企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的策略研究

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制深化變革與社會(huì)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。各大企業(yè)在追逐經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化的同時(shí)，其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)重點(diǎn)也逐步由產(chǎn)業(yè)規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理競(jìng)爭(zhēng)、運(yùn)行穩(wěn)定性競(jìng)爭(zhēng)[1]。而內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作作為企業(yè)綜合管理工作的重要構(gòu)成內(nèi)容，其中蘊(yùn)含的科學(xué)管理理念與管理模式可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中潛在的、可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行合理預(yù)測(cè)與防范，從而避免企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)不穩(wěn)定、管理混亂等問(wèn)題。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)而言具有較大的現(xiàn)實(shí)意義。一、企業(yè)內(nèi)控相關(guān)概述（一）定義所謂企業(yè)內(nèi)控，主要是指企業(yè)管理者為了確保所制定的各項(xiàng)管理制度、工作目標(biāo)及工作舉措可以有效落到實(shí)處，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全性與完整性，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與精準(zhǔn)度，在充分考慮了內(nèi)部與外部環(huán)境因素以后，利用各種綜合分析方法，針對(duì)各類業(yè)務(wù)工作所開(kāi)展的一系列自我管理、自我檢查、自我約束的活動(dòng)[2]。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)內(nèi)控就是企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行自我約束與管理的活動(dòng)，是現(xiàn)階段企業(yè)綜合管理工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控大致包含了環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、人為因素控制、信息溝通與監(jiān)管等環(huán)節(jié)。COSO委員會(huì)（美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)）專門(mén)在工作報(bào)告中指出，內(nèi)部控制工作會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部董事會(huì)、管理者、其他管理人員的影響，其主要執(zhí)行目的是強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的整體信息質(zhì)量，最終推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展。而我國(guó)相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的定義是企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況所搭建的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，是企業(yè)為了維系運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性與發(fā)展可持續(xù)性所采取的綜合性管理措施。（二）企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)綜合管理工作中的作用面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)內(nèi)及國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境、“白熱化”的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制工作可以進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理穩(wěn)定性與業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，并對(duì)人力資源、物力資源、財(cái)務(wù)工作等進(jìn)行全面化、動(dòng)態(tài)化管理。而企業(yè)的內(nèi)部控制工作也對(duì)各類數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、完整性、精準(zhǔn)度提出了更高的要求。事實(shí)上，內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要組成部分，積極推進(jìn)內(nèi)控工作是確保企業(yè)正常運(yùn)行的一種監(jiān)管手段，可以確保企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都在有效控制范疇內(nèi)，最大限度降低各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性與整體經(jīng)營(yíng)效率[3]。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想謀求一條持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展路徑，僅拓寬業(yè)務(wù)覆蓋范疇、擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。一家市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)離不開(kāi)科學(xué)完善的內(nèi)部管理。內(nèi)部控制作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要手段，可以通過(guò)有效整合和利用資源進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的科學(xué)性。而風(fēng)險(xiǎn)防范工作具有一定的針對(duì)性，是通過(guò)預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)管等措施來(lái)合理規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)損失的，是企業(yè)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題（一）企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足近年來(lái)，在各類宏觀經(jīng)濟(jì)政策的支持下，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為迅速，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。面對(duì)這一發(fā)展趨勢(shì)和日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，建立健全契合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。但是在部分企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，一些管理者和相關(guān)工作人員由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)管理理念的束縛，其尚未形成科學(xué)客觀的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中忽視了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作。