【郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題的調(diào)查報(bào)告16000字（論文）】

郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題的調(diào)研分析報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u6389郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問題的調(diào)研分析報(bào)告 124861第1章郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 1217871.1郵儲(chǔ)銀行S分行基本情況 121611.2郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)基本情況 288141.3郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)情況 4211571.4S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控缺陷及影響 914569第2章郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)存在的問題分析 1333512.1.1貸前調(diào)查不充分 13308612.1.2貸款審核不到位 14182652.1.3貸后管理流于形式 153036第3章S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案設(shè)計(jì) 17159553.1信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改革方案 17119933.2量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)控制 19280833.3以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為核心建立內(nèi)控體系 20182593.4改革預(yù)期效果 21第1章郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.1郵儲(chǔ)銀行S分行基本情況郵儲(chǔ)銀行在2008年在S地區(qū)設(shè)置了S分行，將其定為二級(jí)分行。2020年S分行按照上級(jí)行要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革，改革后S分行機(jī)構(gòu)實(shí)行板塊管理，設(shè)置個(gè)人金融板塊、普惠金融板塊、公司金融板塊、風(fēng)險(xiǎn)管理板塊、綜合支撐板塊5大板塊。具體機(jī)構(gòu)設(shè)立情況如下：一是在二級(jí)分行高管下設(shè)6個(gè)專業(yè)委員會(huì)。二是在二級(jí)分行這一層級(jí)設(shè)置了一級(jí)部與二級(jí)部，分別為16個(gè)與5個(gè)，具體為個(gè)人金融板塊設(shè)置消費(fèi)信貸部、信用卡部一級(jí)部3個(gè)、二級(jí)部1個(gè)、個(gè)人金融部（含二級(jí)部網(wǎng)絡(luò)金融部）；普惠金融板塊設(shè)置三農(nóng)金融事業(yè)部、小企業(yè)金融部2個(gè)一級(jí)部；公司金融板塊設(shè)置公司金融部（含二級(jí)部票據(jù)業(yè)務(wù)中心）、交易銀行部2個(gè)一級(jí)部、1個(gè)二級(jí)部；風(fēng)險(xiǎn)管理板塊設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律與合規(guī)部2個(gè)一級(jí)部、3個(gè)二級(jí)部；綜合支撐板塊設(shè)立信息科技管理部、人力資源部、運(yùn)營(yíng)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、黨建工作部和紀(jì)委辦公室7個(gè)一級(jí)部。三是所轄一級(jí)支行設(shè)立4個(gè)一級(jí)部，分別為公司金融部、零售金融部、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部和綜合管理部。截至2020年12月末，S分行已開辦262家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，其中自營(yíng)二級(jí)支行41家、市分行和各市（區(qū)）支行營(yíng)業(yè)部6家、代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)215家，共有1004名員工遍布全區(qū)。各類存款余額1122.91億元，其中包含372.15億元自營(yíng)人民幣各項(xiàng)存款余額。各類貸款余額共計(jì)952.55億元，與去年同期相比增加了98.87億元，增速11.58%。具體來講，個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款結(jié)余83.45億元，較上年年底增加19.95億元；個(gè)人住房按揭貸款結(jié)余570.81億元，較上年年底增加43.19億元；其他消費(fèi)類貸款結(jié)余69.33億元，較上年年底增加42.26億元；小企業(yè)貸款結(jié)余48.33億元，較上年年底增加8.9億元；公司貸款結(jié)余77.60億元，較上年年底增加13.87億元；國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資結(jié)余17.39億元，比年初減少9.51億元；外幣貸款結(jié)余23.11億元（折合人民幣），較上年年底減少9.69億元；貼現(xiàn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)58.37億元，較上年年底減少13.85億元。不良貸款3.55億元，不良率為0.37%。累計(jì)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備13.61億元，2020年度新增計(jì)提1.97億元，撥備覆蓋率383.24%，撥貸比1.43%。S分行高級(jí)管理層S分行高級(jí)管理層圖1.1S分行組織結(jié)構(gòu)圖1.2郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)基本情況S分行的主要業(yè)務(wù)之一即為信貸業(yè)務(wù)，這一業(yè)務(wù)又可細(xì)分為公司信貸業(yè)務(wù)和零售信貸業(yè)務(wù)。公司信貸業(yè)務(wù)主要包括基本建設(shè)貸款供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流動(dòng)資金循環(huán)貸款、流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。零售信貸業(yè)務(wù)主要包括個(gè)人消費(fèi)貸款、小額貸款、小企業(yè)法人貸款。2020年，S分行信貸業(yè)務(wù)規(guī)模以穩(wěn)定趨勢(shì)擴(kuò)張，各類貸款余額總計(jì)達(dá)952.55億元，與上年同期相比增加了98.87億元，增長(zhǎng)率為11.58%。貸款總規(guī)模增長(zhǎng)得益于其他消費(fèi)貸款、住房貸款、小額貸款的增長(zhǎng)較多，帶動(dòng)總規(guī)模增長(zhǎng)較多。其中房貸受制于信貸規(guī)模和市場(chǎng)調(diào)控，與上年同期相比增加了43.19億元，同比減少11.47億元,增長(zhǎng)趨勢(shì)明顯放緩，房貸規(guī)模占比為59.92%，規(guī)模增長(zhǎng)占比為43.68%。其他消費(fèi)貸款較年初增加42.26億元，主要因6月份總行借唄業(yè)務(wù)遷移接入S分行，截至12月末存量借唄業(yè)務(wù)余額38.41億元，自二季度以來，因借唄業(yè)務(wù)遷入帶動(dòng)S分行消費(fèi)貸款規(guī)模增長(zhǎng)迅速。2020年小額貸款較年初增加較多，得益于S分行加強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度，大力推動(dòng)線上業(yè)務(wù)發(fā)展，積極推動(dòng)“極速貸”等線上化產(chǎn)品，提升客戶服務(wù)，2020年小額貸款增長(zhǎng)31.42%，2020年，S分行各項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也更加趨于平衡。