瀘州老窖銷售公司財務管理制度樣本

瀘州老窖論道酒業(yè)銷售財務管理制度（修訂稿）第一章總則第一條為了加強瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售（以下簡稱“企業(yè)”）財務管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，真實、完整地提供會計信息，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動正常開展，維護投資者正當權益，依據(jù)國家相關法律、法規(guī)及企業(yè)《章程》相關要求，特制訂本制度。第二條企業(yè)財務管理關鍵任務是：以穩(wěn)健經(jīng)營為標準，建立健全內(nèi)部控制制度；科學編制企業(yè)財務預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節(jié)支；加強經(jīng)濟核實，有效利用企業(yè)資源，提升資產(chǎn)使用效益；定時進行財務分析和考評，如實反應企業(yè)財務情況；加強資產(chǎn)運行管理，維護企業(yè)資產(chǎn)安全和完整；總經(jīng)理交辦其它事項。第三條企業(yè)在開展各項經(jīng)營活動時，必需嚴格遵守本制度。第四條企業(yè)關鍵責任人為實施本制度第一責任人。第二章財務管理體制第五條企業(yè)財務管理實施統(tǒng)一領導、集中管理、逐層授權、分級考評管理模式。統(tǒng)一領導：企業(yè)在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務等方面做出統(tǒng)一安排和布署。集中管理：企業(yè)側重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制訂市場推廣政策、開拓市場產(chǎn)品和指導相關經(jīng)營業(yè)務。逐層授權：即企業(yè)本級內(nèi)部授權、將具體審批簽字授權分解到相關部門首長、對資金管理采取三審終審制。分級考評：以各片區(qū)為利潤貢獻最小單位，以年度為考評周期，實施績效考評。第六條企業(yè)實施財務部長制度，財務部長由總經(jīng)理聘用。其職權是：宣傳、落實實施國家相關財經(jīng)政策和法規(guī)；幫助企業(yè)領導班子建立健全企業(yè)財務管理制度，組織指導和推進企業(yè)財務管理及會計核實工作；檢驗財務工作中存在問題并提出改善意見和提議；參與企業(yè)重大財務活動研究和決議；受總經(jīng)理委托，督促、檢驗財務工作。企業(yè)充足利用現(xiàn)代辦公手段，實現(xiàn)企業(yè)財務電算化，加強財務管理，提升工作質(zhì)量和工作效率。第七條企業(yè)根據(jù)國家要求立即計算繳納稅款及社會保障基金，接收國家相關部門監(jiān)督和檢驗。企業(yè)實施內(nèi)部稽核制度。第三章財務機構和財會人員第八條企業(yè)設置獨立財務部門。企業(yè)財務部門是具體負擔企業(yè)財務管理及會計核實工作職能部門，在總經(jīng)理領導下，統(tǒng)一管理本企業(yè)財務工作。企業(yè)全部財務收支均必需納入財務部門統(tǒng)一核實，各項開支（除限額以外）實施總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條企業(yè)財會人員必需取得《會計從業(yè)資格證書》，含有對應專業(yè)知識和較高業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。企業(yè)聘用財會人員遵照崗位牽制標準，實施回避制度，對在崗財會人員提供必需會計繼續(xù)教育、培訓和交流。第十條企業(yè)財會人職員作職責一、財務部經(jīng)理工作職責1、熟練掌握國家相關財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴格實施企業(yè)財務管理要求。在總經(jīng)理領導下主持財務部工作，負責確定企業(yè)財務管理相關實施細則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務；2、實施董事會、總經(jīng)理相關財務工作決定，主持編制企業(yè)年度財務預算并監(jiān)督、檢驗其實施情況。努力控制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督企業(yè)資金運行效益；3、參與企業(yè)新項目、重大投資、關鍵經(jīng)濟協(xié)議可行性論證工作；4、審查企業(yè)財務報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務分析匯報，主持企業(yè)財產(chǎn)清查工作；5、參與起草、修訂企業(yè)財務管理方面相關制度，指導、督促分支機構建立、健全財務管理等規(guī)章制度；6、完成領導交辦其它工作。二、會計人職員作職責：1、熟練掌握國家財經(jīng)政策，遵遵法律、法規(guī)，嚴格實施企業(yè)財務制度，熟練、正確歸集、核實企業(yè)經(jīng)營中相關收入、成本和費用，根據(jù)國家法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度做好會計核實工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字正確、賬目清楚；2、維護財經(jīng)紀律，實施財務會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，立即處理各項會計業(yè)務。