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文檔簡介

會計(jì)實(shí)操文庫1/3財(cái)會實(shí)操-銀行存款管理辦法為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。1.銀行賬戶管理規(guī)定1.1公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。1.2嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，公司銀行賬戶只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。1.3建立銀行存款日記賬，按開戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開戶行對賬單進(jìn)行核對，未達(dá)賬要及時清查，找出原因，對于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。1.4每月終了，出納與總賬核對銀行存款余額，做到賬賬相符。1.5現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票、匯票、本票等銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款：①不能簽發(fā)空頭支票。②不能簽發(fā)過期支票。③不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。④不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。⑤不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。⑥不能將支票用做抵押。1.6已簽發(fā)或領(lǐng)出的支票一旦遺失，必須及時向銀行輸掛失手續(xù)，造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。1.7對于收受或簽發(fā)的期票，信用證等遠(yuǎn)期兌付的票據(jù)要分類登記臺帳，及時清理，按時兌現(xiàn)或承付，對信用卡業(yè)務(wù)也要及時對帳補(bǔ)足存款2.網(wǎng)上銀行存款的管理規(guī)定2.1開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。2.2網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。2.3至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需

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