍舊不足10%。我國的中間業(yè)務(wù)起步本就比西方國家更晚，業(yè)務(wù)量也是極少的，業(yè)務(wù)創(chuàng)新品種又十分匱乏，遠(yuǎn)比不上中間業(yè)務(wù)占比超過50%的外國銀行?？傮w而言，農(nóng)業(yè)銀行仍舊需要采取措施提高盈利能力，規(guī)避盈利風(fēng)險(xiǎn)。2.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較低流動(dòng)性指銀行滿足存款人提取現(xiàn)金、到期支付債務(wù)和借款人正常貸款的能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性逆相關(guān)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著流動(dòng)性變?nèi)醵兏撸鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)過高會打擊存款者對銀行的信任。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的指標(biāo)主要有：存貸比、流動(dòng)比率、流動(dòng)性覆蓋率、杠桿率、現(xiàn)金總資產(chǎn)率等，本文選取存貸比、流動(dòng)比率作為流動(dòng)性指標(biāo)。存貸比是指銀行貸款余額與存款余額的之比。從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的視角，因?yàn)榇婵顪?zhǔn)備金過少會導(dǎo)致支付危機(jī)，所以存貸比例不能過高；從獲取利潤的視角，因?yàn)槌杀靖?、收入少會使盈利變差，所以存貸比例需要更高。為了商業(yè)銀行創(chuàng)新發(fā)展業(yè)務(wù)及資產(chǎn)負(fù)債多元化，75%的存貨比監(jiān)管指標(biāo)從2015起不再使用。流動(dòng)比率是指流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比。它用來衡量短期債務(wù)到期前，商業(yè)銀行的流動(dòng)資產(chǎn)可以變現(xiàn)償債的能力，一般認(rèn)為其總體水平不應(yīng)低于25%。從取消“貸款余額與存款余額比例不得超過75%的規(guī)定”以來，各銀行的存貨比都有顯著變化。農(nóng)業(yè)銀行的存貨比遠(yuǎn)低于行業(yè)均值，在五大行中墊底。說明農(nóng)業(yè)銀行有足夠的存款準(zhǔn)備金，可以保證大量客戶的日常結(jié)算及現(xiàn)金支取，一般不會出現(xiàn)支付危機(jī)。但是存款多而貸款少，將導(dǎo)致成本變高而收入減少，盈利能力會有所減弱。農(nóng)業(yè)銀行的流動(dòng)比率略高于行業(yè)均值，在五大行中處于中間位置，遠(yuǎn)高于最低標(biāo)準(zhǔn)的25%。說明農(nóng)業(yè)銀行的資金運(yùn)用較為合理，具有一定的債務(wù)償付能力和存款支付能力。總體而言，農(nóng)業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)偏低，只要繼續(xù)保持現(xiàn)有的發(fā)展趨勢。2.3信貸資產(chǎn)質(zhì)量不良資產(chǎn)質(zhì)量是指特定資產(chǎn)在企業(yè)管理的系統(tǒng)中發(fā)揮作用的質(zhì)量。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)，資產(chǎn)質(zhì)量的提高會使銀行應(yīng)對市場的變化能力增強(qiáng)。目前而言，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量主要表現(xiàn)在信貸資產(chǎn)質(zhì)量方面，而信貸質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的指標(biāo)主要有：不良資產(chǎn)率、不良貸款率、撥備覆蓋率、貸款撥備率等，本文選取不良貸款率、撥備覆蓋率作為資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)。不良貸款率是指金融機(jī)構(gòu)不良貸款與總貸款余額的之比。不良貸款率降低會使信貸資產(chǎn)更安全，所以該項(xiàng)指標(biāo)可以衡量商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全狀況。監(jiān)管機(jī)構(gòu)目前要求我國商業(yè)銀行將不良貸款率控制在5%以下。撥備覆蓋率是指商業(yè)銀行對信貸損失準(zhǔn)備金與不良貸款之比。撥備覆蓋率的理想狀況是維持在100%，但是眾多學(xué)者的研究結(jié)果表明，商業(yè)銀行最好能夠?qū)⑵淇刂圃?50%以內(nèi)。撥備覆蓋率過高會拖累商業(yè)銀行的整體資金，從而使得銀行的盈利能力下降；撥備覆蓋率過低可能會導(dǎo)致出現(xiàn)準(zhǔn)備金出現(xiàn)缺口，從而對風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力降低。農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率雖然確實(shí)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求控制的標(biāo)準(zhǔn)之下，但是略高于行業(yè)均值，在五大行中也是最高的。不良貸款率越提高，無法收回的不良貸款在總貸款中占比越大，確認(rèn)不良貸款存在一定的延遲性，故而更難發(fā)覺，農(nóng)業(yè)銀行在近期內(nèi)的信貸資產(chǎn)問題嚴(yán)重。農(nóng)業(yè)銀行的撥備覆蓋率在五大行中同樣最高，也高于行業(yè)均值，并且遠(yuǎn)高于理想數(shù)值。撥備覆蓋率越提高，信貸損失準(zhǔn)備金越多，對發(fā)生損失的預(yù)計(jì)越保守。這雖然體現(xiàn)出農(nóng)業(yè)銀行管理的謹(jǐn)慎，但也使得銀行的利潤虛降。總體而言，農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理能力不足，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不良，不利于銀行利潤的提高，在同行業(yè)中的競爭力減弱。2.4資本管理能力較弱商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要以自身資本對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵補(bǔ)。