貸款成本的計(jì)算公式

會計(jì)實(shí)操文庫1/3貸款成本的計(jì)算公式貸款成本因素包括資本成本的分析，按照成本相加貸款定價的基本原理，可以計(jì)算貸款的成本構(gòu)成：貸款成本=負(fù)債資金成本+經(jīng)營成本+準(zhǔn)備金成本+經(jīng)濟(jì)資本成本以公式表示即：C=D×i+A×oc+A×el+EC×jC表示貸款的總成本，A表示貸款金額，D為貸款資金來源中負(fù)債（存款）的金額，i為負(fù)債的利率，oc為貸款的經(jīng)營成本率，el為貸款的預(yù)期損失率或準(zhǔn)備金成本率，EC為貸款資金來源中的資本配置金額，即經(jīng)濟(jì)資本額，j為貸款的最低經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率要求。為了確保貸款盈利，貸款的收益應(yīng)當(dāng)大于等于貸款的成本，即：A×r≥D×i+A×oc+A×el+EC×jr為貸款的綜合收益率（包括利息率和其他收入率）因?yàn)橘J款資金來源由負(fù)債和經(jīng)濟(jì)資本兩部分構(gòu)成，即A=D+EC，所以有：r≥i+oc+el+(j-i)×EC/A現(xiàn)舉例說明貸款定價的測算過程。假設(shè)某銀行的平均資金成本為1.5%，貸款經(jīng)營成本為1.4%，稅收成本為0.3%，準(zhǔn)備金率（預(yù)期損失率）按1%計(jì)算?，F(xiàn)區(qū)分三種經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法計(jì)算貸款的理論價格：一是根據(jù)目前實(shí)施的以監(jiān)管資本要求替代經(jīng)濟(jì)資本的經(jīng)濟(jì)資本管理制度，對公司企業(yè)貸款統(tǒng)一按8%計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本；另外兩種情況分別是假設(shè)借款人的信用風(fēng)險低于和高于平均水平，實(shí)際的經(jīng)濟(jì)資本率(即在真正的經(jīng)濟(jì)資本管理?xiàng)l件下，按風(fēng)險計(jì)量模型計(jì)量的非預(yù)期損失率或資本需求率)分別為6%和10%。三種經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法下的貸款理論定價見表5-8：表5-8：貸款理論定價測算表a資金成本1.50%b經(jīng)營成本1.40%c稅負(fù)成本0.30%d準(zhǔn)備金成本1%e監(jiān)管資本8%f目標(biāo)資本回報(bào)率25%g風(fēng)險溢價（e×f）2.00%h經(jīng)濟(jì)資本（1）6%I目標(biāo)RAROC25%j風(fēng)險溢價（h×i）1.50%k經(jīng)濟(jì)資本（2）10%l目標(biāo)RAROC25%m風(fēng)險溢價（k×l）2.50%貸款價格1（按8%監(jiān)管資本）（a+b+c+d+g）6.20%貸款價格2（按6%經(jīng)濟(jì)資本）（a+b