2015年法規(guī)真題補充2

第二章:不定項選擇題1.2010年5月10日，甲廠與乙公司簽訂了一份購銷合同。合同約定，乙公司向甲廠提供一套機器設(shè)備，總價為人民幣50萬元，同年9月中旬交貨，結(jié)算方式為甲方開具A銀行承兌匯票支付貨款。合同簽訂后，甲廠即向乙公司開具一張人民幣50萬元，付款日期為同年9月20日的定日付款的A銀行承兌匯票。該匯票開具后，經(jīng)A承兌銀行審查，并在匯票正面記載。承兌”字樣，簽署了承兌日期和簽章。同年7月10日，乙公司為支付丙公司的貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

2010年9月中旬，乙公司因經(jīng)營不善不能向甲廠交付貨物。同時甲廠此時資金一時發(fā)生困難，于匯票到期日未能足額向A銀行交存票款。丙公司在法律規(guī)定的期限向A承兌銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述資料和《票據(jù)法》的規(guī)定，從下列各題的備選答案中選出正確答案。

(1)乙公司因經(jīng)營不善不能向甲廠交付貨物，丙仍能行使票據(jù)權(quán)利是因為()。

A．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是無因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是有因的

B．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是無因的

C．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，票據(jù)權(quán)利的行使也是有因的

D．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是無因的，票據(jù)權(quán)利的行使也是無因的(2)乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司時，應(yīng)記載下列()事項。

A．背書人簽章

B．被背書人簽章

C．被背書人名稱

D．背書日期(3)該匯票的基本當(dāng)事人為()。

A．甲廠

B．乙公司

C．丙公司

D．A銀行(4)丙公司在該匯票到期日向A承兌銀行提示付款時，()。

A．A承兌銀行可以以甲廠資金不足為由拒絕付款

B．A承兌銀行可以以乙公司因經(jīng)營不善不能向甲廠交付貨物為由拒絕付款

C．A承兌銀行可以以丙公司與甲廠沒有交易關(guān)系為由拒絕付款

D．A承兌銀行不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額(5)丙公司在法律規(guī)定的期限向A承兌銀行提示付款，該法律規(guī)定的期限為()。

A．匯票出票日起10日內(nèi)

B．匯票到期日起1個月內(nèi)

C．匯票到期日起10日內(nèi)

D．匯票出票日起1個月內(nèi)2．2010年5月10日，A公司因買賣關(guān)系向B公司簽發(fā)一張50萬元的于2010年6月20日付款的定日付款的c銀行承兌匯票。5月15日，B公司向c銀行提示承兌并于當(dāng)日獲得承兌。5月25日，B公司在與D公司買賣合同中將該承兌后的匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，同時在匯票背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。6月15日，D公司在與E公司買賣合同中將該匯票轉(zhuǎn)讓給E公司，D公司未記載背書日期。6月24日，持票人E公司向c銀行提示付款，c銀行以“D公司在背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期”為由拒絕付款，E公司在次日取得“拒付理由書”。于是，E公司決定向D公司、B公司、A公司、c銀行行使追索權(quán)。

要求：根據(jù)上述資料和《票據(jù)法》的規(guī)定，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌的期限，表述正確的是()。

A．定日付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌

B．定日付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

C．出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

D．見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌(2)E公司行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕付款的有關(guān)證明之日起()日內(nèi)，將被拒絕事由通知其前手，也可以同時向各匯票債務(wù)人發(fā)出書面通知。

A．3

B．5

C．7

D．10(3)C銀行以“D公司在背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期”為由拒絕付款，下列表述正確的是()．

A．背書日期是背書的絕對記載事項，背書未記載背書日期的，背書無效

B．背書日期是背書的相對記載事項，背書未記載日期的，并不因此而無效

C．背書未記載背書日期的，視為未背書

D．背書未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書(4)E公司向D公司、B公司、A公司、C銀行行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)對E公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的為()。

