稅法 試卷及答案

《稅法》試卷第1頁共3頁《稅法》一、單項選擇題（共10分，每題1分）1.下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整B.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請C.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金D.在新程序法實施后進(jìn)入征管程序的，適用新法規(guī)定2.下列關(guān)于營改增試點(diǎn)納稅人的各項服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)B.個人銷售自建自用住房C.福利彩票的發(fā)行收入D.婚姻介紹服務(wù)3.我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用復(fù)合計稅方法計征消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.煙絲D.摩托車4.下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說法中,正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付最后一筆貨款的當(dāng)天B.在我國開采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人C.資源稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照收購地的稅率代扣代繳資源稅5.下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A.供電部門占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅C.市政部門占用耕地新建自來水廠D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓6.下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不征收房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅7.甲企業(yè)本年初擁有小轎車2輛。本年4月10日，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月20日被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為1200元/輛。該企業(yè)本年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.1200B.1583.34C.1666.66D.19008.下列情形中,不予免征契稅的是（）。A.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)B.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓C.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓D.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公9.下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.建筑安裝工程承包合同B.報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證C.商店、門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單D.牧業(yè)畜類保險合同10.煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。A.0.1B.0.15C.0.2D.0.3二、多項選擇題（共10分，每題2分）1.計算白酒的消費(fèi)稅時，應(yīng)并入白酒計稅銷售額的有（）。A.包裝費(fèi)B.品牌使用費(fèi)C.包裝物押金D.包裝物租金2.下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占用的土地C.名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地D.市政街道公共用地3.下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)B.購進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的農(nóng)民C.購買汽車自用的外商投資企業(yè)D.獲獎取得小汽車自用的運(yùn)動員4.下列各項中，屬于關(guān)稅的計稅方法有（）。A.從價稅計算法B.從量稅計算法C.復(fù)合稅計算法D.滑準(zhǔn)稅計算法5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的所得來源地的確定，正確的有（）。A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定三、判斷題（共10分，每題1分，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）1.征稅主體和納稅主體雙方法律地位是平等的，權(quán)力和義務(wù)也是對等的。（）2.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。（）3.增值稅出口退稅政策中，小規(guī)模納稅人符合出口免稅不退稅。（）4.高爾夫球桿、高爾夫球、高爾夫桿頭屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍，高爾夫球袋也屬于消費(fèi)稅的該稅目。（）5.為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（）6.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）7.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿90天的個人，為非居民個人。（）8.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。（）9.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議。（）10.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處2萬元以下的罰款。（）四、計算題（共35分，每題5分）1.黑龍江省有關(guān)資料如下:單位:億元項目稅收收入GDP20181802730計算：該地區(qū)的稅收彈性系數(shù)，寫出計算過程（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。2.齊齊哈爾百貨大樓為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售電冰箱500臺，每臺零售價為4746元，計算不含稅單價、銷售額、銷項稅額。3.齊市甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年5月銷售高檔化妝品取得含稅收入70萬元，收取手續(xù)費(fèi)2萬元，另取得逾期包裝物押金收入1.45萬元。已知：增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%。計算應(yīng)該繳納的增值稅和消費(fèi)稅。4.齊市北大倉酒廠為增值稅一般納稅人，本年5月銷售白酒1000千克，取得銷售收入28250元（含增值稅）。已知：白酒的消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。計算消費(fèi)稅和增值稅。5.比亞迪汽車制造廠將自產(chǎn)小汽車一輛自用，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，平均利潤率為8%。