第16課　中國賦稅制度的演變 課件高二歷史統(tǒng)編版（2019）選擇性必修1

第五單元貨幣與賦稅制度INNOVATIVEDESIGN第16課中國賦稅制度的演變【課標(biāo)要求】1.了解中國古代賦稅制度的演變。(時(shí)空觀念、歷史解釋、史料實(shí)證)2.了解關(guān)稅、個(gè)人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國的實(shí)行。(時(shí)空觀念、歷史解釋)【時(shí)空定位】課前·預(yù)習(xí)案課堂·研習(xí)案隨堂演練課后·檢測案目錄學(xué)習(xí)任務(wù)一中國古代的賦役制度學(xué)習(xí)任務(wù)二關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變主題一中國古代賦役制度的演變主題二關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變課前·預(yù)習(xí)案11.秦漢時(shí)期學(xué)習(xí)任務(wù)一中國古代的賦役制度田賦(1)秦朝：稅率極高，史稱“____________”(2)漢初：采取“__________”的政策，田賦稅率大大降低人頭稅(1)秦朝：征收極重的口賦，即人頭稅(2)漢朝：人頭稅分______、算賦，還征收財(cái)產(chǎn)稅收泰半之賦與民休息口賦徭役(1)更卒：法定期限是一個(gè)月，地點(diǎn)是在本郡或本縣，承擔(dān)繁重勞動(dòng)(2)正卒：指到郡國和京城服______，役期一般是兩年(3)戍卒：指到邊塞屯戍，役期一般是一年兵役2.隋唐時(shí)期 (1)隋朝：廢除前代許多苛捐雜稅，主要向民眾征收______，征派力役。 (2)唐朝前期：實(shí)行租庸調(diào)制。 ①基礎(chǔ)：________。 ②內(nèi)容：針對21—59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役，可以用“庸”代替，即繳納一定的絹或布來替代徭役。 (3)唐朝中期以后：實(shí)行________。 ①原因：唐朝中期，土地兼并導(dǎo)致均田制遭到破壞。

②內(nèi)容：以國家財(cái)政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按戶等征收戶稅，分夏、秋兩次征收。租調(diào)均田制兩稅法3.宋元時(shí)期 (1)宋朝 ①宋承唐制，征收兩稅，但附加稅繁雜多變。 ②除征收代役金外，還經(jīng)常再派發(fā)各種徭役。 ③王安石推行________，百姓繳納免役錢、助役錢，官府募人代役。 (2)元朝：沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩稅法，分別施行于北方和南方。在稅糧外又有“______”。募役法科差4.明清時(shí)期 (1)明朝前期 ①明初賦稅分夏稅、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實(shí)物。 ②正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“________”。 (2)明朝后期：一條鞭法 ①背景：商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與白銀流通量的增加。 ②內(nèi)容：實(shí)行_________、一概折銀，不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同承擔(dān)，折成銀兩，統(tǒng)一征收。

③意義：是中國賦役制度上的重大變革。金花銀賦役合并(3)清朝前期①內(nèi)容：康熙帝規(guī)定“滋生人丁，永不加賦”。雍正帝實(shí)行“__________”。②意義：________徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱。攤丁入畝人頭稅?微思考1.結(jié)合教材P94“《清圣祖實(shí)錄》中關(guān)于‘滋生人丁，永不加賦’諭旨”：這一措施有什么影響？

提示

使廣大農(nóng)民負(fù)擔(dān)相對穩(wěn)定；逃亡人口減少，有利于增加勞動(dòng)力和促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展；為實(shí)行“攤丁入畝”政策奠定了基礎(chǔ)。2.閱讀教材P94“思考點(diǎn)”：分析中國古代賦役制度的演變及發(fā)展趨勢。

提示

征稅標(biāo)準(zhǔn)由以人丁為主逐漸向以土地財(cái)產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變，直至取消人頭稅；賦稅由以實(shí)物為主到以貨幣為主；征稅時(shí)間由不定時(shí)到基本定時(shí)；稅種由繁到簡。助學(xué)助考1.概念闡釋——算賦和口賦(1)算賦和口賦是兩漢時(shí)期按人口為標(biāo)準(zhǔn)征收的人頭稅。算賦是對成年人征收的人頭稅，是政府的稅收?？谫x是對兒童征收的人頭稅，為皇室收入。(2)算賦和口賦是封建國家的一項(xiàng)重要財(cái)源，在兩漢賦稅中居重要地位。人頭稅的負(fù)擔(dān)者主要是農(nóng)民，而封建官吏和地主則有免稅的特權(quán)。2.概念辨析——賦稅和徭役、丁稅和田稅(1)賦稅：指歷代王朝政府用強(qiáng)制方法向人民征收的實(shí)物、銀錢等。(2)徭役：指歷代統(tǒng)治者強(qiáng)迫人民從事的無償勞役，包括軍役、力役、雜役等。(3)田稅：舊時(shí)中國歷代政府對擁有土地的人所征收的土地稅，是賦稅的一種形式。(4)丁稅：中國歷代封建政府征收的人口稅的總稱，一般對男丁征收。3.思維點(diǎn)撥——租庸調(diào)制的影響以庸代役保證了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)時(shí)間，有利于農(nóng)業(yè)的發(fā)展；由租調(diào)制到租庸調(diào)制的轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著從勞役地租到實(shí)物地租轉(zhuǎn)變，是我國古代賦稅制度的重大改革。4.圖解歷史——封建社會(huì)人身依附關(guān)系的松弛1.關(guān)稅制度學(xué)習(xí)任務(wù)二關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變時(shí)期內(nèi)容古代(1)最早出現(xiàn)在西周時(shí)期(2)存在國內(nèi)關(guān)稅與______關(guān)稅并立的現(xiàn)象國境近代(1)鴉片戰(zhàn)爭后，開始喪失關(guān)稅自主權(quán)，海關(guān)大權(quán)長期把持在外國人手中(2)1927年，南京國民政府宣告關(guān)稅自主，并公布國定《________________》(3)1928年，國民政府發(fā)表“__________”的對外宣言，__________為主要內(nèi)容之一(4)1931年開始取消國內(nèi)關(guān)稅，實(shí)行統(tǒng)一的國境關(guān)稅進(jìn)口稅暫行條例改訂新約關(guān)稅自主現(xiàn)代(1)新中國成立后，頒布《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實(shí)施條例，統(tǒng)一了全國關(guān)稅制度(2)1985年，頒布《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》，強(qiáng)化了關(guān)稅制度的________建設(shè)(3)1987年，全國人大常委會(huì)通過《中華人民共和國海關(guān)法》，國務(wù)院重新修訂發(fā)布了關(guān)稅條例，進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度法制化2.個(gè)人所得稅制度 (1)含義：以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對象的稅種。 (2)演變民國時(shí)期①個(gè)人所得稅制度起步于民國時(shí)期②1914年，__________制定所得稅條例，包括征收個(gè)人所得稅的內(nèi)容，但沒有實(shí)施③1936年，__________開始征收個(gè)人所得稅新中國成立后①在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，新中國沒有征收個(gè)人所得稅②1980年，全國人大通過《中華人民共和國___________法》,個(gè)人所得稅制度正式確立北洋政府國民政府個(gè)人所得稅?微思考1.閱讀教材P96“學(xué)思之窗”：為什么1985年中國要頒布新的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》？