A．D公司

B．B公司

C．A公司

D．C銀行(5)E公司行使追索權(quán)時，追索金額包括()。

A．被拒絕付款的匯票金額

B．匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止的利息

C．取得有關(guān)拒絕證明的費用

D．取得發(fā)出通知書的費用3．2010年11月5日，甲公司簽發(fā)一張金額欄為空白的轉(zhuǎn)賬支票，向乙商店購買一批貨物，鑒于甲公司當(dāng)時在開戶銀行的賬戶上．只有2萬元的存款，因此甲公司出票時另行記載付款日期為2010年11月25日。當(dāng)日乙商店補記上確切的金額為6萬元。11月8日，乙商店與丙公司在買賣合同中將該轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。11月10日，丙公司向甲公司的開戶銀行提示付款，甲公司開戶銀行以甲公司在付款人處的存款不足予以退票。

要求：根據(jù)以上資料和《票據(jù)法》的規(guī)定，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票時，除金額外，還可以授權(quán)補記的事項為()。

A．出票人簽章

B．出票日期

C．付款人名稱

D．收款人名稱(2)對甲公司出票時另行記載付款日期的行為，下列表述正確的為()。

A．支票可以另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載有效

B．支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效

C．支票見票即付，無需承兌

D．支票與商業(yè)匯票一樣，必須承兌(3)乙商店在背書轉(zhuǎn)讓時必須記載的事項為()。

A．背書人簽章

B．背書日期

C．被背書人簽章

D．被背書人名稱(4)丙公司向甲公司的開戶銀行提示付款，甲公司開戶銀行以甲公司在付款人處的存款不足予以退票。甲公司應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任為()。

A．甲公司開戶銀行應(yīng)對甲公司處以3000元的罰款

B．甲公司開戶銀行應(yīng)對甲公司處以1000元的罰款

C．丙公司有權(quán)要求甲公司支付1200元的賠償金

D．丙公司有權(quán)要求甲公司支付400元的賠償金(5)假定丙公司超過提示付款期限向甲公司開戶銀行提示付款，下列表述正確的是()。

A．甲公司開戶銀行可以不予付款

B．甲公司開戶銀行應(yīng)予付款

C．丙公司喪失對甲公司的追索權(quán)，甲公司對丙公司不承擔(dān)支付票款的責(zé)任

D．丙公司不喪失對甲公司的追索權(quán)，甲公司仍然對丙公司承擔(dān)支付票款的責(zé)任第二章:不定項選擇題答案1．(1)B

[解析]：票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生是有因的，但票據(jù)權(quán)利的行使卻是無因的。(2)ACD

[解析]：背書記載的事項包括：背書人簽章、被背書人名稱、背書日期。(3)ABD

[解析]：匯票的基本當(dāng)事人為：出票人（甲廠）；付款人(A銀行)；收款人（乙公司）。(4)D

[解析]：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。(5)C

[解析]：商業(yè)匯票自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。2．(1)BCD

[解析]：我國票據(jù)法規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。(2)A

[解析]：持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由通知其前手，也可以同時向各匯票債務(wù)人發(fā)出書面通知。(3)BD

[解析]：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書日期是背書的相對記載事項，背書未記載日期的，并不因此而無效，而是依照《票據(jù)法》的規(guī)定，視為在匯票到期日前背書。(4)ACD

[解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。但B公司在背書轉(zhuǎn)讓時曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票背面。如其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負擔(dān)保責(zé)任。(5)ABCD

[解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，追索金額包括：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。3．(1)D

[解析]：我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。(2)BC

[解析]：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票見票即付，因此支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。(3)AD

[解析]：背書應(yīng)記載事項有：背書人的簽章；被背書人的名稱；背書的日期。其中，前2項屬于絕對記載事項；背書日期屬于相對應(yīng)記載事項。(4)AC

[解析]：甲公司開戶銀行應(yīng)對甲公司按票面金額處以5%，但不低于1000元的罰款。具體罰款數(shù)額為：3000元(60000×5%)。丙公司有權(quán)要求甲公司賠償支票金額2%的賠償金。具體賠償金數(shù)額為：1200元(60000×2%)。(5)AD

[解析]：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。第三章:不定項選擇題1．某商貿(mào)公司為一般納稅人，2010年2月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)：

(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。

(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為550萬元（不含稅）；另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元（已扣除收購舊貨支付的款額10萬元）。