所以資本狀況中最重要的就是保持資本充足，避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。因?yàn)樯虡I(yè)銀行需要有足夠充足的資本金才能彌補(bǔ)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的損失，所以目前而言，世界上大部分金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)都對商業(yè)銀行資本充足程度進(jìn)行不同程度的管制，以此保障儲戶的合法權(quán)益。目前資本充足情況評價(jià)的指標(biāo)主要有：資本充足率、核心資本充足率、一級資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率等，本文選取資本充足率和資產(chǎn)負(fù)債率作為資本狀況指標(biāo)。資本充足率是指銀行的資本總額與其風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比。該指標(biāo)具有正向性，它可以反映商業(yè)銀行自有資本承擔(dān)非預(yù)期損失的能力，能起到抑制風(fēng)險(xiǎn)資本過分增長的作用，但是資本充足率過高也會使商業(yè)銀行盈利能力降低。目前我國監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行資本充足率不低于8%。資產(chǎn)負(fù)債率是指銀行的負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比。該指標(biāo)具有反向性，銀行的資本充足情況會隨著資產(chǎn)負(fù)債率變低而變好，因此它能有效地檢測銀行的資本充足情況。農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率是監(jiān)管部門規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)的兩倍以上，但比起行業(yè)均值略低一些，在五大行中處于中間水平。資本金的缺乏難以彌補(bǔ)不良資產(chǎn)造成的壞賬損失，由此會增加銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的資本充足程度關(guān)系其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，如果資本不夠充足，會導(dǎo)致更加劇烈的金融競爭。農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)均值，且在五大行中最高。其負(fù)債比重相對而言較高，因此體現(xiàn)出資本管理能力較弱,將要面臨的資本風(fēng)險(xiǎn)則較高。此種情況會使農(nóng)業(yè)銀行非預(yù)期損失的承受能力較其他銀行更弱,維護(hù)儲戶權(quán)益的能力不足，應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力并不高。3中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策與建議由于基層農(nóng)業(yè)銀行不能改變農(nóng)業(yè)銀行總行的政策、規(guī)定，就只能盡量從以下幾個(gè)方面做到對自身的規(guī)范改造。3.1發(fā)展中間業(yè)務(wù)以拓寬收入來源由于盈利性屬于商業(yè)銀行的經(jīng)營三大目標(biāo)之一，各大商業(yè)銀行都在積極采取各種措施提升盈利能力、降低經(jīng)營成本，農(nóng)業(yè)銀行也并不例外。主營業(yè)務(wù)收入過分單一不利于農(nóng)業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。農(nóng)業(yè)銀行目前可以通過著力發(fā)展中間業(yè)務(wù)以拓寬收入來源，以此對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。本文針對農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行的實(shí)際情況，就如何拓展支行的中間業(yè)務(wù)提出以下兩點(diǎn)建議：首先，需要找準(zhǔn)市場定位，并且明確發(fā)展方向。農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行應(yīng)該更關(guān)注能代表高科技并能獲得高收益的新型中間業(yè)務(wù)，著重發(fā)展大型中間業(yè)務(wù)合作項(xiàng)目，但同時(shí)也要夯實(shí)保險(xiǎn)、理財(cái)、結(jié)算、銀行卡、信用卡、網(wǎng)上銀行、代收代付和代理類等傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)。并且為了增加利潤的來源渠道，提升中間業(yè)務(wù)的利潤率，降低自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)定價(jià)以及推出策略都要十分注意，并且收費(fèi)定價(jià)的時(shí)機(jī)和尺度都要把握準(zhǔn)確。其次，應(yīng)該深入客戶群體，推廣創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行要推廣新型業(yè)務(wù)品種就需要深入客戶群體并且積極發(fā)掘他們的金融需求，然后根據(jù)客戶們的不同情況為他們推薦適宜的金融產(chǎn)品。在日新月異的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，技術(shù)革新層出不窮，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行應(yīng)該努力提高電子金融業(yè)務(wù)的服務(wù)水平，充分發(fā)揮自助設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，在支行范圍內(nèi)向客戶推薦快速方便的電子金融渠道，如手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等，并以此推廣新型的中間業(yè)務(wù)品種。最后，需要加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)。中間業(yè)務(wù)是金融領(lǐng)域的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展中間業(yè)務(wù)需要具備專業(yè)知識的中高級人才。