第 05 講 增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算不定項(xiàng)選擇題附有答案

第05講增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算不定項(xiàng)選擇題您的姓名：[填空題]*_________________________________【不定項(xiàng)選擇題】（2021年）甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)、銷售和租賃業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）銷售自產(chǎn)W型機(jī)械設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅設(shè)備銷售額3390000元，含增值稅設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元，甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái)，租賃期6個(gè)月，每臺(tái)設(shè)備含增值稅租金22600元/月，甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。

（3）進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格56500元。

（4）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元，購進(jìn)貨物用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元，購進(jìn)餐飲服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票稅額900元，購進(jìn)物資用于管理部門辦公，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。

已知銷售貨物增值稅稅率為13％;有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％，進(jìn)口貨物增值稅稅率為13％;關(guān)稅為5％;增值稅征收率為3％，取得增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

（1）甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備下列增值稅處理中正確的是（）。*A.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備，應(yīng)繳納增值稅稅額=（3390000＋824000）×3％=126420元B.銷售W型設(shè)備增值稅額=3390000÷（1＋13％）×13％=390000元(正確答案)C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=（3390000＋824000）×13％=547820元D.安裝W型機(jī)器設(shè)備，應(yīng)繳納增值稅稅額=824000÷（1＋3％）×3％=24000元(正確答案)（2）計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額，下列算式中正確的是（）。[單選題]*A.5×22600×13％=14690元B.678000×13％=88140元C.678000÷（1＋13％）×13％=78000元(正確答案)D.5×22600÷（1＋13％）×13％=13000元（3）計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀應(yīng)繳納增值稅稅額，下列算式中正確的是（）。[單選題]*A.56500÷(1＋13％)×(1＋5％)×13％=6825元B.56500×13％=7345元C.56500÷(1＋13％)×13％=6500元D.56500×（1＋5％）×13％=7712.25元(正確答案)（4）甲機(jī)械設(shè)備制造公司下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。*A.購進(jìn)餐飲服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額900元B.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料進(jìn)項(xiàng)稅額104000元(正確答案)C.購進(jìn)管理部門辦公用物資進(jìn)項(xiàng)稅額26000元(正確答案)D.購進(jìn)用于職工福利貨物進(jìn)項(xiàng)稅額6500元【不定項(xiàng)選擇題】（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元;進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。

（2）報(bào)銷銷售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元;取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元;取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)10.9萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)5.15萬元。

（3）采取分期收款方式銷售W型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，含增值稅價(jià)款226萬元，合同約定當(dāng)月收取50％價(jià)款，次年4月再收取50％價(jià)款;采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價(jià)款960.5萬元，甲公司當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款。

（4）支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含增值稅價(jià)款99.64萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且無代理人。

已知:銷售貨物增值稅稅率為13％;銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率6％;鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照3％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。*A.網(wǎng)約車費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬元(正確答案)B.住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元C.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元(正確答案)D.檢測(cè)儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元(正確答案)（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.10.9÷（1＋9％）×9％＋5.15×3％=1.0545萬元B.10.9÷（1＋9％）×9％＋5.15÷（1＋3％）×3％=1.05萬元(正確答案)C.10.9×9％＋5.15×3％=1.1355萬元D.10.9×9％＋5.15÷（1＋3％）×3％=1.131萬元（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（226×50％＋960.5）÷（1＋13％）×13％=123.5萬元(正確答案)B.960.5×13％=124.865萬元C.（226＋960.5）÷（1＋13％）×13％=136.5萬元D.226÷（1＋13％）×13％=26萬元（4）計(jì)算甲公司支付專利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.99.64×6％=5.9784萬元B.99.64÷（1＋6％）×6％=5.64萬元(正確答案)C.99.64÷（1－6％）×（1＋6％）×6％=6.7416萬元D.99.64÷（1－6％）×6％=6.36萬元【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）向農(nóng)民收購玉米10噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)20000元，所收購玉米80％當(dāng)月領(lǐng)用用于生產(chǎn)膨化食品，其余20％未生產(chǎn)領(lǐng)用。