(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元。

(4)當(dāng)月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。

假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。

要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項（保留兩位小數(shù)）。

(1)應(yīng)計算當(dāng)期銷項稅額的銷售額包括()。

A．銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元

B．以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元

C．以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元

D．購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元(2)當(dāng)期銷項稅額為()萬元。

A．110.5

B．93.5

C．112.2

D．95.2(3)可以抵扣的進項稅額包括()。

A．購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額

B．購買禮品的進項稅額

C．購進冰柜用于集體福利的進項稅額

D．支付運費的進項稅額(4)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為()萬元。

A．43.35

B．45.4

C．43.7

D．45.05(5)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為()萬元。

A．65.1

B．66.45

C．68.5

D．66.82．某企業(yè)為一般納稅人，2010年1月發(fā)生的幾筆購銷業(yè)務(wù)如下：

(1)購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元。

(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為11.7萬元。

(3)購入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是2.5萬元。

(4)購入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2萬元。

(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬元。

(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得15萬元。

(7)企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1.8萬元。

(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價為3萬元。

(9)出租房屋取得租金10萬元。

假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)認證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依照13%的扣除率計算進項稅額。上月未抵扣完的進項稅額為零。

要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項（保留兩位小數(shù)）。

(1)應(yīng)計算當(dāng)期銷項稅額的銷售額包括()。

A．銷售甲產(chǎn)品的銷售額

B．轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得的15萬元

C．出租房屋取得租金10萬元

D．銷售乙產(chǎn)品的銷售額(2)當(dāng)期銷項稅額為()萬元。

A．10.49

B．10.2

C．8.5

D．9.15(3)可以抵扣的進項稅額包括()。

A．購入原材料取得專用發(fā)票上注明的價款

B．購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款

C．購人生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款

D．企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床的價款(4)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為()萬元。

A．8.08

B．7.57

C．7.96

D．7.82(5)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為()萬元。

A．2.24

B．1.12

C．1.63

D．1.383．某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅率17%，2010年8月有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額400萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的含稅價外費用2.34萬元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額117萬元。

(3)國內(nèi)購進貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅額51萬元，另支付購貨運輸費用，取得運費發(fā)票所列運費11.5萬元和建設(shè)基金5000元、裝卸費2.7萬元、保險費3000元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程；將1%用于用于本企業(yè)集體福利。增值稅專用發(fā)票已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。

要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。

(1)企業(yè)當(dāng)月銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷項稅額合計為()萬元。

A．85.34

B．85

C．85.40

D．75.46(2)國內(nèi)購進貨物中，下例表述正確的為()。

A．當(dāng)月將購進貨物30%用于企業(yè)基建工程的進項稅額不得扣除

B．當(dāng)月將購進貨物30%用于企業(yè)基建工程的進項稅額可以扣除

C．當(dāng)月將購進貨物1%用于用于本企業(yè)集體福利的進項稅額可以扣除

D．當(dāng)月將購進貨物1%用于用于本企業(yè)集體福利的進項稅額不得扣除(3)在支付購貨運輸費用中，不得計算扣除進項稅額的為()。

A．運費11.5萬元

B．保險費3000元

C．裝卸費2.7萬元

D．建設(shè)基金5000元(4)企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)購進原材料和運費可抵扣的進項稅額為()萬元。

A．36.29

B．35.77

C．51.84

D．51(5)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元。

A．48.05

B．33.34

C．49.57

D．32.54．某企業(yè)某年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)全年銷售收入3000萬元，營業(yè)外收入620萬元，其中包括依法收取政府性基金200萬元、國債利息收入20萬元、直接投資A公司取得紅利收益100萬元、租金收入140萬元，特許權(quán)使用費收入160萬元。

(2)有關(guān)銷售成本支出1800萬元，繳納營業(yè)稅150萬元，增值稅336萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬元。

