企業(yè)現(xiàn)金管理制度規(guī)定

企業(yè)現(xiàn)金管理制度規(guī)定

一、總則

1.目的：為確保企業(yè)現(xiàn)金的安全、合理、高效管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，制定本規(guī)定。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于企業(yè)各部門的現(xiàn)金收支、保管、使用及管理工作。

3.責(zé)任主體：企業(yè)財(cái)務(wù)部門為現(xiàn)金管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、現(xiàn)金收支管理

1.收入管理

（1）企業(yè)各部門應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司規(guī)定，合法合規(guī)地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收入的真實(shí)性、合法性。

（2）各部門收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向付款人開(kāi)具正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并注明款項(xiàng)性質(zhì)、金額等信息。

（3）各部門收取的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)、登記。

2.支出管理

（1）企業(yè)各部門的現(xiàn)金支出應(yīng)遵循“合理、必需、節(jié)約”的原則。

（2）各部門申請(qǐng)現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交詳細(xì)的支出申請(qǐng)，包括支出事由、金額、支付方式等。

（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)資金狀況和支出申請(qǐng)的緊急程度，合理調(diào)配現(xiàn)金支出。

三、現(xiàn)金保管

1.現(xiàn)金保管要求

（1）各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管，且現(xiàn)金保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。

（2）現(xiàn)金保管人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，防止丟失、被盜、損壞等現(xiàn)象發(fā)生。

（3）各部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。

2.現(xiàn)金保管環(huán)境

（1）現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)蛀等條件。

（2）現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金安全。

四、現(xiàn)金使用

1.企業(yè)各部門在現(xiàn)金使用過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性：現(xiàn)金使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司規(guī)定。

（2）必要性：現(xiàn)金使用應(yīng)限于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)及管理活動(dòng)。

（3）效益性：現(xiàn)金使用應(yīng)注重投入產(chǎn)出比，提高資金使用效益。

2.企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，避免以下行為：

（1）違規(guī)使用現(xiàn)金進(jìn)行支付。

（2）用現(xiàn)金支付大額貨款、服務(wù)款。

（3）用現(xiàn)金進(jìn)行非正常支出。

五、監(jiān)督檢查

1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

2.企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)現(xiàn)金管理行為進(jìn)行舉報(bào)。

3.對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的部門和個(gè)人，企業(yè)將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

六、附則

1.本規(guī)定解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部門。

2.本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。

3.如有未盡事宜，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。

七、現(xiàn)金預(yù)算管理

1.預(yù)算編制

（1）企業(yè)各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金需求，編制年度、季度、月度現(xiàn)金預(yù)算。

（2）預(yù)算編制應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。

（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，形成企業(yè)整體現(xiàn)金預(yù)算，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

（1）企業(yè)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，合理控制現(xiàn)金支出。

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通、調(diào)整。

（3）對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差，財(cái)務(wù)部門應(yīng)分析原因，提出改進(jìn)措施，并報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

八、現(xiàn)金流動(dòng)性管理

1.流動(dòng)性目標(biāo)

（1）企業(yè)應(yīng)確?，F(xiàn)金流動(dòng)性，滿足日常經(jīng)營(yíng)資金需求，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流，保持現(xiàn)金余額與業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配，確?，F(xiàn)金使用效益。

2.流動(dòng)性管理措施

（1）建立現(xiàn)金流預(yù)測(cè)制度，定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)分析。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高回款效率，減少壞賬損失。

（3）根據(jù)企業(yè)資金狀況，合理安排融資渠道和融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。

九、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.內(nèi)部控制

（1）企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

（2）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支、保管、使用等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止舞弊行為發(fā)生。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）企業(yè)應(yīng)識(shí)別和評(píng)估現(xiàn)金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（2）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面的監(jiān)控，確保企業(yè)資金安全。

十、培訓(xùn)與溝通

1.培訓(xùn)

（1）企業(yè)應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工的現(xiàn)金管理意識(shí)和能力。

（2）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金管理政策、操作流程、內(nèi)部控制等。

2.溝通

（1）企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理溝通機(jī)制，確保各部門之間的信息暢通。

（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)與各部門溝通，了解業(yè)務(wù)需求，提供現(xiàn)金管理支持。

十一、現(xiàn)金管理信息化建設(shè)

1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理信息化建設(shè)，提高現(xiàn)金管理效率和水平。

2.運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支、預(yù)算執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

3.建立現(xiàn)金管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門間的信息共享，提高決策效率。

十二、現(xiàn)金使用的審批流程

1.審批權(quán)限

（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金金額和支出性質(zhì)，設(shè)定不同級(jí)別的審批權(quán)限。

（2）各級(jí)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍審批現(xiàn)金支出。

2.審批流程

（1）各部門提交現(xiàn)金支出申請(qǐng)，附有必要的相關(guān)憑證和說(shuō)明。

（2）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。

（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)資金狀況和支出合規(guī)性進(jìn)行審批，重大支出需報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。

