福利彩票銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流程手冊(cè)

第一章總則

第一條編制目的

為進(jìn)一步提高福利彩票省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)

防控，合理保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防

范舞弊和預(yù)防腐敗，最大限度地降低經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公共服務(wù)的效率和效果，根據(jù)國

家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)總體發(fā)展要求及實(shí)際情況，編制《福利彩票省級(jí)

銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流程手冊(cè)》（以下簡稱“手冊(cè)”）。

第二條編制原則

本《手冊(cè)》編寫遵循以下原則：

（一）指導(dǎo)性原則。以國家有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，以福利彩票業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，搭建內(nèi)部控

制框架，以此作為省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件。

（二）重要性原則。在涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。在機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程方面形成相互制約、相互監(jiān)督，

同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。與國家政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，單位業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)

水平相適應(yīng)，并隨情況的變化加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。權(quán)衡成本與收益，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

第三條編制依據(jù)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）、《中華人民共和國會(huì)計(jì)

法》（中華人民共和國主席令第24號(hào)）、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)）、《彩票機(jī)

構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)綜[2012]89號(hào)）及部分省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)有關(guān)內(nèi)部管理制度等。

第四條適用范圍

本《手冊(cè)》所規(guī)定的內(nèi)部控制適用于各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)所有部門和人員，以及所有業(yè)務(wù)和

管理活動(dòng)。省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)以本《手冊(cè)》為指導(dǎo)，負(fù)責(zé)建立健全有關(guān)自身活動(dòng)的具體規(guī)定及

對(duì)其監(jiān)督執(zhí)行和維護(hù)更新。

第五條使用指南

本手冊(cè)是各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)制度體系建設(shè)的重要指導(dǎo)性文件，包括總則、內(nèi)部控制組織機(jī)

構(gòu)及職責(zé)、內(nèi)部控制框架、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督和附則五部分。五個(gè)部分在結(jié)構(gòu)和內(nèi)容上既

相互聯(lián)系，又各成體系，共同構(gòu)成了有效運(yùn)行的內(nèi)部控制管理體系。

（一）總則。從總體上對(duì)本《手冊(cè)》的編制目的、原則、依據(jù)、適用范圍、使用指南、

維護(hù)及更新等做概括說明。

（二）組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)。描述了內(nèi)部控制體系的組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)，從組織和人員方面進(jìn)

行闡述。

（三）內(nèi)部控制框架。內(nèi)部控制基本框架包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。

其中，業(yè)務(wù)層面包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)

目管理、合同管理和銷售管理七部分。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督。描述了各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)機(jī)制及監(jiān)督機(jī)

制。

（五）附則。

第六條維護(hù)及更新

本《手冊(cè)》根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化適時(shí)更新，一般兩年更新一次，更新資料來源于各省

級(jí)銷售機(jī)構(gòu)的相關(guān)職能部門。

（一）手冊(cè)的維護(hù)和更新。本手冊(cè)的維護(hù)是一項(xiàng)經(jīng)常性、持續(xù)性和長期性的工作，需要

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)各部門高度重視，積極參與，大力配合。各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本手冊(cè)

修訂、維護(hù)的組織實(shí)施，并及時(shí)掌握本手冊(cè)的執(zhí)行情況，采取有效措施確保內(nèi)控體系的有效

運(yùn)行。

（二）手冊(cè)的安全保密。各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，

將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。

使用者應(yīng)按保密要求正確使用，不得擅自復(fù)制，不得對(duì)外泄露。使用過程中遇到的問題，需

及時(shí)向本單位財(cái)務(wù)部咨詢。

第二章內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第七條內(nèi)部控制工作小組

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)行政負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)控工作小組，行政負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，

分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，其他分管負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員。

第八條內(nèi)部控制職能部門

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織

協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮宣傳部、市場(chǎng)部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部等

業(yè)務(wù)和綜合部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條內(nèi)部控制崗位職責(zé)

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不

相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支

業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理和銷售管理等。

（一）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。各省級(jí)

銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水

平和綜合素質(zhì)。同時(shí)，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員實(shí)行輪崗制度，明確輪崗周期；不具

備輪崗條件的，應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

（二）各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備

具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及

時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

（三）各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，建立健全集體研究、

專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由各省級(jí)銷售

機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和各省級(jí)銷

售機(jī)構(gòu)實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第三章內(nèi)部控制框架

第十條內(nèi)部控制基本框架依照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）內(nèi)容建立，并據(jù)

此在流程層面識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)內(nèi)部控制措施，搭建內(nèi)部控制矩陣。

第十一條單位層面內(nèi)部控制

>基本監(jiān)管要求

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確主任辦公會(huì)、各部門負(fù)責(zé)人、

管理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形

成制衡。

重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和

程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意

見。

應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮單位性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文

化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、

缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測(cè)和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)。在制定

發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)

及競(jìng)爭對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素。

>主要制度依據(jù)

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

1《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

2《彩票機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》

3《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》

4《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)關(guān)于落實(shí)“三重一大”制度的暫行辦法》

5《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)各部（室）、下屬單位主要職責(zé)內(nèi)設(shè)崗位和人員分配方案》