(3)管理費用280萬元，財務(wù)費用100萬元，銷售費用220萬元。

(4)營業(yè)外支出80萬元，其中非公益性捐贈20萬元。

已知：該企業(yè)上年度未彌補虧損12萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。

要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項（保留兩位小數(shù)）。

(1)下列選項中，屬于不征稅收入的是()。

A．國債利息收入20萬元

B．租金收入140萬元

C．依法收取政府性基金200萬

D．特許權(quán)使用費收入160萬元(2)下列選項中，屬于免稅收入的是()。

A．國債利息收入20萬元

B．從A公司取得紅利收益100萬元

C．依法收取政府性基金200萬

D．特許權(quán)使用費收入160萬元(3)下列選項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()。

A．營業(yè)稅

B．增值稅

C．非公益性捐贈

D．企業(yè)所得稅(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A．690

B．342

C．678

D．658(5)該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為()萬元。

A．85.5

B．169.5

C．172.5

D．164.55．某居民企業(yè)2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)全年取得銷售收入4200萬元；營業(yè)外收入300萬元。

(2)銷售成本2300萬元。

(3)發(fā)生銷售費用820萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用340萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用140萬元（其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年，支付借款利息20萬元，銀行同期同類貸款年利率為7.5%）。

(4)繳納稅金320萬元，（其中增值稅290萬元）。

(5)營業(yè)外支出150萬元（其中非公益性捐贈13.6萬元，稅收滯納金3萬元）。

要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項。

(1)下列選項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()。

A．借款利息

B．增值稅

C．非公益性捐贈

D．稅收滯納金(2)下列選項中，在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定標(biāo)準扣除的是()。

A．廣告費

B．非公益性的捐贈

C．業(yè)務(wù)招待費

D．向其他企業(yè)拆借資金支付的借款利息(3)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A．760

B．773.6

C．779.2

D．720(4)該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為()萬元。

A．180

B．193.4

C．107.5

D．192.9(5)企業(yè)所得稅按年計算，下列項目中，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅年度表述正確的有()。

A．納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

B．企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

C．企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

D．企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度6．中國公民張某在某外商投資企業(yè)擔(dān)任企業(yè)管理人員，假設(shè)2009年他的收入情況如下：

(1)外商投資企業(yè)每月支付其工資薪金12800元。

(2)從A公司取得特許權(quán)使用費收入12000元。

(3)從B公司取得勞務(wù)報酬20000元。

(4)取得國債利息18000元。

(5)取得財產(chǎn)保險賠款15000元。

(6)出版一本書，取得稿酬3500元。

已知工資、薪金個人所得稅稅率表：級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500～2000元的部分10253超過2000～5000元的部分151254超過5000～20000元的部分203755超過20000～40000元的部分2513756超過40000～60000元的部分3033757超過60000～80000元的部分3563758超過80000～100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375要求：按照個人所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項。

(1)該公民當(dāng)年工資薪金應(yīng)納稅額為()元。

A．25920

B．26220

C．19440

D．21420(2)該公民特許權(quán)使用費收入應(yīng)納稅額為()元。

A．2240

B．1920

C．2400

D．1344(3)該公民免稅收入為()。

A．勞務(wù)報酬

B．國債利息

C．稿酬

D．保險賠款(4)該公民收入中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的有()。

A．特許權(quán)使用費所得

B．工資薪金所得

C．勞務(wù)報酬所得

D．稿酬所得(5)該公民稿酬所得應(yīng)納稅額為()元。

A．540

B．378

C．700

D．3927．甲公司于2006年1月10日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)設(shè)立。2007年度甲公司發(fā)生虧損，由于甲公司在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納所得稅額，因此，甲公司超過納稅期限仍沒有進行納稅申報。

2008年6月，稅務(wù)機關(guān)在例行檢查中，發(fā)現(xiàn)甲公司在2006年4月，由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，少繳增值稅26800元，稅務(wù)機關(guān)遂決定要求甲公司補繳少繳的這部分稅款。同時，因甲公司未在規(guī)定的期限辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處1000元的罰款，甲公司不服稅務(wù)機關(guān)的處罰。

要求：按照《稅收征收管理法》的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項。

(1)甲公司應(yīng)當(dāng)在()前，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A．2006年1月20日

B．2006年1月24日

C．2006年1月25日

D．2006年1月30日(2)甲公司在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納所得稅額，下列選項中，正確的是()。