依據(jù)審核原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實、不正當原始憑證不予受理；對記載不正確、不完整原始憑證應給予退回，要求更正或補充；3、依據(jù)權責發(fā)生制標準，嚴格根據(jù)經(jīng)濟協(xié)議進行相關財務核實；4、按要求要求編報財務報表；5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟合相同會計信息。三、出納職員作職責：1、熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和企業(yè)財務管理要求，認真復核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關要求，依據(jù)審核無誤記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務；2、立即、正確登記現(xiàn)金、銀行存款日志賬。日志賬逐日逐筆按次序登記，所統(tǒng)計內(nèi)容和會計憑證保持一致，天天結出余額；3、月末立即和銀行查對往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使銀行存款日志賬余額和銀行對賬單余額在調(diào)整后達成一致。出現(xiàn)未達賬款，立即查明原因；4、嚴格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”標準，不坐支現(xiàn)金，收取營業(yè)款立即存入銀行；5、遵守現(xiàn)金管理要求，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。庫存現(xiàn)金控制在要求限額以內(nèi)，按要求填制銀行支票，使用支票做好登記工作；6、維護財經(jīng)紀律，嚴格實施企業(yè)財務會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，抵制不正當開支，立即清理臨時借款。第十一條企業(yè)責任人切實保障財會人員依法行使職權和推行職責。第十二條各級財會人員要認真實施崗位責任制，各司其職、相互配合，如實反應和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。報賬、算賬、記賬必需手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。第十三條財會人員辦理會計業(yè)務必需堅持標準，嚴格實施國家財經(jīng)政策和企業(yè)規(guī)章制度。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度事項，必需果斷拒絕，并立即向企業(yè)領導匯報。第十四條財會人職員作調(diào)動必需報上級同意，企業(yè)逐步推行財會人員垂直管理并實施會計委派制度。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需和接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中止財會工作。被撤銷、合并單位財會人員，必需會同相關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清冊，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，包含移交人經(jīng)管會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。移交時必需有監(jiān)交人：通常財會人員交接，由本機構主管領導會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第四章會計核實要求和標準第十五條企業(yè)遵守國家《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)法》、《稅法》等法律法規(guī)要求，規(guī)范地進行會計核實，真實、正當、完整地統(tǒng)計和反應企業(yè)一切經(jīng)營活動。第十六條企業(yè)采取國家財政部等制訂企業(yè)會計準則要求會計科目和會計報表，按相關要求辦理會計業(yè)務。第十七條企業(yè)記賬方法采取借貸記賬法，記賬標準采取權責發(fā)生制。第十八條企業(yè)一切會計憑證、賬簿、報表中多種文字統(tǒng)計，均使用漢字記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。第十九條企業(yè)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核實以人民幣為記賬本位幣。