>業(yè)務(wù)流程范圍

單位層面為一級(jí)流程Pl,本流程包括：1個(gè)二級(jí)流程，6個(gè)三級(jí)流程。

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

Pl.1Pl.1.1不適用

控制環(huán)境控制環(huán)境

P1.1.2不適用

內(nèi)控控制

Pl.1.3不適用

制度建設(shè)

P1.1.4不適用

信息系統(tǒng)控制

P1.1.5不適用

發(fā)展戰(zhàn)略

Pl.1.6不適用

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

單位文化

A流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述

本流程所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述如下所示:

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

R1.1.1.1內(nèi)控體系建設(shè)不完善C1.1.1.1內(nèi)控體系建設(shè)

R1.1.1.2議事決策機(jī)制不合理Cl.1.1.2議事決策機(jī)制設(shè)立

不完善

R1.1.2.1內(nèi)控崗位設(shè)置不完善C1.1.2.1內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位設(shè)置

R1.1.2.2內(nèi)控人員資質(zhì)不足C1.1.2.2內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員要求

R1.1.3.1基本財(cái)務(wù)制度不完善C1.1.3.1基本財(cái)務(wù)制度的建立

R1.1.3.2彩票資金制度不完善C1.1.3.2彩票資金管理制度的建立

R1.1.4.1信息系統(tǒng)未得到有效C1.1.4.1信息系統(tǒng)的控制

控制

R1.1.5.1缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略C1.1.5.1戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

或發(fā)展戰(zhàn)略不到位，Cl,1.5.2中長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定及審批

可能導(dǎo)致盲目發(fā)展，

難以形成競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力

R1.1.5.2制定的發(fā)展目標(biāo)不實(shí)C1.1.5.3年度工作計(jì)劃與長期發(fā)展戰(zhàn)略

際，無法得到有效的的協(xié)同

實(shí)施C1.1.5.4發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓(xùn)工作

R1.1.6.1缺乏積極向上的單位C1.1.6.1單位文化的建立

文化，致使凝聚力和

競(jìng)爭力不足，不利于

可持續(xù)發(fā)展

R1.1.6.2單位文化未及時(shí)進(jìn)行C1.1.6.1單位文化評(píng)估及創(chuàng)新

調(diào)整，使得單位文化

建設(shè)脫離實(shí)際情況

>控制措施

1、內(nèi)控體系建設(shè)：單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織

協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確關(guān)鍵崗位人員要求。

2、議事決策機(jī)制設(shè)立：建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)

制。

3、建立基本財(cái)務(wù)制度：根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具

有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，建立包括現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、報(bào)銷管理和支出審批管

理等一系列基本財(cái)務(wù)制度。

4、建立彩票資金管理制度：建立健全不同票種彩票資金管理制度，不斷完善資金管理

體系，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的日常工作程序。

5、加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制：充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)

施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素,

保護(hù)信息安全。

6、設(shè)置戰(zhàn)略管理機(jī)構(gòu)：設(shè)置戰(zhàn)略發(fā)展部或由相關(guān)職能部門牽頭，負(fù)責(zé)研究擬訂福利彩

票戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

7、建立單位文化：塑造單位核心價(jià)值觀，總結(jié)本單位的優(yōu)良傳統(tǒng)和經(jīng)營風(fēng)格，確定本

單位文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，提出正確的經(jīng)營管理理念。

第十二條業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

>業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括7個(gè)一級(jí)流程，如下所示:

流程序號(hào)相關(guān)流程

P2預(yù)算業(yè)務(wù)管理流程

P3收支業(yè)務(wù)管理流程

P4政府采購業(yè)務(wù)管理流程

P5資產(chǎn)管理流程

P6建設(shè)項(xiàng)目管理流程

流程序號(hào)相關(guān)流程

P7合同管理流程

P8銷售管理流程

(-)預(yù)算業(yè)務(wù)管理流程

>基本監(jiān)管要求

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)

行部門的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)或同職能機(jī)構(gòu)

部門履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。

鑒于全面預(yù)算管理的系統(tǒng)性、復(fù)雜性、技術(shù)性等特點(diǎn)，實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)特別重

視規(guī)章制度的建立和完善，實(shí)現(xiàn)以規(guī)章制度規(guī)范全面預(yù)算管理的全過程和各個(gè)方面，確保全

面預(yù)算管理有章可循，真正發(fā)揮效能。

>主要制度依據(jù)

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

1《預(yù)算法》

2《中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》

3《彩票機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》

4《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦法》

5《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)決算管理辦法》

>本業(yè)務(wù)流程范圍

本業(yè)務(wù)流程包括：2個(gè)二級(jí)流程、6個(gè)三級(jí)流程、2個(gè)流程圖。

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

P2.1P2.1.1不適用

預(yù)算管理預(yù)算權(quán)責(zé)管理

P2.1.2FC2121-2141

預(yù)算編制

P2.1.3FC2121-2141

預(yù)算執(zhí)行

P2.1.4FC2121-2141

預(yù)算調(diào)整

P2.1.5不適用

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余

P2.2P2.2.1FC2211

決算管理決算管理

>流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述

本業(yè)務(wù)流程所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述如下所示:

