廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司內(nèi)部控制研究

ResearchonInternalControlofGuangzhouLailishiBiotechnologyCo,Ltd.Abstract:Smallandmedium-sizedenterprisesareanimportantpartofChina'seconomicdevelopmentplaysanimportantrole.Atpresent,althoughChina'ssmallandmedium-sizedenterpriseshaveestablishedaninternalcontrolsystem,therearestillmanyproblemsintheinternalcontrol,whichhasseriouslyhinderedthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,playitsimportantroleisthekeytothedevelopmentofenterprises.Whiletheenterpriseisdeveloping,itshouldintegratetheinternalcontrolsystemwithitselfandperfectit.Thispapertakesasmallandmedium-sizedenterpriseasanexample,analyzestheproblemsexistinginitsinternalcontrol,andbasedonthis,givessomesuggestionsforsolvingtheproblems,alsohopethatenterprisescanconstantlyimprovetheinternalcontrolsystem,playanimportantroleininternalcontrol.Keywords:InternalControl,GuangzhouLaiLiShiCompany,problem,suggestion目錄1 緒論 緒論研究的背景與意義研究的背景現(xiàn)代中小型企業(yè)雖然不僅面臨日益激烈的外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)，同樣的在企業(yè)內(nèi)部，也存在著管理方面的問題。我國(guó)中小型企業(yè)雖然都有設(shè)立內(nèi)部控制制度，但是管理者并沒有重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的控制制度，甚至大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理制度都是搬運(yùn)一些制度相對(duì)成熟的企業(yè)，這樣對(duì)企業(yè)來說不僅不能是內(nèi)部控制發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還會(huì)使公司管理出現(xiàn)與自身想不符的情況，使得公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能達(dá)到目標(biāo)，員工工作效率低下。這種情況下，公司也難以實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。目前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制普遍存在一些問題，比如：（一）企業(yè)沒有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的概念。在大部分企業(yè)看來，內(nèi)部控制就只是一些簡(jiǎn)單的規(guī)章制度，或者是管理的條例；其根本原因就在于我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度還不夠。（二）內(nèi)部控制理論與運(yùn)用不協(xié)調(diào)。我國(guó)內(nèi)部控制的理論概念起步相對(duì)較晚，起初只能參照西方國(guó)家來運(yùn)用，因此在運(yùn)用方面相對(duì)西方國(guó)家還是有很多不足，所以很少有企業(yè)能將內(nèi)部控制與自身企業(yè)相融合，也就不會(huì)根據(jù)自身企業(yè)的特點(diǎn)和管理方式來完善和改革。這樣不僅會(huì)造成內(nèi)部控制理論與企業(yè)不相協(xié)調(diào)，也會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展。（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不協(xié)調(diào)。大多數(shù)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都是形同虛設(shè)，甚至是照搬來的，因此造成了風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用與企業(yè)本身是格格不入又相互矛盾的。內(nèi)部控制制度是參與企業(yè)的每個(gè)方面，貫穿始終，是一種普遍又科學(xué)的控制機(jī)制。企業(yè)如果存在經(jīng)營(yíng)和管理，就一定會(huì)有內(nèi)部控制的出現(xiàn)。