A．甲公司可以辦理也可以不辦理納稅申報

B．甲公司應(yīng)當(dāng)不辦理納稅申報

C．甲公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

D．以上均可

(3)稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司少繳稅款，決定要求甲公司補繳稅款，下列選項中，正確的是()。

A．稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以要求甲公司補繳稅款

B．稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求甲公司補繳稅款

C．稅務(wù)機關(guān)要求甲公司補繳稅款，但是不得加收滯納金

D．稅務(wù)機關(guān)要求甲公司補繳稅款，同時加收滯納金(4)如甲公司對稅務(wù)機關(guān)要求其補繳稅款發(fā)生爭議，下列選項中，正確的有()。

A．必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B．可以先不繳納稅款，等爭議解決后再繳納稅款

C．依法申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴

D．可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴(5)因甲公司未在規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處1000元的罰款，甲公司不服稅務(wù)機關(guān)的處罰，下列選項中，正確的有()。

A．必須先依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

B．只能依法申請行政復(fù)議，不得向人民法院起訴

C．可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴

D．只能依法向人民法院起訴，不得申請行政復(fù)議第三章:不定項選擇題答案1．(1)ACD

[解析]：當(dāng)期銷項稅額計算：一是銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額；二是以舊換新方式銷售，不得扣除收購舊貨支付的款額，向消費者銷售應(yīng)為含稅價，應(yīng)換算為不含稅價格；三是將購買的貨物贈送客戶，視同銷售。(2)C

[解析]：當(dāng)期銷項稅額＝550×17%＋[(107＋10)÷(1＋17%)×17%]＋10×17%＝93.5＋17＋1.7＝112.2（萬元）。(3)ABD

[解析]：當(dāng)期可以抵扣的進項稅額包括：一是購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額；二是支付運費的進項稅額；三是購買禮品的進項稅額。對于購進冰柜用于集體福利的進項稅額不得抵扣。(4)B

[解析]：當(dāng)期進項稅額＝255×17%＋5×7%＋10×17%＝43.35＋0.35＋1.7＝45．4（萬元）。(5)D

[解析]：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額＝112.2－45.4＝66．8（萬元）。2．(1)AD

[解析]：當(dāng)期銷項稅額計算：一是銷售甲產(chǎn)品的銷售額；二是銷售乙產(chǎn)品的銷售額。BC選項屬于營業(yè)稅征稅范圍。(2)B

[解析]：當(dāng)期銷項稅額＝11.7÷(1＋17%)×17%＋50×17%＝1.7＋8.5＝10．2（萬元）。(3)ABC

[解析]：當(dāng)期進項稅額的計算：一是購入原材料取得專用發(fā)票上注明的價款；二是購人生產(chǎn)所需配件取得專用發(fā)票上注明的價款；三是購人生產(chǎn)所需包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款；四是購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款。對于職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床用于集體福利的進項稅額不得抵扣。(4)C

[解析]：當(dāng)期進項稅額＝(40＋2.5＋2)×17%＋3×13%＝7.57＋0.39＝7．96(萬元)。(5)A

[解析]：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額＝10.2－7.96＝2．24(萬元)。3．(1)A

[解析]：企業(yè)當(dāng)月銷售A產(chǎn)品的銷項稅額＝400×17%＋2.34÷(1＋17%)×17%＝68.34（萬元）。企業(yè)當(dāng)月銷售B產(chǎn)品的銷項稅額＝117÷(1＋17%)×17%＝17（萬元）。合計為68.34＋17＝85.34（萬元）。(2)AD

[解析]：用于非應(yīng)稅項目、集體福利的進項稅額不得扣除。(3)BC

[解析]：支付購貨運輸費用，取得運費發(fā)票所列運費和建設(shè)基金的金額按7%扣除率扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費不得計算扣除進項稅額。(4)B

[解析]：企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)購進原材料和運費可抵扣的進項稅額＝[51＋(11.5＋0.5)×7%]×(1－31%)＝35.77（萬元）。(5)C

[解析]：企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝68.34＋17－35.77＝49.57（萬元）。4．(1)C

[解析]：依法收取政府性基金屬于不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。租金收入，特許權(quán)使用費收入屬于應(yīng)稅收入。(2)AB