表4-12020年各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展情況表（單位：億元）2020年末余額季度凈增年度凈增去年同期增同比個(gè)人貸款723.592.81108.4062.4342.97其中：小額貸款83.45-1.4319.9511.162.79住房貸款570.811.2643.1951.66-11.47消費(fèi)貸款69.33-3.6042.26-3.3948.65其中：借唄業(yè)務(wù)38.41-9.1638.410.0038.41小企業(yè)貸款48.33-0.308.8710.18-1.31公司貸款180.64-33.83-18.4062.19-80.59其中：供應(yīng)鏈融資1.170.780.780.000.78貿(mào)易融資17.39-27.01-9.5121.71-31.22批發(fā)貸款77.602.0013.87-2.6613.53票據(jù)直貼58.37-2.97-13.8529.91-43.76外幣貸款（折人民幣）23.11-9.63-9.6913.23-22.92各項(xiàng)貸款合計(jì)952.55-43.9198.87137.80-38.932020年因受前期疫情影響，S分行資產(chǎn)質(zhì)量承壓。全球經(jīng)濟(jì)重創(chuàng)下相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)逐漸向個(gè)人、零售領(lǐng)域傳導(dǎo)，一部分小微企業(yè)主、個(gè)體工商戶因外部經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境劣變，本身經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，出現(xiàn)一波風(fēng)險(xiǎn)暴露，導(dǎo)致S分行個(gè)人貸款面臨一定的資產(chǎn)質(zhì)量壓力。2020年上半年，S分行不良水平略有上升，隨著下半年復(fù)工復(fù)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，以及本年加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管控和不良處置力度，資產(chǎn)質(zhì)量逐漸向好。至2020年年底，S分行尚存的貸款逾期額為4億元，較去年同一時(shí)期增加了0.88億元，增長(zhǎng)比例達(dá)22.41%，在逾期款項(xiàng)中，逾期兩月以上的貸款額為2.95億元，較去年同一時(shí)期增加了0.54億元，較年初增長(zhǎng)22.41%，逾期增長(zhǎng)主要為借唄業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)入帶來的影響，截至12月末借唄業(yè)務(wù)逾期0.84億元，剔除借唄來看S分行逾期貸款基本與年初持平，逾期貸款總體情況基本保持穩(wěn)定。截至2020年12月末，關(guān)注類貸款余額為8.15億元，去年同一時(shí)期為8.16億元；S分行的常規(guī)貸款余額為940.86億元，去年同一時(shí)期為842.68億元；不良貸款余額3.55億元，去年同一時(shí)期為2.47億元，不良貸款率0.37%，去年同一時(shí)期為0.32%。在貸款中，可疑類貸款余額為0.2億元，去年同一時(shí)期為0.06億元，較去年增加了0.14億元；次級(jí)類貸款余額為0.8億元，去年同一時(shí)期為0.27億元，較去年增加了0.53億元；損失類貸款余額為2.55億元，去年同一時(shí)期為2.42億元，較去年增加了0.13億元。表4-22020年末各項(xiàng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況表（單位：萬元）貸款品種不良額逾期額不良額比年初凈增不良不良限額逾期額比年初零售貸款小額貸款1694-3385821002106-345消費(fèi)貸款9844357640932000107011181小企業(yè)貸款240-462-4091600240-462公司貸款供應(yīng)鏈38973897貿(mào)易融資0一般公司貸款1464714647票據(jù)貼現(xiàn)0合計(jì)30784288742936300322445311.3郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)情況1.3.1貸款分類標(biāo)準(zhǔn)S分行根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)放貸款和墊款實(shí)施五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類，按貸款是否能按時(shí)按量收回，S分行將貸款分為損失、可疑、次級(jí)、關(guān)注、正常五類，其中前三種屬于不良貸款。其風(fēng)險(xiǎn)分類的基本流程是：風(fēng)險(xiǎn)分類初分——風(fēng)險(xiǎn)分類復(fù)核——風(fēng)險(xiǎn)分類審查——風(fēng)險(xiǎn)分類審批。即客戶經(jīng)理定期進(jìn)行授信后全面檢查，對(duì)債務(wù)人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流充裕情況、擔(dān)保情況等方面進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)，判斷貸款本息償還的可能性和預(yù)期損失，根據(jù)規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行分類，給出初步分類結(jié)果并闡釋理由，并根據(jù)信貸業(yè)務(wù)品種的不同，填寫不同的分類認(rèn)定表。前臺(tái)業(yè)務(wù)主管復(fù)核通過的，在分類認(rèn)定表上簽署復(fù)核意見后，將文件移送至本級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行審核。風(fēng)險(xiǎn)管理人員按照風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)借款人基本情況、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保文件、貸后檢查報(bào)告、備忘錄、信函等資料及前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的初分理由，逐筆對(duì)信貸資產(chǎn)分類初分結(jié)果進(jìn)行審查，在分類認(rèn)定表上填寫認(rèn)定意見，并提交風(fēng)險(xiǎn)管理主管簽字確認(rèn)，確認(rèn)完成后移送至審批人進(jìn)行審批。分行領(lǐng)導(dǎo)按照職權(quán)范圍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審批，并簽署意見；上調(diào)原風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的，經(jīng)分管行領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，相關(guān)文件移送至上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行審核，之后提交至有權(quán)審批人進(jìn)行審批。1.3.2信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理措施2008年郵儲(chǔ)銀行S分行建立初期，內(nèi)控管理體系尚未完整構(gòu)建，主要成立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為全行風(fēng)險(xiǎn)防控的主導(dǎo)，起到指導(dǎo)的作用。同時(shí)下設(shè)了七個(gè)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，分別對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集、匯總、分析各類風(fēng)險(xiǎn)控制狀況，對(duì)成員部門提交的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)議題、法律與合規(guī)部門提交的監(jiān)督檢查通報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)提示等進(jìn)行專項(xiàng)審議研究，提出風(fēng)險(xiǎn)防范和整改的措施，并督促相關(guān)部門貫徹落實(shí)。定期開展各部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員聯(lián)席會(huì)議，通過梳理、收集、分析業(yè)務(wù)條線的問題，查找共性或重大問題。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，雖實(shí)行了崗位分離，但主要崗位均隸屬于信貸業(yè)務(wù)部，統(tǒng)一由信貸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)指導(dǎo)、權(quán)限內(nèi)的業(yè)務(wù)審查審批工作。具體為：由信貸業(yè)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織全轄區(qū)優(yōu)質(zhì)、重點(diǎn)客戶的直接營(yíng)銷工作，副總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織全轄分支機(jī)構(gòu)對(duì)權(quán)限內(nèi)項(xiàng)目的審查和審批，實(shí)際審貸未有效分離。