因此加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)才能更好地向客戶介紹和推薦中間業(yè)務(wù)，這件事情刻不容緩。3.2嚴(yán)控信貸業(yè)務(wù)及建立管理體系農(nóng)業(yè)銀行的主要收入都來源于信貸業(yè)務(wù)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)來源之一正是信貸資產(chǎn)，因此在經(jīng)濟(jì)壓力重大的當(dāng)前環(huán)境下，資產(chǎn)質(zhì)量異常重要。在此情況下，需要強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理意識，嚴(yán)格把關(guān)信貸業(yè)務(wù)，提升其資產(chǎn)質(zhì)量。在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與效益之后，根據(jù)銀行自身業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，建立科學(xué)有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度主要可從以下幾個(gè)方面入手：首先，需加強(qiáng)貸前支付管理。農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行需要加強(qiáng)對借款人資格條件的審查，使用信用信息系統(tǒng)判斷借款人的信用等級。在支行范圍內(nèi)建立一個(gè)內(nèi)部考核制度，可以及時(shí)完整地收錄借款人的信用信息，通過各項(xiàng)指標(biāo)衡量信用評級，還必須及時(shí)更新信用信息，減少出現(xiàn)延遲、錯(cuò)誤等情況。農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行需要按規(guī)定嚴(yán)格開展貸款的前期調(diào)查，認(rèn)真開展對借款人評估：內(nèi)容包括借款人的基本情況、公司治理機(jī)制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況、競爭能力和發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。其次，要加?qiáng)資產(chǎn)貸后管理。農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行要進(jìn)行貸后檢查、跟蹤管理，嚴(yán)格遵照預(yù)警機(jī)制。在簽訂貸款合同之后，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行要實(shí)時(shí)對貸款者的信用水平進(jìn)行了解，對其貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評估。并且銀行要求貸款者按時(shí)提供企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)資料如財(cái)務(wù)報(bào)表等，方便對貸款者進(jìn)行信用評估。另外如果出現(xiàn)貸款者不再符合銀行貸款條件，銀行應(yīng)當(dāng)立即采取貸款追回措施，或其貸款風(fēng)險(xiǎn)水平已經(jīng)過高，銀行也要降低風(fēng)險(xiǎn)。在貸款發(fā)放之后，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行經(jīng)常向借款企業(yè)了解情況，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。與貸款企業(yè)建立良好的溝通體系，在此情況下發(fā)生異常情況，可以及時(shí)發(fā)回警告，防止出現(xiàn)不利于銀行情況如發(fā)生逾期、壞賬等。同時(shí)，建立責(zé)任人制度，防止出現(xiàn)違規(guī)貸款及材料作假等情況。也要提升信貸人員的素質(zhì)，對他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。并且在貸中也要嚴(yán)格監(jiān)控貸款企業(yè)的資金運(yùn)營等財(cái)務(wù)狀況。3.3控制資本結(jié)構(gòu)并加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)大都存在股本金充足率嚴(yán)重偏低的狀況，雖然近期在增資擴(kuò)股方面改善不少，但是國內(nèi)商業(yè)銀行的資本金仍舊不夠彌補(bǔ)過高的不良資產(chǎn)，農(nóng)業(yè)銀行也是其中之一。所以，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行急需根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)及時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，并且加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核以防止資金濫用。針對上述問題，相應(yīng)的舉措應(yīng)當(dāng)包括：第一，對資金和資源進(jìn)行優(yōu)化配置。農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行應(yīng)該增強(qiáng)資源的配置和調(diào)控能力，以便提升資本充足水平，在支行范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)全面資產(chǎn)負(fù)債管理，將資金用在最優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)上，以此保證支行的利潤增長、實(shí)現(xiàn)支行的穩(wěn)健運(yùn)營。同時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行應(yīng)對資源配置情況進(jìn)行評估，并針對評估結(jié)果的不同情況，及時(shí)調(diào)整資源配置。這是為了保持支行資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性，提升支行的資本充足度，做到資源配置的優(yōu)化。第二，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核。為了防控項(xiàng)目資金損失及資金濫用，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行的所有采購類和維修類項(xiàng)目均應(yīng)通過合同管理平臺審核。