關(guān)于公司內(nèi)部控制制度模板

相關(guān)內(nèi)部控制制度一、相關(guān)投資、籌資制度相關(guān)投資1、對(duì)外投資是指企業(yè)以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購置企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及企業(yè)所在地以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)或和外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。2、企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范對(duì)外投資決議機(jī)制和程序，經(jīng)過實(shí)施重大投資決議集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)定、決議、實(shí)施、投資處理等步驟上會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。3、項(xiàng)目提出。依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)中山市及火炬高新技術(shù)開發(fā)區(qū)總體及控制性計(jì)劃，由企業(yè)高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫項(xiàng)目提議書，提出項(xiàng)目選址意見等。企業(yè)對(duì)開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)投資（限制條款）？。4、項(xiàng)目評(píng)定。投資管理中心等部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目標(biāo)可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)定匯報(bào)等，相關(guān)部門如財(cái)務(wù)、技術(shù)中心等幫助投資管理部等部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作。5、項(xiàng)目決議。由企業(yè)高層管理人員集體對(duì)投資管理中心等部門報(bào)上來項(xiàng)目提議書、項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)定匯報(bào)、項(xiàng)目選址意見書等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新項(xiàng)目。所做決定，由參與評(píng)審領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對(duì)于重大投資項(xiàng)目或投資總額超出董事會(huì)和股東大會(huì)授權(quán)額度，企業(yè)應(yīng)上報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)批、立案。6、項(xiàng)目實(shí)施。企業(yè)決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由投資管理中心等部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)目經(jīng)國家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門同意后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，投資管理中心負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，企業(yè)根據(jù)工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。7、投資處理。企業(yè)因業(yè)務(wù)需要處理對(duì)外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理：A、資產(chǎn)評(píng)定。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、清資清債組（可臨時(shí)組建）等部門應(yīng)依據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合目前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定。標(biāo)準(zhǔn)上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處理價(jià)格應(yīng)關(guān)鍵參考同期同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，股權(quán)處理應(yīng)參考被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)）。B、處理審批。待處理資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》，經(jīng)主管副總裁同意及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總、常務(wù)副總或總經(jīng)理審批。C、實(shí)施處理。資產(chǎn)處理方案經(jīng)同意后，由相關(guān)部門實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)立即收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理等。相關(guān)籌資1、籌資指企業(yè)因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)過發(fā)行證券，申請(qǐng)貸款等方法籌集資金。2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方法，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金合理、有效使用。3、籌資決議。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)、分析工作；對(duì)于經(jīng)企業(yè)投資決議程序確定項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擬投資項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)實(shí)狀況，研究多個(gè)籌資方法對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)情況影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決議提供關(guān)鍵參考依據(jù)。必需時(shí)，企業(yè)可邀請(qǐng)相關(guān)教授參與研究，幫助決議。結(jié)合財(cái)務(wù)部及教授提供參考資料，企業(yè)高層管理人員作深入討論研究和論證，以決定籌資方法、籌資金額及籌資計(jì)劃。對(duì)于超出授權(quán)范圍籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)同意后實(shí)施。4、籌資實(shí)施。由企業(yè)財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部幫助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門幫助籌資工作。5、企業(yè)統(tǒng)一行使融資決議權(quán)，全資或控股子企業(yè)不能獨(dú)立對(duì)外融資，假如子企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)改造和購置固定資產(chǎn)等原因需要對(duì)外融資，由子企業(yè)提出申請(qǐng)經(jīng)總企業(yè)或子企業(yè)董事會(huì)審批同意后才能辦理相關(guān)融資手續(xù)。二、相關(guān)工程項(xiàng)目控制1、工程項(xiàng)目是指企業(yè)依據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。2、企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范工程項(xiàng)目決議程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決議責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等步驟會(huì)計(jì)控制，防范決議失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中舞弊行為。3、投資決議。