2024-2023年初級會計考試《初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試題17答案解析

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她2022-2023年初級會計考試《初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試題（答案解析）全文為Word可編輯,若為PDF皆為盜版,請謹(jǐn)慎購買！第壹卷一.綜合考點題庫（共50題）.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有（）oA.企業(yè)提供有形動產(chǎn)融資租賃B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)正確答案：B、C、D本題解析：選項A需要按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅。2.王某13周歲，故意殺人致李某死亡，情節(jié)惡劣。若對王某追訴，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）核準(zhǔn)。A.最高人民法院B.最高人民檢察院C.公安部D.司法部正確答案：B本題解析：本題考查自然人刑事責(zé)任承擔(dān)。已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴(yán)重殘疾，情節(jié)惡劣，經(jīng)最高人民檢察院核準(zhǔn)追訴的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。本題應(yīng)選擇選項Bo.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項應(yīng)稅消費品中，采用從量定額計征消費稅的是（）oA.啤酒B.紅酒C.白酒D.藥酒正確答案：A本題解析：啤酒、黃酒、成品油從量定額計征消費稅。卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予稅前扣除的有()oA.向投資者支付的股息B.訴訟費用C.企業(yè)之間支付的管理費D.違約金正確答案：B、D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除項目。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除，選項A不當(dāng)選；違約金、訴訟費用準(zhǔn)予稅前扣除，選項B當(dāng)選；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除,選項C不當(dāng)選。.星星商場為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售某種空調(diào)取得含稅銷售收入171760元，通過某運輸公司配送所銷售的空調(diào)，取得了該運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載的運費金額為3000元。(2)銷售電視機(jī)120臺，每臺含稅零售單價為2147元。(3)購進(jìn)電冰箱50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進(jìn)手機(jī)100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。(4)當(dāng)月該商場銷售其他商品含稅銷售額為158200元。已知：銷售貨物增值稅適用稅率為13%；交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于星星商場2019年6月的銷項稅額的計算中，正確的是()o1717604-(1+13%)X13%+21474-(1+13%)X120X13%+1582004-(1+13%)X13%=67600元171760X13%+2147X120X13%+158200X13%=76388元171760X13%+2147X120X13%=55822元171760*13%+158200義13%=42894.8元正確答案：A本題解析：題干給出的星星商場當(dāng)月銷售額均為含稅銷售額，因此當(dāng)月銷項稅額=171760+(1+13%)xl3%+21474-(1+13%)xl20xl3%+1582004-(1+13%)xl3%=67600(元)。6.甲公司為居民企業(yè)，主要從事安防設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售安防設(shè)備取得收入3200萬元，出租廠房取得租金收入600萬元。(2)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得對方抵付的實物資產(chǎn)，公允價值為50萬元。(3)取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費160萬元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。(5)通過縣級人民政府用于公益事業(yè)的捐贈支出70萬元，直接向M中學(xué)捐贈10萬O(6)全年利潤總額600萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。；公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額是( )萬元。70728082正確答案：A本題解析：(1)直接捐贈(10萬元)不得在稅前扣除；(2)公益性捐贈稅前扣除限額=600x12%=72(萬元)，實際發(fā)生額(70萬元)未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除。7.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是（ ）A.可隨時通知甲公司而解除B.無需通知甲公司即可解除C.應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解除正確答案：A本題解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，不繳納基本養(yǎng)老保險費的是（）oA.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工.無雇工的個體工商戶C.大學(xué)在校生D.國有企業(yè)的職工正確答案：C本題解析：選項C,在校學(xué)生不繳納基本養(yǎng)老保險費。.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年10月受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本949200元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費47460元。已知，增值稅稅率為13%；消費稅稅率為30%;甲卷煙廠無同類煙絲銷售價格。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲卷煙廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()o[949200+47460^(1+13%) (1-30%)X30%=424800(元)[(949200+47460);(1+13%)] (1-30%)X30%=378000(元)9492004-(1-30%)X30%=406800(元)949200+47460):(1-30%)X30%=427140(元)正確答案：A本題解析:暫無解析.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以同一個身份證件在同一家銀行、支付機(jī)構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計不超過（）元，月累計不超過（）元。A.500,5000B.500,10000C.1000,5000D.1000,10000正確答案：D本題解析：本題考查小微企業(yè)信用卡條碼支付收款限額。以同一個身份證件在同一家銀行、支付機(jī)構(gòu)辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計不超過1000元，月累計不超過1OOOO元，選項D正確。.對于風(fēng)險等級較高的特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制,采取的措施有（）oA.延遲結(jié)算B.設(shè)置交易限額C.增加檢查頻率D.強(qiáng)化交易監(jiān)測正確答案：A、B、C、D本題解析：對于風(fēng)險等級較高的特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制，并采用強(qiáng)化交易監(jiān)測、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶風(fēng)險準(zhǔn)備金等措施。.甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照；2019年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修故障機(jī)器，且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是（）oA.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同D.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償正確答案：A、B、C本題解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同，選項A的說法不正確；對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項B的說法不正確；用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同，選項C的說法不正確。.甲房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，應(yīng)繳納的稅種有0。A.增值稅B.土地增值稅C.契稅D.