以執(zhí)行嚴(yán)格的審核流程規(guī)范采購程序，并杜絕合同缺陷。同時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行應(yīng)加強(qiáng)賬內(nèi)外資金的統(tǒng)籌管理。對于賬外收入如資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等應(yīng)定期清理核實(shí)，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定及時(shí)入大賬。對于專項(xiàng)資金，應(yīng)做到?？顚Ｓ?、規(guī)范核算。根據(jù)專項(xiàng)資金的用款范圍，結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金對本單位履職需求進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，合理規(guī)劃使用專項(xiàng)資金，杜絕資金違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，農(nóng)業(yè)銀行陸楊支行應(yīng)加強(qiáng)對管理人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)其對資本結(jié)構(gòu)的管理意識，關(guān)注銀行資本結(jié)構(gòu)中存在的問題。并且根據(jù)銀行自身的實(shí)際情況，在經(jīng)營過程中對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。在能夠確保支行維持既有經(jīng)營效益的同時(shí)，盡量保證足夠的資本金，建立充足且有序的資本金內(nèi)部積累機(jī)制度。

結(jié)論我國經(jīng)濟(jì)體制的健康發(fā)展需要商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)營，商業(yè)銀行也是我國金融市場的一個(gè)部分。商業(yè)銀行經(jīng)營情況和發(fā)展方向受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響很大，因此評價(jià)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況并且分析其存在的問題，再制定行之有效的應(yīng)對措施，可以對商業(yè)銀行發(fā)展產(chǎn)生相對積極的作用。本文總結(jié)歸納國內(nèi)外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展過程及學(xué)術(shù)成果，從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述入手，闡述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、特征及重要性，并且結(jié)合中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行的實(shí)際情況，通過五大國有銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，簡要介紹了農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。本文選取盈利性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、資本狀況指標(biāo)這四大風(fēng)險(xiǎn)要素和其對應(yīng)的凈資產(chǎn)收益率、中間業(yè)務(wù)占比、存貨比、流動(dòng)比率、不良貸款率、撥備覆蓋率、資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率這八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將農(nóng)業(yè)銀行與其余四家國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，探尋到農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的盈利能力不足、信貸資產(chǎn)質(zhì)量不良、資本管理能力較弱三個(gè)問題，最后，本文從發(fā)展中間業(yè)務(wù)以拓寬收入來源、嚴(yán)控信貸業(yè)務(wù)及建立管理體系、控制資本結(jié)構(gòu)并加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核三個(gè)方面為農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題提出了對策與建議。使得中國農(nóng)業(yè)銀行昆山陸楊支行更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為建設(shè)繁榮穩(wěn)定的金融體系做出一定貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)[1]JoostVB,AerdtCH.Bank-basedversusmarket-basedfinancing:Implicationsforsystemicrisk[J].JournalofBankingandFinance,2020,114[2]AdrianoAR,ViswanathanS,GuillemeyV.RiskManagementinFinancialInstitutions[J].TheJournalofFinance,2020,75(2)[3]AmyGL,JefferyYZ.Howbanksizerelatestotheimpactofbankstressontherealeconomy[J].JournalofCorporateFinance,2020[4]司馬新義,夏瑩.新形勢下國有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展路徑探析[J].金融經(jīng)濟(jì),2020(03):86-90[5]牛麗娟.銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2019(35):42+44[6]王穎穎.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].商訊,2019(33):22-23[7]王煒賾.