所以通過研究中小型企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)其存在問題進(jìn)行分析總結(jié)，對(duì)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要意義。研究的意義在我國(guó)的中小企業(yè)的數(shù)量非常眾多，且又分布廣泛。一般的中小企業(yè)，大都規(guī)模不大，人員也不超過100人，注冊(cè)資金相對(duì)較少，而管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)也會(huì)相對(duì)較少，這也是中小企業(yè)內(nèi)部管理方面不足的原因之一。在一些中小企業(yè)中，由于人員簡(jiǎn)單，業(yè)務(wù)較少，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)家族式管理，這在內(nèi)部控制中是絕對(duì)不允許的。中小型企業(yè)一般公司架構(gòu)簡(jiǎn)單且管理模式單一，所以小企業(yè)不設(shè)有專門的管理部門，而中型企業(yè)會(huì)設(shè)有相應(yīng)的職能部門，但這類企業(yè)依然在管理和方面存在很多問題。從當(dāng)前實(shí)際情況來看，許多中小型企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制，有了內(nèi)部的管理制度但依然存在了因?yàn)橹贫炔煌晟茖?dǎo)致企業(yè)管理出現(xiàn)問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)效率，阻礙了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，所以有效的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。研究的內(nèi)容和方法研究的內(nèi)容1.闡述廣州萊莉詩(shī)公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。通過對(duì)萊莉詩(shī)公司的現(xiàn)狀分析，從而對(duì)中小型企業(yè)內(nèi)部控制的的發(fā)展情況有大致的了解。2.分析廣州萊莉詩(shī)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題。分別從內(nèi)部控制中的內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)控監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行闡述。3.提出如何讓廣州萊莉詩(shī)公司內(nèi)部控制更加完整的建議。從內(nèi)部控制五要素來分別提出解決建議，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重視。研究的方法1.文獻(xiàn)研究法：通過查閱文獻(xiàn)來了解相關(guān)內(nèi)容，充分利用網(wǎng)絡(luò)來大量閱讀相關(guān)研究資料，同時(shí)也可以通過圖書館搜集相關(guān)資料，達(dá)到全面地且正確地了解掌握內(nèi)部控制在我國(guó)中小型企業(yè)的現(xiàn)狀和原因分析。2.個(gè)案研究法：研究所在公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，通過分析所在公司的內(nèi)部控制存在的問題，提出解決建議，并分析其公司內(nèi)部控制發(fā)展前景。3.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法：運(yùn)用此方法，引用廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司為例子說明本文的研究?jī)?nèi)容，并且以其為主體進(jìn)行實(shí)踐認(rèn)識(shí)，針對(duì)中小企業(yè)存在的問題進(jìn)行總結(jié)分析，從而提出對(duì)中小型企業(yè)內(nèi)部控制有效的建議。文獻(xiàn)綜述內(nèi)部控制國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)內(nèi)部控制是一個(gè)會(huì)計(jì)程序或系統(tǒng)。從國(guó)外內(nèi)部控制的性質(zhì)來說，Lauraf.Spira(2003)指出Turnbull指南的公布表明將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合是對(duì)內(nèi)控的性質(zhì)進(jìn)行補(bǔ)充完善Lauraf.Spira.ManufacturingCorporation[M].UK:2003.Lauraf.Spira.ManufacturingCorporation[M].UK:2003.20世紀(jì)末，國(guó)外學(xué)者率先開展了對(duì)內(nèi)部控制的研究，取得了許多具有重要價(jià)值的研究成果。在此基礎(chǔ)上，我國(guó)開始發(fā)展內(nèi)部控制并使內(nèi)部管理與之相適應(yīng)。在工程機(jī)械學(xué)理論的基礎(chǔ)下，Srivastava（1983）、SrinidhiandVasarhelyi（1986）將會(huì)計(jì)循環(huán)及其相關(guān)控制建立成了模型，而通過使用Markov的過程，Barfield（1975）建立了內(nèi)部控制過程的時(shí)間序列模型。