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

R2.1.1.1預(yù)算權(quán)責(zé)不清致使的C2.1.1.1預(yù)算權(quán)責(zé)管理

風(fēng)險(xiǎn)

R2.1.2.1預(yù)算編制不科學(xué)、不C2.1.2.1預(yù)算的編制管理

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

合理或內(nèi)部審批流程

不合規(guī)造成的風(fēng)險(xiǎn)

R2.1.3.1資金的使用未按照預(yù)C2.1.3.1預(yù)算的執(zhí)行

算執(zhí)行或者執(zhí)行力不

足；未能及時(shí)完成資

金調(diào)度以滿足資金使

用

R2.1.4.1由于國家政策變更、C2.L4.1預(yù)算的調(diào)整

彩票市場(chǎng)重大變化等

原因致使原有資金預(yù)

算不足或偏差的風(fēng)險(xiǎn)

R2.1.5.1結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金與項(xiàng)C2.1.5.1結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

目執(zhí)行所用資金出現(xiàn)

偏差

R2.2.1.1預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告不C2.2.1.1決算管理

真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完

整、不及時(shí)，不能全

面系統(tǒng)的反映收支及

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果

>控制措施

<1>預(yù)算權(quán)責(zé)管理

【資金預(yù)算權(quán)責(zé)管理】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議負(fù)責(zé)審定年度預(yù)算方案。分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)

責(zé)審核分管部門的收支預(yù)算。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度；組織年度預(yù)算的編報(bào)和審

議；設(shè)立維護(hù)項(xiàng)目庫；聯(lián)系協(xié)調(diào)各部門配合預(yù)算評(píng)審和審批；及時(shí)分解下達(dá)預(yù)算批復(fù)；跟蹤

分析并定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況等。歸口支出管理部門負(fù)責(zé)其管理范圍內(nèi)的預(yù)算匯總編

制，配合歸口支出預(yù)算審批，監(jiān)督歸口支出預(yù)算執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編報(bào)，配合本

部門預(yù)算審批，組織本部門預(yù)算執(zhí)行、控制、分析等。（控制編號(hào)：C2.1.1.1）

〈2〉預(yù)算管理

FC2121-2141

流程編號(hào)：P2流程名稱：預(yù)算業(yè)務(wù)管理流程-預(yù)算管理

財(cái)務(wù)部相關(guān)部門財(cái)政部門

批復(fù)預(yù)算

執(zhí)行預(yù)算

結(jié)束V------否―:調(diào)整預(yù)算

是

編制調(diào)整預(yù)算方

案，上報(bào)財(cái)政部批復(fù)調(diào)整方案

門

【預(yù)算的編制管理】每年，財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)政部門關(guān)于預(yù)算編制的具體要求，安排和部署

下一年度預(yù)算編制工作。（控制編號(hào)：C2.1.2.1）

【預(yù)算的執(zhí)行】收到預(yù)算批復(fù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)完成分解下達(dá)。支出管理部門負(fù)責(zé)歸口

管理支出預(yù)算的再分解。各項(xiàng)目執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)

各部門項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃編報(bào)用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門審批。項(xiàng)目執(zhí)行部門根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用

款計(jì)劃及項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，履行規(guī)定的審批流程后，及時(shí)啟動(dòng)項(xiàng)目。（控制編號(hào)：C2.1.3.1）

【預(yù)算的調(diào)整】由于國家和財(cái)政部門政策變更、彩票市場(chǎng)重大變化等原因，確需追加或

調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按要求編制調(diào)整預(yù)算方案，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)政部門。（控制編號(hào)：

C2.1.4.1）

<3>資金轉(zhuǎn)結(jié)和結(jié)余

【結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余】基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)用于基本支出。在項(xiàng)目實(shí)施周期

內(nèi)，項(xiàng)目支出轉(zhuǎn)結(jié)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年按原用途繼續(xù)使用，確需調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)資金用途的，需報(bào)財(cái)政部

門審批；年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)完成對(duì)結(jié)余資金的清理和上交。（控制編號(hào)：C2.1.5.1）

〈4＞決算管理

FC2211

流程編號(hào)：P2流程名稱：預(yù)算管理流程-決算管理

相關(guān)部門財(cái)務(wù)部門管理層

開始

編制預(yù)算執(zhí)行情

—況說明

匯總預(yù)算執(zhí)行情

審議年度決算報(bào)

況，編制年度決

算報(bào)告

U

I

7

.