提示

適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革和對外開放政策的需要。2.閱讀教材P97“思考點(diǎn)”：為什么直到1980年中國才頒布《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》？

提示

征收個(gè)人所得稅是為了調(diào)節(jié)社會(huì)收入水平，確保社會(huì)公平和國家有序發(fā)展，在個(gè)人和家庭收入差別不大的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，沒有征收的必要。伴隨改革開放實(shí)行和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中國才制定頒行。助學(xué)助考1.概念闡釋——關(guān)稅自主權(quán)指一個(gè)國家不受外界因素影響、獨(dú)立自主地處理有關(guān)本國海關(guān)稅收事務(wù)的權(quán)力，一個(gè)國家完整的關(guān)稅自主權(quán)一般包括以下三個(gè)方面的基本權(quán)力：獨(dú)立自主地制定本國關(guān)稅制度的權(quán)力；獨(dú)立管理海關(guān)行政的權(quán)力；獨(dú)立處理關(guān)稅收支的權(quán)力。2.圖解歷史——中國收回關(guān)稅自主權(quán)的歷程課堂·研習(xí)案2重點(diǎn)難點(diǎn)1.重點(diǎn)：關(guān)稅制度的起源與演變。2.難點(diǎn)：中國古代賦稅制度的發(fā)展過程。主題一中國古代賦役制度的演變?nèi)蝿?wù)1學(xué)者觀點(diǎn)——唐代兩稅法的特點(diǎn)及影響

史料唐德宗建中元年(780年)，鑒于租庸調(diào)稅制極為嚴(yán)重的弊端，實(shí)施了兩稅法改革。兩稅法實(shí)施之前的租庸調(diào)，往往較為混亂，征稅時(shí)間過長，效率很低。兩稅法的主要原則是不管本地人還是外地人，只要在當(dāng)?shù)負(fù)碛刑锂a(chǎn)，就必須按照田產(chǎn)的多寡來繳納田賦。而且兩稅法是以錢計(jì)稅，然后再換算成實(shí)物來繳納，開了以貨幣計(jì)稅的歷史先河?！号巍短拼亩愔聘母铩贰狙杏懡涣鳌?/p>

根據(jù)史料并結(jié)合所學(xué)知識，概括兩稅法與以前稅制的不同之處。簡析實(shí)施兩稅法的影響?！境晒故尽?/p>

不同之處：以前按照人口納稅，兩稅法按照田產(chǎn)的多寡來納稅；以前是以實(shí)物來計(jì)稅，兩稅法則是以錢計(jì)稅。影響：擴(kuò)大收稅對象，保證國家的財(cái)政收入；減輕了政府對農(nóng)民的人身控制。任務(wù)2史料證史——明代的一條鞭法

史料一條鞭法者，總括一州縣之賦役，量地計(jì)丁，丁糧畢輸于官，一歲之役，官為僉募?！差~辦、派辦、京庫歲需與存留、供億諸費(fèi)，以及土貢方物，悉并為一條，皆計(jì)畝征，銀折辦于官，故謂之一條鞭?！猍清]張廷玉等《明史·食貨志》

【研討交流】

依據(jù)史料概括指出明朝賦稅制度改革的顯著特點(diǎn)。

【成果展示】

賦役征銀，納銀代役；征收種類由繁雜向簡單轉(zhuǎn)變。任務(wù)3名家說史——清朝“攤丁入畝”的實(shí)施

史料為了穩(wěn)定稅收，康熙五十一年(1712年)宣布以康熙五十年的全國丁銀額為準(zhǔn)，以后額外增丁，不再征收丁銀。到雍正時(shí)，采取“攤丁入畝”的征收丁銀辦法，把固定下來的康熙五十年的丁銀，以與具體丁戶相脫離的方式全部攤?cè)胩镔x銀中征收，稱為“地丁制”，確保了國家財(cái)政收入?！幾灾旖B侯等主編《中國古代史》【研討交流】

