財(cái)務(wù)規(guī)范手冊(cè)

xxxxxx有限公司財(cái)務(wù)手冊(cè)一、貨幣資金管理規(guī)定銀行存款收付制度管理辦法（1）銀行存款支付申請(qǐng)流程規(guī)定1．由資金申請(qǐng)人至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取空白資金申請(qǐng)單。2．填寫(xiě)資金申請(qǐng)單。3．將資金申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)主管審核簽字。4．出納根據(jù)資金申請(qǐng)單開(kāi)具支票、貸記憑證、電匯單等銀行票據(jù)。5．由財(cái)務(wù)主管在填好的銀行票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。6．出納將加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的銀行票據(jù)及資金申請(qǐng)單送交總經(jīng)理處，由總經(jīng)理審核簽字并在銀行票據(jù)上加蓋法人章。7．資金申請(qǐng)人在資金申請(qǐng)單上簽字，涉及領(lǐng)用空白支票的還須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽字。8．將資金申請(qǐng)單交至出納。9．出納付款完畢后，將資金申請(qǐng)單連同銀行票據(jù)回單一起交送會(huì)計(jì)入賬。（2）銀行存款支付相關(guān)規(guī)定1．資金申請(qǐng)人必須就表格內(nèi)容完整填寫(xiě)，涉及購(gòu)買(mǎi)工程材料款的，應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明用途及工程項(xiàng)目名稱(chēng)，以便會(huì)計(jì)正確核算工程成本。2．資金申請(qǐng)定于每周二、周四上午十二時(shí)前辦理，過(guò)時(shí)不予受理。3．提取備用金應(yīng)由出納填寫(xiě)“備用金申領(lǐng)單”，由經(jīng)理簽字方可開(kāi)支票領(lǐng)取。4．用款人應(yīng)使用黑色墨水筆填寫(xiě)資金申請(qǐng)單，字跡工整、清潔并且不允許涂改，所付款項(xiàng)的發(fā)票及相關(guān)原始憑據(jù)應(yīng)及時(shí)返回財(cái)務(wù)部，發(fā)票要求合法、真實(shí)、完整、正確。5．公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金管理規(guī)定（1）使用現(xiàn)金申請(qǐng)流程規(guī)定1.員工借款制度及流程1.1由借款人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”1.2交財(cái)務(wù)主管審核簽字1.3交至總經(jīng)理審核簽字1.4交至出納處領(lǐng)取款項(xiàng)，并在借款申請(qǐng)單上簽字1.5交至?xí)?jì)處入賬，會(huì)計(jì)帳上據(jù)此顯示借款人借款記錄1.6借款人用完款后及時(shí)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，并由經(jīng)理簽字。1.7借款人將“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”交至財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的核銷(xiāo)數(shù)進(jìn)行沖銷(xiāo)借款的處理。若核銷(xiāo)金額大于前期借款數(shù)，表明借款人有代墊資金的現(xiàn)象，出納應(yīng)將超過(guò)金額退補(bǔ)給借款人；若核銷(xiāo)金額小于前期借款數(shù)，表明借款人應(yīng)退回未用現(xiàn)金，出納開(kāi)具收據(jù)收回現(xiàn)金，收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)留存，二聯(lián)交會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳，三聯(lián)交還款人，收據(jù)應(yīng)由出納、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人簽字。1.8會(huì)計(jì)以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、收據(jù)二聯(lián)入賬后，借款人所借款項(xiàng)就此結(jié)清。2.員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度管理規(guī)定2.1粘貼原始發(fā)票,填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。2.2交送總經(jīng)理簽字審核。2.3至出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字，以示現(xiàn)金已領(lǐng)。2.4出納將已付款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交至?xí)?jì)，會(huì)計(jì)據(jù)此入賬。（2）現(xiàn)金支付相關(guān)規(guī)定1.借款人必須在“借款申請(qǐng)單”上明確填寫(xiě)借款用途及歸還或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的預(yù)計(jì)日期，財(cái)務(wù)在審核借款申請(qǐng)單時(shí)，發(fā)現(xiàn)借款人前期借款倘未結(jié)清，將對(duì)后借款項(xiàng)作不予受理的處理。2.用款人應(yīng)規(guī)范地粘貼費(fèi)用原始發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)使用黑色墨水筆填寫(xiě)，字跡工整、清潔并且不允許涂改，提供的發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)必須合法、真實(shí)、完整、正確。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3.對(duì)于未用或未用完的借款額應(yīng)及時(shí)歸還公司，在預(yù)定期限內(nèi)若未能歸還借款或未進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，將從借款人下月工資中扣除，如當(dāng)月工資額不足將順延扣除，扣滿(mǎn)為止。4.對(duì)于循環(huán)使用資金的個(gè)人可采取備用金制度。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間定于每周五上午十二時(shí)之前辦理，逾時(shí)不予受理。（3）現(xiàn)金管理其他規(guī)定1．出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，并定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。二、票據(jù)及印章的管理(1)票據(jù)管理1．貸記憑證、電匯單由出納交送銀行劃款，支票由出納開(kāi)具交與收款人和相關(guān)經(jīng)辦人。出納應(yīng)建立銀行票據(jù)領(lǐng)用備查簿，注明所開(kāi)具銀行票據(jù)支付的金額、用途、票據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人簽字。