Z

U

“

土

a星

【決算管理】財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門提供的材料，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行說明,

形成年度決算報(bào)告，經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，上報(bào)財(cái)政部門。（控制編號(hào)：C2.2.1.1）

（二）收支業(yè)務(wù)管理流程

>基本監(jiān)管要求

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，完善收支業(yè)務(wù)管理流程中所涉及的資金授

權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和

崗位分離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全

和有效運(yùn)行。

>主要制度依據(jù)

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

1《現(xiàn)金管理暫行條例》

2《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》

3《彩票機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》

4《彩票發(fā)行銷售管理辦法》

5《福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)提取繳交管理辦法》

6《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法》

7《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出審批管理辦法》

8《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)差旅費(fèi)管理辦法》

9《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)會(huì)議費(fèi)管理辦法》

10《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)賬戶管理辦法》

11《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)印章刻制、使用和管理規(guī)定》

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

12《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)對(duì)所投資公司監(jiān)督管理暫行辦法》

>本業(yè)務(wù)流程范圍

本業(yè)務(wù)流程包括：3個(gè)二級(jí)流程、7個(gè)三級(jí)流程、8個(gè)流程圖。

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

P3.1P3.1.1不適用

收支業(yè)務(wù)相關(guān)制度建設(shè)收支業(yè)務(wù)相關(guān)制度建設(shè)

P3.2P3.2.1FC3211

基本支出管理流程基本支出管理FC3212

P3.3P3.3.1FC3312

資金管理流程現(xiàn)金管理FC3315

FC3316

P3.3.2不適用

彩票資金管理

P3.3.3FC3331

銀行賬戶管理

P3.3.4FC3342

票據(jù)管理

P3.3.5不適用

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

對(duì)外投資管理

A流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述

本業(yè)務(wù)流程所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述如下所示:

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

R3.1.1.1未建立健全收支業(yè)務(wù)C3.1.1.1建立健全收支業(yè)務(wù)管理制度

相關(guān)制度，導(dǎo)致實(shí)際工

作缺乏制度依據(jù)，影響

工作效果

R3.2.1.1差旅費(fèi)用審批及報(bào)銷C3.2.1.1差旅費(fèi)用管理

管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)

R3.2.1.2會(huì)議費(fèi)用審批及報(bào)銷C3.2.1.2會(huì)議費(fèi)用管理

管理不善帶來的風(fēng)險(xiǎn)

R3.3.1.1未對(duì)現(xiàn)金支付進(jìn)行限C3.3.1.1庫存現(xiàn)金保管

額管理導(dǎo)致現(xiàn)金冗余

或短缺，影響經(jīng)營效率

R3.3.1.2忽視貨幣資金收付的C3.3.1.2銀行提現(xiàn)審批

控制，造成貪污、舞弊，

危及貨幣資金安全

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

R3.3.1.3未對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期盤C3.3.1.3現(xiàn)金的盤點(diǎn)

點(diǎn)導(dǎo)致賬實(shí)不符

R3.3.1.4費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C3.3.1.4費(fèi)用報(bào)銷管理

R3.3.1.5借款審核不規(guī)范、不嚴(yán)C3.3.1.5個(gè)人借款申請(qǐng)

格，借款金額控制不C3.3.1.6個(gè)人借款還款

嚴(yán)，可能導(dǎo)致不必要的C3.3.1.7個(gè)人借款定期清理

資金損失

R3.3.2.1彩票銷售資金的歸集C3.3.2.1彩票銷售資金歸集

不及時(shí)、不準(zhǔn)確導(dǎo)致的

風(fēng)險(xiǎn)

R3.3.2.2彩票設(shè)備押金及銷售C3.3.2.2彩票設(shè)備押金及銷售保證金管理

保證金管理不善導(dǎo)致

的風(fēng)險(xiǎn)

R3.3.2.3彩票銷售資金的上繳C3.3.2.3彩票銷售資金上繳

不及時(shí)、不準(zhǔn)確導(dǎo)致的

風(fēng)險(xiǎn)

R3.3.2.4未定期對(duì)彩票資金的C3.3.2.4彩票資金的監(jiān)督檢查

繳交情況進(jìn)行檢查清

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

查導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

R3.3.2.5未有效管理市場(chǎng)調(diào)控C3.3.2.5市場(chǎng)調(diào)控資金管理

基金導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

R3.3.3.1忽視銀行賬戶管理造C3.3.3.1銀行賬戶開設(shè)的審批與辦理

成財(cái)產(chǎn)損失C3.3.3.2變更與銷戶的審批及辦理

C3.3.3.3銀行賬戶管理與監(jiān)督

C3.3.3.4預(yù)留印鑒管理

C3.3.3.5銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審

核

R3.3.4.1支票的購買及使用未C3.3.4.1支票的購買

經(jīng)過適當(dāng)審批管理，可C3.3.4.2支票的申領(lǐng)及審批

能導(dǎo)致支票存在差異、

被盜或被挪用

R3.3.4.2票據(jù)未妥善保管造成C3.3.4.3票據(jù)的保管

財(cái)產(chǎn)損失

R3.3.4.3支票的盤點(diǎn)、作廢等未C3.3.4.4作廢支票的處理

經(jīng)過適當(dāng)審批與管理，C3.3.4.5空白支票與廢票的盤點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

可能導(dǎo)致支票存在差

異、被盜或被挪用

R3.3.5.1對(duì)外投資未經(jīng)過適當(dāng)C3.3.5.1對(duì)外投資的審批管理

審批，造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或

不必要的投資損失

R3.3.5.2未對(duì)所投資單位進(jìn)行C3.3.5.2對(duì)所投資單位的監(jiān)督管理

有效的監(jiān)督管理，不利

于保障中心對(duì)外投資

安全，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的

保值增值

>控制措施

<1>收支業(yè)務(wù)相關(guān)制度建設(shè)