分別按兩種情況計算消費(fèi)稅（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）：（1）該種小汽車對外銷售的不含稅售價為26萬元；（2）該種小汽車的生產(chǎn)成本為8萬元。6.齊齊哈爾市啟迪服裝廠為居民納稅人，2018年計入成本、費(fèi)用的實發(fā)工資總額為400萬元，支出職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)9萬元，該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除三項經(jīng)費(fèi)合計是多少？7.某居民納稅人李某系獨(dú)生子女，2019年取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬收入共計20萬元（其中勞務(wù)報酬和稿酬為扣除20%和70%后的收入金額），專項扣除費(fèi)用7萬元，本年子女教育費(fèi)用扣除額為1.2萬元，贍養(yǎng)老人支出扣除2.4萬元，住房貸款利息支出扣除1.2萬元。已知：綜合所得中全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計算李某2019年應(yīng)納個人所得稅額。五、綜合題（共35分，1小題10分，2小題15分，3小題10分）1.齊市齊三機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物，一般銷售貨物專用發(fā)票注明銷售額為1200萬元；以折扣方式銷售貨物專用發(fā)票注明銷售額為320萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣20萬元。當(dāng)月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得對方開具的稅控發(fā)票，列明不含稅價700萬元，取得的運(yùn)輸專用發(fā)票列明運(yùn)輸費(fèi)3萬元；購進(jìn)原材料，專用發(fā)票注明進(jìn)項稅31萬元；當(dāng)月企業(yè)為車間購進(jìn)一批裝飾材料，取得的稅控發(fā)票上注明的稅款是22萬元。試計算該機(jī)床廠當(dāng)月銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納增值稅額。2.齊齊哈爾市泰東房地產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)不含稅收入1200萬元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅40萬元，為建房支付地價130萬元，開發(fā)成本300萬元，利息不能提供證明，城建稅和附加6萬元，已知：增值額與扣除項目金額的比率超過100%至200%的部分，稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，根據(jù)以上條件，按照五步法分別計算收入、扣除項目金額、增值額、增值率及土地增值稅。3.上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅貨物一批，貨物以離岸價格成交，成交價折合人民幣為1615萬元（包括單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金30萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)70萬元、向賣方支付的傭金20萬元），另支付貨物運(yùn)抵我國上海港前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等50萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅率為10%。計算該公司的關(guān)稅稅額、組成計稅價格、增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額。《稅法》單項選擇題（共10分，每題1分）1-5：BABBB6-10：CDDAC評分標(biāo)準(zhǔn)：參考答案為唯一正確答案，選對得1分。二、多項選擇題（共10分，每題2分）1.ABCD2.BC3.ABCD4.ABCD5.ABD評分標(biāo)準(zhǔn)：參考答案為唯一正確答案，選對得2分。錯選、漏選、多選均不得分。三、判斷題（共10分，每題1分，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×評分標(biāo)準(zhǔn)：參考答案為唯一正確答案，答對得1分。四、計算題（共35分，每題5分）1.稅收增長率=（180-150）/150（1分）=0.2（1分）GDP增長率=（2730-2100）/2100（1分）=0.3（1分）稅收彈性系數(shù)=0.2/0.3=0.67（1分）2.不含稅單價=4746/（1+13%）（1分）=4200（元）（1分）銷售額=4200×500=2100000（元）（1分）銷項稅=2100000×13%（1分）=273000（元）（1分）3.銷售額=（70+2+1.45）/（1+13%）=65萬元（1分）應(yīng)納增值稅=【（70+2+1.45）/（1+13%）】（1分）*13%=8.45萬元（1分）應(yīng)納消費(fèi)稅=【（70+2+1.45）/（1+13%）】（1分）*15%=9.75萬元（1分）4.應(yīng)納消費(fèi)稅：從量計征=1000×2×0.5=1000（元）（1分）從價計征=（28250÷1.13）×20%=5000（元）（1分）共計消費(fèi)稅=1000+5000=6000（元）（1分）增值稅銷項稅=（28250÷1.13）×13%（1分）=3250（元）（1分）5.（1）26*5%（1分）=1.3萬元（1分）（2）[8*（1+8%）/（1-5%）]*5%（2分）=0.45萬元（1分）6.（1）職工福利費(fèi)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*14%=56萬元（1分）實際發(fā)生80萬元，按照標(biāo)準(zhǔn)扣除56萬元（0.5分）（2）職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*8%=32萬元（1分）實際發(fā)生12萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)12萬元（0.5分）（3）工會經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)=400*2%=8萬元（1分）實際發(fā)生9萬元，據(jù)實扣除8萬元（0.5分）合計扣除金額=56+12+8=76萬元（0.5分）7.應(yīng)納稅所得額=20-6-7-1.2-2.4-1.2（2分）=2.2萬元（0.5分）應(yīng)納所得稅額=2.2*3%-0（2分）=0.066萬元（0.5分）評分標(biāo)準(zhǔn)：答出每一采分點(diǎn)給分，意思正確或者結(jié)果正確即可酌情給分。五、綜合題（共35分，1小題10分，2小題15分，3小題10分）1.（1）一般銷售貨物的銷項稅=1200×13%=156（萬元）（1分）（2）折扣銷售銷項稅=320×13%=41.6（萬元）（1分）銷項稅合計=156+41.6=197.6（萬元）（1分）（3）購進(jìn)設(shè)備應(yīng)納增值稅=700×13%+3×9%（1分）=91.27（萬元）（1分）（4）材料的進(jìn)項稅為31萬元（1分）（5）新建車間用料進(jìn)項稅可抵扣22萬元（1分）進(jìn)項稅合計=91.27+31+22=144.27（萬元）（1分）應(yīng)納增值稅=197.6-144.27=53.33（萬元）（2分）第一步確認(rèn)收入1200萬元（1分）第二步確定扣除項目金額（1）地價130萬元（1分）（2）開發(fā)成本300萬元（1分）（3）開發(fā)費(fèi)用（130+300）×10%＝43（萬元）（2分）（4）城建稅和附加＝6（萬元）（1分）（5）附加扣除＝（130+300）×20%＝86（元）（2分）扣除項目合計＝130+300+43+6+86=565（萬元）（1分）第三步計算增值額＝1200-565＝635（萬元）（1分）第四步增值率＝635/565＝112%（2分），查稅率表，適用稅率50%，速算系數(shù)15%第五步計算土地增值稅＝6