第二十條企業(yè)會計核實遵照以下基礎標準：1、真實性標準：以實際發(fā)生交易或事項為依據(jù)，如實反應企業(yè)財務情況、經(jīng)營結果和現(xiàn)金流量；2、實質(zhì)性重于形式標準：重視交易或事項經(jīng)濟實質(zhì)而非法律形式；3、一致性標準：會計政策、會計核實方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必需將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中給予說明；4、連續(xù)性標準：會計指標保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；5、配比性標準：收入和其成本、費用相互配比，同一會計期間各項收入及相關成本、費用，在該會計期間內(nèi)如實確定;6、合理性標準：合適劃分收益性支出和資本性支出界限，凡支出效益僅及于本年度，作為收益性支出；凡支出效益及于多個會計年度，作為資本性支出；7、穩(wěn)健性標準：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，也不得設置秘密準備。第五章會計憑證第二十一條會計憑證包含原始憑證和記賬憑證。一、原始憑證。包含：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗收單、分割單、入庫單、自制憑證等。1、原始憑證必需包含以下內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章、接收憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。2、原始憑證必需真實、正當、有效：從外單位取得原始憑證，應加蓋填制單位印章；從個人取得原始憑證應有填制人員署名或蓋章；企業(yè)自制原始憑證應有經(jīng)辦人員及單位領導署名或蓋章。對外開出原始憑證，必需加蓋企業(yè)印章。3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不一樣性質(zhì)支出分別填列，經(jīng)同意報銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。4、企業(yè)發(fā)生每一筆經(jīng)濟業(yè)務或事項，全部必需填制或取得原始憑證，財會人員應認真審核原始憑證真實性、正當性。二、記賬憑證。依據(jù)已審核原始憑證及相關資料填制記賬憑證。1、記賬憑證內(nèi)容包含：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員署名或蓋章，收付款憑證還應有出納人員署名或蓋章。2、記賬憑證必需后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結賬時除外）。一張原始憑證包含多張記賬憑證時，能夠附在一張關鍵記賬憑證后面，并在其它記賬憑證上注明或附原始憑證復印件。3、一張原始憑證所列支出需多個單位共同負擔，應將其它單位負擔部分開出分割單，加蓋該單位財務印章進行結算。4、經(jīng)企業(yè)相關部門同意經(jīng)濟業(yè)務，應將同意文件作為原始憑證附件。假如同意文件需要單獨歸檔，則提供該文件復印件。5、記賬憑證必需連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證時能夠采取分數(shù)編號。6、記賬憑證能夠依據(jù)每一張原始憑證填制，也能夠依據(jù)若干張性質(zhì)相同原始憑證匯總填制。7、月末將記賬憑證進行整理，附《會計憑證》封面后給予裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關人員署名蓋章。第六章會計賬簿第二十二條會計賬簿包含總賬、明細賬、日志賬和其它輔助性賬簿，登記會計賬簿必需以經(jīng)過審核記賬憑證為依據(jù),使用會計賬簿必需遵守當?shù)刎斦块T相關要求。1、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬必需采取訂本式賬簿，根據(jù)業(yè)務發(fā)生次序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日志賬當日必需和庫存現(xiàn)金查對無誤，銀行存款日志賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款月末賬面余額和銀行對賬單進行查對，按月編制銀行存款余額調(diào)整表。其它明細賬能夠采取活頁式賬簿。2、登記會計賬簿時，將記賬憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等逐項登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字正確、摘要清楚、登記立即。逐行次序登記，并在記賬憑證上做合適標注，表示已經(jīng)過賬。3、登記賬簿發(fā)生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍字更正并簽章；如發(fā)覺記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。4、按要求立即結賬?！霸履┬∮嫛睘楸驹聦嶋H發(fā)生額，“本年累計”為截至現(xiàn)在本年實際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級財務部門定時對會計賬簿統(tǒng)計相關數(shù)字和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行相互查對，確保賬款相符、賬賬相符、賬實相符。