【建立健全收支業(yè)務(wù)管理制度】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全收支業(yè)務(wù)管理制度，應(yīng)當(dāng)合

理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。（控制編號(hào)：C3.1.1.1）

2>差旅費(fèi)用管理

FC3211

流程編號(hào)：P3流程名稱：收支業(yè)務(wù)管理流程-差旅費(fèi)用管理

【差旅費(fèi)用管理】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)出差實(shí)行報(bào)備制度。副主任出差須事先向主任報(bào)告,

并填寫出差報(bào)備單，交辦公室備案。其他工作人員出差實(shí)行審批制度。出差前須填寫出差審

批單進(jìn)行審批。如遇突發(fā)事件，未及事先審批的，須立即通過電話等方式事先報(bào)告，出差回

來后2個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，須提供出差報(bào)備單或出差審批單，隨

機(jī)票、車票、住宿憑證等一同作為報(bào)銷的原始憑證，進(jìn)行報(bào)賬處理。（控制編號(hào)：C3.2.1.1）

<3>會(huì)議費(fèi)用管理EC3212

流程編號(hào)：P3流程名稱：收支業(yè)務(wù)管理流程-會(huì)議贄用管理

相關(guān)部門管理層財(cái)務(wù)部

報(bào)財(cái)務(wù)部列入年

度會(huì)議計(jì)劃

御

蒯

云列入年度預(yù)算

里

水

&

Z

V

Z

M

O

賬務(wù)處理

結(jié)束

【會(huì)議費(fèi)用管理】主辦或承辦會(huì)議的部門每年根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要制定年度會(huì)議計(jì)劃，報(bào)

分管主任審定后，交辦公室及其分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過后列入年度會(huì)議計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部列

入年度預(yù)算，經(jīng)省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)主任辦公會(huì)審議后報(bào)財(cái)政部門審批；年度預(yù)算批復(fù)后，各部門

制定已上報(bào)會(huì)議的具體實(shí)施計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由辦公室提交省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)主任辦公

會(huì)審議，并根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況，決定召開會(huì)議的數(shù)量和各項(xiàng)會(huì)議規(guī)模。各部門在會(huì)議結(jié)束后

應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供以下材料：會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、實(shí)際

參會(huì)人員簽到表、會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、定點(diǎn)飯店電子結(jié)算單等憑證。（控

制編號(hào)：C3.2.1.2）

<4>庫存現(xiàn)金保管

【庫存現(xiàn)金保管】財(cái)務(wù)部出納根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，

收支現(xiàn)金超過庫存限額的部分及時(shí)交存銀行。（控制編號(hào)：C3.3.1.1）

【銀行提現(xiàn)審批】財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)人員根據(jù)每日資金需要，編制提現(xiàn)憑證，經(jīng)不相容崗

位進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，交出納會(huì)計(jì)填制提現(xiàn)支票，辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。（控制編號(hào)：

C3.3.1.2）

〈6〉現(xiàn)金的盤點(diǎn)

【現(xiàn)金的盤點(diǎn)】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按

照業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記。每月，出納與總賬會(huì)計(jì)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與總賬現(xiàn)金余額核對(duì)，確認(rèn)

無誤登記在《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》中，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、出納簽字確認(rèn)進(jìn)行記錄。（控制編

號(hào)：C3.3.1.3）

<7>費(fèi)用報(bào)銷管理

【費(fèi)用報(bào)銷管理】經(jīng)辦人或員工填寫《借款申請(qǐng)單》、《支票申領(lǐng)單》或《報(bào)銷支出憑單》;

按照省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定審批簽字或提供相關(guān)審批資料；財(cái)務(wù)部按規(guī)定審核后由出納予以

支付或報(bào)銷。（控制編號(hào):C3.3.1.4）

<8>個(gè)人借款、還款、定期清理

FC3315

FC3316

【個(gè)人借款申請(qǐng)】申請(qǐng)人填寫《借款申請(qǐng)單》，經(jīng)申請(qǐng)人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)

部負(fù)責(zé)人會(huì)辦，分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款。（控制編號(hào)：C3.3.1.5）

【個(gè)人借款還款】借款人根據(jù)發(fā)票填寫《報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后送會(huì)計(jì)審核；

經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款人持發(fā)票、剩余現(xiàn)金、審批后的《報(bào)銷單》

到財(cái)務(wù)部辦理還款手續(xù)。（控制編號(hào)：C3.3.1.6）

【個(gè)人借款定期清理】購買物品、預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款，應(yīng)當(dāng)在借款之日一

周內(nèi)報(bào)銷或還款，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來一周內(nèi)報(bào)銷或還款；對(duì)于員工借款，借款人長