2013年S分行機(jī)構(gòu)改革，切實(shí)實(shí)行了前、中、后臺(tái)分離，組建由高級(jí)管理人員、專業(yè)委員會(huì)組成的高級(jí)管理層。設(shè)立授信審議委員會(huì)審議本行授信政策與制度以及重大本外幣授信業(yè)務(wù)、授信方案、具體信貸業(yè)務(wù)等。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議決定全行風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)政策，制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)及工作規(guī)則，檢查監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。確立以高級(jí)管理層負(fù)責(zé)決策制定與審議、法律與合規(guī)部作為內(nèi)控管理的牽頭部門負(fù)責(zé)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制度梳理與執(zhí)行以及盡職檢查與整改的內(nèi)控管理體系。1.3.3信貸業(yè)務(wù)流程（1）貸前管理前臺(tái)客戶經(jīng)理根據(jù)各貸種制度的規(guī)定，對(duì)向銀行提出授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)的客戶的基本情況進(jìn)行預(yù)審核無誤后，指導(dǎo)客戶填寫申請(qǐng)表，要求客戶準(zhǔn)確提供貸款清單中所列示的各類申請(qǐng)資料，將材料收集完整后安排征信查詢并對(duì)資料的真實(shí)性和完整性開始初審。完成初審后，業(yè)務(wù)主管處將收到滿足申請(qǐng)條件的客戶所提交的相關(guān)資料，審核無誤后，對(duì)客戶進(jìn)行授信調(diào)查?？蛻艚?jīng)理需進(jìn)行實(shí)地訪查，以核驗(yàn)客戶的經(jīng)營(yíng)所在地、擔(dān)保物狀況等，在現(xiàn)場(chǎng)走訪過程中，客戶經(jīng)理還需詳細(xì)檢查客戶信息，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行采訪，盡量全面地了解客戶的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。征信查詢?nèi)藛T登錄銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過接口查詢的方式查詢?nèi)诵姓餍艌?bào)告，客戶經(jīng)理根據(jù)調(diào)查獲得的信息對(duì)客戶進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)信用評(píng)級(jí)，在對(duì)客戶的各項(xiàng)信息進(jìn)行綜合考慮后，判斷客戶是否滿足授信條件。若客戶滿足條件，客戶經(jīng)理需填寫調(diào)查報(bào)告，對(duì)實(shí)地調(diào)查情況進(jìn)行詳細(xì)說明，提出明確的授信建議，并按照各貸種制度規(guī)定中風(fēng)險(xiǎn)額度的核定方法核定風(fēng)險(xiǎn)額度。在風(fēng)險(xiǎn)額度測(cè)算完成，明確的授信建議給出后，業(yè)務(wù)主管復(fù)核后上報(bào)授信管理部授信審查。（2）貸中審查審批按照各類不同貸種的法律法規(guī)，授信審查人員依據(jù)收到的授信申請(qǐng)報(bào)告，對(duì)各項(xiàng)資料的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性等作出詳細(xì)審查，再次核驗(yàn)申請(qǐng)客戶的信用等級(jí)和測(cè)算額度，分析客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。完成各項(xiàng)審查工作后，授信審查人員需填寫審查表，明確給出授信建議，將授信建議與客戶提交的申請(qǐng)材料等一同移送至審批人處進(jìn)行下一步審批工作。審批人完成審批后，貸審會(huì)秘書人員將各類授信建議進(jìn)行整合，填寫崗對(duì)決策意見通知單進(jìn)行審批，將審批后的文件移送至貸審會(huì)主任委員進(jìn)行再次審核，之后經(jīng)終審人完成最終審核。終審人按照規(guī)定完成審核，在審批決策中明確給出意見。對(duì)于按制度規(guī)定需要雙人審核的，還需由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人審查。表4-3零售信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限情況表業(yè)務(wù)最高金額（萬元）最低審批方式最低審批人要求低信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)0-500（含）單人審批專職審批人500-1000（含）單人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員小額貸款業(yè)務(wù)0-300（含）單人審批專職審批人300-500（含）雙人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員與專職審批人組成雙簽組500-1000（含）雙人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員與專職審批人組成雙簽組小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)0-300（含）單人審批專職審批人300-1000（含）雙人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員與專職審批人組成雙簽組1000至一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的縱向再轉(zhuǎn)授權(quán)審批上限（含）貸審會(huì)—表4-4公司信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限情況表業(yè)務(wù)類型最高金額最低審批方式審批人要求單一客戶評(píng)級(jí)、新增授信、授信方案重檢/調(diào)整自身敞口額度為0、授信占用第三方敞口額度的客戶評(píng)級(jí)、綜合法新增授信、授信方案重檢和授信方案調(diào)整，但應(yīng)滿足授信主體客戶評(píng)級(jí)在BBB-及以上、第三方評(píng)級(jí)在A-級(jí)及以上單戶一般風(fēng)險(xiǎn)額度不超過0.8億元貸審會(huì)—綜合法額度項(xiàng)下單筆業(yè)務(wù)及信貸條件變更國(guó)內(nèi)及國(guó)際貿(mào)易融資類（含供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)、進(jìn)車貸業(yè)務(wù)）、流動(dòng)資金貸款類分項(xiàng)額度項(xiàng)下單筆業(yè)務(wù)，保證類（含營(yíng)運(yùn)資金類用途的業(yè)務(wù)和非融資性保證業(yè)務(wù)）、票據(jù)承兌類單筆業(yè)務(wù)（含營(yíng)運(yùn)資金類用途的業(yè)務(wù)）AAA-至AAA+的客戶單筆不超過2億元；雙人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員與專職審批人組成雙簽組AA-至AA+的客戶單筆不超過1.5億元；A-至A+的客戶單筆不超過1億元；A-以下的客戶單筆不超過0.5億元；信貸條件變更符合信貸規(guī)定的信貸條件變更委托貸款單筆金額不超過1億元雙人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員與專職審批人組成雙簽組低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)單戶不超過30000萬元雙人審批風(fēng)險(xiǎn)管理部部門管理人員與專職審批人組成雙簽組（3）合同簽署與貸款發(fā)放客戶經(jīng)理應(yīng)要求客戶及時(shí)簽署相關(guān)合同，仔細(xì)查驗(yàn)合同條款，落實(shí)工作完成后，客戶經(jīng)理將相關(guān)工作移送至業(yè)務(wù)主管進(jìn)行審核，業(yè)務(wù)主管需按職權(quán)填寫《簽約條件落實(shí)情況審核表》。對(duì)于已授權(quán)支行受理的客戶申請(qǐng)，應(yīng)由負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的一級(jí)支行的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)簽署合同工作，落實(shí)工作完成后，此工作應(yīng)提交至二級(jí)分行業(yè)務(wù)主管處，該業(yè)務(wù)主管填寫《簽約條件落實(shí)情況審核表》。主管崗審核后，采取雙人面簽，仔細(xì)對(duì)比身份證信息、手簽樣本、企業(yè)印章樣本，檢查合同的印章及簽名，保證合同的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，利用信息系統(tǒng)留存客戶簽約影像資料，與客戶簽訂合同。