這一系列的模型從各方面考慮了誤差的條件概率，同時(shí)也解析了內(nèi)部控制的各相關(guān)性。但是由于，在建立這些模型的時(shí)候，耗費(fèi)了大量的人力物力，加上價(jià)格十分昂貴，因此這些模型都沒辦法廣泛的利用起來。而此外建設(shè)這些模型的假設(shè)性理論也還沒有被實(shí)務(wù)界接受。為驗(yàn)證在產(chǎn)出的基礎(chǔ)上的內(nèi)部控制定義的研究，Kinney,W.,Maher,M.以及Wright,D.(1990)建立了標(biāo)準(zhǔn)的模型Kinney,W.,Kinney,W.,Maher,M.,Wright,D.,Assertions-basedstandardsforintegratedinternalcontrol[J].AccountingHorizons,1990,4(4):1-8.內(nèi)部控制國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)目前，被廣泛認(rèn)可的內(nèi)部控制概念是1992年由美國(guó)COSO委員會(huì)在其《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》中提出的。根據(jù)其定義，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素林森.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)思路[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2015(5):91-92.。2008年我國(guó)財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》借鑒和學(xué)習(xí)了COSO的研究成果和經(jīng)驗(yàn)，將內(nèi)部控制定義為由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。林森.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)思路[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2015(5):91-92.我國(guó)的學(xué)者在對(duì)內(nèi)部控制的研究中，主要通過其他相關(guān)學(xué)科的內(nèi)容輔助了解和研究，概括為以下幾個(gè)方面：從控制論為出發(fā)點(diǎn)，吳水澎、陳漢文等對(duì)內(nèi)部控制做出了多方面的理解分析。他們?cè)谘芯苛藘?nèi)部控制理論的最新發(fā)展之后，即COSO報(bào)告出臺(tái)的背景、具體內(nèi)容及創(chuàng)新特點(diǎn)，提出該報(bào)告對(duì)構(gòu)建我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制綜合框架的啟發(fā)和借鑒意義體現(xiàn)在五個(gè)方面：即完善企業(yè)的控制環(huán)境、進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、建立良好的控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息流動(dòng)與溝通、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督吳水澎,陳漢文.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會(huì)計(jì)研究,2000(5):2-8.吳水澎,陳漢文.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會(huì)計(jì)研究,2000(5):2-8.謝志華通過內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理這三方面的分析，對(duì)三者的一些相同性做了梳理并作了基本框架，從而避免了公司治理和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的概念混淆謝志華.謝志華.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合[J].會(huì)計(jì)研究,2007(10):37-45.

廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀公司概況廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司自2018年創(chuàng)立，注冊(cè)金額50萬元。公司規(guī)模不大，是集線上電商平臺(tái)銷售、運(yùn)營(yíng)和線下OEM、ODM代加工護(hù)膚品和化妝品為一體的的公司，主要產(chǎn)品有萊莉詩(shī)蛋蛋面膜、24K黃金精華原液、煙酰胺原液、寡肽原液、萊莉詩(shī)水凝面膜等，主要的線上售賣平臺(tái)有淘寶、天貓、抖音、西瓜視頻、阿里巴巴、拼多多、京東等，公司兩個(gè)合作代加工基地分別是：廣州依爾潔有限公司、廣州妍妮娜有限公司。公司員工在30人左右，設(shè)有老板助理一名，財(cái)務(wù)一名，各個(gè)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)一名，運(yùn)營(yíng)助理一名，美工兩名，售后客服五名，業(yè)務(wù)員兩名，倉(cāng)管員兩名，大多數(shù)都是90后，是一支非常年輕且有創(chuàng)意的隊(duì)伍。