時(shí)間未歸還的，出納應(yīng)定期進(jìn)行催繳確保及時(shí)還款。（控制編號(hào)：C3.3.1.7）

〈9》彩票銷售資金歸集

【彩票銷售資金歸集】電腦票和即開票實(shí)行銷售資金預(yù)繳款管理制度，各投注站或中心

站應(yīng)當(dāng)預(yù)先將彩票銷售資金存入彩票銷售歸集結(jié)算專戶。財(cái)務(wù)部設(shè)專人每天與技術(shù)部核對(duì)彩

票預(yù)繳款的實(shí)際到賬情況，對(duì)單邊賬進(jìn)行及時(shí)檢查和清理。中福彩在線大廳的每日銷售款必

須在次日上午12點(diǎn)前全額交清；省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)核對(duì)全省中福在線銷售廳

的資金歸集情況，對(duì)未按照規(guī)定繳款的中福在線大廳進(jìn)行清查和催繳，并及時(shí)向省級(jí)銷售機(jī)

構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。因不可抗力因素或突發(fā)事件（如因銀行系統(tǒng)故障、自然災(zāi)害等）導(dǎo)致無法及時(shí)

將銷售資金存入指定銀行賬戶的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)匯報(bào)并指定專人對(duì)銷售資金進(jìn)行

妥善保管，待不可抗力因素消除后及時(shí)將銷售資金存入指定銀行賬戶。（控制編號(hào):C3.3.2.1）

〈10＞彩票設(shè)備押金及銷售保證金管理

【彩票設(shè)備押金及銷售保證金管理】凡經(jīng)省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的投注站，按《福利彩

票代銷合同》規(guī)定，到指定銀行交納設(shè)備押金及銷售保證金后領(lǐng)取投注機(jī)及相關(guān)設(shè)備。（控

制編號(hào)：C3.3.2.2）

【彩票銷售資金上繳】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每月15日前，將上月提取的業(yè)務(wù)費(fèi)和公益

金以及逾期兌獎(jiǎng)獎(jiǎng)金按規(guī)定分別上繳中央財(cái)政專戶和省級(jí)財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線管

理”。彩票代銷者銷售費(fèi)用，由省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)與彩票代銷者按合同的約定，按照彩票銷售額

的一定比例，從彩票代銷者繳交的彩票銷售資金中直接抵扣。（控制編號(hào)：C3.3.2.3）

【彩票資金的監(jiān)督檢查】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)彩票資金進(jìn)行定期、不定期檢查，及時(shí)清查

資金繳交情況。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定管理及使用彩票資金，自覺接受財(cái)政部門、審計(jì)部門和社

會(huì)公眾的監(jiān)督。（控制編號(hào)：C3.3.2.4）

【調(diào)控資金管理】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)成立市場(chǎng)調(diào)控資金項(xiàng)目小組，負(fù)責(zé)對(duì)省級(jí)范圍內(nèi)市場(chǎng)調(diào)

控資金使用項(xiàng)目進(jìn)行審核、申報(bào)，并對(duì)批復(fù)項(xiàng)目進(jìn)行管理、驗(yàn)收以及實(shí)施項(xiàng)目績效評(píng)估。（控

制編號(hào)：C3.3.2.5）

〈11＞銀行賬戶管理FC3331

【銀行賬戶開設(shè)的審批與辦理】開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開立銀行賬戶申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)政

部門審批；經(jīng)財(cái)政部門審批同意后，辦理開戶手續(xù)并報(bào)財(cái)政部門備案。（控制編號(hào)：C3.3.3.1）

【變更與銷戶的審批及辦理】如發(fā)生變更事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行備案；因特殊需要變更開

戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包

括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。（控制編號(hào)：C3.3.3.2）

【銀行賬戶管理與監(jiān)督】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門和人民銀行規(guī)定的用途使用銀行

賬戶；對(duì)不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立相應(yīng)明細(xì)賬，分賬核算。（控制編號(hào)：

C3.3.3.3）

【預(yù)留印鑒管理】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)結(jié)算章以及作為銀行開立賬戶預(yù)留印

鑒的法人代表名章由財(cái)務(wù)部指定專人保管。（控制編號(hào)：C3.3.3.4）

【銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核】財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)《銀行存款對(duì)賬單》、《網(wǎng)上

銀行交易記錄》和《銀行明細(xì)賬》，對(duì)每筆未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,

經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。（控制編號(hào)：C3.3.3.5）

<12>票據(jù)管理

【支票的購買】需購買空白支票時(shí)，出納填寫支票購買申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)

后，填寫銀行單證領(lǐng)購單，加蓋法人章、財(cái)務(wù)專用章，至銀行申請(qǐng)購買。（控制編號(hào)：C3.3.4.1）

FC3342

【支票的申領(lǐng)及審批】支票的領(lǐng)用：經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，領(lǐng)取支票支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí),

經(jīng)辦人員需填寫支票領(lǐng)用登記簿，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)用。支票的使用：出納根據(jù)經(jīng)審

核的憑證開具支票，交印鑒保管人簽章，到銀行辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（控制編號(hào)：C3.3.4.2）

【票據(jù)的保管】重要票據(jù)歸口管理部門應(yīng)設(shè)立《票據(jù)登記簿》，如實(shí)記錄票據(jù)基本信息

并復(fù)印留存。（控制編號(hào)：C3.3.4.3）

【作廢支票的處理】填錯(cuò)的支票，加蓋“作廢”戳記后作為憑證附件或由出納人員單獨(dú)

