湖南省年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：建立完善審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo),識(shí)別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范考試試題

湖南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：建立完善

審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)，識(shí)別確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的范考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，

以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

2、觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種

方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正

確的是

A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的

C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說服力的方法

D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說服力的方法

3、樣本精度范圍從$200,000降低到$100,000,將導(dǎo)致

A：樣本規(guī)模擴(kuò)大

B：樣本規(guī)模縮小

C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高

D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

4、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

5、公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡

職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有

未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？

A：檢查此后（收購?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間；

B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告；

C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購定單和發(fā)票；

D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。

6、在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？

A：被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評(píng)估；

B：問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍

C：編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

D：被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息。

7、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)

A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

B：不正確的工資扣除項(xiàng)目

C：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶

D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)

8、驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供

應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是

A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；

B：對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；

C：對(duì)于分批送貨多付貨款；

D：耽誤采購的記賬時(shí)間。

9、在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信

息

A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；

B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；

C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

10、《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則

A：為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；

B：是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南；

C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則；

D：有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。

11、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。

D：對(duì)開單報(bào)表進(jìn)行處理。

12、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

13、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓

員工參與控制自評(píng)的原因是I。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。II。員工對(duì)待

其工作是客觀的。IIIo員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。IV。管理人員需要員工

的反饋信息。

A：I和II

B：III和IV

C：I和IV

D：II和IV

14、下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的

是I.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II.審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中

注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使

是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注

意。

A：i和n

B：I和III

C：IIIII

D：只有in

15、在對(duì)EDI購貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有

A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；

B：業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加；

C：市場競爭的增加；

D：市場競爭的減少。

16、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的

最佳？

A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

17、根據(jù)下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個(gè)人使用的物品。

公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達(dá)％0的商品。盡

管公司要求采購業(yè)務(wù)都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們

并不對(duì)每張采購定單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字,

不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗(yàn)收政策的約束，某不

誠實(shí)的職員就到供應(yīng)商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項(xiàng)目

為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店

了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是

A：只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商品單中進(jìn)行采購。

B：要求所有的商品采購都要使用預(yù)先編號(hào)的采購定單。

C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗(yàn)收報(bào)告等支持性憑證。

D：在定貨和驗(yàn)收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。

18、與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？

A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書面說明

B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績的獨(dú)立核查

C：水平流程圖更長

D：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門交叉

19、以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是

A：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。

B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動(dòng)。

C：內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

D：經(jīng)營費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。

20、審計(jì)師關(guān)心所有存貨價(jià)值的計(jì)價(jià)，將下列判定存貨價(jià)值的審計(jì)證據(jù)按說服力

從高到低順序進(jìn)行排列I、按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理

面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項(xiàng)目評(píng)價(jià)其凈變

現(xiàn)能力。IIK計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價(jià)值(NRV)(根據(jù)最后的銷售價(jià)格，用

審計(jì)軟件計(jì)算NRV)并將凈變現(xiàn)價(jià)值與成本進(jìn)行比較。IV、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)

樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計(jì)算存貨成本。

A：I、II、III、IVo

B：I、IV、ILIIL

C：IV、I、IILIL

D：IkIILIV、Io

21、某個(gè)企業(yè)家購買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。

以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？

A：作一個(gè)備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上

C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件

D：將電子表格軟件重新出售

22、在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府

開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金

額占最近一年該分部凈收益的95%o在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)

只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行

為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機(jī)構(gòu)。但

是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審

計(jì)部門應(yīng)該

A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不

能故意成為違法行為當(dāng)事人。

C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員

沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的

重大錯(cuò)報(bào)。

23、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息

來源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為

A：與經(jīng)營經(jīng)理討論；

B：檢查貿(mào)易訂單；

C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；

D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。

24、下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能？

A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。

C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

25、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)

是

A：檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；

C：計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)；

D：控制部門的舞弊遏制活動(dòng)。

二、多項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

1、為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來

A：測試計(jì)算的結(jié)果

B：確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性

C：選擇并打印需要函證的賬目

D：比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù)

