U870-培訓(xùn)文檔-財(cái)務(wù)-成本管理

870成本管理培訓(xùn)成本管理本系統(tǒng)支持品種法（分步法）、完全分批法、部分分批法、分類法等多種成本計(jì)算方法，提供多級(jí)成本核算，提供成本預(yù)測(cè)功能，加強(qiáng)成本分析，促使企業(yè)不斷降低成本。

本系統(tǒng)既可獨(dú)立使用，又可與生產(chǎn)制造系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、UFO報(bào)表系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)各類工業(yè)企業(yè)對(duì)成本的全面的掌控和核算。應(yīng)用流程流程圖流程描述主題：按單核算主流程主要相關(guān)產(chǎn)品：物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理；采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算、委外管理；總賬。培訓(xùn)目標(biāo)掌握成本管理核算到生產(chǎn)訂單的主要操作步驟了解聯(lián)副產(chǎn)品操作步驟詳細(xì)內(nèi)容主要包括以下三部分：概述操作練習(xí)題概述（1）業(yè)務(wù)場(chǎng)景按單核算。BOM結(jié)構(gòu)4層，分步計(jì)算出每一層半成品每張生產(chǎn)訂單成本。有委外加工業(yè)務(wù)，同步核算委外成本。有聯(lián)副產(chǎn)品，需要分別計(jì)算出各自成本。費(fèi)用項(xiàng)目主要有材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用，生產(chǎn)訂單成本每層顯示經(jīng)過還原的料、工、費(fèi)結(jié)構(gòu)。（2）基本概念成本卷積：指產(chǎn)品按照BOM層次由低到高自動(dòng)完成不同層次成本的累加計(jì)算。成本還原：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，從最后一個(gè)步驟起，將所耗上一步驟半成品的綜合成本，逐步分解為按材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用等原始項(xiàng)目表現(xiàn)的產(chǎn)成品成本資料。聯(lián)產(chǎn)品：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一個(gè)生產(chǎn)過程，同時(shí)生產(chǎn)出幾種產(chǎn)品，并且這些產(chǎn)品都是企業(yè)的主要產(chǎn)品。例如煉油廠從原油中可同時(shí)提煉出汽油、煤油、柴油等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都是煉油廠的主要產(chǎn)品，可稱之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品：是指企業(yè)在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的過程中附帶生產(chǎn)出來的一些非主要產(chǎn)品。副產(chǎn)品不是企業(yè)的主要產(chǎn)品，但它們卻有一定的價(jià)值和用途。如在高爐過程中，在生產(chǎn)生鐵這種主要產(chǎn)品時(shí)，可以回收煤氣；煉油廠在提煉原油過程中，還會(huì)生產(chǎn)一些渣油、石油焦等（3）業(yè)務(wù)流程成本計(jì)算流程聯(lián)副產(chǎn)品核算流程（4）約束條件核算到生產(chǎn)訂單，必須啟用“生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來源”。啟用車間管理后，刷新出成本對(duì)象的必需條件：制定工藝路線生產(chǎn)訂單中選擇工藝路線版本工序計(jì)劃生成個(gè)別計(jì)價(jià)法不支持卷積運(yùn)算。手動(dòng)錄入產(chǎn)成品入庫(kù)單單價(jià)或金額，如果與卷積運(yùn)算生成的成本有差異，自動(dòng)生成入庫(kù)調(diào)整單。卷積運(yùn)算后，未進(jìn)行恢復(fù)，只恢復(fù)成本中“恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)”，再次直接進(jìn)行卷積運(yùn)算，兩次卷積如果成本有差異，自動(dòng)生成產(chǎn)成品入庫(kù)調(diào)整單。