事實(shí)上，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作是一種事前防范手段，企業(yè)可以結(jié)合當(dāng)前運(yùn)營(yíng)情況合理推測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生的問(wèn)題，然后擬訂防范方案，進(jìn)而將各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題扼殺于萌芽狀態(tài)[4]。但是，當(dāng)前部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中忽視了這一點(diǎn)，將更多的工作精力與重點(diǎn)放在了如何提升業(yè)務(wù)效率與經(jīng)濟(jì)效益上，并未考慮自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展問(wèn)題。再加上部分企業(yè)管理者缺乏對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的整體把握，因此無(wú)法將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范需要各部門(mén)積極參與進(jìn)來(lái)，否則將會(huì)無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控效用，也無(wú)法抵御各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）企業(yè)尚未結(jié)合實(shí)際建立健全內(nèi)控管理機(jī)制現(xiàn)階段，部分企業(yè)組織開(kāi)展的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控工作中存在內(nèi)控體系不健全、內(nèi)控管理機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位等問(wèn)題，并且部分企業(yè)管理者為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化，將主要工作精力與重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)運(yùn)行管理上，忽視了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善，較為容易給各類運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題可乘之機(jī)。企業(yè)搭建的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)需要涵蓋運(yùn)營(yíng)管理、監(jiān)督管理、事后評(píng)價(jià)與反饋。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系是由很多管理要素組成的，企業(yè)需要根據(jù)不同部門(mén)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)與職能屬性進(jìn)行科學(xué)分工。然而，當(dāng)前部分企業(yè)所建立的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系形式化問(wèn)題嚴(yán)重，無(wú)法在實(shí)際工作中有效抵御各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[5]。（三）企業(yè)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素養(yǎng)參差不齊企業(yè)深入開(kāi)展和推進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對(duì)相關(guān)管理人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)提出了較高的要求。其不僅要求管理人員扎實(shí)掌握專業(yè)理論知識(shí)，積累豐富的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)還要求管理人員具備一定的全局意識(shí)。但是，在一些內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全、企業(yè)管理層不重視的企業(yè)中，很少對(duì)內(nèi)控管理人員的工作情況與個(gè)人能力作出明確規(guī)定，也沒(méi)有定期對(duì)管理人員進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化的教育培訓(xùn)。除此之外，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的主要組織部門(mén)是財(cái)務(wù)管理部門(mén)，雖然會(huì)計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)技能，但是其統(tǒng)籌管理能力較弱，再加上企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作較為繁重，因此無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范效果，更不用說(shuō)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè)[6]。（四）企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系缺少有效的運(yùn)行監(jiān)督面對(duì)時(shí)代進(jìn)步與社會(huì)發(fā)展，企業(yè)組織開(kāi)展的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作是離不開(kāi)監(jiān)督管理的。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范作為貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展始終的工作，需要企業(yè)審計(jì)部門(mén)、監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。但是，部分企業(yè)在內(nèi)控管理過(guò)程中尚未專門(mén)設(shè)立監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有形成完善的監(jiān)督管理體系。具體而言，在實(shí)際工作中，很多管理者難以真正履行好自身的監(jiān)管職責(zé)，并且企業(yè)各部門(mén)之間還存在利益沖突，不僅無(wú)法取得良好的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范效果，同時(shí)還會(huì)給企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重阻礙。三、企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范策略（一）強(qiáng)化企業(yè)全員的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)正確的意識(shí)是具體實(shí)踐行動(dòng)的科學(xué)指南。企業(yè)要想充分發(fā)揮好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的最大化效用，就要對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作形成正確認(rèn)知。只有這樣，方可確保所制定的關(guān)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的對(duì)策科學(xué)有效，合理規(guī)避各類企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，助力企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。第一，企業(yè)管理者作為各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)決策的制定者、發(fā)展規(guī)劃的設(shè)計(jì)者、企業(yè)員工的管理者，應(yīng)該在日常管理工作中充分發(fā)揮帶頭作用，積極學(xué)習(xí)最新的管理知識(shí)與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)，借鑒其他企業(yè)成功的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范模式與經(jīng)驗(yàn)，并將其與本企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和發(fā)展需求進(jìn)行融合，從而形成具有企業(yè)發(fā)展特色的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)管理者還應(yīng)該做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)宣傳工作，確保所有工作人員都能夠?qū)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作形成正確認(rèn)識(shí)，確保其在實(shí)際工作中自覺(jué)遵照和執(zhí)行好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第二，企業(yè)管理者還應(yīng)該不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)把控能力與綜合素養(yǎng)[7]。