（2）修繕產(chǎn)品展示廳，取得裝飾設(shè)計(jì)公司開具的增值稅普通發(fā)票注明稅額150元，取得裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額2700元。

（3）甲公司銷售人員張某、王某到外地參加展銷會(huì)，取得注明張某、王某身份信息的高鐵車票，票價(jià)金額1635元;取得酒店開具的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額180元。

（4）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售果蔬食品一批，甲公司7月6日收到貨款250000元，7月18日發(fā)出貨物，7月21日開具增值稅專用發(fā)票，乙公司7月22日收到該批果蔬食品。

（5）采取折扣方式向丙公司銷售自產(chǎn)膨化食品一批。該批膨化食品不含增值稅銷售額500000元，因丙公司購貨數(shù)量較大，甲公司給予丙公司55000元的價(jià)格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。因丙公司在規(guī)定的期限內(nèi)付款，甲公司又給予丙公司17800元的現(xiàn)金折扣。

已知:農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％，購進(jìn)用于生產(chǎn)13％稅率貨物的產(chǎn)品，按照10％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。鐵路車票按照9％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售貨物增值稅稅率為13％取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）計(jì)算甲公司收購玉米當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.20000×80％×10％＋20000×20％×（1＋9％）×9％=1992.4元B.20000×80％×10％＋20000×20％×9％=1960元(正確答案)C.20000×9％=1800元D.20000×10％=2000元（2）甲公司下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。*A.注明張某、王某身份信息的高鐵車票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額135元(正確答案)B.裝飾設(shè)計(jì)公司開具的增值稅普通發(fā)票注明的稅額150元C.裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅額2700元(正確答案)D.酒店開具的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的稅額180元(正確答案)（3）甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售果蔬食品，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。[單選題]*A.7月21日B.7月22日C.7月18日(正確答案)D.7月6日（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月采取折扣方式向丙公司銷售自產(chǎn)膨化食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.500000×13％=65000元B.（500000－55000－17800）×13％=55536元C.（500000－17800）×13％=62686元D.（500000－55000）×13％=57850元(正確答案)【不定項(xiàng)選擇題】（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價(jià)款6780000元，另收取包裝物租金56500元。

（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)，N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4520元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)316.4元。

（3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。

（4）購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。

（5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。

（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。

（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái);購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工。

已知:增值稅稅率為13%;取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%=786500元(正確答案)B.6780000×13%=881400元C.6780000÷（1＋13%）×13%=780000元D.（6780000＋56500）×13%=888745元（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.500×（4520－316.4）×13%=273234元B.500×（4520－316.4）÷（1＋13%）×13%=241800元C.500×4520÷（1＋13%）×13%=260000元(正確答案)D.500×[4520÷（1＋13%）－316.4]×13%=239434元（3）甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。*A.支付住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元B.購進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元C.購進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額96000元(正確答案)D.購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額480000元(正確答案)（4）甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。*A.將自產(chǎn)Z型彩電無償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)(正確答案)B.將自產(chǎn)Z型彩電委托某商場(chǎng)代銷800臺(tái)(正確答案)C.將自產(chǎn)Z型彩電作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)(正確答案)D.購進(jìn)50臺(tái)電腦獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的職工【不定項(xiàng)選擇題】（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）承建的一項(xiàng)住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。

（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價(jià)款61585元。

（3）將一臺(tái)施工設(shè)備出租給乙公司，租期1個(gè)月，取得含增值稅租金22600元。

（4）向丙電網(wǎng)公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90%用于辦公樓，10%用于職工食堂。

（5）公司經(jīng)理王某國(guó)內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計(jì)1090元;支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元;支付餐費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36元。

（6）轉(zhuǎn)讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含增值稅價(jià)款525000元，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;該辦公用房已提折舊105000元。