企業(yè)所得稅正確答案：A、B、D書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!1515.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品銷售額的陳述中，不正確的是（）o書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!1515.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品銷售額的陳述中，不正確的是（）o本題解析：本題綜合考查各稅種的納稅人。逐項判斷：將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，且〃參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)投資風(fēng)險”，涉及不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，且轉(zhuǎn)讓存在增值；甲公司作為賣方，需繳納土地增值稅，選項B正確；以房屋權(quán)屬作價投資、入股應(yīng)征收契稅，契稅為買方繳納稅款，非甲公司繳納，選項C錯誤；將房地產(chǎn)對外投資，視同銷售，按〃銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅，選項A正確；甲公司將其開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)銷售收入并計入收入總額計征企業(yè)所得稅，選項D正確。故本題選擇選項ABD。14.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有（）oA.資源稅只對特定資源征稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算銷售額或者銷售數(shù)量的，由財政部確定具體適用稅率C.納稅人將自采原煤與外購原煤混合銷售的，如果能準(zhǔn)確核算，在確認(rèn)計稅依據(jù)時，準(zhǔn)予扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤后用于職工福利的，視同銷售洗選煤，計算繳納資源稅正確答案：A、C、D本題解析：選項B：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟!住在富人區(qū)的她住在富人區(qū)的她A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）-T（1+消費稅稅率）D.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅正確答案：C本題解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）+（1—消費稅稅率）。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費）+（1—消費稅稅率）。16.2019年10月，甲卷煙廠向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款800000元、價外補(bǔ)貼80000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%,計算甲卷煙廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）o800000X20%=160000元(800000+80000)*20%=176000元(800000+80000)X(1+20%)=1056000元(800000-80000)*20%=144000元正確答案：B本題解析：煙葉稅應(yīng)納稅額的計算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額=價款總額*稅率；納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼，價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。17.某高新技術(shù)企業(yè)2019年10月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年簽訂相關(guān)合同如下：(1)建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有1本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。(2)與甲公司簽訂了一份買賣合同，支付不含稅價款30萬元；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：買賣合同、運輸合同的印花稅稅率0.3%。；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5%。；借款合同印花稅稅率0.05%。，營業(yè)賬簿的印花稅稅率為實收資本、資本公積合計金額的0.25%。。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為()o1275元2555元1500元3055元正確答案：C本題解析： 一應(yīng)繳納的印花稅;（5000000+1000000）x0.25%o=1500（元）營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以〃實收資本”與〃資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。18.2018年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%；房產(chǎn)原值的減除比例為30%o根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）o8000X1.2%=96（萬元）（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（萬元）8000X（1-30%）X1.2%=67.2（萬元）（8000-5000）X1.2%=36（萬元）正確答案：C本題解析：暫無解析19.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表述中，不正確的有（）oA.只能在臨時性工作崗位上實施B.被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的20%C.用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位D.勞務(wù)派遣單位可以以非全日制用工形式招用被派遣勞動者正確答案：A、B、D本題解析：（1）選項A：勞務(wù)派遣只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施；（2）選項B：被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%;（3）選項D：勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣力切苕。20.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出600萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的下列計算中，正確的是（）o2000-600=1400（萬元）6000義10%=600（萬元）（6000+1000）*10%=700（萬元）D.2000義10%=200（萬元）正確答案：C本題解析：凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)X所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1000+6000)xl0%=700(萬元)。21.甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款26000元。(2)購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款93500元。(3)接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款6800元。(4)銷售自產(chǎn)原煤2000噸，向購買方收取價款1000000元，另收取從坑口到碼頭的運輸費用80000元、港雜費用50000元(均未取得有效憑據(jù))。已知，上述價款均為不含增值稅金額，原煤增值稅稅率為13%,資源稅稅率為8%要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲煤礦銷售原煤向購買方收取的下列款項中，應(yīng)當(dāng)計入銷售額計征資源稅的是()oA.價款B.港雜費用C.從坑口到碼頭的運輸費用D.增值稅稅款正確答案：A、B、C本題解析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款。計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。22.下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）oA.融資性售后回租B.賬戶管理服務(wù)C.金融支付服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)正確答案：A本題解析：只有選項A符合金融服務(wù)項目的規(guī)定。選項BCD屬于直接收費金融服務(wù)。23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）oA.在乙商場累積消費達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎機(jī)會抽中手機(jī)一部B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機(jī)贈送的耳機(jī)一副正確答案：A、C、D本題解析：偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質(zhì)的所得。企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）oA.