6、已實現(xiàn)會計電算化單位定時打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計算機記賬員和財務部經(jīng)理、財務責任人簽字或蓋章。7、年度終了后，立即對會計賬簿進行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿空白頁應予剔除，然后裝訂整齊，署名歸檔。第七章會計科目第一節(jié)資產(chǎn)第二十三條資產(chǎn)是指過去交易或事項形成并由企業(yè)擁有或控制資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第二十四條企業(yè)資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長久投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。一、流動資產(chǎn)：指能夠在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用資產(chǎn)，關鍵包含現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、存貨等。1、現(xiàn)金。企業(yè)遵守人民銀行相關現(xiàn)金管理相關要求，各單位庫存現(xiàn)金不得超出3000元，超出部分必需存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必需附有原始憑據(jù)?，F(xiàn)金賬面余額必需和庫存數(shù)相符，嚴禁坐支營業(yè)現(xiàn)金。2、銀行存款。企業(yè)標準上應在規(guī)模較大、資信很好商業(yè)銀行設置賬戶和通常支出戶分開設置和使用，嚴格根據(jù)要求管理用戶資金，凡結算金額超出5000元以上交易必需經(jīng)過銀行轉賬支付。3、短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)而且持有時間不準備超出十二個月（含十二個月）投資，包含股票、債券、基金等。4、應收及預付款項：指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中發(fā)生各項債權，包含應收票據(jù)、應收賬款、其它應收款和預付賬款等。應收及預付款項根據(jù)以下標準進行會計核實：①根據(jù)實際發(fā)生額記賬，并按往來用戶名稱設置明細賬進行核實。②帶息應收款項，期末根據(jù)本金（或票面價值）和確定利率計算金額，增加其賬面價值，并沖減財務費用，計入當期損益。③企業(yè)于每十二個月年底財務決算前，對企業(yè)應收債權進行清理，按年末應收賬款余額3‰計提壞賬準備金。對于不能收回應收債權，查明原因，分別處理。對確實無法收回，按企業(yè)管理權限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。5、存貨：關鍵是低值易耗品，實施一次性攤銷。二、長久投資：指除短期投資以外投資，包含持有時間準備超出十二個月（不含十二個月）多種股權性質(zhì)投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)債券、其它債權投資和其它長久投資。三、固定資產(chǎn)：企業(yè)以單位價值元以上、使用年限十二個月以上資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其它建筑物、機器設備、電子設備（如計算機、復印機、電傳機等）、運輸工具和其它設備。1、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設備（含室內(nèi)裝修）；電子設備、運輸工具5年。企業(yè)固定資產(chǎn)采取平均年限法按月計提折舊，估計殘值率5%。當月增加固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月降低固定資產(chǎn)，當月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。2、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時成本入賬。取得時成本包含買價、進口關稅、運輸費和保險等相關費用和為使固定資產(chǎn)達成預定可使用狀態(tài)前所必需支出。固定資產(chǎn)取得時成本可按以下情況分別確定：(1)購置不需要經(jīng)過建造過程即可使用固定資產(chǎn)，按實際支付買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納相關稅金等作為入賬價值。(2)自行建造固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達成預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生全部支出，作為入賬價值。(3)投資者投入固定資產(chǎn)，按投資各方確定價值作為入賬價值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建，按原固定資產(chǎn)賬面價值，加上因為改建、擴建而使該項資產(chǎn)達成預定可使用狀態(tài)前發(fā)生支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生變價收入，作為入賬價值。