根據(jù)史料并結(jié)合所學(xué)知識，概括“攤丁入畝”的目的，并指出其積極作用?！境晒故尽?/p>

目的：穩(wěn)定財(cái)政收入，鞏固國家統(tǒng)治。作用：簡化了稅收制度，提高了征稅效率；以人丁為征收賦稅依據(jù)的制度被廢除，人身依附關(guān)系削弱，適應(yīng)并促進(jìn)了貨幣經(jīng)濟(jì)和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；征收賦稅相對公平，政府稅收大增，緩和了階級矛盾，鞏固了統(tǒng)治。1.中國古代賦役制度演變的特點(diǎn) (1)征稅標(biāo)準(zhǔn)：由以人丁為主逐漸向以田畝為主過渡，人頭稅在賦稅中所占的比重越來越少，直到廢除。 (2)賦稅品種：由繁到簡，稅種減少。從田租、人頭稅、雜稅簡化為土地稅等；隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，明清時(shí)期對商業(yè)征收重稅。(3)征稅方式：由實(shí)物地租逐漸向貨幣地租發(fā)展。(4)征稅時(shí)間：由不定時(shí)逐漸發(fā)展為基本定時(shí)。(5)人身控制：封建國家對農(nóng)民的人身控制逐漸松弛。2.中國古代賦役制度演變的特點(diǎn) (1)循序性：賦役制度改革步步相接、前后相承，很少有移植外國制度而驟然轉(zhuǎn)折的現(xiàn)象，完全根據(jù)政治、經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化而變化。 (2)反復(fù)性：賦役制度演變不是直線式的，在某個(gè)時(shí)期、某一稅種方面，尚有消失之后復(fù)出的現(xiàn)象，這是因?yàn)樯鐣?huì)動(dòng)亂、軍閥割據(jù)、少數(shù)民族統(tǒng)治者入主中原等造成了舊的賦役制度沉渣泛起、死而不僵。 (3)差異性：中國各地區(qū)自然條件差別很大，反映在賦役征納上就是“任土作貢”原則和征納期限不同；由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，也引發(fā)賦役負(fù)擔(dān)不平衡問題。主題二關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變?nèi)蝿?wù)1史料實(shí)證——近代中國關(guān)稅制度的演變

史料一中國在沿海開放口岸逐漸設(shè)立起由外國人管理的西式新關(guān)，新設(shè)的海關(guān)和原有常關(guān)并存。之后，通商口岸的常關(guān)漸歸新關(guān)管理。1927年以后，南京國民政府逐漸與列強(qiáng)簽訂關(guān)稅自主新約。1928年，國民政府實(shí)行統(tǒng)稅，陸續(xù)廢除常關(guān)，海陸邊關(guān)統(tǒng)一征稅。由此意味中國全國范圍內(nèi)統(tǒng)一型的、西式近代國境海關(guān)最終確立?！幾砸τ莱墩撝袊糯ｊP(guān)的起源、布局與體系演化》史料二

1950年，政務(wù)院確立改造海關(guān)的基本方針，海關(guān)稅則“必須保護(hù)國家生產(chǎn)，必須保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)品與外國商品競爭”。在海關(guān)稅率方面，根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)情況和國內(nèi)需要予以調(diào)整，“使其較能適合于發(fā)展國內(nèi)生產(chǎn)保護(hù)國內(nèi)工業(yè)的要求”。同年，中國對外貿(mào)易出現(xiàn)了70余年來未有的出超?！幾晕淞χ骶帯吨腥A人民共和國經(jīng)濟(jì)史》等【研討交流】

(1)根據(jù)史料一并結(jié)合所學(xué)知識，指出近代以來中國關(guān)稅體系的變化，并簡析其意義。(2)根據(jù)史料二并結(jié)合所學(xué)知識，簡析1950年中國海關(guān)稅率調(diào)整的特點(diǎn)和意義?！境晒故尽?/p>

(1)變化：從傳統(tǒng)關(guān)稅體系向近代關(guān)稅體系轉(zhuǎn)變；從受列強(qiáng)控制到逐漸關(guān)稅自主；從海關(guān)、常關(guān)并存到走向統(tǒng)一的海關(guān)。意義：推動(dòng)了關(guān)稅體系的近代化；一定程度上維護(hù)了國家主權(quán)；保護(hù)了國內(nèi)市場，促進(jìn)了民族工業(yè)發(fā)展；增加了財(cái)政收入。(2)特點(diǎn)：完全自主；稅率靈活，根據(jù)國家需要調(diào)整。意義：維護(hù)了國家關(guān)稅自主權(quán)；有利于結(jié)束外貿(mào)入超的局面；保護(hù)了民族經(jīng)濟(jì)，有利于國民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)與發(fā)展。任務(wù)2史料證史——新時(shí)期中國的個(gè)人所得稅

史料一

1955年，中華人民共和國出臺(tái)了《關(guān)于個(gè)人所得稅的方案》，在此后的20多年中基本沒有落實(shí)。1980年9月，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》公布實(shí)施，個(gè)人所得稅首次以獨(dú)立稅種的身份出現(xiàn)，起征點(diǎn)是月收入800元，而當(dāng)時(shí)中國人月平均收入不到100元。后經(jīng)全國人大常委會(huì)多次修改，降低個(gè)人所得稅的征收稅率……2018年8月，第十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議對《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》進(jìn)行修改，將個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元，征管模式由代扣代繳為主轉(zhuǎn)向代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合，增加了子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除等?！幾浴毒劢箓€(gè)稅改革》史料二