[解析]：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④符合條件的非營利組織的收入。(3)BCD

[解析]：增值稅和企業(yè)所得稅不得稅前扣除；非公益性捐贈不得扣除。營業(yè)稅允許扣除。(4)C

[解析]：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損＝3000＋620－200－20－100－1800－150－280－100－220－(80－20)－12＝678(萬元)。(5)B

[解析]：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝678×25%＝169.5（萬元）。5．(1)BCD

[解析]：在計算應(yīng)納稅所得額時，增值稅、非公益性捐贈、稅收滯納金不得扣除。(2)ACD

[解析]：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。(3)B

[解析]：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損＝4200＋300－2300－[820－（650－4200×15%）]－[340－(30－30×60%)]－[140－(20－200×7.5%)]－（320－290）－（150－13.6－3）＝773.6（萬元）

說明：廣告費不得扣除額＝650－4200×15%＝650－630＝20（萬元）。

業(yè)務(wù)招待費不得扣除額＝30－30×60%＝12（萬元）。

借款利息不得扣除額＝20－200×7.5%＝5（萬元）。

非公益性捐贈13.6萬元不得扣除。

稅收滯納金3萬元不得扣除。(4)B

[解析]：應(yīng)納所得稅稅額＝773.6×25%＝193.4（萬元）。(5)ABCD

[解析]：企業(yè)所得稅按年計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。6．(1)D

[解析]：月工資薪金應(yīng)納稅所得額＝12800－2000＝10800（元）。年工資薪金應(yīng)納稅額＝（10800×20%－375）×12＝21420（元）。(2)B

[解析]：特許權(quán)使用費收入應(yīng)納稅所得額＝12000×(1－20%)＝9600（元）。特許權(quán)使用費收入應(yīng)納稅額＝9600×20%＝1920（元）。(3)BD

[解析]：國債利息、保險賠款為免稅收入。(4)ACD

[解析]：特許權(quán)使用費所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。工資薪金所得每月減除2000元的費用，其余額為個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(5)B

[解析]：稿酬應(yīng)納稅所得額＝3500－800＝2700（元）。

稿酬應(yīng)納稅額＝2700×20%×(1－30%)＝378（元）。7．(1)B

[解析]：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。(2)C

[解析]：根據(jù)規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。(3)BC

[解析]：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。(4)AC

[解析]：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。(5)C

[解析]：當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。第四章:不定項選擇題某縣人民政府編制了某年度的預(yù)算草案，編制后按預(yù)算法的規(guī)定縣人民政府財政部門提交縣人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作：委員會進行了初步審查。通過審查后，縣人民政府向縣人民代表大會作關(guān)于本級政府總預(yù)算草案的報告，縣人民代表大會批準了該預(yù)算。后來，在執(zhí)行中，因特殊原因需調(diào)整預(yù)算。

要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。1．根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，某縣人民政府編制預(yù)算草案的依據(jù)有()。

A．法律、法規(guī)

B．國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策

C．本級政府韻預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍

D．上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素2．根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，某縣人民政府編制預(yù)算草案的內(nèi)容包括()。

A．本級預(yù)算收入和支出

B．上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出

C．上級返還或者補助的收入和返還或者補助下級的支出

D．上解上級的支出和下級上解的收入3．根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，某縣人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)在縣人民代表大會會議舉行的()前，將本級預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作委員會進行初步審查。

A．15日

B．1個月

C．45日

D．2個月4．預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行中，因()使原批準的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。

A．特殊情況需要增加支出

B．上級政府返還補助引起預(yù)算收支變化

C．上級政府給予補助引起預(yù)算收支變化

D．特殊情況需要減少支出5．根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，有關(guān)縣級人民政府的預(yù)算調(diào)整方案表述正確的有()。

A．調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準

B．調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會審查和批準

C．調(diào)整方案經(jīng)批準后由本級政府報上一級政府備案

D．調(diào)整方案經(jīng)批準后由本級政府報上一級政府審批第四章:不定項選擇題答案1．ABCD

[解析]：各級政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)包括：①法律、法規(guī)；②國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟政策；③本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍；④上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素；⑤上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。2．ABCD