已知:建筑服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%，鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.6540000÷（1＋9%）×9%＋61585÷（1＋13%）×13%＋22600÷（1＋13%）×13%=549685元(正確答案)B.（6540000＋22600）×9%＋61585×13%=598640.05元C.（6540000＋61585）÷（1＋9%）×9%＋22600÷（1＋13%）×13%=547685元D.（6540000＋61585＋22600）×13%=861144.05元（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.1170×90%＋1090÷（1＋9%）×9%＋108=1251元(正確答案)B.1170＋1090÷（1＋9%）×9%＋36=1296元C.1170×90%＋1090×9%＋108=1259.1元D.1170＋1090×9%＋108＋36=1412.1元（3）計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（525000－105000）÷（1＋5%）×5%=20000元B.525000×5%=26250元C.525000÷（1＋5%）×5%=25000元(正確答案)D.（525000－105000）×5%=21000元（4）下列稅種中，甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的是（）。*A.印花稅(正確答案)B.土地增值稅(正確答案)C.房產(chǎn)稅D.契稅【不定項(xiàng)選擇題】甲公司屬于增值稅一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

（1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元;向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入76.3萬元;

（2）提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元;

（3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103000元，該貨車購入時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

（4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為22.6萬元。

已知:交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%;銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3％的征收率減按2％征收增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）下列關(guān)于甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.（872＋76.3）÷（1＋13%）×13%=109.1萬元B.（872＋76.3）÷（1＋13%）×13%＋50×13%=115.6萬元C.（872＋76.3）÷（1＋9%）×9%=78.3萬元(正確答案)D.（872＋76.3）÷（1＋9%）×9%＋50×9%=82.8萬元（2）甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅為（）。[單選題]*A.103000÷（1＋13%）×13%=11849.56元B.103000×2%=2060元C.103000÷（1＋3%）×3%=3000元D.103000÷（1＋3%）×2%=2000元(正確答案)（3）計(jì)算甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（）。[單選題]*A.80萬元(正確答案)B.80＋22.6÷（1＋13%）×13%=82.6萬元C.80＋22.6×13%=82.94萬元D.22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元（4）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的是（）。*A.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收B.一般納稅人向小規(guī)模納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)不可以開具增值稅專用發(fā)票C.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率(正確答案)D.納稅人提供適用不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率(正確答案)【不定項(xiàng)選擇題】（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人。主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019

年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品，取得不含增值稅銷售額3000000元。

（2）將100套自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈(zèng)送給客戶，當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價(jià)1000元/套。

（3）將40套自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給公司優(yōu)秀員工，當(dāng)月同類化妝品不含增值稅單價(jià)500元/套。

（4）以銀行存款5000000元投資乙商場(chǎng)。

（5）受托為丙公司加工一批高檔修飾類化妝品，收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250000元，稅額32500元，丙公司提供材料成本600000元;甲公司無同類化妝品銷售價(jià)格。

（6）進(jìn)口一批成套化妝品，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格935000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

已知:銷售高檔化妝品增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為5％。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）甲公司當(dāng)月下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。*A.將自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給公司優(yōu)秀員工(正確答案)B.銷售自產(chǎn)高檔美容類化妝品(正確答案)C.將自產(chǎn)高檔美容類化妝品無償贈(zèng)送給客戶(正確答案)D.以銀行存款投資乙商場(chǎng)（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月受托加工高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（600000＋250000）×15％=127500元B.（600000＋250000）÷（1－15％）×15％=150000元(正確答案)C.600000×15％=90000元D.（600000＋250000＋32500）×15％=132375元（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月進(jìn)口成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.935000×15％=140250元B.935000÷（1－15％）×15％=165000元C.（935000＋935000×5％）÷（1－15％）×15％=173250元(正確答案)D.（935000＋935000×5％）×15％=147262.5元（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）[單選題]*A.3000000×13％＋32500=422500元B.3000000×13％＋32500－（935000＋935000×5％）×13％=294872.5元C.（3000000＋100×1000）×13％－（935000＋935000×5％）×13％=275372.5元D.（3000000＋100×1000＋500×40）×13％＋32500－（935000＋935000×5％）÷（1－15％）×13％=287950元(正確答案)【不定項(xiàng)選擇題】（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。[填空題]_________________________________2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額3390000元。