在完成實(shí)地驗(yàn)證后，兩位合同簽署見證者需簽字確認(rèn)，待客戶簽字完成后，客戶經(jīng)理需將合同移送至有權(quán)簽字人審核簽字，此后合同生效。若存在需辦理抵押品登記的情況，監(jiān)督人員需根據(jù)制度要求，及時(shí)辦理登記手續(xù)，獲取相關(guān)登記證明。該監(jiān)督人員需對(duì)抵押品登記文件的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。待抵質(zhì)押物登記證明原文件被獲取后，該文件將被移送至分行授信管理部作業(yè)監(jiān)督人員，再進(jìn)行交接至分行會(huì)計(jì)部門進(jìn)行專門保管。各項(xiàng)擔(dān)保條件完成落實(shí)后，授信額度生效。管戶客戶經(jīng)理根據(jù)制度規(guī)定，采用雙人面簽的形式完成相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)的填寫工作后，將材料移送至業(yè)務(wù)主管處完成復(fù)核。業(yè)務(wù)主管仔細(xì)核驗(yàn)后，移交放款審核崗審核。放款審核人員對(duì)相關(guān)資料的規(guī)范性、完整性進(jìn)行檢查，審核無誤后提交放寬人員完成放款操作。（4）貸后管理貸后檢查人員或客戶經(jīng)理可以借助現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查兩種方式，初次檢查客戶信貸業(yè)務(wù)的貸后情況，對(duì)還款情況進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)檢查結(jié)果，貸后檢查人員或客戶經(jīng)理應(yīng)填生成貸后檢查報(bào)告，連同相關(guān)證明材料，如資金用途證明材料、財(cái)務(wù)報(bào)告、賬戶流水等，移送至貸后管理人員進(jìn)行復(fù)核。若客戶的授信余額超過500萬元，且客戶不屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)客戶，相關(guān)資料還需提交給上級(jí)行貸后管理人員再次審核。同時(shí)，在貸后檢查過程中關(guān)注客戶的統(tǒng)一授信情況，若存在可能為企業(yè)信貸資產(chǎn)造成不利影響的行為，貸后檢查人員應(yīng)立即將詳細(xì)情況上報(bào)給業(yè)務(wù)主管，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（5）抵質(zhì)押品價(jià)值重估若某項(xiàng)存量授信業(yè)務(wù)存在擔(dān)保物，則貸后管理崗或客戶經(jīng)理需不定期或定期對(duì)擔(dān)保物的價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)算。在重新計(jì)算時(shí)，以內(nèi)部評(píng)估為主、外部評(píng)估為次，綜合利用批量評(píng)估與逐筆評(píng)估等方式。對(duì)于以具備公開交易市場(chǎng)、且數(shù)量較多的押品（例如，居住用房）擔(dān)保的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，若抵押品權(quán)屬關(guān)系和實(shí)際情況未惡化，則押品可依據(jù)價(jià)值主要影響因素進(jìn)行歸類（如同一區(qū)域或同一座樓的住宅），按類實(shí)施批量重估。法人授信業(yè)務(wù)及其他個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，則由客戶經(jīng)理隨貸后檢查一并逐筆開展押品價(jià)值重估。完成抵押品價(jià)值重新評(píng)估工作后，客戶經(jīng)理需再次計(jì)算抵押品最新抵押率。對(duì)于重估抵質(zhì)押率較該筆業(yè)務(wù)貸前終審抵質(zhì)押率高出10%（不含10%）的，經(jīng)營(yíng)部門可與債務(wù)人商討或按合約規(guī)定，采取相關(guān)措施，如變更擔(dān)保物、增加擔(dān)保物、提前還款等。（6）逾期管理客戶經(jīng)理根據(jù)制度規(guī)定，在發(fā)生逾期5個(gè)工作日內(nèi)填制或打印逾期催收通知書，經(jīng)內(nèi)部登記、前臺(tái)業(yè)務(wù)主管審核后，蓋公章后移送至擔(dān)保人和債務(wù)人出。若經(jīng)過催款和追償后仍無法回收貸款，則此貸款即成為不良貸款，在達(dá)到正移交標(biāo)準(zhǔn)后，由風(fēng)險(xiǎn)管理部開展資產(chǎn)保全工作。資產(chǎn)保全負(fù)責(zé)人應(yīng)采取法律措施，如仲裁、訴訟、拍賣抵押品等，繼續(xù)完成收款工作。1.4S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控缺陷及影響1.1.1控制環(huán)境方面（1）內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足在管理層方面，S分行的管理層十分重視經(jīng)營(yíng)效益，特別是重視存貸的規(guī)模、市場(chǎng)的占有率、業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成率、利潤(rùn)的增長(zhǎng)，對(duì)信貸業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，未能深入、全面地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，也未將內(nèi)部控制上升至整體層面，導(dǎo)致銀行的內(nèi)部控制所存在，但是只是機(jī)械的規(guī)章制度的制定與匯總，忽略了內(nèi)控的連續(xù)性建設(shè)，內(nèi)控執(zhí)行力度不強(qiáng)，每年開展的內(nèi)控評(píng)價(jià)也只是流于形式、浮于表面。在信貸業(yè)務(wù)從業(yè)人員方面，目前S分行的基層信貸管理人員、客戶經(jīng)理多數(shù)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，對(duì)行內(nèi)內(nèi)控合規(guī)的建設(shè)往往是一種事不關(guān)己的狀態(tài)。僅僅是在遇到內(nèi)外部檢查時(shí)，才會(huì)表現(xiàn)得較為重視。這種漠然的態(tài)度與S分行的績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制不無關(guān)系。S分行的績(jī)效辦法更多偏向于對(duì)業(yè)績(jī)、排名等的考核，重視新增業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，忽視存量業(yè)務(wù)維護(hù)管理，且內(nèi)控指標(biāo)涉及較少，內(nèi)控履職沒有很好的與績(jī)效掛鉤，內(nèi)控合規(guī)考核也僅僅是事后的懲戒措施，導(dǎo)致客戶經(jīng)理承受著過高績(jī)效目標(biāo)的考核壓力，往往將內(nèi)控拋之腦后，亦或是只重形式合規(guī)，輕實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)把控。（2）信貸團(tuán)隊(duì)建設(shè)力度不足S分行現(xiàn)基層信貸業(yè)務(wù)從業(yè)人員總量不足，部分支行存在貸款存量余額大、人員不足的現(xiàn)象。與此同時(shí)，信貸行業(yè)的從業(yè)者整體呈年齡兩頭大、中間小的局面，且復(fù)合型人才較少。不少40歲至50歲的老員工對(duì)新的業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)意愿不強(qiáng)、缺乏學(xué)習(xí)熱情。新進(jìn)員工，有較強(qiáng)的理論知識(shí)學(xué)歷能力，但是業(yè)務(wù)操作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏，在傳統(tǒng)“師傅帶徒弟”的模式下，有意識(shí)或者無意識(shí)的違規(guī)操作時(shí)而發(fā)生，內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)把控能力明顯不足。1.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力欠缺S分行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力欠缺集中表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)與方法不足。目前來看，S銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作主要是定性分析，在判斷風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)，主要采用財(cái)務(wù)報(bào)表分析、手動(dòng)定性、會(huì)議討論等方式，主要基于客戶經(jīng)理、貸款審查審批人員的主觀經(jīng)驗(yàn)判斷。