2015初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)押題四答案

2015初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)押題四答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共24題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。A.法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活動都普遍適用B.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有利導(dǎo)性正確答案：B試題解析：法只能是“統(tǒng)治階級”的國家意志的體現(xiàn)，而非全社會成員共同意志的體現(xiàn)。2.A縣的劉某出資100萬元，以B縣關(guān)某的名義與C縣張某共同投資在D縣設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，現(xiàn)劉某擬提起訴訟請求確認(rèn)自己為甲有限責(zé)任公司股東。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，有權(quán)管轄本案的法院是（）。A.A縣人民法院B.B縣人民法院C.C縣人民法院D.D縣人民法院正確答案：D試題解析：因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。3.2015年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了甲，甲仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下述表述中，正確的是（）。A.甲的訴訟時效期間為2年B.訴訟時效期間自2015年4月30日開始計算C.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止D.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷正確答案：D試題解析：（1）選項(xiàng)A：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間；（2）選項(xiàng)B：訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算，在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從5月6日開始計算；（3）選項(xiàng)C：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止。4.2014年9月，因市場環(huán)境突變，甲公司陷入資金周轉(zhuǎn)困境，無力全額支付職工工資；甲公司財務(wù)經(jīng)理就本月員工工資支付向董事會提出的下列建議中，符合勞動合同法律制度的是（）。A.9月份工資原本應(yīng)于10月5日支付，恰逢是國慶節(jié)假期，建議借機(jī)推遲至10月8日支付，公司可以多一點(diǎn)時間籌集資金B(yǎng).建議以滯銷的庫存產(chǎn)品抵付一部分工資，減少資金使用量C.安排本月在周六或周日加班的職工補(bǔ)休，以減少加班工資數(shù)額D.建議將公司員工工資支付周期由每月一次調(diào)整為每兩個月一次正確答案：C試題解析：（1）選項(xiàng)A：工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付。（2）選項(xiàng)B：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付。（3）選項(xiàng)C：用人單位安排勞動者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排補(bǔ)休，不需要支付加班工資；如果不能安排補(bǔ)休，則應(yīng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。（4）選項(xiàng)D：全日制用工的，工資至少每月支付一次。5.張某于2015年1月1日起開始在甲公司工作，2015年1月11日，甲公司的勞動人事部門書面通知張某訂立書面勞動合同，遭到張某的拒絕。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司的下列做法中，不符合規(guī)定的是（）。A.書面通知張某終止勞動關(guān)系B.未向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.向張某支付了其實(shí)際工作時間的勞動報酬D.未向張某支付其實(shí)際工作時間的勞動報酬正確答案：D試題解析：自用工之日起1個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實(shí)際工作時間的勞動報酬。6.2014年12月10日，甲公司主動和王某協(xié)商解除勞動合同。已知王某在甲公司的工作年限為18年，勞動合同解除前12個月的平均工資為25000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同應(yīng)當(dāng)向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額為（）元。A.4500×3×12=162000B.4500×3×18=243000C.25000×12=300000D.25000×18=450000正確答案：A試題解析：勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限（最高不超過12年）×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。A.個人一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件B.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金C.個人一次性購買預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金D.購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡正確答案：C試題解析：選項(xiàng)C：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付B.個人銀行結(jié)算賬戶可用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取C.一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷正確答案：C試題解析：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國內(nèi)信用證的表述中，不正確的是（）。A.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證B.信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金C.開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金D.議付行必須是開證行指定的受益人開戶行正確答案：C試題解析：選項(xiàng)C：開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。10.中國電信集團(tuán)某分公司是增值稅一般納稅人，2015年4月通過手機(jī)短信公益特服號為國家規(guī)定的公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，取得不含稅收入2500萬元，其中支付給公益性機(jī)構(gòu)的捐款為2200萬元。該分公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A.0B.300C.2200D.2500正確答案：B試題解析：中國移動通信集團(tuán)公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為名單列舉的公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額2500-2200=300(萬元)為增值稅計稅銷售額。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.汽車廠生產(chǎn)銷售雪地車B.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表C.珠寶零售店銷售珍珠項(xiàng)鏈D.商場銷售木制一次性筷子正確答案：B試題解析：（1）選項(xiàng)A：雪地車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)CD：珍珠項(xiàng)鏈、木制一次性筷子在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是（）。A.單位自建自用房屋的自建行為B.單位自建房屋出租的自建行為C.單位自建房屋投資入股的自建行為D.單位自建房屋銷售的自建行為正確答案：D試題解析：（1）選項(xiàng)A：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（3）選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。13.王某將抵債所得的房產(chǎn)進(jìn)行裝修后對外銷售，取得銷售收入300萬元，當(dāng)初房產(chǎn)抵債取得時作價250萬元，裝修支出30萬元。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是（）。A.300×5%=15（萬元）B.（300-250）×5%=2.50（萬元）C.（300-250-30）×5%=1（萬元）D.（300-30）×5%=13.50（萬元）正確答案：B試題解析：納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)正確答案：A試題解析：（1）選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)CD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，均不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地確定的表述中，不正確的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地D.