公司位于廣州市白云區(qū)，辦公環(huán)境良好。兩年來，廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司一直秉承著以客戶需求為核心，在努力開闊線上業(yè)務(wù)的同時(shí)，為多個(gè)平臺(tái)的數(shù)十萬用戶提供了優(yōu)質(zhì)、用心的產(chǎn)品和服務(wù)，為公司創(chuàng)立的萊莉詩(shī)品牌贏得了好評(píng)?，F(xiàn)在，公司處于發(fā)展成長(zhǎng)的高峰期，公司堅(jiān)持以客戶市場(chǎng)為導(dǎo)向，用服務(wù)搶占先機(jī)，公司將在未來十年內(nèi)，實(shí)現(xiàn)占領(lǐng)各個(gè)電商平臺(tái)的戰(zhàn)略計(jì)劃，努力提高品牌影響力，構(gòu)筑國(guó)內(nèi)護(hù)膚品牌新的道路。站穩(wěn)腳跟的同時(shí)，公司也有意向開拓跨境電商業(yè)務(wù)，為搶占國(guó)外護(hù)膚市場(chǎng)、贏得國(guó)外市場(chǎng)認(rèn)可而努力。公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀內(nèi)部控制制度是公司進(jìn)行管理的前提，是實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的具體制度，制度的制定就必須要與公司管理的各個(gè)層面息息相關(guān)，比如公司的企業(yè)文化、組織架構(gòu)等潘立慧.試論企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制[J].潘立慧.試論企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制[J].江蘇商業(yè)會(huì)計(jì),2005(3):43-45,47.同時(shí)由于創(chuàng)立時(shí)間較短，公司建立的企業(yè)文化和管理方法只能借鑒與其它制度已成熟的公司，與公司自身不相符合，無法與公司相融合。公司主要業(yè)務(wù)都在電商平臺(tái)，需要大量訂單追求利潤(rùn)，公司沒有制定相應(yīng)的方案，缺少對(duì)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致出現(xiàn)了爆單但負(fù)利潤(rùn)的情況。在公司中，由于美妝要及時(shí)獲取美妝信息，各平臺(tái)運(yùn)營(yíng)在信息獲取方面做到了及時(shí)并與上級(jí)溝通，但忽略了與財(cái)務(wù)人員的方案對(duì)接，直接導(dǎo)致了公司月末的財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確。內(nèi)部監(jiān)督在公司整個(gè)內(nèi)部控制中，是被嚴(yán)重弱化的，各個(gè)平臺(tái)的報(bào)銷審批都存在嚴(yán)重不合格現(xiàn)象，也存在著徇私舞弊的漏洞，如果說公司內(nèi)控其它方面只設(shè)了相應(yīng)的措施，那監(jiān)督體系對(duì)于公司來說就是被完全無視的，管理者既不設(shè)立監(jiān)督部門，也不對(duì)制度和政策作出審核，這樣的內(nèi)控對(duì)公司來說是發(fā)揮不了重要作用的。

廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司內(nèi)部控制存在的問題分析內(nèi)控環(huán)境薄弱一個(gè)企業(yè)要想通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，就要不斷地審視自身內(nèi)部控制環(huán)境。廣州萊莉詩(shī)公司內(nèi)部沒有完善的管理機(jī)制，設(shè)有的管理職位只有老板及老板助理，日常也只有老板助理參與管理，由于公司運(yùn)營(yíng)平臺(tái)較多，老板助理的管理作用會(huì)被嚴(yán)重弱化，各平臺(tái)的內(nèi)部人員管理也是無法滲透。同時(shí)萊莉詩(shī)公司由于成立時(shí)間不久，對(duì)于企業(yè)文化的建設(shè)一直都是不夠重視，公司管理和發(fā)展一直都是按照別的已成熟理念建立，與自身企業(yè)的發(fā)展并不相符。公司管理者如果不建立屬于自己的文化理念，企業(yè)文化就沒有辦法很好的融入公司，在內(nèi)部控制中沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。針對(duì)廣州萊莉詩(shī)公司的人力資源管理方面來說，當(dāng)公司有部門需要進(jìn)行招聘時(shí)，由于沒有設(shè)立專門的人力資源部，所以招聘只能統(tǒng)一由老板助理接待，由于每個(gè)職位要求不同，而老板助理的專業(yè)能力有限制，無法更深入的了解各個(gè)崗位的具體要求，所以會(huì)出現(xiàn)新入職員工幾天就被辭退的情況。在廣州萊莉詩(shī)公司組織架構(gòu)中，倉(cāng)管職位不夠明確。管理人員忽略了倉(cāng)管的職位，倉(cāng)管由于人員較少，性質(zhì)特殊，常常因?yàn)榘l(fā)貨不能參加公司會(huì)議，導(dǎo)致了各個(gè)平臺(tái)做活動(dòng)推廣時(shí)活動(dòng)力度不同，而沒有及時(shí)跟倉(cāng)管溝通，出現(xiàn)了訂單發(fā)錯(cuò)，導(dǎo)致退貨率增高和好評(píng)率降低，給公司造成損失。