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理正確答案：A、B、C、D本題解析：（1）選項A：離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理；（2）選項B：公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決；（3）選項CD：法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。.甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批，不含增值稅售價2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247萬元。(2)實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。(3)計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。(4)利潤總額2400萬元。已知：職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()o2400-(1000X8%-70)+20+10=2420(萬元)2400-20+10+0.2=2390.2(萬元)2400+2+0.2=2402.2(萬元)2400+20+2=2422(萬元)正確答案：A本題解析：(1)未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，排除選項BCD。(2)職工教育經(jīng)費稅前準(zhǔn)予扣除的金額為80萬元，本年實際發(fā)生額為70萬元，可以全額扣除，同時可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費10萬元（80-70）,納稅調(diào)減10萬元。（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-（80-70）+20+10=2420（萬元）。3、26.中國公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬5200元，支付交通費200元。已知，勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o(5200-200)X20%=1000(元)5200X20%=1040(元)5200X(1-20%)X20%=832(元)(5200-200)X(1-20%)X20%=800(元)正確答案：c本題解析：（1）勞務(wù)報酬所得每次收入44000元：勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入-800）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；每次收入〉4000元：勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額;每次收入x（1-20%）x預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，（2）交通費支出不得在計算勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額時扣除。27.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。(2)購進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。(3)向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。(4)購進(jìn)職工團(tuán)建相關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。(5)購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價和燃油附加費共計21800元、民航發(fā)展基金800元；取得公路客票，票面金額共計3090元,其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。(6)銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。(7)將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將購進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工，為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批，將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無償贈送兒童福利院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務(wù)按9%計算進(jìn)項稅額；公路旅客運輸服務(wù)按3%計算進(jìn)項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是()oA.將一批自產(chǎn)冰柜作為投資提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.將購進(jìn)的春節(jié)大禮包發(fā)放職工C.為關(guān)聯(lián)企業(yè)代銷家電產(chǎn)品一批D.將一批自產(chǎn)酸奶機(jī)無償贈送兒童福利院正確答案：A、C、D本題解析：（1）選項AD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于〃投分送“（投資、分配、贈送），視同銷售貨物;（2）選項B：購進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣；（3）選項C：將貨物交付其他單位或者個人代銷、銷售代銷的貨物，均視同銷售貨物。28.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅價款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押金339萬元。已知，增值稅稅率為13%o根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）o（565+339）:（1+13%）X13%=104（萬元）（565+113）4-（1+13%）X13%=78（萬元）5654-（1+13%）X13%=65（萬元）（565+113+339）:（1+13%）X13%=117（萬元）正確答案：B本題解析：（1）銷售白酒時收取的包裝物押金（113萬元），在收取時就應(yīng)價稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅;（2）當(dāng)月沒收的押金（339萬元），在收取時已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。29.會計機(jī)構(gòu)和會計人員在辦理會計事務(wù)過程中，以及國家在管理會計工作中發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系指的是（）OA.經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.合伙人關(guān)系C.上下級關(guān)系D.會計關(guān)系正確答案：D本題解析：暫無解析30.2017年12月甲公司以經(jīng)營租賃方式租入一處臨街商鋪，合同約定租期為8年，2019年12月該臨街商鋪發(fā)生改建支出20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司該筆改建支出企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是（）oA.發(fā)生當(dāng)期一次性扣除B.按8年分期攤銷扣除C.按6年分期攤銷扣除D.按2年分期攤銷扣除正確答案：C本題解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限（8-2=6年）分期攤銷。31.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的生產(chǎn)與銷售，2021年5月有關(guān)經(jīng)營活動如下：（1）5月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于5月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款250000元；甲公司于5月12日發(fā)出貨物，乙公司于5月20日支付貨款。（2）甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價款169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進(jìn)。（3）甲公司采取以舊換新方式銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價13000元/套（不含稅），新高爾夫球具銷售價格為25000元/套（不含稅）。（4）甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價為28250元/套。已知：增值稅稅率為13%,高爾夫球具適用消費稅稅率為10%o要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。上述事項（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）o5月8日5月9日C.5月12日D.5月20日正確答案：B本題解析：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為〃書面合同約定的收款日期”的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期的或無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當(dāng)天。32.2017年12月12日，甲公司持有一張出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月12日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（）oA.