注冊會計師：耕地占用稅法題庫考點（三）

注冊會計師：耕地占用稅法題庫考點（三）1、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關B.減征耕地占用稅后（江南博哥），納稅人改變原占地用途，不再屬于減稅情形的，不需要補繳耕地占用稅C.耕地占用稅由財政部負責征收D.占用農田水利用地建房或者從事其他非農業(yè)建設的，比照占用耕地征收耕地占用稅正確答案：B,C參考解析：選項B：免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅；選項C：耕地占用稅由地方稅務機關負責征收。2、單選

某企業(yè)2013年7月經批準占用園地5000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經濟作物。已知，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）元。A.40000B.64000C.32000D.20000正確答案：A本題參考解析：耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人征收的一種稅；占用菜地用于種植經濟作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應繳納耕地占用稅=5000×8=40000（元）。3、多選

下列占用土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.在灘涂上從事農業(yè)種植B.占用苗圃用地建游樂場C.占用魚塘用地建設廠房D.占用耕地建農產品加工廠正確答案：B,C,D參考解析：A在灘涂上從事農業(yè)種植不征收耕地占用稅。4、單選

根據(jù)耕地占用稅的相關規(guī)定，耕地是指種植農業(yè)作物的土地以及在占用之前（）年內屬于規(guī)定范圍的耕地或農用之地。A.1B.2C.3D.4正確答案：C5、單選

某航空企業(yè)經批準占用耕地20000平方米用于建設民用機場，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，停機坪占用耕地6000平方米，停車場占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應繳納耕地占用稅（）元。A.95000B.40000C.65000D.140000正確答案：C參考解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航空企業(yè)應繳納耕地占用稅=（9000+6000）×2+5000×7=65000（元）。6、單選

減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。A.幼兒園占用耕地B.飛機場航道占用耕地C.醫(yī)院占用耕地D.農民個人占用耕地新建住宅正確答案：B參考解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。軍事設施占用耕地、學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。7、單選

下列符合耕地占用稅法的規(guī)定的有（）A.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅；B.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內繳納耕地占用稅；C.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報縣級政府批準，可以免征或減征耕地占用稅D.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地縣級政府批準，可以免征或減征耕地占用稅正確答案：A參考解析：C、D必須要求在規(guī)定用地標準內的新建住宅可以執(zhí)行上述規(guī)定。8、多選

下列符合耕地占用稅法規(guī)定的是（）A.納稅義務人是占用耕地建設非農業(yè)用房的單位和個人，但從事農業(yè)用房建設的不屬于耕地占用稅的納稅義務人B.納稅義務人包括從事非農業(yè)建設的單位和個人C.征稅范圍包括國家和集體所有的耕地D.征稅范圍不包括茶園、果園和其他種植經濟林木的土地正確答案：B,C參考解析：A選項錯誤，耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人。D選項錯誤，耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。9、不定項選擇

減征耕地占用稅的有（）。A.軍事設施占用耕地B.鐵路線路占用耕地C.農村居民占用耕地新建住宅D.醫(yī)院占用耕地正確答案：B,C參考解析：AD屬于免稅范圍。10、不定項選擇

耕地占用稅具有以下（）特點。A.兼具資源稅與特定行為稅的性質B.采用地區(qū)差別稅率C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良正確答案：A,B,C,D參考解析：上述四項都是耕地占用稅的特點。11、單選

業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地100萬平方米開發(fā)經濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）。A.800萬元B.1400萬元C.2000萬元D.2800萬元正確答案：A參考解析：占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=40×20=800萬元。開發(fā)經濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。12、單選

下列關于耕地占用稅的規(guī)定錯誤的是（）A.耕地占用稅以每平方米為計量單位B.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率C.經濟發(fā)達地區(qū)適用稅額可適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%D.經濟發(fā)達地區(qū)適用稅額可適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%正確答案：C參考解析：經濟特區(qū)、經濟開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。13、單選

經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%正確答案：C參考解析：經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。14、多選

下列個人在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建住宅，繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅的有（）。A.農村烈士家屬B.殘疾軍人C.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民D.退休老干部正確答案：A,B,C參考解析：農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民，在規(guī)定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。15、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.包含建筑物的農田水利占用耕地，應按當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅B.占用林地、牧草地等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，適用稅額可以適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶氐倪m用稅額C.農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅D.農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，新建住宅占用耕地超過原宅基地面積的，對新建住宅占用的全部耕地按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅正確答案：B,C參考解析：選項A：農田水利不論是否包含建筑物、構筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅；選項D：農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。16、多選

列關于耕地占用稅的征收管理的陳述，正確的有（）。A、耕地占用稅由地方稅務機關負責征收B、土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關C、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內繳納耕地占用稅D、納稅人臨時占用耕地，應當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅正確答案：A,B,D參考解析：獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。占用耕地，第一年是征收耕地占用稅，滿1年后，才開始征收土地使用稅。17、單選

某企業(yè)占用林地100萬平方米建造高爾夫球場，還占用林地50萬平方米開發(fā)經濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）。A.800萬元B.2000萬元C.1000萬元D.3000萬元正確答案：B參考解析：占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅＝100×20＝2000(萬元)。開發(fā)經濟林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。18、多選

關于耕地占用稅的說法，正確的有（）A.耕地占用稅收入專用耕地開發(fā)與改良B.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C.耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%D.占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業(yè)建設，視同占用耕地正確答案：A,C,D參考解析：B不正確，耕地占用稅不是按年課征，是一次性征收。19、不定項選擇

下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。A.軍事設施占用耕地B.農村居民占用耕地建造新房C.養(yǎng)老院占用的耕地D.學校附設的小賣部占用的耕地正確答案：A,C參考解析：農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算征收耕地占用稅。20、單選

下列各項中，減半征收耕地占用稅的是（）。A.民營企業(yè)臨時占用耕地B.軍事設施占用耕地C.農村居民占用耕地新建住宅D.公路線路占用耕地正確答案：C參考解析：民營企業(yè)臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅；軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。21、單選

下列占用耕地的情形中，不需要計算繳納耕地占用稅的是（）。A.航道占用耕地B.養(yǎng)老院占用耕地C.港口占用耕地D.外商投資企業(yè)占用耕地建造廠房正確答案：B參考解析：選項AC：航道、港口占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項B:養(yǎng)老院占用耕地免征耕地占用稅；選項D：外商投資企業(yè)占用耕地建造廠房按適用稅額照章繳納耕地占用稅。22、單選

根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續(xù)通知的當天B.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天C.未經批準占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務機關按規(guī)定進行處罰D.納稅人占用耕地或其他農用地，應當在耕地或其他農用地所在地申報繳納耕地占用稅正確答案：C參考解析：選項C：未經批準占用耕地的，需按規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天。23、多選

下列占用農村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農業(yè)建設C.占用魚塘從事其他非農業(yè)建設D.占用耕地新辦學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院正確答案：A,B,C參考解析：選項D,學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。24、多選

耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人，包括以下()。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A,B,C,D參考解析：耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人。所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。25、多選

下列關于耕地占用稅的規(guī)定正確的有（）。A.耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高C.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收D.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內繳納耕地占用稅正確答案：A,B,C參考解析：獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。26、不定項選擇

下列關于耕地占用稅稅收要素的說法中，不正確的有（）。A.納稅義務人是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人B.“耕地”是指種植農業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)D.經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%正確答案：B,D參考解析：占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業(yè)建設，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅；經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的50％。27、多選

下列情形免征耕地占用稅的是（）。A.養(yǎng)老院占用耕地B.軍事設施占用耕地C.幼兒園占用耕地D.農村居民占用耕