3.2缺少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中小企業(yè)一般都屬于抗風(fēng)險(xiǎn)較弱的，主要原因還是沒有重視到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，管理者普遍認(rèn)為中小企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率較小，而且認(rèn)為規(guī)模較小，出了問題承擔(dān)的損失也不會(huì)很嚴(yán)重。而事實(shí)上，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，最先出現(xiàn)“倒下”的往往就是中小企業(yè)，通常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是由于管理者制定的目標(biāo)與公司不符，沒有認(rèn)真分析目標(biāo)存在的問題以及帶來的后果是否能夠承擔(dān)。在我剛進(jìn)入廣州萊莉詩(shī)公司后，公司的目標(biāo)是每個(gè)月每個(gè)平臺(tái)都要盈利至少要推出一款爆品。但是卻一直沒有具體的計(jì)劃方案，沒有產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，每個(gè)月的目標(biāo)似乎只是一個(gè)口號(hào)。甚至在一次出現(xiàn)的爆單的情況下，由于沒有跟工廠提前溝通，導(dǎo)致產(chǎn)品供貨不足，新的生產(chǎn)周期至少要一個(gè)星期，倉(cāng)庫(kù)打包人員也因?yàn)楸瑔螣o法正常保證發(fā)貨，而平臺(tái)發(fā)貨的時(shí)效保證是48小時(shí)，超時(shí)就會(huì)被平臺(tái)判定違反規(guī)則，面臨罰款，甚至店鋪封停。無奈公司只能聯(lián)系顧客取消訂單，不但虧損了廣告費(fèi)用，導(dǎo)致公司連續(xù)幾個(gè)月都是虧損狀態(tài)。3.3授權(quán)審批制度不完善內(nèi)控活動(dòng)在內(nèi)部控制中是比較特殊的位置，在內(nèi)部控制中，內(nèi)控活動(dòng)是必不可少的，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的重要因素。在企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和確定后，確定相應(yīng)的控制活動(dòng)來把企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍之內(nèi)。授權(quán)審批就是控制活動(dòng)的重要措施之一。就廣州萊莉詩(shī)公司而言，公司主要業(yè)務(wù)是線上業(yè)務(wù)，需要經(jīng)常參加一些線上活動(dòng)的才能獲得流量，比如阿里巴巴的商人節(jié)、淘寶雙十一、雙十二，這些活動(dòng)的廣告費(fèi)審批通常是由釘釘線上審批，申請(qǐng)由財(cái)務(wù)通過之后，轉(zhuǎn)到老板助理審批，再到老板審批，最后再由老板助理支付款項(xiàng)。在整個(gè)授權(quán)授支付環(huán)節(jié)之中，老板助理是審批人，而最后的支付人也是她，這在企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中是絕度不允許的，會(huì)導(dǎo)致一些徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生。3.4信息與溝通待加強(qiáng)內(nèi)部控制中的信息與溝通包括信息方面與溝通方面兩個(gè)內(nèi)容。信息與溝通缺一不可，信息是溝通雙方的載體，溝通是獲取信息的前提李玉環(huán).內(nèi)部控制中的信息與溝通[J].會(huì)計(jì)之友李玉環(huán).內(nèi)部控制中的信息與溝通[J].會(huì)計(jì)之友,2008(34):9-10.廣州萊莉詩(shī)公司是主要產(chǎn)品是護(hù)膚和類和美妝類，所以運(yùn)營(yíng)要經(jīng)常網(wǎng)站瀏覽信息及時(shí)獲取目標(biāo)客戶的需求，運(yùn)營(yíng)就需要不斷與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也就是老板進(jìn)行溝通變更推廣方法，如果老板對(duì)這個(gè)推廣方法表示支持，運(yùn)營(yíng)就要立刻執(zhí)行保證信息的時(shí)效性。這個(gè)時(shí)候往往忽略了財(cái)務(wù)人員，公司司產(chǎn)品眾多，每種產(chǎn)品定價(jià)和推廣費(fèi)用不同，各個(gè)平臺(tái)的結(jié)算方法又是不統(tǒng)一的，推廣費(fèi)用也會(huì)根據(jù)變更的推廣方法隨時(shí)變動(dòng)，如果運(yùn)營(yíng)沒有及時(shí)跟財(cái)務(wù)溝通，會(huì)讓財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)工作中多了很多不必要的工作步驟。甚至由于一個(gè)月變更了好幾次，月末結(jié)算財(cái)務(wù)人員要一邊跟老板溝通，也要跟運(yùn)營(yíng)核對(duì)，兩邊出來的費(fèi)用數(shù)據(jù)都不盡相同，導(dǎo)致月末報(bào)表也是一團(tuán)糟。