2．資金申請(qǐng)人需要申領(lǐng)空白支票的，應(yīng)在資金申請(qǐng)單上注明暫估金額。財(cái)務(wù)在收回支票頭后補(bǔ)充說(shuō)明所申請(qǐng)的具體金額。3．資金申請(qǐng)人應(yīng)及時(shí)將空白支票的支票頭及所申請(qǐng)資金的發(fā)票交回財(cái)務(wù)部，原則上規(guī)定不得超過(guò)出納交付支票或銀行付款后十五日。具體處理辦法是：在申請(qǐng)人第三次申請(qǐng)資金時(shí)，若仍未能交回第一次申請(qǐng)資金時(shí)的支票票頭及款項(xiàng)的發(fā)票，財(cái)務(wù)將不予受理第三次資金的申請(qǐng)。4．出納應(yīng)及時(shí)去銀行取回相關(guān)回單票據(jù)，以便會(huì)計(jì)能及時(shí)入賬，保持賬務(wù)的及時(shí)準(zhǔn)確性。（2）印章管理1．公司法人章由法人監(jiān)管；財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管監(jiān)管；公章由行政主管監(jiān)管；發(fā)票專(zhuān)用章由業(yè)務(wù)主管監(jiān)管。監(jiān)管人必須妥善保管，無(wú)特殊情況一般不得攜章外出。2．建立使用印章登記制度，詳細(xì)登記使用印章的時(shí)間、事由、批準(zhǔn)人、用印人、監(jiān)管人等。3．任何人不得在空白紙上或空白文件上蓋章。4．監(jiān)管人委托代理人代理保管印章必須使用授權(quán)書(shū)或口頭授權(quán)。三、工資核算及發(fā)放管理規(guī)定1．員工薪資由行政部專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行核算；2.辦公室相關(guān)部門(mén)人員應(yīng)于每月0日將員工的考勤單、請(qǐng)假單、加班單以及水電煤等代扣代繳項(xiàng)目匯集交至行政部門(mén)工資核算人員，遇節(jié)假日順延；3．行政部門(mén)工資核算人員根據(jù)收集的相關(guān)工資核算資料進(jìn)行當(dāng)月工資核算，并于下月0號(hào)交至財(cái)務(wù)部，遇節(jié)假日順延。4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審核員工薪資明細(xì)表，以防工資錯(cuò)算誤算，核對(duì)無(wú)誤后交至總經(jīng)理簽字；5．員工工資規(guī)定于次月的0號(hào)至0號(hào)發(fā)放，工資以現(xiàn)金方式支付，員工于出納處領(lǐng)取并在工資領(lǐng)取單上簽字。四、工地現(xiàn)場(chǎng)物資出入庫(kù)管理制度1.目的正確核算公司生產(chǎn)成本，規(guī)范物資的出入庫(kù)以及單據(jù)的流轉(zhuǎn)程序。本制度核算范圍：現(xiàn)場(chǎng)以及公司辦公等物料。2、責(zé)任2.1公司庫(kù)管員負(fù)責(zé)收、發(fā)、存所經(jīng)管的物資。2.2采購(gòu)人員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)出入庫(kù)物料的質(zhì)量。2.3財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確核算出入庫(kù)物料的成本。3、制度（1）物料入庫(kù)1.1所有購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)物資必須經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)后方可入庫(kù)。1.2物資入庫(kù)應(yīng)按實(shí)際數(shù)量由庫(kù)管員填制入庫(kù)單，入庫(kù)單一式二份分別由倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)部（入賬依據(jù)）保管。1.3采購(gòu)員應(yīng)及時(shí)攜入庫(kù)單、對(duì)方發(fā)票及相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。（2）物料出庫(kù)2.1制造部門(mén)或者領(lǐng)用部門(mén)必須填寫(xiě)領(lǐng)料單由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)。領(lǐng)料單一式三份，分別由領(lǐng)用人、倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員各保管一份。2.2倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)物料的出庫(kù)審核，并填制出庫(kù)單。出庫(kù)單一式二份分別由倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)部（入賬依據(jù)）保管。2.3領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)攜領(lǐng)料單、出庫(kù)單及相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。4．程序（1）物料入庫(kù)流程1.1采購(gòu)員負(fù)責(zé)物資的檢驗(yàn)并同時(shí)向倉(cāng)庫(kù)提交送貨單；1.2庫(kù)管員根據(jù)送貨單和實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量填制入庫(kù)單；1.3財(cái)務(wù)根據(jù)采購(gòu)合同或訂單、送貨單、入庫(kù)單、發(fā)票及其他票據(jù)（運(yùn)費(fèi)單、保單等）入賬；（2）物料出庫(kù)流程2.1由領(lǐng)用人填寫(xiě)領(lǐng)料單并由領(lǐng)用部門(mén)主管簽字審批；2.2庫(kù)管員根據(jù)領(lǐng)料單的實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量填制出庫(kù)單；2.3財(cái)務(wù)根據(jù)領(lǐng)料單、出庫(kù)單入賬；五、辦公室物品管理制度1.目的為保證辦公用品的有效使用和妥善保管2.范圍2.1

公司給員工個(gè)人配置的辦公桌椅、電話(huà)機(jī)和員工日常工作所需的辦公文具、辦公自動(dòng)化所需用的耗材（含磁盤(pán)、色帶、墨盒等）。2.2

公司給部門(mén)配置的文件柜、傳真機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等。2.3

公司公用的辦公設(shè)備，如公共區(qū)域的傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。2.4

公司為部門(mén)購(gòu)置的書(shū)籍、雜志和報(bào)刊。3.職責(zé)3.1行政部負(fù)責(zé)辦公用品的歸口管理，每半年核定一次辦公用品費(fèi)用定額，實(shí)施定額管理。3.2采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)辦公用品的采購(gòu)。3.3設(shè)立文具倉(cāng)庫(kù)，負(fù)責(zé)辦公用品的入庫(kù)、保管、發(fā)放、建帳、保管。行政部應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)文具的入庫(kù)數(shù)量、發(fā)放數(shù)量進(jìn)行賬簿登記。3.4公司根據(jù)辦公用品使用人追究損壞賠償責(zé)任。4.個(gè)人辦