2018年6月19日，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提交第十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議并征求意見，決定于2019年1月1日起實(shí)施。這是繼1980年以來的第七次修正，個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)現(xiàn)了從按個(gè)人到按家庭征稅模式征收。工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)現(xiàn)綜合征收，還首次增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等居民最關(guān)切的專項(xiàng)附加扣除等?！幾匀~檀《中國個(gè)稅制度上的一次根本性改革》【研討交流】

(1)根據(jù)史料一并結(jié)合所學(xué)知識，概括我國個(gè)人所得稅改革的特點(diǎn)。(2)根據(jù)史料二并結(jié)合所學(xué)知識，說明當(dāng)代中國個(gè)人所得稅制度修訂的歷史意義?！境晒故尽?/p>

(1)逐步推行，漸進(jìn)改革；與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善；以人為本，體現(xiàn)科學(xué)性、公平性；范圍擴(kuò)大，稅種統(tǒng)一；引導(dǎo)誠信納稅；政府主導(dǎo)；落實(shí)稅收法制化原則。(2)①革新了個(gè)稅征收制度，規(guī)范了個(gè)稅征收秩序；②實(shí)行了綜合稅制，減輕了家庭個(gè)稅負(fù)擔(dān)，確保了稅收公正公平；③激發(fā)了個(gè)人投資熱情，促進(jìn)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；④實(shí)現(xiàn)稅制調(diào)試，完善了現(xiàn)代國家治理體系。個(gè)人所得稅實(shí)施的意義(1)個(gè)人所得稅制度的確立有利于調(diào)節(jié)收入，緩解社會(huì)分配不公，有利于緩和社會(huì)矛盾，維護(hù)國家穩(wěn)定。(2)有利于增加政府的財(cái)政收入，推動(dòng)稅收事業(yè)朝規(guī)范化、法制化方向發(fā)展。(3)有利于深化經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨堂演練3A解析

據(jù)材料“歲役二旬。若不役，則收其傭，每日三尺”，可知當(dāng)時(shí)政府允許通過納庸來代替服役，有利于保障農(nóng)時(shí)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，故選A項(xiàng)；材料中的租庸調(diào)制主要適用于中原政權(quán)，與少數(shù)民族地區(qū)無關(guān)，排除B項(xiàng)；“每丁歲入租粟二石?！技游宸种弧闭f明當(dāng)時(shí)的賦稅依然以實(shí)物稅為主，不利于商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，排除C項(xiàng)；租庸調(diào)制允許納庸代役，有利于保障農(nóng)時(shí)，減輕農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，排除D項(xiàng)。2.(據(jù)選擇性必修1教材P94－95“教材知識”改編)1712年，康熙帝規(guī)定以前一年的丁銀作為定額，不再增加，稱“滋生人丁，永不加賦”。雍正帝即位后，將這筆丁銀分?jǐn)偟教镔x中，稱“攤丁入畝”。這反映了清朝(

) A.賦役規(guī)定漸趨繁雜 B.對百姓的人身束縛日益減弱 C.資源危機(jī)日益顯露 D.賦役征發(fā)以人頭和土地為主

解析

據(jù)材料“滋生人丁，永不加賦”“攤丁入畝”可知，清初人頭稅逐漸被廢除，表明國家對百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱，故選B項(xiàng)；攤丁入畝體現(xiàn)了賦役規(guī)定漸趨簡化，排除A項(xiàng)；人口急劇增長使得資源危機(jī)日益顯露，與材料主旨不符，排除C項(xiàng)；“攤丁入畝”意味著取消人頭稅，賦役征發(fā)以土地和財(cái)產(chǎn)為主，排除D項(xiàng)。B3.(據(jù)選擇性必修1教材P97“問題探究”改編)2006年開始，中國全面取消農(nóng)業(yè)稅，中國實(shí)行了2000多年的農(nóng)業(yè)稅退出了歷史舞臺(tái)。在中國古代農(nóng)業(yè)稅是國家財(cái)政的一項(xiàng)重要收入，下列有關(guān)中國古代賦稅制度發(fā)展說法正確的是(

)A.中國古代田賦征收開始于秦朝B.兩稅法以人丁為主要征收標(biāo)準(zhǔn)C.賦役長期并行，明朝役逐漸并入賦稅D.清朝實(shí)行攤丁入畝后政府只征收地稅C解析

據(jù)所學(xué)知識可知，明代實(shí)行一條鞭法，把各州縣的田賦、徭役以及其他雜征總為一條，合并征收銀兩，按畝折算繳納，役逐漸并入賦稅，故選C項(xiàng)；春秋時(shí)期的魯國實(shí)行初稅畝，規(guī)定不論公田、私田，一律按田畝收稅，是我國田賦的開端，排除A項(xiàng)；兩稅法以資計(jì)稅，征稅標(biāo)準(zhǔn)從過去的以人丁為主變成了以土地和財(cái)產(chǎn)為主，排除B項(xiàng)；攤丁入畝是清朝將歷代相沿的丁銀并入田賦征收的一種賦稅制度，并非只征收地稅，排除D項(xiàng)。4.(據(jù)選擇性必修1教材P95“教材知識”改編)《南京條約》規(guī)定，英國商民居住通商之廣州等五處，應(yīng)納進(jìn)口、出口貨稅、餉費(fèi)，均宜秉公議定則例，由部頒發(fā)曉示，以便英商按例交納。這一規(guī)定(

)A.加重了清政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)B.緩和了列強(qiáng)在中國的矛盾C.破壞了中國的領(lǐng)土完整D.利于英國打開中國市場D解析