企業(yè)綜合管理水平會(huì)直接影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性與未來(lái)發(fā)展方向，因此企業(yè)應(yīng)該加大人才培養(yǎng)力度，進(jìn)一步提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范水平。第三，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者與董事會(huì)需要提高對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重視度與管理專業(yè)化水平，從整體上有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（二）建立健全內(nèi)控體系，制訂精細(xì)化的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范方案科學(xué)完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系可以在一定程度上為企業(yè)員工的實(shí)際工作提供指導(dǎo)與引導(dǎo)。而建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系的主要目的是預(yù)測(cè)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。結(jié)合實(shí)際情況建立一套科學(xué)完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系，可以幫助企業(yè)很好地應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍髽I(yè)應(yīng)該制訂系統(tǒng)化、可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并注重完善內(nèi)部控制制度，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理隊(duì)伍建設(shè)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利開(kāi)展不僅需要借助科學(xué)的管理理念、完善的管理系統(tǒng)，同時(shí)還需要依托高素質(zhì)、專業(yè)化的管理隊(duì)伍?？梢哉f(shuō)，管理人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)的高低將會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范成效?；诖耍髽I(yè)應(yīng)該在推進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過(guò)程中加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)。第一，企業(yè)需要提高人才選拔與招聘標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵照“持證上崗”的工作原則對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行考核。其中不僅需要關(guān)注應(yīng)聘人員的專業(yè)能力，還需要重點(diǎn)關(guān)注其全局意識(shí)、創(chuàng)新創(chuàng)造能力等[8]。針對(duì)新入職的管理人員，企業(yè)可以借助老帶新、崗前培訓(xùn)等方式提高其工作崗位適應(yīng)效率，確保內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范成效。第二，企業(yè)還應(yīng)該針對(duì)在崗管理人員定期開(kāi)展專業(yè)化培訓(xùn)工作，并借助一定激勵(lì)措施鼓勵(lì)相關(guān)人員考取相關(guān)資格證書(shū)、接受再教育等。在這一過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該做好思想教育工作，切實(shí)提高員工的思想覺(jué)悟與綜合素養(yǎng)，規(guī)范其工作行為。這樣員工在實(shí)際工作中就可以自覺(jué)防范、有能力應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)提供保障。（四）結(jié)合實(shí)際情況建立健全運(yùn)營(yíng)監(jiān)督管理體系企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行與可持續(xù)發(fā)展離不開(kāi)監(jiān)督管理。加強(qiáng)監(jiān)督管理，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)中存在的各類問(wèn)題，從而合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，減少經(jīng)濟(jì)損失[9]。企業(yè)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格履行好自身的工作崗位職責(zé)，不可利用職位之便謀取私利，同時(shí)還應(yīng)該確保監(jiān)督管理工作的權(quán)威性與運(yùn)行的獨(dú)立性。一家市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)不僅需要制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)還應(yīng)該形成完善的內(nèi)控機(jī)制?；诖?，企業(yè)需要以自身運(yùn)營(yíng)情況、階段性戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，建立一套契合自身發(fā)展需求的監(jiān)督管理體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，降低各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)的不利影響。（五）提高企業(yè)的科技創(chuàng)新能力科技領(lǐng)域的創(chuàng)新發(fā)展給企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理帶來(lái)了極大便利，不僅可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)還可以提高企業(yè)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)技術(shù)研發(fā)部門(mén)的資金投入力度，不斷提高自身的技術(shù)水平與風(fēng)險(xiǎn)防范成效。這樣就可以合理減少技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，提高科技創(chuàng)新能力能夠?yàn)槠髽I(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有效助力，能夠強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而要想跟緊時(shí)代發(fā)展步伐，不斷提升科技創(chuàng)新水平，企業(yè)需要以實(shí)際情況為依據(jù)構(gòu)建完善的技術(shù)管理模式、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)制等，從而真正降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響。在日常管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工進(jìn)行技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟[10]。四、結(jié)語(yǔ)企業(yè)做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作是十分必要且關(guān)鍵的，不僅可以規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流