企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的策略研究

在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制深化變革與社會(huì)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈。各大企業(yè)在追逐經(jīng)濟(jì)利潤最大化的同時(shí)，其市場競爭重點(diǎn)也逐步由產(chǎn)業(yè)規(guī)模競爭、經(jīng)濟(jì)實(shí)力競爭轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理競爭、運(yùn)行穩(wěn)定性競爭[1]。而內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作作為企業(yè)綜合管理工作的重要構(gòu)成內(nèi)容，其中蘊(yùn)含的科學(xué)管理理念與管理模式可以對企業(yè)運(yùn)營中潛在的、可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行合理預(yù)測與防范，從而避免企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部運(yùn)營不穩(wěn)定、管理混亂等問題。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范對于企業(yè)而言具有較大的現(xiàn)實(shí)意義。一、企業(yè)內(nèi)控相關(guān)概述（一）定義所謂企業(yè)內(nèi)控，主要是指企業(yè)管理者為了確保所制定的各項(xiàng)管理制度、工作目標(biāo)及工作舉措可以有效落到實(shí)處，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全性與完整性，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與精準(zhǔn)度，在充分考慮了內(nèi)部與外部環(huán)境因素以后，利用各種綜合分析方法，針對各類業(yè)務(wù)工作所開展的一系列自我管理、自我檢查、自我約束的活動(dòng)[2]。簡而言之，企業(yè)內(nèi)控就是企業(yè)各部門進(jìn)行自我約束與管理的活動(dòng)，是現(xiàn)階段企業(yè)綜合管理工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控大致包含了環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、人為因素控制、信息溝通與監(jiān)管等環(huán)節(jié)。COSO委員會(huì)（美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)）專門在工作報(bào)告中指出，內(nèi)部控制工作會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部董事會(huì)、管理者、其他管理人員的影響，其主要執(zhí)行目的是強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營效果，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的整體信息質(zhì)量，最終推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營與可持續(xù)發(fā)展。而我國相關(guān)部門對內(nèi)部控制的定義是企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況所搭建的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，是企業(yè)為了維系運(yùn)營穩(wěn)定性與發(fā)展可持續(xù)性所采取的綜合性管理措施。（二）企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)綜合管理工作中的作用面對日益復(fù)雜的國內(nèi)及國際市場環(huán)境、“白熱化”的市場競爭發(fā)展趨勢，企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制工作可以進(jìn)一步提高經(jīng)營管理穩(wěn)定性與業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，并對人力資源、物力資源、財(cái)務(wù)工作等進(jìn)行全面化、動(dòng)態(tài)化管理。而企業(yè)的內(nèi)部控制工作也對各類數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、完整性、精準(zhǔn)度提出了更高的要求。事實(shí)上，內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營管理的重要組成部分，積極推進(jìn)內(nèi)控工作是確保企業(yè)正常運(yùn)行的一種監(jiān)管手段，可以確保企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都在有效控制范疇內(nèi)，最大限度降低各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提高企業(yè)運(yùn)營穩(wěn)定性與整體經(jīng)營效率[3]。在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)要想謀求一條持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展路徑，僅拓寬業(yè)務(wù)覆蓋范疇、擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。一家市場綜合競爭實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)離不開科學(xué)完善的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制作為企業(yè)運(yùn)營管理的重要手段，可以通過有效整合和利用資源進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)營的科學(xué)性。而風(fēng)險(xiǎn)防范工作具有一定的針對性，是通過預(yù)測、分析、監(jiān)管等措施來合理規(guī)避企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)損失的，是企業(yè)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題（一）企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足近年來，在各類宏觀經(jīng)濟(jì)政策的支持下，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為迅速，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈。面對這一發(fā)展趨勢和日益嚴(yán)峻的市場環(huán)境，建立健全契合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制已經(jīng)成為大勢所趨。但是在部分企業(yè)實(shí)際運(yùn)營管理過程中，一些管理者和相關(guān)工作人員由于長期受到傳統(tǒng)管理理念的束縛，其尚未形成科學(xué)客觀的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識，進(jìn)而在企業(yè)運(yùn)營管理中忽視了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作。事實(shí)上，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作是一種事前防范手段，企業(yè)可以結(jié)合當(dāng)前運(yùn)營情況合理推測未來一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營中可能發(fā)生的問題，然后擬訂防范方案，進(jìn)而將各類風(fēng)險(xiǎn)問題扼殺于萌芽狀態(tài)[4]。