登記集中保管；作廢支票應(yīng)與存根一起保存。（控制編號(hào)：C3.3.4.4）

【空白支票與廢票的盤點(diǎn)】定期對(duì)空白支票和作廢支票進(jìn)行盤點(diǎn)。（控制編號(hào):C3.3.4.5）

〈13>對(duì)外投資管理

【對(duì)外投資的審批管理】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)對(duì)外投資需依照“三重一大”有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行

集體決策，對(duì)外投資經(jīng)辦部門履行規(guī)定審批程序后，方可實(shí)施對(duì)外投資。（控制編號(hào)：

C3.3.5.1）

【對(duì)所投資單位的監(jiān)督管理】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)對(duì)所投資單位根據(jù)主營業(yè)務(wù)內(nèi)容確定不同的

經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)，對(duì)所投資單位及委派的負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督和考核。（控制編號(hào):C3.3.5.2）

（三）政府采購業(yè)務(wù)管理流程

>基本監(jiān)管要求

各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)在健全政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)著力從全面梳理相關(guān)流程入手。

在此過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面分析與評(píng)價(jià)，既要對(duì)照現(xiàn)有采購管理制

度，檢查相關(guān)管理要求是否落實(shí)到位，又要審視相關(guān)管理流程是否科學(xué)合理、是否能夠較好

地保證物資和勞務(wù)供應(yīng)順暢、物資采購是否能夠與各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)營環(huán)節(jié)緊密銜

接。在此基礎(chǔ)上，要著力健全各項(xiàng)政府采購業(yè)務(wù)管理制度，落實(shí)責(zé)任制，不斷提高制度執(zhí)行

力，確保物資和勞務(wù)采購按質(zhì)、按量、按時(shí)和經(jīng)濟(jì)高效地滿足運(yùn)營的要求。

>主要制度依據(jù)

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

1《中華人民共和國政府采購法》

2《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》

3《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)政府采購管理暫行辦法》

4《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)政府采購非招標(biāo)采購方式管理規(guī)程》

5《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)分散采購管理暫行規(guī)定》

>本業(yè)務(wù)流程范圍

本業(yè)務(wù)流程包括：5個(gè)二級(jí)流程、7個(gè)三級(jí)流程、2個(gè)流程圖。

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

P4.1P4.1.1不適用

政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)制度建立政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)制度建

立

P4.2P4.2.1FC4211-4421

政府采購計(jì)劃政府采購計(jì)劃

P4.3P4.3.1FC4211-4421

政府采購方式政府采購方式選擇

P4.4P4.4.1FC4211-4421

政府采購合同管理政府采購合同的簽訂

P4.4.2FC4211-4421

政府采購合同保管

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

P4.4.3不適用

對(duì)賬與付款

P4.5P4.5.1FC4511-4513

供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理

A流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述

本業(yè)務(wù)流程所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及控制簡述如下所示:

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

R4.1.1.1未建立政府采購相關(guān)C4.1.1.1制定政府采購制度

制度或制度不全面，導(dǎo)

致實(shí)際工作缺乏制度

依據(jù)，影響工作效果

R4.1.1.2不相容職責(zé)沒有分離，C4.1.1.2不相容職責(zé)分離

造成舞弊風(fēng)險(xiǎn)

R4.2.1.1政府采購行為未經(jīng)相C4.2.1.1制定政府采購計(jì)劃

關(guān)授權(quán)人員審批或采

購物料不符合要求，帶

來不必要損失

R4.3.1.1政府采購方式選擇不C4.3.1.1政府采購方式選擇

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

合理，可能造成損失

R4.4.1.1權(quán)利、義務(wù)表述不清或C4.4.1.1簽訂政府采購合同

未按規(guī)定簽署政府采

購合同，導(dǎo)致?lián)p失

R4.4.2.1政府采購合同保管不C4.4.2.1政府采購合同臺(tái)賬和保管

當(dāng)，可能導(dǎo)致合同丟

失，相關(guān)信息不能得到

及時(shí)更新

R4.4.3.1會(huì)計(jì)記錄與采購記錄C4.4.3.1供應(yīng)商對(duì)賬與付款管理

不一致，導(dǎo)致政府采購

業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，采

購物資和資金受損

R4.5.1.1未按規(guī)定對(duì)供應(yīng)商進(jìn)C4.5.1.1新增供應(yīng)商資格審查

行評(píng)估，影響供貨或服

務(wù)質(zhì)量

R4.5.1.2未對(duì)供應(yīng)商檔案進(jìn)行C4.5.1.2建立和維護(hù)合格供應(yīng)商名錄

管理，影響供應(yīng)商動(dòng)態(tài)

更新

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制編號(hào)控制簡述

R4.5.1.3未對(duì)供應(yīng)商及其所提C4.5.1.3供應(yīng)商管理與考核

供的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行

合理評(píng)價(jià)，可能導(dǎo)致優(yōu)