3.5內(nèi)部監(jiān)督不足內(nèi)部監(jiān)督能有效的反饋制度實(shí)施情況和掌握整個(gè)管理進(jìn)度，而如果公司內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善，那整個(gè)內(nèi)部控制的的效果是可想而知的。廣州萊莉詩(shī)公司內(nèi)部監(jiān)督就是不足的，通常出新的通知或者是制度后，公司內(nèi)部并沒有管理者來重視制度執(zhí)行的監(jiān)督問題，不僅沒有特定人員監(jiān)督，也無任何關(guān)于制度完成情況的獎(jiǎng)懲制度，管理者只要求通知形式在就可以了，執(zhí)行情況只看到眼前的，錯(cuò)亂行為也只是口頭糾正。在公司一些其它業(yè)務(wù)中，比如業(yè)務(wù)員的報(bào)銷和一些其他人員發(fā)票的抵扣，會(huì)出現(xiàn)一些無憑證就釘釘要求在線審批報(bào)銷的情況，而財(cái)務(wù)在要求拿憑證并與老板溝通這樣的流程是不合格時(shí)，都被老板以小額不會(huì)出現(xiàn)問題而駁回。這樣的內(nèi)控環(huán)境下，內(nèi)部監(jiān)督制度就是嚴(yán)重缺失的。

完善廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司內(nèi)部控制的建議有效的內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而通過對(duì)廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司內(nèi)部控制特點(diǎn)和存在的問題進(jìn)行總結(jié)后,給出了針對(duì)存在問題的個(gè)人建議。加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)在公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，企業(yè)文化的建設(shè)是必不可少的。不能一昧的復(fù)制別的公司理念，應(yīng)在公司的慢慢發(fā)展的基礎(chǔ)上，摸索出符合自己公司一套的企業(yè)文化。好的企業(yè)文化可以使員工在好的氛圍中不斷進(jìn)步、提升道德感、維護(hù)公司利益、各員工相互監(jiān)督馬玉珍.馬玉珍.關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的研究[J].會(huì)計(jì)之友,2002(12):12-13.在人員招聘時(shí)，要嚴(yán)格按照公司的規(guī)范制度，選擇職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)能力高的人才。首先應(yīng)聘者的學(xué)歷跟專業(yè)應(yīng)該要符合職位要求，不僅要由老板助理的一次面試，第一次面試主要是看應(yīng)聘者的個(gè)人展示是否符合公司的應(yīng)聘要求，還要有招聘部門的運(yùn)營(yíng)再負(fù)責(zé)一次面試，考核專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰κ欠窈细瘢瑑纱蚊嬖嚩纪ㄟ^者才算通過。面試通過者可以適當(dāng)縮短試用期，可以讓入職者更快的融入公司。對(duì)于公司組織架構(gòu)來說，流暢的組織架構(gòu)可以讓整個(gè)公司的運(yùn)行更快的流轉(zhuǎn)，提高工作效率。不管任何一個(gè)職位，任何一名員工，都要包含在組織架構(gòu)中，明確職位，明確分工合作，倉(cāng)管的職位應(yīng)要在組織架構(gòu)中標(biāo)明，由于只設(shè)有老板和老板助理的管理者，那倉(cāng)管與各平臺(tái)運(yùn)營(yíng)是相互協(xié)作關(guān)系，不歸屬于任何一個(gè)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)。管理者也要重視倉(cāng)管的職位，要要求開會(huì)須有倉(cāng)管參加，不能有任何的缺席，倉(cāng)管也要自己主要與各運(yùn)營(yíng)溝通，避免發(fā)錯(cuò)給造成的不必要損失。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中小型企業(yè)的內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施一般都是較差的。對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來說，都是有可能面臨風(fēng)險(xiǎn)的，因此，樹立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的之前，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)方案，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)之后，也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)反饋，這樣才可以做到有備無患，把損失降到最低。廣州萊莉詩(shī)公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)問題在于管理者沒有把制定目標(biāo)沒有細(xì)分化，沒有試驗(yàn)?zāi)繕?biāo)的可行性。