于2017年12月12日起對乙公司欠款80萬元開始計收利息B.于2017年12月12日起向甲公司付款20萬元C.于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明D.于2017年12月12日向甲公司付款100萬元正確答案：A、D本題解析：（1）選項AD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（2）選項BC：持票人依照規(guī)定提示付款的，承兌銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款，承兌銀行存在合法抗辯事由的除外。本題中，題目未交待任何關(guān)于合法抗辯事由的信息，故視為不存在合法的抗辯事由。33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的甲企業(yè)（一般納稅人），2022年2月銷售其收購的二手車取得價稅合計收入20.3萬元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。0.390.592.340.10正確答案：D本題解析:對從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，自2020年5月1日至2023年12月31日減按0.5%的征收率征收增值稅，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅;含稅銷售額+(1+0.5%)x0.5%=20.34-(1+0.5%)x0.5%=0.10(萬元)。34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項中，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有()oA.確定的金額B.收款人名稱C.委托日期D.匯款人簽章正確答案：A、B、C、D本題解析：本題考核匯兌憑證的記載事項。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明〃信匯"或〃電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。35.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）o300X4%=12（萬元）500X4%=20（萬元）[500-（300-75）]X4%=11（萬元）（300-75）X4%=9（萬元）正確答案：B本題解析：應(yīng)納契丹稅額;計稅依據(jù)〉稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500x4%=20（萬元）。.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（ ）A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石正確答案：C本題解析：資源稅的納稅人,是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。.甲公司2021年度利潤總額200萬元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元、向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈扶貧捐款20萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出金額為（）o10萬元24萬元30萬元65萬元正確答案：C本題解析：本題考查企業(yè)所得稅公益捐贈支出稅前扣除。（1）公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者“縣級以上〃人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。本題中，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除。（2）通過公益性社會組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈扶貧捐款20萬元可據(jù)實扣除。（3）通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐贈可在限額內(nèi)稅前扣除，公益性捐贈扣除限額=200xl2%=24（萬元），實際捐贈額10萬元在捐贈扣除限額之下，因此準(zhǔn)予全額在稅前扣除。因此，計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=20+10=30（萬元）。38.甲公司在某開戶銀行開立了一個單位人民幣卡賬戶，甲公司擬通過該賬戶辦理的下列業(yè)務(wù)中，正確的是（）oA.存入銷售收入8萬元B.從一般存款賬戶轉(zhuǎn)存銀行借款50萬元C.從基本存款賬戶轉(zhuǎn)存10萬元D.繳存現(xiàn)金6萬元正確答案：C本題解析：本題考核銀行卡的使用。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中說法正確的有（）oA.銀行匯票的出票人為銀行B.銀行本票的出票人為申請出票的企業(yè)C.支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人D.商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應(yīng)給付款項的一方當(dāng)事人，也是該匯票的承兌人正確答案：A、C、D本題解析：銀行本票的出票人為出票銀行。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“租賃服務(wù)一不動產(chǎn)租賃服務(wù)”的有()oA.融資性售后回租B.車輛停放服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租正確答案：B、C本題解析：選項A：屬于“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”；選項D：屬于“租賃服務(wù)一有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”。41.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元,用途為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是()。A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期正確答案：A本題解析：選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項A正確。42.甲公司于2021年3月18日，簽發(fā)一張見票后3個月付款的商業(yè)匯票給乙公司，貝4乙公司應(yīng)于（）前向承兌人提示承兌。2021年4月18日2021年5月18日2021年6月18日2021年6月28日正確答案：A本題解析：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。43.2015年1月4日，甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車間操作工，月工資5000元,雙方簽訂了5年期勞動合同。2018年1月5日，張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療，1個半月后出院上班。住院治療期間，公司按月向張某支付工資。2018年10月10日，張某在下班后做收尾性工作時，被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部分喪失勞動能力，住院治療2個月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動合同。已知：張某實際工作年限8年，甲公司已為其辦理社會保險，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題張某突發(fā)心臟病住院期間，甲公司按月向其支付的工資不得低于（）o1800元4000元1440元5000元正確答案：C本題解析：病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。因此按月支付的工資不得低于1800x80%=1440（元）。44.2018年10月，甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在P銀行申領(lǐng)一張借記卡。2018年11月，甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉(zhuǎn)入資金。2018年12月，甲公司發(fā)生4筆業(yè)務(wù)，收到現(xiàn)金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元、支付勞務(wù)費4萬元、提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元。已知：各賬戶存款余額充足。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）oA.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元B.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元C.可以轉(zhuǎn)賬支付勞務(wù)費4萬元D.可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元正確答案：A、C本題解析：（1）選項ABD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。45.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。(2)購進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。(3)向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。(4)購進(jìn)職工團(tuán)建相關(guān)的