卷積運(yùn)算自動(dòng)完成所有出入庫(kù)單據(jù)的記賬、產(chǎn)成本成本分配、平均單價(jià)計(jì)算、差異率計(jì)算、期末處理、材料及外購(gòu)半成品耗用表“取數(shù)”、、成本計(jì)算操作步驟，若非特殊需要，不再進(jìn)行手動(dòng)操作，以免生成冗余入庫(kù)調(diào)整單。（5）效果 自動(dòng)完成不同層次成本計(jì)算，查詢分析每張生產(chǎn)訂單成本。 授課實(shí)際應(yīng)用案例描述（1）前提條件相關(guān)基礎(chǔ)檔案的準(zhǔn)備物料清單、工藝路線相關(guān)業(yè)務(wù)的處理生產(chǎn)訂單－生產(chǎn)訂單審核、審核日期<=成本計(jì)算月份、生產(chǎn)訂單關(guān)閉日期>=成本計(jì)算月份車間管理－工序計(jì)劃生成委外核銷、結(jié)算采購(gòu)核銷、結(jié)算庫(kù)存出、入庫(kù)單數(shù)量錄入（2）操作步驟正常操作流程：建立物料清單，確立基本成本對(duì)象。設(shè)置產(chǎn)品工藝路線設(shè)置成本選項(xiàng)，確定成本計(jì)算方法及料、工、費(fèi)數(shù)據(jù)來源。定義成本中心，確定所需要核算的基本生產(chǎn)部門。自動(dòng)或手動(dòng)生成生產(chǎn)訂單，并審核下達(dá)。在生產(chǎn)之前或生產(chǎn)過程中進(jìn)行材料采購(gòu)，下達(dá)采購(gòu)訂單。進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。下達(dá)委外訂單委外領(lǐng)料：參照委外入庫(kù)單領(lǐng)料委外入庫(kù)委外核銷：數(shù)量核銷委外結(jié)算生產(chǎn)訂單領(lǐng)料：參照生產(chǎn)訂單領(lǐng)料，出庫(kù)類別：領(lǐng)料出庫(kù)工序轉(zhuǎn)移：各產(chǎn)品的最后工序至完工狀態(tài)。產(chǎn)成品入庫(kù)：參照生產(chǎn)訂單入庫(kù)，入庫(kù)類別：產(chǎn)成品入庫(kù)定義產(chǎn)品屬性，“刷新“所需要核算的實(shí)際成本對(duì)象。定義費(fèi)用明細(xì)與總賬接口：定義分配率共用材料分配率：按產(chǎn)品產(chǎn)量直接人工分配率：按產(chǎn)品產(chǎn)量費(fèi)用費(fèi)用分配率：接產(chǎn)品產(chǎn)量在產(chǎn)品分配率：按產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量（材料為1，費(fèi)用都為0.5）期初數(shù)據(jù)錄入（無期初在產(chǎn)）：直接記賬。人工費(fèi)用表取數(shù)或錄入折舊費(fèi)用表取數(shù)或錄入制造費(fèi)用表取數(shù)或錄入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表取數(shù)或錄入：從庫(kù)存或車間管理取數(shù)。在產(chǎn)品盤點(diǎn)表取數(shù)或錄入：從生產(chǎn)制造取數(shù)，并拷貝到在產(chǎn)品盤點(diǎn)在線數(shù)量中。完工產(chǎn)品處理表取數(shù)或錄入：從庫(kù)存或車間管理取數(shù)。分配率中涉及相關(guān)表取數(shù)或錄入卷積檢查：點(diǎn)擊卷積運(yùn)算菜單中“檢查”，檢查是否有邏輯錯(cuò)誤，并依據(jù)提示進(jìn)行修改。卷積計(jì)算：計(jì)算檢查通過后，點(diǎn)擊卷積運(yùn)算菜單中“計(jì)算”按紐，完成從成本管理到存貨核算的全部計(jì)算功能。成本、存貨報(bào)表卷積查詢：查詢“完工產(chǎn)品匯總表及存貨中出、入庫(kù)匯總表”，核對(duì)、查詢相關(guān)數(shù)據(jù)。成本還原查詢：在顯示形態(tài)中選擇：分項(xiàng)還原；還原方式：按實(shí)際成本還原注意事項(xiàng)：?jiǎn)⒂密囬g管理后，設(shè)置產(chǎn)品工藝路線并進(jìn)行工序計(jì)劃生成是刷新出實(shí)際成本對(duì)象的前提。生成生產(chǎn)訂單時(shí)，工藝路線選擇不可選擇“不選”。啟用車間管理后，實(shí)際成本對(duì)象的成本中心是通過生產(chǎn)訂單上的工藝路線中所對(duì)應(yīng)的部門來匹配的，不是通過生產(chǎn)訂單上的生產(chǎn)部門匹配。