我認(rèn)為可以在制定盈利目標(biāo)時(shí)，應(yīng)先對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，了解當(dāng)下受歡迎的產(chǎn)品，分析產(chǎn)品特性和目標(biāo)人群，既能做到精準(zhǔn)推廣，不會(huì)損失廣告費(fèi)用，也能讓運(yùn)營(yíng)了解目標(biāo)定位在哪。避免出現(xiàn)爆單情況下，存貨與訂單偏差太大，訂單量少時(shí)囤貨量大。同時(shí)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)也要及時(shí)與工廠溝通產(chǎn)品的供給以及了解產(chǎn)品生產(chǎn)周期，也要與倉(cāng)管協(xié)商活動(dòng)的力度和發(fā)貨方法，以保證發(fā)貨時(shí)效。在完成一個(gè)目標(biāo)時(shí)，運(yùn)營(yíng)要及時(shí)總結(jié)不足、反饋各方面信息，做到胸有成竹的面對(duì)下個(gè)目標(biāo)。優(yōu)化授權(quán)審批制度授權(quán)審批制度是企業(yè)內(nèi)部控制要素中控制活動(dòng)的一個(gè)重要方面。完善授權(quán)審批制度是指要我們?cè)诠镜母鱾€(gè)崗位上，根據(jù)企業(yè)規(guī)定，做到規(guī)范自己崗位職責(zé)，明確公司各個(gè)審批的流程，不做不在自己權(quán)限范圍的事情孟杏花孟杏花.淺議企業(yè)內(nèi)部控制中的授權(quán)審批控制[J].經(jīng)濟(jì)師,2013(4):266-267.因此在優(yōu)化廣州萊莉詩(shī)公司的授權(quán)審批制度時(shí)，首先要在審批的各個(gè)流程中，明確每個(gè)審批人在流程中的職責(zé)，嚴(yán)格把控審批流程，既不能出現(xiàn)越級(jí)審批，也要把控審批內(nèi)容的合理性。針對(duì)廣州萊莉詩(shī)公司，在授權(quán)審批中，應(yīng)當(dāng)由部門申請(qǐng)人到財(cái)務(wù)，再到老板助理，最后到老板，不能出現(xiàn)一人在審批的某一環(huán)節(jié)又同時(shí)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確最后的付款人。付款人只能同時(shí)擔(dān)任最后流程審批人，或者獨(dú)立出來不參與審批流程，只參與付款流程，付款嚴(yán)格按照審批內(nèi)容和金額執(zhí)行。同時(shí)須有每個(gè)環(huán)節(jié)憑證蓋章簽字和線上同時(shí)審批，憑最后審核結(jié)果和單據(jù)付款。重視信息與溝通系統(tǒng)建設(shè)信息的正常流轉(zhuǎn)不僅是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，也是管理者進(jìn)行決策與控制的基礎(chǔ)和依據(jù)。我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)在對(duì)待信息時(shí)，收集和處理方面要做到及時(shí)，同時(shí)為了更好的傳遞和溝通，要保證信息的有效性和準(zhǔn)確性莫滿軍,莫滿軍,宋新秀.內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的融合策略[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2018(4):36-39.廣州萊莉詩(shī)公司的運(yùn)營(yíng)在處理客戶需求信息時(shí)，做到了準(zhǔn)確的信息收集和及時(shí)溝通，但忽略了部門溝通的重要性。在與管理者溝通有關(guān)費(fèi)用和成本時(shí)，可以讓財(cái)務(wù)人員的共同參與，或者及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通變更的費(fèi)用和方法，這就減去了很多不必要的溝通成本，不僅能提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，也能有效的使信息與溝通在整個(gè)內(nèi)部控制中有效進(jìn)行。完善內(nèi)部監(jiān)督體系在中小企業(yè)中，由于一般不設(shè)有專門的審計(jì)或者監(jiān)督部門，內(nèi)部控制的外部監(jiān)督主要依靠經(jīng)營(yíng)者的自覺和法律的制約，同時(shí)財(cái)務(wù)人員也起到監(jiān)督作用。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督需要?jiǎng)t專門的監(jiān)督部門或者人員，措施如：加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制的日常管理，進(jìn)行檢查監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員要以身作則，明確自己的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)于一些無憑證報(bào)銷行為，要嚴(yán)格抵制，與管理人員溝通，明確告知無憑證報(bào)銷是不合格行為，對(duì)公司內(nèi)部發(fā)展是不利的，糾正管理者的態(tài)度。對(duì)公司參與的制度、流程、合同進(jìn)行事前、事后審核監(jiān)督，組織公司員工進(jìn)行合理報(bào)銷流程的自查。如果沒有足夠的人員來設(shè)立專門的監(jiān)督部門和人員，公司也可以內(nèi)部設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，不僅可以鼓勵(lì)員工遵守制度和流程，形成互相監(jiān)督的氛圍，還能有效減少不合理現(xiàn)象的發(fā)生。

