2023年稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)及答案

2023年整理稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)及精品

答案

單選題(共50題)

1、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車(chē)自用，購(gòu)置時(shí)因符

合免稅條件而未繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元

的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)

確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為

()萬(wàn)元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】A

2、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬

的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬(wàn)元，賬面凈值320萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該

廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契

稅的計(jì)稅金額為1560萬(wàn)元，繳納契稅46.8萬(wàn)元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓

廠房取得含稅收入3100萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅

萬(wàn)兀O

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】B

4、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】C

5、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市。

2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得

含稅價(jià)款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為2000

元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小李訂票較晚，

機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車(chē)前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵

路車(chē)票，票價(jià)為500元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢公司5

月份應(yīng)納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】A

6、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如

下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

【答案】C

7、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)

如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】c

8、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)

軟件咨詢業(yè)務(wù)含稅收入53萬(wàn)元，外購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明

價(jià)款10萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元;

轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過(guò)的小汽車(chē)取得收入2.1萬(wàn)元，該汽車(chē)于2008年

9月購(gòu)進(jìn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅。萬(wàn)

元。（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24

【答案】D

9、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是（）。

A.三次采油資源稅減征40%

B.開(kāi)采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納

資源稅

C.資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2011年1月1日

D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價(jià)計(jì)征

【答案】B

10、以下單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）o

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進(jìn)口小汽車(chē)的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的金店

【答案】D

11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)

入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣(mài)出其中的50%,

發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣(mài)出剩余的50%,賣(mài)出價(jià)

200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季

度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

12、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品

【答案】B

13、2010年3月某企業(yè)購(gòu)置土地90000平方米，價(jià)款18000萬(wàn)元，

繳納契稅及其他，費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地〃三通一平〃

后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土

地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)

）L>o

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00

【答案】C

14、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019

年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得

含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽

證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他

接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，

增值稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,

注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè)，取得增值稅專(zhuān)

用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入

212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)

票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，

丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬(wàn)

元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90

【答案】C

15、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出

口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)

務(wù)如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74

【答案】C

16、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購(gòu)價(jià)款

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

D.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】B

17、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅

率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】D

18、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的

是（）。

A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開(kāi)采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開(kāi)采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷(xiāo)售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】C

19、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)

軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)

用發(fā)票，注明金額152.94萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開(kāi)發(fā)

企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

20、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

情況如下：

A.1000

B.1013.4

C.1128.48

D.896.97

【答案】C

21、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】D

22、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.石腦油

B.大理石

C.固體堿

D.煤焦油

【答案】B

23、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，

經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】B

24、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為

直接出售，不再繳納消費(fèi)稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不

屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受

托方已代收代繳的消費(fèi)稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委

托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理

D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向

委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅

【答案】C

25、2020年6月，某汽車(chē)4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車(chē)銷(xiāo)售給本企業(yè)高管，該車(chē)廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬(wàn),

市場(chǎng)售價(jià)在45萬(wàn)至50萬(wàn)之間，銷(xiāo)售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬(wàn),

4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置

計(jì)稅價(jià)格說(shuō)法正確的是（）元。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬(wàn)確定

B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類(lèi)型應(yīng)

稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格

C.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同

類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)

格征收車(chē)輛購(gòu)置稅

D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)

納稅額

【答案】D

26、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購(gòu)進(jìn)船舶配件

取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額61.2萬(wàn)元;開(kāi)具

普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)

收入255.3萬(wàn)元、打撈收入116.6萬(wàn)元。該公司3月應(yīng)繳納的增值

稅為（）。

A.87.45萬(wàn)元

B.92.4萬(wàn)元

C.85.66萬(wàn)元

D.103.25萬(wàn)元

【答案】C

27、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，說(shuō)法正確的是（）。

A.一次購(gòu)買(mǎi)金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷(xiāo)售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】C

28、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

29、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31

日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】D

30、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過(guò)時(shí)）對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地

區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）o

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車(chē)

D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

31、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】C

32、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款

D.為銷(xiāo)售商品房發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

【答案】A

33、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩

余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為

15%。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

34、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31

【答案】B

35、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式

銷(xiāo)售桌椅1.3萬(wàn)套，每套含稅價(jià)格200元，?將同類(lèi)桌椅直接無(wú)償捐

贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無(wú)償送給本市孤兒院1000套。

甲公司上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】c

36、2020年6月20日，陳某因汽車(chē)質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷(xiāo)商達(dá)成退車(chē)協(xié)