量化的方法總體上比較少，未能將金融環(huán)境的變化情況融入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中去，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估缺少系統(tǒng)、科學(xué)的方法和標(biāo)準(zhǔn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全S分行初步建立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，包含操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，但是這個(gè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系并不完善，在監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性方面還有很大差距，導(dǎo)致在應(yīng)對(duì)來自銀行內(nèi)外部的問題時(shí)來不及反應(yīng)而出現(xiàn)資產(chǎn)損失。且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估嚴(yán)重依賴具體業(yè)務(wù)部門的信息，偏向事后評(píng)估，存在走過場(chǎng)的現(xiàn)象，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效性大打折扣。1.1.3控制活動(dòng)方面（1）內(nèi)控制度設(shè)計(jì)科學(xué)性不足S分行的內(nèi)控制度大多是“拿來主義”，照搬總行、一級(jí)分行下發(fā)的制度，但是在實(shí)際操作過程中，有些上級(jí)行制定的制度要求往往并不適合S分行的管理需要，缺乏可操作性。S分行未根據(jù)自身發(fā)展情況、新業(yè)務(wù)開發(fā)情況、S地區(qū)內(nèi)外部金融環(huán)境的變化情況及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，細(xì)化管理辦法，制定符合自身的實(shí)施細(xì)則。此外，S分行各條線的內(nèi)控管理制度是相對(duì)獨(dú)立的，各部門實(shí)現(xiàn)了專業(yè)的分工，卻導(dǎo)致了管理的割裂，各條線管理制度之間存在隔閡和沖突，內(nèi)控各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，制度碎片化的問題嚴(yán)重，未形成一個(gè)有效閉環(huán)的內(nèi)控管理制度體系。（2）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位S分行一系列違規(guī)案例的出現(xiàn)主要因素就是內(nèi)控制度沒有得到有效地執(zhí)行。從上述案例看出，在進(jìn)行貸前調(diào)查時(shí)，客戶經(jīng)理為完全落實(shí)“三查”工作，貸前調(diào)查未能保證真實(shí)完整，這對(duì)客戶負(fù)債、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)效益、或有負(fù)債及現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)分析和客戶所處行業(yè)、市場(chǎng)、生產(chǎn)技術(shù)、供銷渠道等非財(cái)務(wù)因素的調(diào)查不到位，對(duì)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)信息未予以必要的交叉驗(yàn)證，導(dǎo)致未及時(shí)遏制銀行風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)于以質(zhì)押、抵押、擔(dān)保公司保證為方式的貸款，客戶經(jīng)理認(rèn)為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)較小，從主觀上就放松了貸前調(diào)查的要求，未把好客戶的準(zhǔn)入關(guān)。在貸中審查審批階段，審查、審批人員重形式要件，輕實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)防控，許多人僅靠以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審批，全然不顧行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，若某客戶屬于長(zhǎng)期合作客戶或業(yè)務(wù)額巨大，則放松審核要求，未執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度要求。在貸后管理階段，應(yīng)持續(xù)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)情況和貸款資金的使用是否與借款合同約定的用途相一致。然而，客戶經(jīng)理在貸款放款后，往往放松了對(duì)貸款的后續(xù)追蹤，相關(guān)貸后工作的開展流于形式，勉強(qiáng)完成制度規(guī)定的貸后檢查頻次，未嚴(yán)格監(jiān)管貸款資金的使用情況，未能真正了解資金的流向、費(fèi)用開支等，未能核查分類信貸資產(chǎn)所依據(jù)的客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，對(duì)客戶資金監(jiān)管的重要性認(rèn)識(shí)不足。1.1.4信息與溝通方面S分行目前存在內(nèi)部控制信息溝通不暢，信息共享性差的問題。主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是制度向下傳遞出現(xiàn)偏差。S分行的制度和決策都由分行層層下發(fā)至支行客戶經(jīng)理，在這過程中，信息的傳遞可能出現(xiàn)偏差，支行客戶經(jīng)理有時(shí)并不能真正領(lǐng)會(huì)政策的深層含義，掌握制度內(nèi)的要點(diǎn)，導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。二是信息溝通與反饋機(jī)制不完善。分行管理層負(fù)責(zé)決策的制定，較少接觸一線工作，而支行身為銀行的前線，注重業(yè)務(wù)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，遇到可能會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事件，未做到及時(shí)反饋或上報(bào)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。且S分行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查數(shù)據(jù)主要依靠前臺(tái)客戶經(jīng)理材料的收集、實(shí)地的調(diào)查，沒有建立有效的信息系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核驗(yàn)。三是信息共享化程度不高。目前S分行后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析結(jié)果傳遞至前臺(tái)客戶經(jīng)理的渠道并不通暢。比如按季通過行內(nèi)商密系統(tǒng)發(fā)布的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，客戶經(jīng)理卻沒有使用該系統(tǒng)的權(quán)限，無法對(duì)過去發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做到全面的了解。1.1.5內(nèi)部監(jiān)督方面（1）內(nèi)部審計(jì)部門缺失商業(yè)銀行內(nèi)部控制中三道防線的建設(shè)是全面覆蓋商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各環(huán)節(jié)、各條線、各職能，以完成全方位、全過程、全員性監(jiān)控，保證內(nèi)部控制有效運(yùn)行。然而，S分行目前未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，相關(guān)的內(nèi)審功能由法律與合規(guī)部代行，法律與合規(guī)部按照規(guī)定制定行內(nèi)內(nèi)部控制制度，指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)部分制度部門內(nèi)部控制制度，法律與合規(guī)部還負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)工作。在這種情況下，法律與合規(guī)部既作為第二道防線，又成為第三道防線，兩項(xiàng)職責(zé)集于一身，且專門的內(nèi)部控制管理員工和內(nèi)部審計(jì)員工不存在，他們的職責(zé)由合規(guī)檢查崗兼職，存在一人多崗的現(xiàn)象，部分職能交叉重疊，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督制約作用得不到保證。（2）內(nèi)控自查機(jī)制不足信貸業(yè)務(wù)作為S分行的重要風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)受到風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)控管理部門的重點(diǎn)審查，但屢次發(fā)生的逾期貸款風(fēng)險(xiǎn)事件，表明內(nèi)控自查機(jī)制并沒有發(fā)揮有效作用。按制度要求頻次開展的貸后檢查、日常檢查僅僅是流于形式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“苗頭”沒有足夠的重視。案件風(fēng)險(xiǎn)排查，以及一系列的專項(xiàng)檢查均做的不夠到位。