英國與清政府協(xié)定關(guān)稅，如此一來，英國商品進(jìn)入中國的成本必然大幅下降，而成本的下降則會(huì)使英國在商品的價(jià)格上有更大的回旋余地，最終必然導(dǎo)致英國商品的大量進(jìn)入，使當(dāng)時(shí)的中國逐漸開始淪為英國的商品傾銷地，故選D項(xiàng)；賠款會(huì)加重清政府的負(fù)擔(dān)，但是協(xié)定關(guān)稅并不能對此進(jìn)行說明，排除A項(xiàng)；《南京條約》簽訂時(shí)僅是英國在中國獲取利益，還沒有發(fā)展到各國列強(qiáng)在中國產(chǎn)生矛盾，而且列強(qiáng)在中國的矛盾緩和是在門戶開放提出以后，排除B項(xiàng)；題中主要闡述關(guān)稅問題，未涉及領(lǐng)土主權(quán)，排除C項(xiàng)。5.(2021·山東高考，7)1913—1921年，中國海關(guān)稅征收額受國際局勢影響出現(xiàn)了一定變化。下列各項(xiàng)反映這一時(shí)期變化狀況的是(

)A解析

1914—1918年是中國近代民族工業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期，出現(xiàn)了短暫的春天。歐洲列強(qiáng)忙于一戰(zhàn)，放松了對中國的經(jīng)濟(jì)掠奪，因此對華商品輸入減少，中國的海關(guān)稅征收額走低。一戰(zhàn)結(jié)束后列強(qiáng)卷土重來，大量商品涌入中國，使得中國的海關(guān)稅收急速增長。由此可知，A項(xiàng)符合題意，故選A項(xiàng)；根據(jù)題干結(jié)合所學(xué)可知，一戰(zhàn)前后中國的海關(guān)稅收呈先下降后上升的趨勢，B、C、D項(xiàng)都與這一趨勢不符，排除。課后·檢測案選擇題共16小題，共48分。A組基礎(chǔ)鞏固練題組1中國古代的賦役制度1.(2023·河南新鄉(xiāng)高二下期末)下表所示是小豫同學(xué)為探究學(xué)習(xí)而收集到的春秋時(shí)期的相關(guān)史料。據(jù)此可知，他探究的主題是，春秋時(shí)期(

)A魯宣公十五年(前594年)魯國實(shí)行“初稅畝”，即國家根據(jù)土地面積向田主征收一定的實(shí)物稅楚康王十二年(公元前548年)楚國整頓田制和軍賦，“量入修賦，賦車、籍馬，賦車兵、徒卒、甲楯之?dāng)?shù)”，即根據(jù)收獲量的多少征集軍賦魯昭公四年(公元前538年)鄭國“作丘賦”，即按田畝征發(fā)軍賦，每丘(征發(fā)單位)征馬一匹、牛三頭A.土地所有制變化

B.政府鼓勵(lì)發(fā)展商品經(jīng)濟(jì)C.諸侯國紛紛增稅

D.變法運(yùn)動(dòng)成為時(shí)代潮流解析

魯國實(shí)行“初稅畝”，楚國整頓田制和軍賦并按田畝征收賦稅，鄭國“作丘賦”，可見各諸侯國確認(rèn)土地私有，井田制瓦解，即土地所有制發(fā)生變化，故選A項(xiàng)；材料未涉及政府鼓勵(lì)發(fā)展商品經(jīng)濟(jì)，排除B項(xiàng)；材料顯示的是魯、楚、鄭三國按田畝收稅而不是諸侯國紛紛增稅，排除C項(xiàng)；戰(zhàn)國時(shí)期變法運(yùn)動(dòng)成為潮流，排除D項(xiàng)。C2.(2023·山東日照高二期末)公元前189年，西漢政府規(guī)定：女子年十五以上至三十不嫁，五算(五倍的人頭稅)。據(jù)此推知，漢初(

) A.休養(yǎng)生息政策內(nèi)容廣泛 B.男尊女卑觀念盛行 C.對人口增長的需求迫切 D.人頭稅的負(fù)擔(dān)較輕

解析

根據(jù)材料“女子年十五以上至三十不嫁，五算(五倍的人頭稅)”，可知漢初通過加征人頭稅的方式來鼓勵(lì)社會(huì)生育，體現(xiàn)了漢初統(tǒng)治者希望通過增殖人口來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的目的，故選C項(xiàng)；加征人頭稅的做法會(huì)加重人民的負(fù)擔(dān)，與休養(yǎng)生息、輕徭薄賦的原則不符，排除A項(xiàng)；材料中并未體現(xiàn)出統(tǒng)治者和社會(huì)觀念對男性和女性態(tài)度的差異，無法體現(xiàn)男尊女卑觀念的盛行，排除B項(xiàng)；材料中“五算”并非“負(fù)擔(dān)較輕”，排除D項(xiàng)。B3.(2024·百師聯(lián)盟摸底)下表是兩稅法在晚唐行政體系中具體實(shí)施的方案，由此可知，兩稅法的實(shí)施(

)行政級別財(cái)政來源中央州上供藩鎮(zhèn)(節(jié)度使、觀察使)所轄州的部分稅收上繳(稱送使)州送使外的留州份額A.削弱了藩鎮(zhèn)割據(jù)的形勢

