2023年河北省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理模式與內(nèi)部審計(jì)考試試題

2023年河北省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理模

式與內(nèi)部審計(jì)考試試題

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意)

1、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的

A：?jiǎn)T工教化的收益項(xiàng)目；

B：人事部門；

C：制造業(yè)經(jīng)營(yíng)；

D：建筑合同。

2、在審計(jì)支配階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)

相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)

的風(fēng)險(xiǎn)。

B：事務(wù)或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。

C：沒有遵守組織政策、支配和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。

D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。

3、被指派對(duì)供應(yīng)商供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)

商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：接受該指派，但避開在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。

C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

4、據(jù)專家預(yù)料將來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶須要很少的計(jì)算機(jī)學(xué)問就可

以開發(fā)和運(yùn)用他們自己的程序，來解決困難的問題，例如投資決策。最終用戶編

程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？

A：a.增大了對(duì)中心管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。

B：b.削減了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C：c.最終用戶程序文檔得到肯定程度的改善。

D：d.由閱歷不足的程序員導(dǎo)致的非有意的錯(cuò)誤。

5、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)減弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性I.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序

的限制標(biāo)準(zhǔn)。H.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)?/p>

限制。in.在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。

A：僅有I；

B：僅有n；

C：I和III；

D：僅有ni。

6、首席執(zhí)行官(CEO)認(rèn)為其主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能正支配一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO

向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。

該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可

能的最佳選擇，該CEO運(yùn)用的方法可稱為

A：德爾菲技術(shù)；

B：最小二乘法技術(shù)；

C：最大可能性技術(shù)；

D：預(yù)期酬勞最優(yōu)化。

7、一個(gè)公司特地服務(wù)于那些主要競(jìng)爭(zhēng)者所忽視的顧客，這種競(jìng)爭(zhēng)性營(yíng)銷戰(zhàn)略被

稱為

A：市場(chǎng)跟隨者戰(zhàn)略。

B：市場(chǎng)補(bǔ)缺者戰(zhàn)略。

C：市場(chǎng)主導(dǎo)者戰(zhàn)略。

D：市場(chǎng)挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。

8、某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國(guó)家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭供應(yīng)資助。該

機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、

家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師支配對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助

基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。

B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國(guó)家基金時(shí)的效率性。

C：c.供應(yīng)應(yīng)國(guó)家政府的發(fā)放報(bào)告的精確性。

D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。

9、現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)整常常賬戶。在經(jīng)過調(diào)

整后沒有發(fā)覺現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對(duì)內(nèi)部限制系統(tǒng)做出

結(jié)論

A：現(xiàn)金收人記錄正確

B：現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng)

C：現(xiàn)金賬戶調(diào)整恰當(dāng)

D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)

10、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流淌資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流淌負(fù)債，這樣

做的緣由是—

A：存貨的變現(xiàn)實(shí)力最低

B：存貨的數(shù)量不易確定

C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大

D：存貨的質(zhì)量難以保證

11、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)I、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)

那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；II、監(jiān)督員的限制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別;

III、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；IV、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原

則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享

A：n和ni；

B：m和iv。

c：I和III；

D：I和IV；

12、流程重組區(qū)分于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及

A：應(yīng)用團(tuán)隊(duì)解決系統(tǒng)問題

B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)

C：實(shí)施“支配一落實(shí)一檢查一行動(dòng)”周期

D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶的重要性

13、某新來的閱歷不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的

重大差異。高級(jí)審計(jì)師告知該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f之前有

過一次擅自停產(chǎn)事務(wù)，該事務(wù)可能是形成該差異的主要緣由。以下哪項(xiàng)表述最為

恰當(dāng)

A：新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事務(wù)，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師;

B：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)耐茢啵韵鳒p無謂的調(diào)查；

C：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異緣由得到全面的說明；

D：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的支配。

14、某專做定貨的廠家應(yīng)用時(shí)間支配程序?qū)⑵鹗紩r(shí)間發(fā)送至各個(gè)不同部門的服務(wù)

器，該廠把編寫全部的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易，全部服務(wù)器在任何時(shí)候都

獲得完全一樣的時(shí)間支配信息，這點(diǎn)至關(guān)重要,假如一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無法運(yùn)用，

那么，該交易應(yīng)當(dāng)

A：托付其他方面進(jìn)行處理

B：被復(fù)制

C：分散進(jìn)行

D：重新處理

15、在證明應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述？

A：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。

B：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。

C：比較從所選擇的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。

D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。

16、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他

在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基

于本次審計(jì)閱歷，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院供應(yīng)有償詢問，指導(dǎo)這家

醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司

電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，很多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參

與了止匕次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革

的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能勝利，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入