第2章郵儲(chǔ)銀行S分行信貸業(yè)務(wù)存在的問題分析2.1.1貸前調(diào)查不充分案例1：A公司，生產(chǎn)產(chǎn)品主要為組合箱式變電站、電力自動(dòng)化設(shè)備、高低壓配電柜、變壓器；公司還承擔(dān)銷售業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品有電工器材、電線電纜、交電等。2013年6月、9月分別在S分行辦理了兩筆供應(yīng)鏈應(yīng)收賬款質(zhì)押金融業(yè)務(wù)，貸款金額總計(jì)4000萬元。2014年貸款到期，企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)問題導(dǎo)致無法按時(shí)償還貸款，最終該兩筆貸款均演變?yōu)椴涣假J款。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該兩筆貸款在貸前調(diào)查環(huán)節(jié)存在諸多問題：一是，貸前對(duì)企業(yè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常變化調(diào)查分析不到位。如2013年6月，企業(yè)應(yīng)收賬款主要欠款人為B集團(tuán)，金額25800萬元，占比80%，欠款時(shí)間兩年以內(nèi)。2013年9月與核心企業(yè)的交易合同來看，核心企業(yè)將工期延后11個(gè)月。借款企業(yè)對(duì)核心企業(yè)的應(yīng)收賬款存在回收過長(zhǎng)的隱患，短期償債能力不足，但在調(diào)查報(bào)告中均未見分析和關(guān)注。二是，材料審核存在疏漏。根據(jù)借款企業(yè)與B公司簽訂的交易合同，工期分為四個(gè)階段，從2013年3月底至2013年年末，支付方式為按階段付款，最后一期付款時(shí)間為竣工驗(yàn)收（2013年12月30日）后30日內(nèi)，即2014年1月30日。然而，本筆業(yè)務(wù)支用時(shí)間為2013年6月19日至2014年6月17日，業(yè)務(wù)期限與應(yīng)收款賬期存在出入，晚于最后一筆應(yīng)收賬款到期日后兩個(gè)月。三是，對(duì)借款企業(yè)與核心企業(yè)之間的貿(mào)易來往核實(shí)不到位，兩筆貸款的應(yīng)收賬款真實(shí)性存疑。兩筆貸款的應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的發(fā)票中購貨單位均為C公司，并非核心企業(yè)B公司。經(jīng)查詢，C公司于2012年成立，注冊(cè)資本為50萬元，于2014年11月18日更名為，該企業(yè)為自然人投資或控股，與檔案中B公司提供的C公司為B公司控股子公司的情況不符。案例2：2017年1月，S分行向A資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司授信500萬元，1月5日發(fā)放500萬元流動(dòng)資金貸款，貸款用途：采購原材料，擔(dān)保方式為擔(dān)保公司提供擔(dān)保，貸款時(shí)間1年；向B建設(shè)發(fā)展有限公司和C資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司分別授信990萬元，1月6日分別發(fā)放990萬元流動(dòng)資金貸款用于采購原材料，擔(dān)保方式均為擔(dān)保公司提供擔(dān)保，期限1年。檢查檔案及現(xiàn)場(chǎng)走訪發(fā)現(xiàn)，該三筆貸款中存在以下問題：一是，貨幣資金證明真實(shí)性不足。檔案中三戶客戶貨幣資金計(jì)入依據(jù)均為某農(nóng)村商業(yè)銀行的對(duì)賬單，后證實(shí)該對(duì)賬單資料虛假。二是，實(shí)際庫存量不足以支撐存貨價(jià)值。C資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司檔案資料中存貨計(jì)入1651.28萬元，其倉庫《租賃合同》中描述“租賃面積1800平方，租賃時(shí)間為2013年10月21日至2018年10月20日”，但實(shí)際庫存面積較小，且堆放的都是長(zhǎng)年雜物等，與租賃合同不符。三是，設(shè)備價(jià)值計(jì)入與實(shí)際出入較大。A資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司資產(chǎn)計(jì)入機(jī)器設(shè)備7746萬元，占資產(chǎn)總額的40.58%，未提供機(jī)器設(shè)備證明材料，貸前影像未體現(xiàn)機(jī)器設(shè)備實(shí)物，經(jīng)訪談相關(guān)人員，該企業(yè)主營(yíng)批發(fā)零售，實(shí)際無機(jī)器設(shè)備。四是，資金用途把關(guān)不嚴(yán)。2017年1月，B建設(shè)發(fā)展有限公司990萬貸款資金受托至D投資發(fā)展有限公司，在前期上報(bào)材料中描述D投資發(fā)展有限公司目前己不經(jīng)營(yíng)。2.1.2貸款審核不到位案例3：2016年1月4日、3月4日、12月16日、2017年1月3日S分行向某貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱開票人）分別簽發(fā)3000萬元（收款人：A投資有限公司）、1億元（收款人：某有限公司）、5000萬元（收款人：A投資有限公司）、5000萬元銀行承兌匯票（收款人：A投資有限公司），均當(dāng)日簽發(fā)當(dāng)日貼現(xiàn)。用途為工程結(jié)算、采購原料，期限分別為6個(gè)月、1年、1年、6個(gè)月，擔(dān)保方式均為理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，存在以下問題一是，循環(huán)開票滾動(dòng)貼現(xiàn)虛增業(yè)務(wù)規(guī)模。2016年1月4日簽發(fā)的3000萬元承兌匯票當(dāng)日貼現(xiàn)2951.47萬元，其中2200萬元通過開票人交易對(duì)手回流開票人，用于購買行內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品。2016年3月4日該理財(cái)被作為部分質(zhì)押擔(dān)保用于簽發(fā)1億元承兌匯票。2016年12月16日簽發(fā)的5000萬元承兌匯票當(dāng)日貼現(xiàn)4813.95萬元，該筆貼現(xiàn)資金通過開票人交易對(duì)手及關(guān)聯(lián)企業(yè)回流開票人，用于購買行內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品。2017年1月3日該理財(cái)被作為質(zhì)押擔(dān)保用于簽發(fā)5000萬元承兌匯票。監(jiān)管《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》中規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)不得被有心人利用作為操作財(cái)務(wù)指標(biāo)和收入的工具，應(yīng)當(dāng)充分保證信貸資金切實(shí)地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該做法嚴(yán)重違反了該項(xiàng)規(guī)定。二是，票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景審查不嚴(yán)格，用于證實(shí)貿(mào)易背景真實(shí)性的有關(guān)憑證無效力。2016年1月4日、12月16日、2017年1月3日簽發(fā)的銀行承兌匯票，《江蘇省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算單據(jù)》被該交易用為憑證。然而，該結(jié)算單據(jù)只能用于行政事業(yè)單位暫收、代收以及不構(gòu)成本單位收入的資金往來行為，經(jīng)營(yíng)性收入應(yīng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，但出具該結(jié)算票據(jù)的投資有限公司均為企業(yè)法人，非行政事業(yè)單位，違反了監(jiān)管規(guī)定。