[解析]：地方各級政府預(yù)算的編制內(nèi)容：①本級預(yù)算收入和支出；②上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；③上級返還或者補助的收入；④返還或者補助下級的支出；⑤上解上級的支出；⑥下級上解的收入。3．B

[解析]：省、自治區(qū)、直轄市以及設(shè)區(qū)的市、自治州政府財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會會議舉行的1個月前，將本級預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級人民代表大會有關(guān)的專門委員會或者本級人民代表大會常委會主任會議的決定提交本級人民代表大會常務(wù)委員會的有關(guān)工作委員會進行初步審查。4．AD

[解析]：預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行中，因特殊情況需要增加支出或需要減少支出使原批準的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。在預(yù)算執(zhí)行中，因上級政府返還或者給予補助引起預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。5．AC

[解析]：縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準后由本級政府報上一級政府備案。第五章:不定項選擇題1.2010年5月，某市財政機關(guān)在對甲公司執(zhí)行會計法律制度和會計人員遵守會計職業(yè)道德情況進行檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)甲公司主管會計吳某在編制2009年度財務(wù)會計報告時，按照公司董事長示意，將年度財務(wù)會計報告進行技術(shù)處理，虛構(gòu)業(yè)績，把公司會計報表從虧損做成盈利。

(2)會計人員錢某不安心本職工作，不求進取，應(yīng)付了事。

(3)出納王某在一次經(jīng)辦會計業(yè)務(wù)中收受客戶禮品，沒有堅決按照國家法律、規(guī)章嚴格審查各項財務(wù)收支，放松了會計監(jiān)督的職責(zé)。

要求：根據(jù)上述資料，選擇下列符合題意的選項。

(1)從會計職業(yè)道德的內(nèi)容分析，吳某弄虛作假的行為違反了()的基本要求。

A．愛崗敬業(yè)

B．誠實守信

C．廉潔自律

D．參與管理(2)從會計職業(yè)道德的內(nèi)容分析，錢某不安心本職工作，不求進取，應(yīng)付了事的行為違反了()的基本要求。

A．愛崗敬業(yè)

B．誠實守信

C．廉潔自律

D．參與管理(3)從會計職業(yè)道德的內(nèi)容分析，王某收受客戶禮品的行為違反了()的基本要求。

A．愛崗敬業(yè)

B．誠實守信

C．廉潔自律

D．參與管理(4)如果吳某的行為已違反《會計法》中“不得提供虛假的財務(wù)會計報告”的規(guī)定，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門()。

A．予以通報

B．對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款

C．對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款

D．對會計人員，吊銷會計從業(yè)資格證書(5)如果吳某的行為已違反《會計法》，同時也違反會計職業(yè)道德，不僅應(yīng)受到相應(yīng)的行政處罰或者刑事處罰，同時還必須接受相應(yīng)的道德制裁，道德制裁包括()。

A．通報批評

B．指令參加一定學(xué)時的繼續(xù)教育課程

C．吊銷會計從業(yè)資格證書

D．在行業(yè)內(nèi)部的公開刊物上曝光2．某區(qū)財政部門為加強會計職業(yè)道德建設(shè)，組織本系統(tǒng)會計人員進行會計職業(yè)道德教育。為了使教育工作更具針對性，財政部門就會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容等分別與會計人員李麗、趙紅、陳強等人座談?，F(xiàn)摘錄3人的觀點如下：

(1)李麗認為，會計職業(yè)道德與會計法律制度兩者在作用上相互轉(zhuǎn)變、相互吸收。

(2)趙紅認為，會計職業(yè)道德與會計法律制度兩者的作用范圍均調(diào)整會計人員的外在行為，沒有區(qū)別。

(3)陳強認為，會計職業(yè)道德規(guī)范的全部內(nèi)容歸納起來就是：一要廉潔自律；二要強化服務(wù)；三要誠實守信。

要求：根據(jù)上述資料，選擇下列符合題意的選項。

(1)財政部門加強會計職業(yè)道德建設(shè)的組織推動，包括以下()形式。

A．會計職業(yè)道德建設(shè)與會計從業(yè)資格證書注冊登記管理相結(jié)合

B．會計職業(yè)道德建