了該公司股票。

17、公司的一個(gè)分部由于接受了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，依據(jù)公司分部

的嘉獎(jiǎng)支配，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)

師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)當(dāng)接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

18、限制自評(píng)的要素包括I將參與員工視為過程的擁有者；n接受員工有關(guān)風(fēng)

險(xiǎn)和限制的調(diào)研；in在本事域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

A：僅有I；

B：僅有n；

c：僅有n和ni；

D：i,n和ni。

19、為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守狀況，審計(jì)師須要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣

支配的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？I、預(yù)期的離差率；II、希望達(dá)到的精確度；III、希望達(dá)

到的置信度；IV、標(biāo)準(zhǔn)離差。

A：應(yīng)用I,加上n或ni的其中之一

B：只能應(yīng)用n和w

c：應(yīng)用ni,加上I或w其中之一；

D：只能應(yīng)用I,II或ni

20、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審批

A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)；

B：主管內(nèi)部審計(jì)師；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表；

D：首席財(cái)務(wù)官。

21、在對(duì)一個(gè)防衛(wèi)工程承建商的建立部分進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員遇到了一

個(gè)方案，該方案似乎在一項(xiàng)成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審

計(jì)人員與高級(jí)管理者探討該行為，管理者建議征求法律顧問的看法。審計(jì)人員這

樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種

做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。依據(jù)法律問的看法，審計(jì)人員確定在正式呈交

給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以探討，但仍將法律顧問

的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A：沒有違反。假如懷疑有舞弊行為，應(yīng)當(dāng)追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

B：沒有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員接著探討此事并且得出了該行為不

屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因?yàn)槿恐匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的看法并不充分，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從外部法律顧問處找尋

建議。

22、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；

B：如能干脆向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C：須要由董事會(huì)審批審計(jì)工作支配、支配與預(yù)算；

D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

23、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿足度測(cè)試系統(tǒng)”。

該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購(gòu)貨的全

部客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)選購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問

卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問題，接受多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是

選擇，其他問題則接受反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15

日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。假如顧客不返回調(diào)查問卷

的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返

回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)

A：回答率一般要高得多；

B：由于避開了郵費(fèi)而成本更低；

C：詢問者可以接受更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問題的理解。

24、關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？

A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研供應(yīng)的反饋看

法。

B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)共享。

C：假如符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，

因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

25、航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于

A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循狀況

B：確定員工旅行的成本

C：比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算

D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿足度測(cè)試系統(tǒng)”。

該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購(gòu)貨的全

部客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)選購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問

卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問題，接受多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是

選擇，其他問題則接受反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15

日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。假如顧客不返回調(diào)查問卷

的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返

回。很多調(diào)查問卷是由接受相同回答選項(xiàng)（例如，特別同意、同意、既不同意也

不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的

調(diào)查對(duì)象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同依

次排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。

這類問卷變量的目的是

A：測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；

B：削減模式反應(yīng)傾向的影響；

C：消退有意的虛假陳述；

D：運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

2、在審計(jì)整個(gè)企業(yè)的資源企劃（ERP）系統(tǒng)時(shí)會(huì)遇到何種挑戰(zhàn)？I.處理需在實(shí)時(shí)

環(huán)境下在線進(jìn)行n.失去傳統(tǒng)審計(jì)線索ni.訪問要求擴(kuò)展到供應(yīng)商和客戶w.信息

系統(tǒng)的困難程度增加

A：只有n是對(duì)的

B：只有I和n是對(duì)的

c：只有ni和w是對(duì)的

D：都正確

3、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營(yíng)性

審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危急廢物而被傳訊的

其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假

設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危急廢物，作為一名CIA,這種狀況下適當(dāng)?shù)?/p>

報(bào)告要求是

A：將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

B：忽視該問題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危急進(jìn)行評(píng)估。

C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。

D：在你的工作底稿中注明此問題，但不做報(bào)告。

4、一家新近被收購(gòu)公司的收購(gòu)價(jià)取決于該子公司在將來一年的利潤(rùn)水平。子公

司原有的全部者將接著經(jīng)營(yíng)該公司。在對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員

應(yīng)特殊關(guān)注

A：固定資產(chǎn)資本化的過程；

B：薪資支付程序；

C：銀行存款對(duì)帳程序；

D：賣方發(fā)票核準(zhǔn)程序。

5、某公司雖已承諾將其主機(jī)應(yīng)用于制造工廠的運(yùn)營(yíng)，但它始終在找尋精簡(jiǎn)其他

應(yīng)用程序的方法。這種精簡(jiǎn)工作的目的是

A：降低成本。

B：削減困難性。

C：提高平安性。

D：提高牢靠性。

6、由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能

A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的說明，以便其與公司實(shí)務(wù)相一樣。

B：建議執(zhí)法檢查員變更檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以削減其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