但是，當(dāng)前部分企業(yè)在經(jīng)營管理過程中忽視了這一點(diǎn)，將更多的工作精力與重點(diǎn)放在了如何提升業(yè)務(wù)效率與經(jīng)濟(jì)效益上，并未考慮自身長遠(yuǎn)發(fā)展問題。再加上部分企業(yè)管理者缺乏對企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況的整體把握，因此無法將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范需要各部門積極參與進(jìn)來，否則將會(huì)無法發(fā)揮內(nèi)控效用，也無法抵御各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）企業(yè)尚未結(jié)合實(shí)際建立健全內(nèi)控管理機(jī)制現(xiàn)階段，部分企業(yè)組織開展的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控工作中存在內(nèi)控體系不健全、內(nèi)控管理機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位等問題，并且部分企業(yè)管理者為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化，將主要工作精力與重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)運(yùn)行管理上，忽視了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善，較為容易給各類運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題可乘之機(jī)。企業(yè)搭建的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)需要涵蓋運(yùn)營管理、監(jiān)督管理、事后評價(jià)與反饋。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系是由很多管理要素組成的，企業(yè)需要根據(jù)不同部門的運(yùn)營特點(diǎn)與職能屬性進(jìn)行科學(xué)分工。然而，當(dāng)前部分企業(yè)所建立的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系形式化問題嚴(yán)重，無法在實(shí)際工作中有效抵御各類風(fēng)險(xiǎn)問題[5]。（三）企業(yè)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素養(yǎng)參差不齊企業(yè)深入開展和推進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對相關(guān)管理人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)提出了較高的要求。其不僅要求管理人員扎實(shí)掌握專業(yè)理論知識，積累豐富的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還要求管理人員具備一定的全局意識。但是，在一些內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全、企業(yè)管理層不重視的企業(yè)中，很少對內(nèi)控管理人員的工作情況與個(gè)人能力作出明確規(guī)定，也沒有定期對管理人員進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化的教育培訓(xùn)。除此之外，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的主要組織部門是財(cái)務(wù)管理部門，雖然會(huì)計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)技能，但是其統(tǒng)籌管理能力較弱，再加上企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作較為繁重，因此無法實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范效果，更不用說對各類風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行預(yù)測[6]。（四）企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系缺少有效的運(yùn)行監(jiān)督面對時(shí)代進(jìn)步與社會(huì)發(fā)展，企業(yè)組織開展的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作是離不開監(jiān)督管理的。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范作為貫穿于企業(yè)運(yùn)營發(fā)展始終的工作，需要企業(yè)審計(jì)部門、監(jiān)督管理部門對各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。但是，部分企業(yè)在內(nèi)控管理過程中尚未專門設(shè)立監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，也沒有形成完善的監(jiān)督管理體系。具體而言，在實(shí)際工作中，很多管理者難以真正履行好自身的監(jiān)管職責(zé)，并且企業(yè)各部門之間還存在利益沖突，不僅無法取得良好的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范效果，同時(shí)還會(huì)給企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營帶來嚴(yán)重阻礙。三、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范策略（一）強(qiáng)化企業(yè)全員的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識正確的意識是具體實(shí)踐行動(dòng)的科學(xué)指南。企業(yè)要想充分發(fā)揮好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的最大化效用，就要對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作形成正確認(rèn)知。只有這樣，方可確保所制定的關(guān)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的對策科學(xué)有效，合理規(guī)避各類企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，助力企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第一，企業(yè)管理者作為各項(xiàng)運(yùn)營決策的制定者、發(fā)展規(guī)劃的設(shè)計(jì)者、企業(yè)員工的管理者，應(yīng)該在日常管理工作中充分發(fā)揮帶頭作用，積極學(xué)習(xí)最新的管理知識與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范知識，借鑒其他企業(yè)成功的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范模式與經(jīng)驗(yàn)，并將其與本企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況和發(fā)展需求進(jìn)行融合，從而形成具有企業(yè)發(fā)展特色的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)管理者還應(yīng)該做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識宣傳工作，確保所有工作人員都能夠?qū)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作形成正確認(rèn)識，確保其在實(shí)際工作中自覺遵照和執(zhí)行好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第二，企業(yè)管理者還應(yīng)該不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)把控能力與綜合素養(yǎng)[7]。