(5)盤盈固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)市場價格，減去該項資產(chǎn)新舊程度估量價值損耗后余額作為入賬價值。(6)經(jīng)同意無償調(diào)入固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價值加上發(fā)生運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。3、固定資產(chǎn)管理：企業(yè)應指定專員定時或不定時對固定資產(chǎn)進行盤點，確保賬卡相符、賬實相符。因為出售、報廢或毀損等原所以發(fā)生固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。企業(yè)對固定資產(chǎn)購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉移等，全部應立即辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬（或固定資產(chǎn)卡片）進行明細核實。四、無形資產(chǎn)：指企業(yè)持有、沒有實物形態(tài)非貨幣性資產(chǎn)，關鍵包含專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。企業(yè)無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或協(xié)議要求使用期限平均攤銷，無要求期限按平均攤銷。五、其它資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外其它資產(chǎn)，如長久待攤費用等。第二十五條企業(yè)逐步建立資產(chǎn)減值準備計提制度，計提減值準備操作，按《企業(yè)會計制度》要求進行。第二節(jié)負債第二十六條負債，指過去交易、事項形成現(xiàn)時義務，推行該義務預期會造成經(jīng)濟利益流出企業(yè)。企業(yè)負債按其流動性，分為流動負債和長久負債。一、流動負債：指將在十二個月（含十二個月）或超出十二個月一個營業(yè)周期內(nèi)償還債務，包含短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其它暫收應付款項和十二個月內(nèi)到期長久借款等。各項流動負債，按實際發(fā)生額入賬。二、長久負債：指償還期在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期以上負債，包含長久借款、應付債券、長久應付款等。長久負債以實際發(fā)生額入賬，包含利息長久負債根據(jù)負債本金和約定利率按期計提利息，利息費用按相關要求列入當期財務費用。第三節(jié)全部者權益第二十七條全部者權益，指全部者在企業(yè)資產(chǎn)中享受經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后余額。全部者權益包含實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。一、實收資本（股本），指投資者根據(jù)企業(yè)章程，或協(xié)議、協(xié)議約定，實際投入企業(yè)資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。二、資本公積，包含資本（或股本）溢價、接收捐贈資產(chǎn)、撥款轉入、外幣資本折算差額等。三、盈余公積，包含：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。企業(yè)分配稅后利潤時，按稅后利潤10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達成企業(yè)注冊資本50%時，可不再提取。企業(yè)盈余公積可用于填補虧損、轉增資本等，法定公益金用于職員集體福利。任意盈余公積提取，依據(jù)股東會決議要求辦理。第四節(jié)收入第二十八條收入：企業(yè)收入為銷售酒類商品或提供勞務等取得經(jīng)濟總流入。企業(yè)主營業(yè)務收入包含白酒銷售收入，不包含為第三方或用戶代收款項，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指企業(yè)將白酒系列產(chǎn)品向用戶銷售后實現(xiàn)銷售收入；企業(yè)其它業(yè)務收入指提供追償服務等業(yè)務取得收入及接收其它企業(yè)委托進行咨詢、培訓取得收入。收入確定標準。企業(yè)依據(jù)收入性質(zhì)，合理地進行確定和計量：一、企業(yè)已將商品全部權上關鍵風險和酬勞轉移給購貨方；二、企業(yè)既沒有保留通常和全部權相聯(lián)絡繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施有效控制；三、收入金額能夠可靠地計量；四、相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；五、相關已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠地計量；第五節(jié)成本和費用第二十九條成本，指企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而結轉庫存產(chǎn)品成本；費用，指企業(yè)為維持正常經(jīng)營而發(fā)生和管理相關多種消耗，分為管理費用、營業(yè)費用、財務費用，通稱期間費用。