D：通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員供應(yīng)足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

7、以下哪種錯(cuò)誤不會(huì)在兩個(gè)會(huì)計(jì)階段進(jìn)行自我訂正？

A：未能記錄應(yīng)計(jì)工資

B：未能記錄折舊

C：高報(bào)存貨

D：未能記錄預(yù)付費(fèi)用

8、保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體干脆發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有

向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)覺虛假要求，以下哪項(xiàng)限制程序最為

有效？

A：應(yīng)用整體測(cè)試法(ITF),以對(duì)數(shù)據(jù)處理透亮的方式測(cè)試處理過程的精確性。

B：編制監(jiān)控程序，依據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠

處理部門調(diào)查。

C：針對(duì)從某家醫(yī)院收到的全部索賠要求，建立批量限制，并處理這些索賠要求。

D：應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。

9、下列屬于審計(jì)方案中審計(jì)步驟之一的是

A：審計(jì)工作將在六周內(nèi)起先，包括合規(guī)性測(cè)試(testsofcompliance)。

B：確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性。

C：在審計(jì)過程中審計(jì)人員不向非監(jiān)督性的經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)覺。

D：視察廢品檢驗(yàn)程序。

10、預(yù)料中的移動(dòng)平均法

A：是一種橫截面預(yù)料方法；

B：對(duì)感愛好的變量與相關(guān)變量回來，用來建立預(yù)料；

C：通過調(diào)整建立在平滑常數(shù)基礎(chǔ)上的初始預(yù)料，產(chǎn)生最終預(yù)料；

D：當(dāng)可以獲得新的觀測(cè)時(shí)，將其放入平均值，替換掉舊的觀測(cè)。

11、依據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)主

管收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人酬勞的一部分，那么在什么狀況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損

害審計(jì)主管的客觀性？

A：該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金委員會(huì)賜予的。

B：該獎(jiǎng)金是依據(jù)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或?qū)淼墓?jié)約額。

C：內(nèi)部審計(jì)工作范圍是審查內(nèi)部限制而非帳戶余額。

D：以上三項(xiàng)都選。

12、某主計(jì)長(zhǎng)發(fā)覺有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)

為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列限制措

施中能最有效地防止信息泄露的是

A：異步傳輸

B：加密

C：運(yùn)用光纜傳輸線路

D：運(yùn)用口令

13、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。

A：出席由被審計(jì)方對(duì)全部員工供應(yīng)的教化項(xiàng)目。

B：從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。

C：在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。

D：在審計(jì)看法中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的全部重大事實(shí)。

14、某內(nèi)部審計(jì)師正在審核儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個(gè)不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以

收回的。下面哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠?qū)@項(xiàng)貸款的可收回供應(yīng)最有勸服力的信息

A：向貸款人函證有關(guān)貸款余額；

B：檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；

C：檢查近期關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件；

D：檢查貸款申請(qǐng)是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)限制程序的最佳描述？

A：限制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評(píng)價(jià)限制目標(biāo)時(shí)均可應(yīng)用

該方法；

B：限制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式

方法；

C：限制程序包括旨在確保與限制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到管理的集體政策、程序和

活動(dòng)；

D：限制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

16、資源有限的制造商運(yùn)用哪種技術(shù)最大化利潤(rùn)？

A：德爾菲技術(shù)

B：指數(shù)平滑法

C：回來分析

D：線性規(guī)劃

17、將物質(zhì)資本和人力資本轉(zhuǎn)化成須要的商品和服務(wù)是全球社會(huì)的重要經(jīng)濟(jì)因素。

在一個(gè)組織中，設(shè)計(jì)、運(yùn)行和限制這種生產(chǎn)系統(tǒng)的管理過程稱為

A：a.工作流設(shè)計(jì)

B：b.生產(chǎn)支配和限制

C：c.選購(gòu)和物資管理

D：d.作業(yè)管理

18、某電子制造商支配以合同價(jià)格購(gòu)進(jìn)大批量計(jì)算機(jī)芯片，在此之前希望了解芯

片的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。評(píng)價(jià)計(jì)算機(jī)芯片的質(zhì)量須要確定芯片的測(cè)試數(shù)量?？捎玫募?/p>

術(shù)是

A：線性規(guī)劃。

B：回來分析。

C：排隊(duì)論。

D：統(tǒng)汁抽樣。

19、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在留意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是

A：擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

B：向高級(jí)管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣接著。

C：向外部法律顧問詢問，來確定如何實(shí)行行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從

法律角度上看是可行的。

D：將狀況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊

的調(diào)查。

20、以下哪