勝劣汰機(jī)制無法發(fā)揮

應(yīng)有作用

>控制措施

<1>制定政府采購制度

【制定政府采購制度】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制定政府采購管理相關(guān)制度，明確崗位職責(zé)和權(quán)

限并制定具體的操作細(xì)則；政府采購工作由采購部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按不同采購種類和方式分別

組織，有關(guān)部門協(xié)助配合，支出管理部門具體實(shí)施。（控制編號(hào)：C4.1.1.1）

〈2＞政府采購計(jì)劃、采購方式、采購合同管理

FC4211-4421

流程編號(hào)：P4流程名稱：政府采購業(yè)務(wù)管理流程-采購計(jì)劃、采購方式、采購合同管理

相關(guān)部門管理層

制定政府采購計(jì)

劃

審批計(jì)劃＞

選擇政府采購方

通過

式

結(jié)束

【制定政府采購計(jì)劃】支出管理部門填報(bào)采購金額和采購組織形式，交采購部門匯總編

制政府采購預(yù)算。未列入財(cái)務(wù)預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，原則上不得實(shí)施采購。（控制編號(hào):

C4.2.1.1）

【政府采購方式選擇】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)的采購工作分為：集中采購和分散采購。采購金額

達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)作為主要采購方式。（控制編號(hào)：C4.3.1.1）

【簽訂政府采購合同】政府采購項(xiàng)目的價(jià)格和供應(yīng)商（或合作方）按相應(yīng)的采購方式確

定后，由支出管理部門與供應(yīng)商（或合作方）簽訂書面合同或協(xié)議。（控制編號(hào)：C4.4.1.1）

【政府采購合同臺(tái)賬和保管】政府采購合同簽訂后，由合同管理員建立合同臺(tái)帳。采購

人、采購代理機(jī)構(gòu)對(duì)采購活動(dòng)的采購文件應(yīng)當(dāng)妥善保存。（控制編號(hào)：C4.4.2.1）

<3>對(duì)賬與付款

【供應(yīng)商對(duì)賬與付款管理】根據(jù)簽訂合同，供應(yīng)商定期提供結(jié)算明細(xì)、發(fā)票申請(qǐng)付款，

結(jié)算員負(fù)責(zé)對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有差異聯(lián)系經(jīng)辦部門查找原因。核對(duì)無誤后，經(jīng)辦部門有關(guān)

人員填寫《付款申請(qǐng)單》，交部門負(fù)責(zé)人審核，后提交至財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)崗、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

審核簽字后，上報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。財(cái)務(wù)部相關(guān)人員執(zhí)行付款及相關(guān)賬務(wù)處理。（控

制編號(hào)：C4.4.3.1)

〈4＞供應(yīng)商管理

FC4511-4513

【新增供應(yīng)商資格審查】采購部門負(fù)責(zé)新增供應(yīng)商資格進(jìn)行審查，包括相關(guān)資質(zhì)證照,

市場(chǎng)信譽(yù)度，無違約操作、行賄采購人員、泄露合作方商業(yè)機(jī)密等不良行為記錄，具有一定

行業(yè)操作經(jīng)驗(yàn)等。（控制編號(hào)：C4.5.1.1）

【建立和維護(hù)合格供應(yīng)商名錄】采購部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)合格供

應(yīng)商編號(hào)管理，并及時(shí)更新。（控制編號(hào)：C4.5.1.2）

【供應(yīng)商管理與考核】省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立供應(yīng)商考核指標(biāo)體系和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，采購部門

對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，填寫《供應(yīng)商考核表》，作為考核的依據(jù)。（控制編號(hào)：C4.5.1.3）

（四）資產(chǎn)管理流程

>基本監(jiān)管要求

資產(chǎn)作為重要的經(jīng)濟(jì)資源，是從事經(jīng)營活動(dòng)并實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)。資產(chǎn)管理貫

穿于經(jīng)營全過程，也就是通常所說的“實(shí)物流”管控。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制已從如何防范資產(chǎn)挪用、非法占用和實(shí)物資產(chǎn)被盜拓展到重點(diǎn)關(guān)注

資產(chǎn)效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理目標(biāo)，行政事業(yè)單位內(nèi)

控指引要求單位加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管控，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)

節(jié)，采取有效措施及時(shí)加以改進(jìn)。

>主要制度依據(jù)

序號(hào)相關(guān)制度依據(jù)

1《彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》

2《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》

3《某省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理辦法》

>本業(yè)務(wù)流程范圍

本業(yè)務(wù)流程包括：4個(gè)二級(jí)流程、11個(gè)三級(jí)流程、4個(gè)流程圖。

二級(jí)流程三級(jí)流程流程圖

P5.1P5.1.1不適用

資產(chǎn)管理流程相關(guān)制度建立資產(chǎn)管理流程相關(guān)制度建

立

P5.2P5.2.1不適用

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)臺(tái)賬

P5.2.2不適用

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

P5.2.3不適用

固定資產(chǎn)的外借

P5.2.4FC5241-5242

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)

P5.2.5FC5251

固定資產(chǎn)的處置

P5.2.6FC5261

固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

P5.3