企業(yè)綜合管理水平會(huì)直接影響企業(yè)運(yùn)營穩(wěn)定性與未來發(fā)展方向，因此企業(yè)應(yīng)該加大人才培養(yǎng)力度，進(jìn)一步提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范水平。第三，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與董事會(huì)需要提高對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重視度與管理專業(yè)化水平，從整體上有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)問題。（二）建立健全內(nèi)控體系，制訂精細(xì)化的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范方案科學(xué)完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系可以在一定程度上為企業(yè)員工的實(shí)際工作提供指導(dǎo)與引導(dǎo)。而建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系的主要目的是預(yù)測和防范各類風(fēng)險(xiǎn)問題，提高企業(yè)運(yùn)營的穩(wěn)定性，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。結(jié)合實(shí)際情況建立一套科學(xué)完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系，可以幫助企業(yè)很好地應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)問題，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。基于此，企業(yè)應(yīng)該制訂系統(tǒng)化、可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并注重完善內(nèi)部控制制度，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)過程中注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理隊(duì)伍建設(shè)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利開展不僅需要借助科學(xué)的管理理念、完善的管理系統(tǒng)，同時(shí)還需要依托高素質(zhì)、專業(yè)化的管理隊(duì)伍?？梢哉f，管理人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)的高低將會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范成效?；诖耍髽I(yè)應(yīng)該在推進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過程中加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)。第一，企業(yè)需要提高人才選拔與招聘標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵照“持證上崗”的工作原則對應(yīng)聘者進(jìn)行考核。其中不僅需要關(guān)注應(yīng)聘人員的專業(yè)能力，還需要重點(diǎn)關(guān)注其全局意識、創(chuàng)新創(chuàng)造能力等[8]。針對新入職的管理人員，企業(yè)可以借助老帶新、崗前培訓(xùn)等方式提高其工作崗位適應(yīng)效率，確保內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范成效。第二，企業(yè)還應(yīng)該針對在崗管理人員定期開展專業(yè)化培訓(xùn)工作，并借助一定激勵(lì)措施鼓勵(lì)相關(guān)人員考取相關(guān)資格證書、接受再教育等。在這一過程中，企業(yè)還應(yīng)該做好思想教育工作，切實(shí)提高員工的思想覺悟與綜合素養(yǎng)，規(guī)范其工作行為。這樣員工在實(shí)際工作中就可以自覺防范、有能力應(yīng)對各類風(fēng)險(xiǎn)問題，為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營提供保障。（四）結(jié)合實(shí)際情況建立健全運(yùn)營監(jiān)督管理體系企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行與可持續(xù)發(fā)展離不開監(jiān)督管理。加強(qiáng)監(jiān)督管理，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前運(yùn)營中存在的各類問題，從而合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，減少經(jīng)濟(jì)損失[9]。企業(yè)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格履行好自身的工作崗位職責(zé)，不可利用職位之便謀取私利，同時(shí)還應(yīng)該確保監(jiān)督管理工作的權(quán)威性與運(yùn)行的獨(dú)立性。一家市場競爭實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)不僅需要制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)還應(yīng)該形成完善的內(nèi)控機(jī)制?；诖耍髽I(yè)需要以自身運(yùn)營情況、階段性戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，建立一套契合自身發(fā)展需求的監(jiān)督管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，降低各類風(fēng)險(xiǎn)問題給企業(yè)帶來的不利影響。（五）提高企業(yè)的科技創(chuàng)新能力科技領(lǐng)域的創(chuàng)新發(fā)展給企業(yè)日常運(yùn)營管理帶來了極大便利，不僅可以降低企業(yè)的運(yùn)營成本，同時(shí)還可以提高企業(yè)的綜合市場競爭實(shí)力。對此，企業(yè)應(yīng)該加大對技術(shù)研發(fā)部門的資金投入力度，不斷提高自身的技術(shù)水平與風(fēng)險(xiǎn)防范成效。這樣就可以合理減少技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，提高科技創(chuàng)新能力能夠?yàn)槠髽I(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供有效助力，能夠強(qiáng)化企業(yè)的市場競爭力。而要想跟緊時(shí)代發(fā)展步伐，不斷提升科技創(chuàng)新水平，企業(yè)需要以實(shí)際情況為依據(jù)構(gòu)建完善的技術(shù)管理模式、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)制等，從而真正降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。在日常管理過程中，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工進(jìn)行技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新，提高自身競爭力，以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟[10]。四、結(jié)語企業(yè)做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作是十分必要且關(guān)鍵的，不僅可以規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流