企業(yè)正確劃分成本和費用界限：1、銷售成本：是指銷售商品結轉庫存商品成本。2、營業(yè)費用：包含銷售職員工資、福利費、公積金、運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費、其它費用。3、管理費用：是指企業(yè)為組織和開展業(yè)務所發(fā)生和管理相關費用，包含后勤管理職員工資、修理費、低值易耗品攤銷、創(chuàng)辦費攤銷、辦公費、差旅費、職員福利費、工會經(jīng)費、職員教育經(jīng)費、社會保障費、勞動保護費、審計咨詢費、訴訟費、公積金、郵電費、印刷費、車船使用費、業(yè)務招待費、會議費用、宣傳費、董事會經(jīng)費、保險費、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費、稅金、其它費用。4、財務費用，是指企業(yè)為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生費用，包含應該作為期間費用利息支出（減利息收入）和相關手續(xù)費等。第三十條費用管理一、辦公費管理：正常辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人署名，經(jīng)總經(jīng)理同意后方能報銷或付款。購置辦公用具必需建立登記、造冊手續(xù)。辦公用具及設施，因人為原因所造成破壞和損失屬非正常損耗，應由當事人負責賠償。二、業(yè)務費管理：業(yè)務費實施預算制，在預算內(nèi)支付，超預算標準上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。業(yè)務費使用措施：1、企業(yè)全部業(yè)務活動費用開支一律憑正式發(fā)票報銷。宴請費用報銷時必需注明宴請何單位客人、因何事、在何地和陪餐人數(shù)。2、出差外地開支招待費，應事先報總經(jīng)理同意。會計人員按同意金額報銷。3、本企業(yè)主持召開相關會議，事先提出計劃，按實際參與會議人數(shù)據(jù)實列支相關費用。計劃內(nèi)容關鍵是：確定會議費用標準、負擔方法、會議天數(shù)、人數(shù)、費用總額等事項，提出預算報審批后實施。4、外單位人員為我企業(yè)工作，其費用開支經(jīng)企業(yè)領導同意，可實報實銷。三、差旅費管理：1、企業(yè)本部職員差旅費管理，根據(jù)瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售銷發(fā)[]1號文要求實施。2、企業(yè)對于1萬元以內(nèi)（含1萬元）款項不予借支，出差人員需自行墊支借款金額，返回后報總經(jīng)理同意，按實際標準給予報銷。3、有借支差旅費用，返回后一周內(nèi)報銷，結清欠款。企業(yè)實施“前賬不清、后賬不借”標準。第三十一條非經(jīng)營性特殊開支，如贊助費、協(xié)會費、捐贈款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機構超出3000元以上非經(jīng)營性開支，應書面報企業(yè)審批。第三十二條企業(yè)依據(jù)國家相關要求，按計稅工資總額計提使用下列費用：14%福利費、2%工會經(jīng)費、2.5%職員教育經(jīng)費。第六節(jié)利潤及利潤分配第三十三條利潤，指企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營結果，包含營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其它業(yè)務利潤，減去管理費用和財務費用后余額。二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補助收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后余額。三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后余額。第三十四條企業(yè)當年實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未填補虧損）和其它轉入后余額，為可供分配利潤。對于利潤分配，按企業(yè)《章程》相關要求進行。第七節(jié)會計科目說明第三十五條企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》相關要求制訂會計科目（相關會計科目說明見附件）。第八章財務預算和財務匯報第三十六條企業(yè)實施全方面預算管理制度，編制預算以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標為前提。全方面預算管理包含業(yè)務預算和財務預算，關鍵內(nèi)容是：市場目標預算、收入預算、支出預算、利潤預算等。