2、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的

最佳描述

A：管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工；

B：管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；

C：控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；

D：控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。

3、有效市場理論指出證券價(jià)格具有如下那個(gè)特征？

A：不是公司財(cái)務(wù)決策的最好參照；

B：總是小于它們的合理價(jià)值；

C：不是未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的最好估計(jì)；

D：合理反映所有公開信息。

4、在批準(zhǔn)支付采購發(fā)票之前，某會(huì)計(jì)職員被指定比較發(fā)票價(jià)格與采購訂單價(jià)格

并在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⒌玫疥P(guān)于

這一要求被遵守的充分性證據(jù)？

A：選擇20個(gè)最大的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。

B：選擇20個(gè)最大的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和相關(guān)

的采購訂單的價(jià)格。

C：選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。

D：選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和采購訂單的價(jià)

格。

5、以下哪項(xiàng)關(guān)于績效與標(biāo)準(zhǔn)的比較陳述不正確？

A：屬性績效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易

開展。

B：對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適

用O

C：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起，便于指導(dǎo)糾

正活動(dòng)。

D：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解。

6、審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃

執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面

的信息

A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；

B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

7、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。下列哪

些項(xiàng)在準(zhǔn)則中沒有被建議作為章程的一部分

A：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織記錄的接觸。

B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

C：內(nèi)部審計(jì)主管的任期。

D：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)認(rèn)識(shí)檔案的接觸。

8、軟飲料廠商收購瓶裝廠是什么例子？

A：橫向兼并。

B：縱向兼并。

C：同類兼并。

D：混合兼并。

9、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？

A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)

B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查

C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性

D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍

10、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)？

A：無形性

B：同質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性

11、該圖顯示的是

A：在系統(tǒng)中如何使用實(shí)物媒介；

B：所開展的輸入輸出過程；

C：進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；

D：在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。

12、以下哪項(xiàng)對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督作了最佳描述

A：每位審計(jì)經(jīng)理要對(duì)監(jiān)督負(fù)最終的責(zé)任；

B：監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過程，開始于審計(jì)計(jì)劃，結(jié)束于對(duì)審計(jì)作出結(jié)論；

C：監(jiān)督在審計(jì)的計(jì)劃階段最為重要，用于確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面；

D：監(jiān)督主要在審計(jì)的最后審核階段采用，旨在確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

13、預(yù)期的利潤是

A：$6000

B：$6150

C：$6300

D：$6450

14、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？

A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序

是否充分有效

C：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議

D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

15、大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲(chǔ)存成本。以

下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？

A：停工

B：材料供應(yīng)合同

C：計(jì)算機(jī)資源

D：實(shí)施時(shí)間

16、有限總體修正因子不被用于計(jì)算機(jī)所需求的樣本量。對(duì)精確度間隔應(yīng)用有限

總體修正因子會(huì)引起

A：增加可靠程度。

B：精確度間隔變大。

C：降低可靠程度。

D：精確度間隔變小。

17、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽服務(wù)器所廣泛應(yīng)用的可執(zhí)行程序。

在以下哪種情況下，該類程序是可控的？

A：使用防火墻系統(tǒng)

B：適用安全網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng)

C：可執(zhí)行程序來源確定

D：該主頁屬于組織本身

18、某審計(jì)師擬采用屬性抽樣測試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部控制的有效

性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生

率從5%降為4%,這可能導(dǎo)致修正的樣本量

A：變大

B：不變

C：變小

D：無法確定

19、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆

A：管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。

B：財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。

C：向新市場的迅速擴(kuò)張。

D：政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。

20、在哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為可能存在舞弊行為

A：現(xiàn)金收入減去用來支付零星現(xiàn)金支出的凈額，每天都存入銀行。

B：由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的職員負(fù)責(zé)查對(duì)每月銀行對(duì)帳單。

C：應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)付帳款明細(xì)帳由同一職員保管。

D：只有一名職員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金(prettycashfund)(除了偶爾督導(dǎo)或?qū)徲?jì)人員

進(jìn)行突擊清點(diǎn))。

21、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？

A：追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。

B