案例4：借款企業(yè)：**機(jī)械有限公司，貸款種類：小企業(yè)流動(dòng)資金貸款，放款金額：325萬元，放款時(shí)間：2017年5月，貸款用途：采購原材料；經(jīng)營(yíng)范圍：電子產(chǎn)品、機(jī)械設(shè)備、勞保用品的產(chǎn)銷；鋼材的銷售。授信調(diào)查報(bào)告中描述借款企業(yè)主要下游客戶為W公司的各地分公司，企業(yè)自創(chuàng)辦起一直與W公司合作。然而，根據(jù)檔案資料，債務(wù)人僅提交了2015年年初與W公司江蘇分公司及浙江分公司簽訂的工業(yè)品買賣合同，金額分別為112萬元及6637.4萬元，合同中均注明合同約定數(shù)量為預(yù)測(cè)的參考數(shù)，實(shí)際買賣產(chǎn)品數(shù)量以訂單為準(zhǔn)，且檔案資料中未見相關(guān)訂單，無法證明調(diào)查報(bào)告中所述情況。本次授信共三套抵押物，其中一套抵押物在土地證上的土地使用權(quán)人與房產(chǎn)證上的所有權(quán)人不一致，房屋坐落地址也不一致；另外兩套抵押物，僅辦理了廠房抵押，未辦理土地抵押。未見對(duì)第三方抵押物所有人曹**及共有人陳**的電話核實(shí)記錄、未見對(duì)抵押人與借款人關(guān)系、抵押原因等的核實(shí)記錄。審查崗未按規(guī)定復(fù)核客戶經(jīng)理的貸前調(diào)查工作。審批崗未按規(guī)定對(duì)抵押物情況進(jìn)行關(guān)注，審批通過抵押物存在瑕疵的借款客戶。2.1.3貸后管理流于形式案例5：2016年11月15日，S分行向某有限公司授信1200萬元，該公司于2016年11月17日、12月6日分2筆支用，貸款用途為采購原材料，兩次交易的擔(dān)保人均未某市中小企業(yè)信用投資擔(dān)保有限公司，按月付息、到期一次性還本?？蛻艚?jīng)理于2017年2月22日對(duì)該企業(yè)進(jìn)行貸后征信查詢時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在他行有不良貸款，但未及時(shí)進(jìn)行分類調(diào)整，直至S分行9月份開展自查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)基本無銷售，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)均在另一公司名下，且無正常上下游客戶及正常經(jīng)營(yíng)流水往來，才于9月18日將該貸款從正常直接調(diào)整為次級(jí)。在貸后管理工作中未將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類與其相結(jié)合，且在2017年3月末季度分類重檢、2017年6月末季度分類重檢兩個(gè)關(guān)鍵窗口時(shí)間，也未能對(duì)該筆貸款依據(jù)已發(fā)現(xiàn)的預(yù)警進(jìn)行分類調(diào)整，分類調(diào)整不及時(shí)。案例6：C某，取得以房產(chǎn)抵押為擔(dān)保方式的個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款額度，放款時(shí)間：2015年11月，放款金額：2000000元，約定按周期結(jié)息到期還本，該筆貸款用于購買材料，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：建筑玻璃墻、金屬幕墻工程施工。貸款于2018年3月發(fā)生逾期期。2017年3月借款人第二次支用200萬元，提供一份與A物資有限公司簽訂的購銷合同，2015年4月11日貸后提供一份某單位施工招標(biāo)資格預(yù)審邀請(qǐng)書及4張交款收據(jù)，交款收據(jù)上貨品名稱及單價(jià)與購銷合同不相符，客戶經(jīng)理貸后收集的材料不能充分驗(yàn)證貸款用途。每季度一次的非現(xiàn)場(chǎng)檢查、每半年一次的現(xiàn)場(chǎng)檢查以及還款落實(shí)情況檢查結(jié)果未得到落實(shí)。客戶經(jīng)理未按要求開展貸后檢查和額度年檢工作。此外，客戶經(jīng)理對(duì)借款人當(dāng)前經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)的萎縮狀況及實(shí)際經(jīng)營(yíng)者情況未能如實(shí)反映，對(duì)貸款資金流向監(jiān)控不到位。2018年5月客戶經(jīng)理上交的額度年檢報(bào)告對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)情況反映不實(shí)，描述為“目前經(jīng)營(yíng)一般，下游長(zhǎng)時(shí)間壓款，現(xiàn)已逾期，所附4張影像是3月末進(jìn)行貸后的影像，且無該客戶經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)影像。調(diào)查人員在實(shí)地回訪中了解到借款人在2018年4月初因欠交電費(fèi)及租金被村里斷電關(guān)門停廠。

第3章S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案設(shè)計(jì)3.1信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改革方案針對(duì)S分行信貸業(yè)務(wù)上存在的內(nèi)控缺陷，以COSO五要素為基礎(chǔ)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，制定S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案。3.1.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地了解評(píng)估S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制狀況，使其充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控中存在的不足，及時(shí)堵塞信貸內(nèi)控中的漏洞和缺陷，完善管理能力。3.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍在機(jī)構(gòu)范圍上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作覆蓋S分行各部門、各一級(jí)支行、各二級(jí)支行。在業(yè)務(wù)范圍上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作覆蓋S分行各類主要信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品。3.1.3確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象是S分行各層級(jí)機(jī)構(gòu)和各類信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品，主要包括三大類十項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品。具體見表6-1。表6-1S分行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品表?xiàng)l線號(hào)業(yè)務(wù)條線產(chǎn)品號(hào)業(yè)務(wù)產(chǎn)品1個(gè)人貸款1小額貸款2住房貸款3消費(fèi)貸款4借唄業(yè)務(wù)2小企業(yè)貸款5小企業(yè)貸款3公司貸款6供應(yīng)鏈融資7貿(mào)易融資8批發(fā)貸款9票據(jù)直貼10外幣貸款3.1.4確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)主要是基于及時(shí)性、重要性、統(tǒng)一性、全面性、合理性的原則，以COSO五要素為框架，覆蓋信貸業(yè)務(wù)各貸種、各流程、各層級(jí)、各崗位，由點(diǎn)及面。具體評(píng)估指標(biāo)見6-2。