結(jié)論預(yù)期研究成果本文是以廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制做出了一系列的研究。通過一番研究，針對(duì)廣州萊莉詩(shī)生物科技有限公司在內(nèi)部控制方面所存在的問題進(jìn)行了分析，并對(duì)問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理建議。相信企業(yè)在不斷的改善內(nèi)部控制方面的過程中，能夠更好的在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，穩(wěn)步發(fā)展。展望未來目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)的內(nèi)部管理成了各大公司應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的重要因素。而科學(xué)的管理模式理離不開企業(yè)的內(nèi)部控制。作為企業(yè)，只有嚴(yán)格的內(nèi)部控制手段才能保護(hù)公司的正常有序發(fā)展，因此，企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)的內(nèi)部控制。通過它的內(nèi)部調(diào)控，會(huì)使公司具備有效管理的工具，伴隨著企業(yè)的壯大，控制理論體系的作用越明顯。企業(yè)內(nèi)部控制的研究分析，已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)許多企業(yè)的研究課題，目的就是為了企業(yè)在以后的發(fā)展當(dāng)中減少漏洞，失誤和違法違紀(jì)行為，提倡企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，并鼓勵(lì)公司員工積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，為我國(guó)中小型企業(yè)發(fā)展出一份自己的力。

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致謝四年的大學(xué)生活即將結(jié)束，回想當(dāng)初第一天踏入大學(xué)校門，好像還在昨日，而如今我也馬上要步入工作崗位，回首昨日難忘的時(shí)光，感恩之情溢于言表。在畢業(yè)之際，我要感謝的是在我從實(shí)習(xí)到畢業(yè)論文過程中給予我指導(dǎo)和幫助的每一個(gè)人。而首先便是我的論文指導(dǎo)老師楊廣莉老師，在實(shí)習(xí)階段時(shí)常得到老師的鼓勵(lì)，同時(shí)在撰寫論文的過程中，論文遇到困惑和需要改善時(shí)，楊老師都耐心、及時(shí)地給予了我專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)和科學(xué)研究上的指導(dǎo)意見和幫助。再一次衷心地感謝楊老師在這段時(shí)間的照顧，為我的論文傾注了心血與時(shí)間，沒有楊老師的指導(dǎo)幫助，我的論文也不會(huì)那么順利完成。其次，我想感謝在這美好的四年時(shí)間里陪伴我一路走來的同窗們，你們的存在充實(shí)了我的大學(xué)生活，給我的給予了很多幫助和生活上的照顧，讓我度過了充實(shí)快樂的大學(xué)生活。還有各位廣州大學(xué)松田學(xué)院管理學(xué)院的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及此刻坐在臺(tái)下的導(dǎo)師們，非常感謝你們的耐心傾聽和耐心指導(dǎo)。感謝我的家人，大學(xué)四年的生活有你們的鼓勵(lì)，我才能順利畢業(yè)并完成學(xué)業(yè)；在實(shí)習(xí)期間遇到的困難和壓力，有你們的理解和給開導(dǎo)我才對(duì)自己更加有信心，適應(yīng)面對(duì)社會(huì)的生活。非常感謝你們，每一個(gè)陪伴在我身邊，與我同行的人！

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)（作用與分類）文獻(xiàn)檢索是完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的一個(gè)必要環(huán)節(jié)。學(xué)生通過廣泛查閱科技文獻(xiàn)，了解選題相關(guān)方向的國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)等，對(duì)明確課題研究范圍、研究重點(diǎn)；對(duì)開展課題研究、分析結(jié)果與確定結(jié)論等，將提供充分的依據(jù)。下面我們就為大家介紹一下文獻(xiàn)的作用與分類。1、文獻(xiàn)的作用與分類畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）資料的來源有文獻(xiàn)和非文獻(xiàn)的