按企業(yè)對(duì)外投資內(nèi)部控制程序?qū)嵤?。?duì)于超出董事會(huì)授權(quán)額度工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)同意后實(shí)施。4、工程預(yù)算。對(duì)于企業(yè)擬發(fā)展項(xiàng)目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)基礎(chǔ)上，對(duì)工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作具體預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決議關(guān)鍵依據(jù)。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)參與預(yù)算編制。5、工程審核。企業(yè)應(yīng)成立以高層管理人員、財(cái)務(wù)、審計(jì)、相關(guān)技術(shù)部門人員為組員工程審核小組，對(duì)工程預(yù)算及方案進(jìn)行審核。6、工程投招標(biāo)。造價(jià)在人民幣？萬元以上工程，全部應(yīng)經(jīng)過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。工程審核小組負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等審核工作，工程標(biāo)應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方法向有資質(zhì)施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參與，以確保招標(biāo)公正性。確定工程承包商標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對(duì)各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確定入選單位，工作組各組員應(yīng)在工程招標(biāo)確定文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。工程審核小組對(duì)中標(biāo)單位方案深入進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，企業(yè)和施工單位簽署施工協(xié)議。7、質(zhì)量管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量管理，審計(jì)部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應(yīng)派專員實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。工程監(jiān)理應(yīng)聘用工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。8、驗(yàn)收、結(jié)算。工程完工時(shí)間應(yīng)按協(xié)議約定條款（協(xié)議應(yīng)明確約定工程完工時(shí)間提前或滯后處理措施），驗(yàn)收應(yīng)在工程完工3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程審核小組等部門負(fù)責(zé)對(duì)完工工程驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按要求和施工單位辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算手續(xù)應(yīng)在驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)聘用中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程預(yù)決算進(jìn)行審核，并出具工程預(yù)決算審核匯報(bào)。9、付款。工程項(xiàng)目標(biāo)款項(xiàng)應(yīng)依據(jù)協(xié)議約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實(shí)施集體決議和審批，并建立責(zé)任追究制度。10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工協(xié)議（承包）進(jìn)行。工程變更應(yīng)是由在確定施工方案時(shí)不可預(yù)知原因或不可抗力所造成。工程重大變更應(yīng)經(jīng)決議委員會(huì)同意，其預(yù)算和方案修改應(yīng)依據(jù)初始預(yù)算和方案確實(shí)定程序進(jìn)行。工程項(xiàng)目審核小組應(yīng)對(duì)修改后方案進(jìn)行審核確定。對(duì)因?yàn)椴粦?yīng)變更而進(jìn)行變更所造成損失應(yīng)追究相關(guān)部門和人員責(zé)任。三、相關(guān)對(duì)外擔(dān)保1、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決議程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保協(xié)議簽訂管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或降低可能發(fā)生損失。2、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保應(yīng)根據(jù)擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，標(biāo)準(zhǔn)上企業(yè)不提供對(duì)外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款業(yè)務(wù)。企業(yè)嚴(yán)禁對(duì)子企業(yè)外關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔(dān)保。3、擔(dān)保決議。建立集體審議擔(dān)保機(jī)制，如因特殊原因需對(duì)外擔(dān)?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意后方可實(shí)施。4、被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會(huì)同意同意提供擔(dān)保或受托貸款后，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)情況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押優(yōu)良資產(chǎn)。5、擔(dān)保協(xié)議簽訂。企業(yè)經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評(píng)定機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定，其用于抵押資產(chǎn)評(píng)定價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證實(shí)等文件后，企業(yè)和被擔(dān)保人簽訂擔(dān)保協(xié)議，擔(dān)保協(xié)議參考銀行擔(dān)保協(xié)議格式。6、擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，企業(yè)應(yīng)立即跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。7、財(cái)務(wù)應(yīng)建立對(duì)外擔(dān)保檔案，統(tǒng)計(jì)企業(yè)全部對(duì)外提供抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對(duì)應(yīng)債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報(bào)送董事會(huì)秘書立案。四、相關(guān)增加內(nèi)部控制檢驗(yàn)一項(xiàng)1、企業(yè)成立內(nèi)部控制檢驗(yàn)小組，小組由企業(yè)高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組組員包含行政辦公室、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制實(shí)施情況監(jiān)督檢驗(yàn)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制落實(shí)實(shí)施。內(nèi)部控制檢驗(yàn)小組關(guān)鍵職責(zé)是：內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)。B、寫出檢驗(yàn)匯報(bào)，對(duì)包含