后續(xù)體現(xiàn)：具體可看到的結(jié)果，應(yīng)包括針對(duì)概述中效果的具體表現(xiàn)。案例操作習(xí)題聯(lián)副產(chǎn)品操作。（1）前提條件相關(guān)基礎(chǔ)檔案的準(zhǔn)備物料清單、工藝路線相關(guān)業(yè)務(wù)的處理庫(kù)存出、入庫(kù)單數(shù)量錄入（2）操作步驟正常操作流程：物料清單中定義聯(lián)副產(chǎn)品屬性。成本選項(xiàng)中選擇“核算聯(lián)產(chǎn)品成本”、“核算副產(chǎn)品成本”。定義聯(lián)產(chǎn)品分配率中選擇分配方法。定義副產(chǎn)品分配率中選擇分配方法。下達(dá)主產(chǎn)品生產(chǎn)訂單并審核。按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料。按生產(chǎn)訂單進(jìn)行主產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品入庫(kù)。完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表進(jìn)行主、聯(lián)、副產(chǎn)品取數(shù)。完工產(chǎn)品處理表進(jìn)行主、聯(lián)、副產(chǎn)品取數(shù)。聯(lián)副產(chǎn)品銷售錄入表進(jìn)行取數(shù)或手工操作?；謴?fù)卷積運(yùn)算卷積計(jì)算檢查卷積計(jì)算查詢聯(lián)副產(chǎn)品報(bào)表注意事項(xiàng)：聯(lián)副產(chǎn)品分配基本規(guī)則：聯(lián)產(chǎn)品總金額＝聯(lián)副共同產(chǎn)品分得的項(xiàng)目成本－副產(chǎn)品項(xiàng)目成本。先按副產(chǎn)品分配方法扣除副產(chǎn)品成本，再按聯(lián)產(chǎn)品分配方法計(jì)算聯(lián)產(chǎn)品成本。銷售價(jià)值取數(shù)：取小于等于成本會(huì)計(jì)期間的最大會(huì)計(jì)期間的銷售發(fā)票的該存貨的平均售價(jià)。已復(fù)核的銷售發(fā)票、銷售調(diào)撥單、零售日?qǐng)?bào)（包括紅、藍(lán)）：平均無稅單價(jià)本幣＝本幣無稅金額合計(jì)÷數(shù)量合計(jì)。銷售成本取數(shù)：取數(shù)包括銷售成本，取數(shù)維度是存貨編碼＋期間；取數(shù)規(guī)則：銷售成本數(shù)據(jù)來自存貨核算的存貨明細(xì)賬，取數(shù)期間由成本管理提供，數(shù)據(jù)為存貨核算小于等于成本會(huì)計(jì)月的最大月平均銷售成本：先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、移動(dòng)平均、個(gè)別計(jì)價(jià)：根據(jù)成本管理提供的存貨和會(huì)計(jì)月取存貨核算總賬中相應(yīng)會(huì)計(jì)月和存貨的數(shù)據(jù)。取數(shù)時(shí)，要取此存貨的平均出庫(kù)成本。算法如下：存貨的平均出庫(kù)成本=各倉(cāng)庫(kù)（所屬部門）的存貨出庫(kù)金額合計(jì)/各倉(cāng)庫(kù)（所屬部門）的存貨出庫(kù)數(shù)量合計(jì)如果成本管理取數(shù)的會(huì)計(jì)月在存貨總賬中沒有此存貨的數(shù)據(jù)，則取上一會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)，依次類推直到找到相應(yīng)的數(shù)據(jù)為止，如果此存貨所有會(huì)計(jì)月都沒有出庫(kù)成本而且則不再取數(shù)，返回?zé)o成本數(shù)據(jù)。計(jì)劃價(jià)、全月平均：根據(jù)成本管理提供的存貨和會(huì)計(jì)月取存貨核算總賬中相應(yīng)會(huì)計(jì)月和存貨的數(shù)據(jù)。取數(shù)時(shí)，要取此存貨的平均出庫(kù)成本。算法如下：全月平均存貨的平均出庫(kù)成本=各倉(cāng)庫(kù)（所屬部門）的存貨出庫(kù)金額合計(jì)/各倉(cāng)庫(kù)（所屬部門）的存貨出庫(kù)數(shù)量合計(jì)計(jì)劃價(jià)存貨的平均出庫(kù)成本={各倉(cāng)庫(kù)（所屬部門）的存貨出庫(kù)金額*（1+差異率）之和}