（2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含增值稅銷售額1695000元。

（3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含增值稅銷售額1808000元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。

（4）將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價(jià)565元/瓶。

（5）將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支:門市部對(duì)外銷售700支，含增值稅單價(jià)226元/支。

（6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

已知:銷售貨物增值稅稅率為13%;銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（1695000＋1808000）÷（1＋13%）×13%=403000元B.（3390000＋1695000＋400×565）÷（1＋13%）×13%=611000元C.（3390000＋1808000）×13%=675740元D.（3390000＋2260000＋400×565）÷（1＋13%）×13%=676000元(正確答案)（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。*A.采用直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=3390000÷（1＋13%）×15%=450000元(正確答案)B.移送專柜用于客戶試用的自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=400×565÷（1＋13%）×15%=30000元(正確答案)C.采用分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=1695000×15%=254250元D.采用預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=1808000÷（1＋13%）×15%=240000元（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)N型高檔口紅應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.700×226÷（1＋13%）×15%=21000元(正確答案)B.1500×226÷（1＋13%）×15%=45000元C.700×92÷（1＋15%）×15%=8400元D.1500×92×15%=20700元（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月丟失高檔香粉增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（203400－3600）×13%=25974元B.（203400－3600）×13%＋3600×9%=26298元(正確答案)C.203400÷（1＋13%）×13%＋3600×9%=23724元D.203400÷（1＋13%）×13%=23400元【不定項(xiàng)選擇題】（2020年）W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備，該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱，含增值稅平均單價(jià)2034元/箱，含增值稅最高單價(jià)2486元/箱。

（2）向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒，該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價(jià)1695元/箱;該門市部對(duì)外銷售400箱，含增值稅單價(jià)3390元/箱。

（3）受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值稅加工費(fèi)40680元;乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價(jià)格。

已知:銷售葡萄酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%;銷售勞務(wù)增值稅稅率為13%。

要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.100×1130×10%=11300元B.100×1130×（1＋10%）×10%=12430元C.100×2034÷（1＋13%）×10%=18000元D.100×2486÷（1＋13%）×10%=22000元(正確答案)（2）計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月N品牌葡萄酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.500×3390÷（1＋13%）×10%=150000元B.400×3390÷（1＋13%）×10%=120000元(正確答案)C.（500×1695＋400×3390）×10%=220350元D.500×1695×10%=84750元（3）計(jì)算甲葡萄酒公司當(dāng)月受托加工Z品牌葡萄酒應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%=84520元B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%=82800元C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%=84000元(正確答案)D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%=75600元（4）甲葡萄酒公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。*A.受托加工Z品牌葡萄酒(正確答案)B.以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設(shè)備(正確答案)C.門市部對(duì)外銷售N品牌葡萄酒(正確答案)D.向W縣自設(shè)非獨(dú)立核算門市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

（1）進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。

（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

（3）銷售香水，取得不含增值稅價(jià)款678萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。

已知:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。

要求:根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

（1）甲公司進(jìn)口香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。*A.包裝費(fèi)11萬元(正確答案)B.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元(正確答案)C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元(正確答案)D.貨價(jià)210萬元(正確答案)（2）甲公司進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.（210＋20）×（1＋10%）×15%=37.95萬元B.（210＋11＋4）×（1＋10%）×15%=37.13萬元C.（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1-15%）×15%=47.56萬元(正確答案)D.（11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1-15%）×15%=6.79萬元（3）甲公司受托加工口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，