議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車(chē)輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的

退車(chē)證明和退車(chē)發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購(gòu)買(mǎi)該車(chē)輛，

支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車(chē)輛購(gòu)置稅19293.10

元。應(yīng)退給陳某車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

37、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開(kāi)采原油15萬(wàn)

噸，生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開(kāi)采的原油

0.5萬(wàn)噸；本月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元；銷(xiāo)

售人造石油2萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)

開(kāi)采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。已

知原油、天然氣的資源稅稅率為6%,則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源

稅（）萬(wàn)元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】A

38、下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性

筷子

【答案】B

39、關(guān)于稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上

的征稅主體

B.稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義

務(wù)的當(dāng)事人，征稅主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅主體為納稅人

C.稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，包括稅收法律關(guān)系的主體和稅收法律

關(guān)系的客體兩部分。

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自

然人、法人、非法人單位

【答案】C

40、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油,

加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單

價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。

2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6

【答案】C

41、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

42、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支

付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事

項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日

【答案】B

43、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值

稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82

【答案】B

44、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值

低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保

護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C減按75%

D.減按55%

【答案】A

45、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓祥升支粗段

C.髓祥升支細(xì)段

D.遠(yuǎn)曲小管和集合管

E.髓祥降支細(xì)段

【答案】D

46、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

47、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩

余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為

15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

48、（2016年）某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年

2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】D

49、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018

年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41

【答案】D

50、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018

年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

【答案】D

多選題（共30題）

1、（2020年真題）下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費(fèi)

【答案】ABC

2、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的表述中，正確的有（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

B.稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性

E.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性

【答案】ABC

3、關(guān)于稅收實(shí)體法的要素，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的

E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的

【答案】ABC

4、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期

限的表述錯(cuò)誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

【答案】BCD

5、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的

有（）。

A.事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

【答案】AD

6、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按

照規(guī)定開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.銷(xiāo)售折讓

B.銷(xiāo)售退回，且不符合發(fā)票作廢條件

C.開(kāi)票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件

D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件

E.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的

【答案】ABCD

7、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)扣除項(xiàng)

目的基數(shù)有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用

【答案】AC

8、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車(chē)廠贊助比賽用雪地車(chē)

B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C.化妝品廣無(wú)償發(fā)放香水試用

D.金銀飾品商店銷(xiāo)售白金飾品

E.國(guó)內(nèi)代理商銷(xiāo)售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇

【答案】BCD

9、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有

（）。

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.稅收監(jiān)督權(quán)

C.委托稅務(wù)代理權(quán)

D.稅收司法權(quán)

E.稅收檢查權(quán)

【答案】A

10、以下適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

D.一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路通行費(fèi)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法的

E.一般納稅人出租營(yíng)改增之前購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備

【答案】ABC

11、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)下列()情形

的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.比對(duì)不符

B.重復(fù)認(rèn)證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤

【答案】ACD

12、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有

()。

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B.為取得舊房評(píng)估價(jià)格進(jìn)行評(píng)估而支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)支付的金額

【答案】ABD

13、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有()。

A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅

B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)

的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，

免征營(yíng)業(yè)稅

E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入,

暫免征營(yíng)業(yè)稅

【答案】CD

14、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A.高檔手表

B.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品

C.調(diào)味料酒

D.高爾夫車(chē)

E.涂料

【答案】AB

15、下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有

()。

A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋?zhuān)?/p>

既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解

釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)

行的窄于其字面含義的解釋

D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)

行的大于其字面含義的解釋

E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去

使用

【答案】ACD

16、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資

B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

C.海關(guān)放行后損失的貨物

D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

E.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

【答案】BD

17、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)

銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2020年4月，該企

業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬(wàn)元,

當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,

正確的有（）o

A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬(wàn)元

B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬(wàn)元

C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬(wàn)元

D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬(wàn)元

E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬(wàn)元

【答案】BD

18、關(guān)于酒類(lèi)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法

B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)

D.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案

E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售白酒，按照對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格征收

消費(fèi)稅

【答案】AC

19、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于

地價(jià)款的說(shuō)法，正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款

C.以拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定

補(bǔ)繳的出讓金

【答案】ABC

20、稅收程序法的主要制度包括（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽(tīng)證制度

E.公平制度

【答案】ABCD