第三十七條企業(yè)預算編制、實施和考評。企業(yè)及分支機構在做好市場調(diào)查和估計基礎上，于年度開始前30天內(nèi)完成預算編制工作，報企業(yè)財務部立案。預算指標一經(jīng)確定，各單位必需遵照實施，企業(yè)財務部、稽核部負責監(jiān)控各單位預算指標進展及實施情況。年度終了，企業(yè)對各單位預算實施情況進行考評，納入績效考評體系，和經(jīng)營業(yè)績掛鉤。第三十八條財務匯報是對企業(yè)經(jīng)營結果及財務情況總結和綜合反應，企業(yè)按國家相關要求定時編制真實、正確、完整財務匯報，嚴禁提供虛假匯報。財務匯報包含會計報表、會計報表附注、財務情況說明。企業(yè)會計報表關鍵有以下多個：1、資產(chǎn)負債表（年、月）；2、成本、費用明細表（年、月）；3、利潤表（年、月）；4、現(xiàn)金流量表（季、年）；5、利潤分配表（年）；6、固定資產(chǎn)增減明細表（季、年）；7、往來款項明細表（季、年、月）。8、股東權益變動表（年）9、增值稅明細表（月、季、年）10、銷售利潤明細表（月、季、年）第三十九條編制財務匯報注意事項1、企業(yè)對外報送財務匯報依據(jù)會計制度要求格式和要求編制。2、會計報表應依據(jù)登記完整、查對無誤會計賬簿統(tǒng)計和其它相關資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚。3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應關系數(shù)字，應相互一致。本期和上期之間相關數(shù)字應相互銜接，假如不一樣年度會計報表中各項目標內(nèi)容和核實方法有變更，應在年度會計報表中加以說明。4、企業(yè)根據(jù)會計制度要求編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。5、根據(jù)要求期限報送財務匯報。第九章會計信息管理第四十條會計信息是企業(yè)會計業(yè)務備查資料，是企業(yè)經(jīng)營管理及財務分析關鍵依據(jù)。會計信息包含會計憑證、會計賬簿、會計報表、移交清冊、相關協(xié)議（財務核實依據(jù)）等會計核實資料。第四十一條企業(yè)全部會計信息資料均立即立卷、歸檔，企業(yè)財務部門負責會計信息搜集、整理和保管，并嚴格實施保密制度。第四十二條會計信息資料按國家頒發(fā)檔案管理措施所要求保管期限和要求妥善保管，預防毀壞、遺失或泄密。管理人員有權對違反會計檔案管理制度現(xiàn)象檢驗糾正，并提出嚴厲批評，對情節(jié)嚴重者應報企業(yè)主管領導或?qū)徲嫏C關嚴厲查處。第四十三條企業(yè)各項會計信息標準上不向外單位提供，如有特殊需要，須報經(jīng)關鍵領導同意后方可借閱。企業(yè)內(nèi)部借閱會計檔案時，需經(jīng)會計主管人員或財務責任人同意，并填寫查閱記錄表，經(jīng)會計主管人員同意、檔案管理責任人及財務責任人同意后方可借閱。第四十四條會計信息保管期滿，依國家相關要求，上報董事會同意后給予銷毀。銷毀程序為：由檔案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊及銷毀書面申請，經(jīng)財務責任人嚴格審查并報董事會同意后方可銷毀。對其中未了結債權、債務和原始憑證應單獨抽出，另行立卷，由檔案室保管到結清債權、債務為止。第十章財務監(jiān)督第四十五條企業(yè)建立健全財務稽核制度，設置專門機構或指定專員對企業(yè)各部門及分支機構獨立推行稽核職能。第四十六條企業(yè)及分支機構對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給支持、配合?；巳藛T對違反國家財經(jīng)法規(guī)及企業(yè)財務管理制度事項，應該阻止和糾正；阻止和糾正無效時，向企業(yè)領導匯報，請求處理。第四十七條稽核人員在開展工作時知悉企業(yè)及分支機構秘密事項負有保密責任?；斯ぷ魉纬少Y料，按會計信息管理措施管理。第十一章附則第四十八條各分企業(yè)可依據(jù)本制度制訂具體管理措施。第四十九條本制度由企業(yè)財務部負責解釋。第五十條本制度自公布之日起施行。財務部二附件一：日常費用使用指南序號費用項目費用意義財務數(shù)據(jù)起源注意事項歸集科目成本中心1打假費用各項直接用于打假費用或為了打假而間接發(fā)生費用(含打假過程中車船費\住宿費\餐飲費等)1．憑原始票據(jù)手工處理2.打假用酒由系統(tǒng)傳入.附有打假所須相關資料，打假辦開具內(nèi)行支票打假費打假辦2辦公費維持后勤辦公系統(tǒng)正常運轉各項費用(辦公用具\飲水系統(tǒng)\供電照明\紙張耗材\文具等)憑原始票據(jù)手工處理附有辦公用具領用明細清單，辦公室開具內(nèi)行支票。辦公費辦公室3業(yè)務招待費用于維護客情關系\接待上級領導和單位\同行之間觀摩學習發(fā)生接待費用１.憑原始票據(jù)手工處理;2.接待用酒出庫業(yè)務系統(tǒng)傳入按接待費用報銷步驟辦理，接待部門必需出具內(nèi)行，部門責任人簽字后由辦公室簽字后支付。業(yè)務接待費辦公室4咨詢費用為了獲取某方面信息而支付給咨詢機構或個人費用憑原始票據(jù)手工處理需求部門須將咨詢費發(fā)票及相關咨詢服務協(xié)議提供齊全后，由需求部門開具內(nèi)行支票。咨詢費需求部門5培訓費為了提升職員業(yè)務水平進行培訓而舉