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)因素與防范對策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019,40(34):109-110[8]李艷,曾建平.對有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思考——基于基層財(cái)務(wù)人員視角[J].金融經(jīng)濟(jì),2019(22):63-64[9]冉夢嬌,吳寧.淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2019(28):140-141[10]周俊鵬.淺議商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代營銷(經(jīng)營版),2019(07):207-208[11]劉藝川.中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款率影響因素分析[J].市場研究,2019(05):59-62[12]韓曉宇.2018年五大國有商業(yè)銀行年報(bào)分析[J].銀行家,2019(05):16-24[13]伍成榮.淺析商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控[J].納稅,2019,13(06):44-45[14]李金鐘,廖宗群,梁善祥.中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].中國市場,2018(14):45-47[15]喬學(xué)芹.銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范分析[J].金融經(jīng)濟(jì),2018(16):71-72[16]李華軍.淺論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].當(dāng)代會計(jì),2018(3):2-2[17]鄧旭燕.商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展策略研究[J].中國郵政,2018(2):2-2[18]楊光美.中國農(nóng)業(yè)銀行長春中心支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].吉林大學(xué),2018[19]劉玲.中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力研究[D].江西農(nóng)業(yè)大學(xué)，2018[20]高陽.XX商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究[D].河南科技大學(xué),2018致謝在這次畢業(yè)設(shè)計(jì)中，首先我要感謝我的指導(dǎo)老師馬琳麗老師。從論文選題到框架構(gòu)思，從論文撰寫到最終定稿，馬老師不厭其煩的指導(dǎo)和耐心細(xì)致的教誨提升了我的學(xué)術(shù)素養(yǎng)，對本文的順利完成提供了莫大的幫助，使我獲益良多。今后我會將老師的教誨銘記于心，努力工作、學(xué)習(xí)，以回報(bào)老師的栽培之恩。其次我要感謝商學(xué)院所有的老師，感謝你們本科四年來對我成長傾注的心血，感謝你們?yōu)槲姨峁┝顺砷L的搖籃和優(yōu)質(zhì)的學(xué)習(xí)環(huán)境，感謝你們對本篇畢業(yè)論文的認(rèn)真指導(dǎo)。是你們讓我學(xué)到了知識，開闊了眼界。最后也要感謝家人在本次疫情期間對我的支持和鼓勵(lì)，是你們的給了我不斷前進(jìn)的動(dòng)力，謝謝你們。

畢業(yè)設(shè)計(jì)論文成績?nèi)绾芜M(jìn)行評定論文成績評定最后的分?jǐn)?shù)分為兩部分，一部分是論文指導(dǎo)教師的分?jǐn)?shù)，另一部分是答辯教師的分?jǐn)?shù)。兩個(gè)分?jǐn)?shù)所占的百分比是不一樣的，各個(gè)學(xué)校有時(shí)的各占百分之五十，有的是答辯教師占60%,指導(dǎo)教師占40%.（1）評定方法指導(dǎo)教師評分、評閱人評分、答辯小組評分均采用百分制評定，按五級記分制統(tǒng)計(jì)，優(yōu)秀（90~100分）、良好（80~89分）、中等（70~79分）、及格（60~69分）、不及格（59分及以下）。其中優(yōu)秀的比例一般控制在15%以內(nèi)，良好的比例控制在30%以內(nèi)，其余為中等、及格和不及格。學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的總成績采用結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行綜合評定，由專業(yè)指導(dǎo)教師、評閱人和答辯委員會的評分組成，三部分所占比例分別為30%,30%,40%.（2）評定要求指導(dǎo)教師、評閱人和答辯小組成員對學(xué)生的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）進(jìn)行成績評定時(shí)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面重點(diǎn)評價(jià)：①學(xué)生獨(dú)立工作能力、科學(xué)態(tài)度和工作作風(fēng)；②學(xué)生在設(shè)計(jì)過程中工作量大小、工作表現(xiàn)及基礎(chǔ)理論和專業(yè)技能的掌握程度；③設(shè)計(jì)方案的正確性、合理性、可行性；④畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書和圖樣的質(zhì)量情況及寫作、繪制水平；⑤設(shè)計(jì)中獨(dú)立見解和創(chuàng)新性，綜合運(yùn)用專業(yè)知識分析和解決問題的綜合能力；⑥答辯中的文化修養(yǎng)、思維能力、應(yīng)變能力和語言表達(dá)能力；.⑦對設(shè)計(jì)課題應(yīng)用情況和發(fā)展前景的了解程度。（3）評分標(biāo)準(zhǔn)①優(yōu)秀（90分以上）a.在畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作期間，工作刻苦努力，態(tài)度認(rèn)真，遵守各項(xiàng)紀(jì)律，表現(xiàn)出色。b.論文立論正確，理論分析透徹，解決問題方案恰當(dāng)，結(jié)論正確，并且有一定創(chuàng)新性，有較高的學(xué)術(shù)或較大的實(shí)用價(jià)值。c.論文立論正確，理論分析透徹，解決問題方案恰當(dāng)，結(jié)論正確，并且有一定創(chuàng)見性，有較高的學(xué)術(shù)