B.協(xié)調(diào)了中央與地方關(guān)系C.滲透了以民為本的理念

D.使中央掌控稅收調(diào)撥權(quán)解析

據(jù)表格可知，在晚唐時(shí)期，中央與地方在兩稅法之下，分享農(nóng)民所交賦稅，說明該賦稅制度較好地協(xié)調(diào)了中央與地方的關(guān)系，故選B項(xiàng)；表格僅是述及藩鎮(zhèn)分享所轄州上交的部分稅收，并沒有體現(xiàn)其權(quán)勢的“被削弱”，排除A項(xiàng)；表格僅是述及晚唐時(shí)期的中央、藩鎮(zhèn)、州分享兩稅法之下農(nóng)民所交賦稅，與“以民為本”無關(guān)，排除C項(xiàng)；據(jù)表格可知，晚唐時(shí)期的中央、藩鎮(zhèn)、州分享兩稅法下農(nóng)民所交賦稅，并沒有述及“中央”掌控稅收的調(diào)撥權(quán)，排除D項(xiàng)。B4.(2023·河北唐山二模)王安石在鄞縣的調(diào)查，有百畝之田的農(nóng)戶日子仍然艱辛；清初尚未做官的唐甄自述有田四十畝，租佃經(jīng)營，生活仍然拮據(jù)。對這些現(xiàn)象解釋合理的是(

) A.地主剝削嚴(yán)酷

B.國家賦稅沉重 C.農(nóng)耕技術(shù)落后

D.土地產(chǎn)量較低解析

據(jù)材料可知，宋朝有百畝之田的農(nóng)戶和清朝有田四十畝的主戶生活都比較艱辛，體現(xiàn)了他們土地?cái)?shù)量雖大，且擁有曲轅犁等先進(jìn)生產(chǎn)工具，但依然生活拮據(jù)，側(cè)面體現(xiàn)了當(dāng)時(shí)賦稅沉重，影響人民生活，故選B項(xiàng)；材料中有百畝之田的農(nóng)戶和有四十畝田的唐甄都是地主，排除A項(xiàng)；中國古代使用鐵犁牛耕，“農(nóng)耕技術(shù)落后”不符合史實(shí)，古代中國農(nóng)具使用和農(nóng)耕技術(shù)比較先進(jìn)，排除C項(xiàng)；土地產(chǎn)量較低并非出現(xiàn)材料中現(xiàn)象的主要原因，且明清時(shí)期高產(chǎn)糧食作物的推廣增加了單位畝產(chǎn)量，排除D項(xiàng)。B5.(2024·河北唐山摸底)一條鞭法簡化了賦役項(xiàng)目和征收手續(xù)，以銀代役，賦役合一，但帶有濃厚東南地域色彩。在南方推行較為順利，在北方推廣時(shí)卻遭到強(qiáng)烈抵制。這種差異出現(xiàn)的主要因素是(

) A.土地兼并程度

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 C.白銀流入數(shù)量

D.民戶數(shù)量多寡

解析

一條鞭法簡化了賦役項(xiàng)目和征收手續(xù)，以銀代役，賦役合一，這適應(yīng)了南方商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，而北方商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，所以在北方推廣一條鞭法就遭到了強(qiáng)烈抵制，故選B項(xiàng)。C6.(2023·廣西高二聯(lián)考)1712年，康熙帝宣布，以后每年的丁銀都以1711年的全國人丁總數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)征收，此后多生人丁，“永不加賦”。雍正帝即位后，將這筆丁銀完全分?jǐn)偟教镔x當(dāng)中來征收。據(jù)此可知，地丁銀的推行(

)A.推動(dòng)手工行業(yè)出現(xiàn)新的經(jīng)營方式B.杜絕了苛捐雜稅的盤剝C.體現(xiàn)國家對百姓人身束縛的減弱D.推動(dòng)了工商業(yè)經(jīng)濟(jì)繁榮解析

據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)可知，雍正帝實(shí)行“攤丁入畝”，在中國歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱，故選C項(xiàng)；新的經(jīng)營方式是指在一些手工工場中，擁有資金、原料的工場主雇傭具有自由身份的雇工，為市場的需要進(jìn)行生產(chǎn)的這一現(xiàn)象，與材料主旨不符，排除A項(xiàng)；“杜絕”說法過于絕對，排除B項(xiàng)；穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境、政府的政策、農(nóng)業(yè)的發(fā)展等推動(dòng)了工商業(yè)經(jīng)濟(jì)繁榮，與材料無關(guān)，排除D項(xiàng)。C題組2關(guān)稅與個(gè)人所得稅制度的起源與演變7.(2023·山東濱州高二期末)下圖為清末關(guān)稅統(tǒng)計(jì)圖(部分)，據(jù)此可推知(

)A.清政府關(guān)稅稅率穩(wěn)步提升B.關(guān)稅成為政府主要財(cái)政來源C.中國經(jīng)濟(jì)與世界聯(lián)系增強(qiáng)D.中國關(guān)稅自主權(quán)逐步收回解析

材料提及1861—1889年，清末關(guān)稅收入總體增加，關(guān)稅占財(cái)政總收入比重總體上升，這是中外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系密切，中外貿(mào)易總額不斷增加的結(jié)果，故選C項(xiàng)；“關(guān)稅稅率穩(wěn)步提升”不合史實(shí)，1842年《南京條約》后清政府關(guān)稅稅率須同列強(qiáng)商定，稅率總體不高，排除A項(xiàng)；“主要財(cái)政來源”不合史實(shí)，應(yīng)為“重要財(cái)政來源”，主要財(cái)政來源仍是農(nóng)業(yè)稅，排除B項(xiàng)；“逐步收回”材料無法體現(xiàn)，排除D項(xiàng)。C8.(2023·福建寧德高二期末)1859年，中國海關(guān)總稅務(wù)司署成立，其重要職位均由外國人把持。1928年，“改訂新約”運(yùn)動(dòng)開始后，才有部分中國人擔(dān)任重要職位。這表明南京國民政府統(tǒng)治時(shí)期(