十三、現(xiàn)金的審計(jì)與評(píng)估

1.審計(jì)

（1）企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性和有效性。

（2）審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于現(xiàn)金管理部門，對(duì)現(xiàn)金管理全過(guò)程進(jìn)行客觀、公正的審計(jì)。

2.評(píng)估

（1）企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理的效果進(jìn)行評(píng)估，分析現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

（2）評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為優(yōu)化現(xiàn)金管理政策、提升管理水平的依據(jù)。

十四、緊急情況下的現(xiàn)金管理

1.企業(yè)應(yīng)制定緊急情況下的現(xiàn)金管理預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件導(dǎo)致的現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.預(yù)案內(nèi)容包括但不限于：

（1）緊急融資渠道和方式。

（2）現(xiàn)金流應(yīng)急調(diào)度方案。

（3）關(guān)鍵供應(yīng)商和客戶的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

十五、違規(guī)處理與責(zé)任追究

1.對(duì)于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的部門和個(gè)人，企業(yè)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

2.處罰措施包括但不限于：

（1）警告、記過(guò)、記大過(guò)等行政處分。

（2）經(jīng)濟(jì)處罰，包括罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金等。

（3）情節(jié)嚴(yán)重者，移交司法機(jī)關(guān)處理。

3.企業(yè)應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)因失職、瀆職導(dǎo)致的現(xiàn)金管理問(wèn)題，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

十六、現(xiàn)金管理的報(bào)告制度

1.定期報(bào)告

（1）企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理定期報(bào)告制度，包括月度、季度和年度報(bào)告。

（2）報(bào)告內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)金收支情況、現(xiàn)金余額、預(yù)算執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。

（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制報(bào)告，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)向相關(guān)部門和人員通報(bào)。

2.特殊情況報(bào)告

（1）遇到現(xiàn)金流動(dòng)性緊張、大額異常支出等特殊情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。

（2）報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明情況原因、影響及應(yīng)對(duì)措施。

十七、現(xiàn)金管理的持續(xù)改進(jìn)

1.企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注現(xiàn)金管理工作中存在的問(wèn)題，不斷優(yōu)化管理流程和措施。

2.改進(jìn)措施包括：

（1）定期收集各部門對(duì)現(xiàn)金管理工作的意見(jiàn)和建議。

（2）結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，調(diào)整現(xiàn)金管理策略和操作流程。

（3）引入先進(jìn)的現(xiàn)金管理工具和方法，提高管理效率。

十八、外部監(jiān)管與合規(guī)性

1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)合規(guī)合法。

2.企業(yè)應(yīng)主動(dòng)接受外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

3.企業(yè)應(yīng)與專業(yè)機(jī)構(gòu)保持溝通，及時(shí)了解現(xiàn)金管理方面的最新法律法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)。

十九、現(xiàn)金管理的文化建設(shè)

1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的文化建設(shè)，提高全體員工對(duì)現(xiàn)金管理重要性的認(rèn)識(shí)。

2.文化建設(shè)措施包括：

（1）開(kāi)展現(xiàn)金管理知識(shí)普及活動(dòng)，提高員工現(xiàn)金管理能力。

（2）樹(shù)立現(xiàn)金管理典型，表彰現(xiàn)金管理成績(jī)突出的部門和個(gè)人。

（3）將現(xiàn)金管理理念融入企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的現(xiàn)金管理氛圍。

二十、現(xiàn)金管理政策的更新與發(fā)布

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，適時(shí)更新現(xiàn)金管理政策。

2.更新現(xiàn)金管理政策時(shí)，應(yīng)充分考慮政策調(diào)整對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，廣泛征求各部門意見(jiàn)。

3.新政策發(fā)布前，應(yīng)進(jìn)行充分宣傳和培訓(xùn)，確保全體員工準(zhǔn)確理解并有效執(zhí)行。

二十一、現(xiàn)金管理的績(jī)效考核

1.企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理的績(jī)效考核體系，對(duì)各部門的現(xiàn)金管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（1）考核指標(biāo)應(yīng)包括現(xiàn)金收支平衡、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行情況等。

（2）考核結(jié)果應(yīng)作為部門及個(gè)人年度績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)之一。

2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理績(jī)效考核進(jìn)行回顧，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法。

二十二、現(xiàn)金管理與其他財(cái)務(wù)管理模塊的協(xié)同

1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理與成本控制、投資決策、融資策略等其他財(cái)務(wù)管理模塊的協(xié)同。

（1）通過(guò)成本控制降低不必要的現(xiàn)金支出，提高資金使用效率。

（2）投資決策和融資策略應(yīng)充分考慮企業(yè)現(xiàn)金流量狀況，確?，F(xiàn)金安全。

2.企業(yè)應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各財(cái)務(wù)管理模塊的數(shù)據(jù)共享和流程協(xié)同。

二十三、總結(jié)

企業(yè)現(xiàn)金管理制度規(guī)定是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的資金安全、運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制。本規(guī)定從現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金保管、現(xiàn)金使用、