表6-2S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)類別序號(hào)一級(jí)指標(biāo)序號(hào)二級(jí)指標(biāo)控制環(huán)境A1營(yíng)造內(nèi)控環(huán)境A11具備良好的內(nèi)部控制文化，重視內(nèi)部控制建設(shè)A12管理層行為有助于強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)A13員工具備主動(dòng)學(xué)習(xí)、執(zhí)行內(nèi)控的意識(shí)A14建立職業(yè)行為、道德評(píng)估制度A2構(gòu)建組織架構(gòu)A21管理層內(nèi)控管理職責(zé)清晰A22員工崗位要求清晰A3制定人才計(jì)劃A31績(jī)效辦法中包含內(nèi)控考核條款A(yù)32定期開展員工專業(yè)培訓(xùn)A33薪酬體系設(shè)置合理A34具備人才儲(chǔ)備計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B1識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)B11具備定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段B12評(píng)估過程中關(guān)注易存在舞弊的環(huán)節(jié)B13定期或持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估控制活動(dòng)C1執(zhí)行具體控制活動(dòng)C11信貸業(yè)務(wù)流程中強(qiáng)調(diào)職責(zé)分離C12信貸業(yè)務(wù)的操作通過成文的政策形式確定C13制度的制定考慮銀行實(shí)際情況C14系統(tǒng)操作與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持高度一致性信息與溝通D1信息的獲取與溝通D11行內(nèi)內(nèi)控信息公開、透明D12獲取信息及時(shí)、準(zhǔn)確D13建立信息反饋渠道內(nèi)部監(jiān)督F1監(jiān)督與評(píng)估F11設(shè)立專門的內(nèi)部控制評(píng)估部門或人員F12評(píng)估人員了解內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行現(xiàn)狀F13評(píng)估人員具備專業(yè)勝任能力，與內(nèi)控責(zé)任人員相分離F14內(nèi)控責(zé)任人員對(duì)整改意見及時(shí)整改到位3.2量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)控制首先邀請(qǐng)具備豐富內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)及較高專業(yè)素質(zhì)的人員組成專家小組，以問卷調(diào)查為主要方式，以層次分析法為主要研究方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的比重進(jìn)行設(shè)置，再將影響決策的所有因素以此分解到準(zhǔn)則、方案、目標(biāo)等層面，利用判斷矩陣，確定各個(gè)因素在其所在層級(jí)的重要程度，組成權(quán)重集U。其次根據(jù)表6-2中的評(píng)估指標(biāo)，建立指標(biāo)評(píng)語與分?jǐn)?shù)關(guān)系，如下表所示：表6-3評(píng)語集分值對(duì)應(yīng)表評(píng)價(jià)等級(jí)完全符合比較符合一般比較不符合全部不符合不存在分?jǐn)?shù)區(qū)間100-9080-8960-7930-591-290組中值95857045150設(shè)定六項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：“不存在、全部不符合、比較不符合、一般、比較符合、完全符合”區(qū)分程度，對(duì)每一個(gè)標(biāo)度設(shè)定分?jǐn)?shù)值：“完全符合”在90—100分之間，“比較符合”在80-89分之間，“一般”在60-79分之間，“比較不符合”在30-59分之間，“完全不符合”在1-29分之間，“不存在”就是0分。按照各分?jǐn)?shù)區(qū)間中位數(shù)建分?jǐn)?shù)列數(shù)量S=（95,85,70,45,15,0）T。最后選擇S分行X名員工發(fā)放調(diào)查問卷，采用模糊評(píng)價(jià)法，將被調(diào)查者按照六級(jí)標(biāo)度確定隸屬度。即有X名員工參與調(diào)查問卷，其中某一指標(biāo)等級(jí)為“一般”的有X1個(gè)，則“一般”比例為X1/X，構(gòu)建向量X=（X1/X,X2/X,……，X6/X）。將各指標(biāo)的評(píng)價(jià)矩陣與其對(duì)應(yīng)的比值相乘，即得出最終評(píng)價(jià)結(jié)果。即最終得分Q=U×S×R。當(dāng)90≤Q≤100時(shí)，則得出結(jié)論S分行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控非常有效，從而相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)處于較低水平；當(dāng)80≤Q＜90時(shí)，則得出結(jié)論S分行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控比較有效；當(dāng)60≤Q＜80時(shí)，則得出結(jié)論S分行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效果一般；當(dāng)30≤Q＜60時(shí)，則得出結(jié)論S分行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控不夠有效，從而相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)處于較高水平，容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件；當(dāng)0≤Q＜30時(shí)，則得出結(jié)論S分行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基本無效。通過定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，可以對(duì)S分行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過程中存在的缺陷更全面、更直觀、更綜合的評(píng)估，有利于找到其中存在的突出問題，進(jìn)而制定更具針對(duì)性效果更好的解決方案，最大程度提高內(nèi)部控制的效率。3.3以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為核心建立內(nèi)控體系3.3.1建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制首先，建立有效的事前風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。S分行在充分考慮目前行外風(fēng)險(xiǎn)影響要素的基礎(chǔ)上，可根據(jù)本行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況以及風(fēng)險(xiǎn)類別的特殊性、風(fēng)險(xiǎn)容忍度，設(shè)立特定的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試指標(biāo)，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，風(fēng)險(xiǎn)影響因素及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而建立適合當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)立后，結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定預(yù)警值，當(dāng)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值，觸發(fā)預(yù)警線時(shí)，S分行內(nèi)控管理部門應(yīng)當(dāng)予以重視。其次，建立定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式。S分行目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要以定性為主，而作為精確性和準(zhǔn)確性更好的定量評(píng)估方式可以作為定性方式的補(bǔ)充以用于更為復(fù)雜的活動(dòng)中。S分行應(yīng)借助有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)客戶經(jīng)理貸前調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析、核對(duì)。在貸后管理階段，對(duì)搜集到的貸款企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的系統(tǒng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，防范銀行資產(chǎn)流失。建立有效完善的內(nèi)部控制配套機(jī)制，將其運(yùn)用到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中去。主要是建立一套包含內(nèi)控發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題問責(zé)機(jī)制、追蹤整改機(jī)制、內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，在員工心中樹立內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要