) A.中國社會(huì)性質(zhì)發(fā)生了改變 B.近代條約體系的崩潰 C.政府收回關(guān)稅自主權(quán)的努力 D.中外貿(mào)易的迅速發(fā)展

解析

據(jù)材料可知，南京國民政府時(shí)期與晚清時(shí)期相比，中國海關(guān)總稅務(wù)司的重要職位有了部分中國人擔(dān)任，說明中國收回了部分關(guān)稅自主權(quán)，故選C項(xiàng)。C9.(2023·福建福州八縣高二期中)早在1950年，我國開征個(gè)人所得稅的具體方案就曾有擬定，但直到1980年才有了新中國第一部個(gè)人所得稅法。對此，有人解釋說，當(dāng)時(shí)中國個(gè)人收入來源較為單一，個(gè)人收入分配中存在著一定的供給制成分。據(jù)此，中國長期未能開征個(gè)人所得稅的主要原因是(

) A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的低下 B.居民貧富差距并不明顯 C.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響 D.家庭經(jīng)濟(jì)收入來源有限

解析

據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)可知新中國成立后我國長期未能開征個(gè)人所得稅，直到1980年才有了個(gè)人所得稅法，這是因?yàn)楫?dāng)時(shí)中國實(shí)行高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，個(gè)人收入分配制度簡單，故選C項(xiàng)。D10.(2023·山東濰坊高二期末)1999年，第九屆全國人大常委會(huì)修訂了《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，取消了關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息免稅的規(guī)定，并對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收20%個(gè)稅。這一舉措的出發(fā)點(diǎn)(

) A.增加國家財(cái)政收入 B.順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢 C.完善社會(huì)主義法制 D.刺激消費(fèi)和鼓勵(lì)投資解析

據(jù)材料可知，對儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，相當(dāng)于減少了存款利息，進(jìn)而會(huì)使得民眾可能減少在銀行的儲(chǔ)蓄存款，一定程度上促使貨幣在市場上加速流通，故選D項(xiàng)；對存款利息征收個(gè)稅的規(guī)定有利于增加國家財(cái)政收入，但征收個(gè)稅的主要目的還在于刺激消費(fèi)和鼓勵(lì)投資，排除A項(xiàng)；材料僅涉及對于民眾國內(nèi)儲(chǔ)蓄存款利息征收的改變，沒有明確與國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體關(guān)聯(lián)，排除B項(xiàng)；《個(gè)人所得稅法》屬于稅收法律，是中國法制完善的重要內(nèi)容之一，對其進(jìn)行修訂是社會(huì)主義法制完善的表現(xiàn)而非原因，排除C項(xiàng)。CB組能力提升練11.(2023·山東中學(xué)聯(lián)盟押題)春秋時(shí)期，許多諸侯國陸續(xù)推行了一些變革措施。如齊國采取“相地而衰征”的政策，即根據(jù)土地多少和田質(zhì)好壞征收賦稅；魯國實(shí)行了“初稅畝”，即按田畝收稅。這(

) A.根源于井田制的逐漸崩潰 B.推動(dòng)了工商業(yè)的發(fā)展 C.反映土地私有制漸趨確立 D.旨在瓦解舊貴族的統(tǒng)治

解析

春秋時(shí)期，井田制開始走向崩潰，大量“公田”被拋荒，同時(shí)部分“私田”逐漸成為使用者的私有土地，隨著該現(xiàn)象的日益普遍，各諸侯國先后進(jìn)行稅制改革，如齊國的“相地而衰征”、魯國的“初稅畝”，這反映出土地私有制漸趨確立，故選C項(xiàng)。D12.(2023·湖南瀏陽高二期末)古代賦稅制度的改革對農(nóng)耕經(jīng)濟(jì)會(huì)產(chǎn)生非常大的影響，隋朝曾有“民年五十，免役收庸”的規(guī)定。唐朝在隋朝的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步發(fā)展租庸調(diào)制。唐朝的庸不再有年齡限制，如圖為唐嶺南道廣州懷集縣的庸調(diào)銀餅，此文物可以說明(

)A.該地區(qū)在國家賦稅征收中的地位B.該地區(qū)農(nóng)民的生產(chǎn)時(shí)間無法保證C.實(shí)物地租已經(jīng)被貨幣地租所取代D.該地區(qū)農(nóng)民可用絹或布替代徭役解析

據(jù)材料可知，租庸調(diào)制下農(nóng)民可以納絹或布代役，懷集庸調(diào)銀餅可能是嶺南道產(chǎn)銀地用銀納調(diào)，也有可能是將納調(diào)之布帛折變而成的銀制品，故選D項(xiàng)；材料沒有其他地區(qū)納稅的情況作比較，無法推斷該地區(qū)在國家賦稅征收中的地位，排除A項(xiàng)；以庸代役保證農(nóng)民有較充分的生產(chǎn)時(shí)間，排除B項(xiàng)；唐朝實(shí)物地租并沒有被貨幣地租所取代，懷集庸調(diào)銀餅可能是嶺南道產(chǎn)銀地用銀納調(diào)，也有可能是將納調(diào)之布帛折變而成的銀制品，排除C項(xiàng)。D13.(2024·清華大學(xué)能力診斷)明代中期后，無論銀差、力差，都以銀兩作為衡量徭役輕重的標(biāo)準(zhǔn)，并且力差常常由應(yīng)役人戶雇募他人應(yīng)役，因此徭役經(jīng)費(fèi)可以在數(shù)額上予以量化編制。這一現(xiàn)象(

) A.促進(jìn)了人口迅速增長 B.減輕了農(nóng)民賦稅負(fù)擔(dān) C.提高了基層治理能力 D.得益于政府賦稅改革解析

據(jù)材料及所學(xué)知識可知，明朝后期，張居正進(jìn)行賦稅改革，在全國推行“一條鞭法”，實(shí)行賦役合并、一概折銀，政府所需的役，由政府從稅銀中拿出一部分統(tǒng)一雇人，因此出現(xiàn)了材料中的現(xiàn)象，故選D項(xiàng)；明朝賦役制度的改革放松了國家對百姓的控制，但不能得出“促進(jìn)了人口迅速增長”的結(jié)論，排除A項(xiàng)；材料強(qiáng)調(diào)賦役征收方式的改變，不能據(jù)此認(rèn)為農(nóng)民賦稅負(fù)擔(dān)減輕，排除B項(xiàng)；“一條鞭法”是張居正經(jīng)濟(jì)改革的措施，不屬于基層治理的范疇，與提高基層治理能力無關(guān)，排除C項(xiàng)。D14.(2023·廣東浮云高二期末)清朝初年，統(tǒng)治者為保證丁稅收入，把戰(zhàn)亂期間逃亡之人的丁銀勻于現(xiàn)丁之中，以致農(nóng)民“稍存可活者，丁至數(shù)兩。即貧無立錐者，亦每丁一兩矣”。這說明清初(

)A.賦稅主要征收對象存在反復(fù)B.丁稅收入是政府的主要財(cái)源C.攤丁入畝的政策落到了實(shí)處D.賦役制度的改革具有必要性解析

材料提及清初統(tǒng)治者把戰(zhàn)亂期間逃亡之人的丁銀勻于現(xiàn)丁之中后，以致出現(xiàn)“貧無立錐者，亦每丁一兩矣”，可見這一賦役制度很不合理，亟需改革，故選D項(xiàng)；“賦稅主要征收對象存在反復(fù)”不合題意，與材料中“戰(zhàn)亂期間逃亡之人的丁銀勻于現(xiàn)丁之中”相悖，排除A項(xiàng)；“丁稅收入”不合史實(shí)，兩稅法以來，政府征稅標(biāo)志由以人丁為主變?yōu)橐再Y產(chǎn)為主，排除B項(xiàng)；“攤丁入畝”開始實(shí)施于雍正帝即位后，排除C項(xiàng)。A15.(2023·四川德陽三模)1945年8月煙臺(tái)解放，人民政府接管了東海關(guān)，對其進(jìn)行了一番改造：一方面強(qiáng)調(diào)海關(guān)工作人員的政治可靠性、積極開展“群眾路線”式的緝私活動(dòng)；另一方面，從軍隊(duì)和地方調(diào)入人員補(bǔ)充關(guān)稅干部。這些改造措施旨在(

) A.更好地發(fā)揮人民海關(guān)的職能 B.鞏固壯大敵后抗日根據(jù)地 C.將戰(zhàn)時(shí)經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用于海關(guān)管理 D.完善海關(guān)人才培養(yǎng)的制度解析

據(jù)材料可知，人民政府接管煙臺(tái)東海關(guān)后，對其進(jìn)行改造，其目的在于提高海關(guān)工作人員的政治覺悟和業(yè)務(wù)水平，從而更好地發(fā)揮人民海關(guān)的職能，故選A項(xiàng)；1945年8月抗戰(zhàn)取得勝利，人民政府解放煙臺(tái)不屬于鞏固壯大抗日根據(jù)地的內(nèi)容，排除B項(xiàng)；戰(zhàn)時(shí)經(jīng)驗(yàn)是為了應(yīng)對戰(zhàn)爭需要，材料中人民政府的改造是為了加強(qiáng)海關(guān)建設(shè)，根本目的不是為戰(zhàn)爭服務(wù)，排除C項(xiàng)；材料中并未提及海關(guān)人才的培養(yǎng)，補(bǔ)充的關(guān)稅干部是從軍隊(duì)和地方調(diào)入，排除D項(xiàng)。C16.(2023·河北石家莊二中期中)下表是2021年中國征收個(gè)人所得稅一覽表。據(jù)此可知，我國征收個(gè)人所得稅旨在(

)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920A.徹底消除貧富差距 B.增加政府財(cái)政收入C.促進(jìn)社會(huì)有序發(fā)展 D.完善國家稅收制度解析

材料體現(xiàn)的是我國對高收入階層進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，這有利于緩和社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)有序發(fā)展，C項(xiàng)正確；貧富差距不可能徹底消除，排除A項(xiàng)；增加政府財(cái)政收入不是主要目的，排除B項(xiàng)；D項(xiàng)說法與材料無關(guān)，排除。17.(15分)閱讀材料，回答問題。賦稅制度的變遷

材料一賦役之法：每丁歲入租粟二石。調(diào)則隨鄉(xiāng)土所產(chǎn)，綾、絹、絁(一種粗綢)各二丈，布加五分之一。輸綾、絹、絁者，兼調(diào)綿三兩；輸布者，麻三斤。凡丁，歲役二旬。若不役，則收其傭，每日三尺?！杜f唐書·食貨志上》材料二康熙帝說：“致治之道，民為最要，凡是與民生有益，即益行之?！庇谑窃?712年，他以康熙五十年丁冊為準(zhǔn)，宣布“滋生人丁，永不加賦”，此后“勿增勿