勞務(wù)報酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地正確答案：A試題解析：選項(xiàng)A：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，不得在稅前全額扣除的是（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈正確答案：A試題解析：（1）選項(xiàng)BCD：個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準(zhǔn)予在稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除；（2）選項(xiàng)A：個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。17.下列有關(guān)個人所得稅應(yīng)納稅額的計算中，錯誤的是（）。A.一次取得勞務(wù)報酬所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅800元B.一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅560元C.一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅800元D.一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅800元正確答案：D試題解析：（1）選項(xiàng)A：一次取得勞務(wù)報酬所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）；（2）選項(xiàng)B：一次取得稿酬所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）；（3）選項(xiàng)C：一次取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）；（4）選項(xiàng)D：一次取得偶然所得5000元的，應(yīng)納個人所得稅=5000×20%=1000（元）。18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是（）。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物C.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣D.國際組織無償贈送的物資正確答案：B試題解析：（1）選項(xiàng)ACD：屬于“法定減免稅”的情形，經(jīng)海關(guān)審查無誤即可免稅；（2）選項(xiàng)B：屬于“海關(guān)可以酌情減免稅”的情形。19.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2014年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年收取固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.24B.22.80C.30D.16.80正確答案：B試題解析：1）用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應(yīng)納稅額=50×12%=6（萬元）；（2）剩余部分以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=2500×70%×（1-20%）×1.2%=16.80（萬元）；（3）該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+16.80=22.80（萬元）。20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。A.救護(hù)車B.公共汽車C.市政公務(wù)車D.人民法院警車正確答案：D試題解析：（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項(xiàng)B：由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅；（3）選項(xiàng)D：警用車船免征車船稅。21.甲商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓其新建辦公樓一幢取得收入2000萬元；取得該辦公樓土地使用權(quán)所支付的金額為150萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為300萬元，屬于該項(xiàng)目的利息支出為80萬元，該利息能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能夠按照轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計算分?jǐn)?，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為111萬元，其中印花稅1萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定的最高比例執(zhí)行，根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲商貿(mào)公司土地增值稅扣除項(xiàng)目金額，下列計算正確的是（）。A.150+300+80+（150+300）×5%+111B.150+300+80+（150+300）×5%+111-1C.150+300+（150+300）×10%+111D.150+300+（150+300）×10%+111-1正確答案：A試題解析：（1）本題涉及非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，印花稅可以單獨(dú)作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除，排除選項(xiàng)BD；（2）由于甲商貿(mào)公司的利息支出能按照房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，利息支出80萬元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按“（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)”確定，排除選項(xiàng)C。22.某煤礦（增值稅一般納稅人）2015年4月銷售其開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣150千立方米，取得不含增值稅銷售額30萬元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.該煤礦銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)從量計征資源稅B.該煤礦銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)從價計征資源稅C.該煤礦銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項(xiàng)稅額=30×17%=5.1（萬元）D.該煤礦銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬元）正確答案：D試題解析：（1）選項(xiàng)AB：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；（2）選項(xiàng)CD：天然氣是適用增值稅低稅率（13%）的貨物。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，該期限是（）。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)正確答案：D試題解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。24.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年12月5日前繳納的稅款30萬元拖至2014年12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A.150B.1500C.1000D.2250正確答案：B試題解析：（1）加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（12月6日～12月15日）；（2）應(yīng)加收滯納金=30×10000×0.5‰×10=1500（元）。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共14題，每小題2分，共28分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)《仲裁法》和民事訴訟法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.人身關(guān)系糾紛不能通過仲裁程序解決，只能提起民事訴訟B.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守級別管轄和地域管轄的規(guī)定申請仲裁和提起民事訴訟C.仲裁不得公開進(jìn)行，民事訴訟不得不公開進(jìn)行D.仲裁實(shí)行一裁終局制度，民事訴訟實(shí)行一審終審制度正確答案：B,C,D試題解析：（1）選項(xiàng)A：仲裁只解決平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能通過仲裁程序解決。（2）選項(xiàng)B：仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄，民事訴訟實(shí)行嚴(yán)格的管轄制度。（3）選項(xiàng)C：仲裁通常不公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行；民事訴訟通常公開進(jìn)行，但涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的除外。（4）選項(xiàng)D：仲裁一裁終局；民事訴訟兩審終審，但適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣狻?.甲公司涉及的下列糾紛中，可以向行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）。A.甲公司不服其母公司向其收取管理費(fèi)引發(fā)的糾紛B.甲公司不服乙銀行對其逾期貸款加收利息引發(fā)的糾紛C.甲公司不服衛(wèi)生行政管理部門對其作出的罰款決定引發(fā)的糾紛D.甲公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予代開發(fā)票的決定引發(fā)的糾紛正確答案：C,D試題解析：1）選項(xiàng)AB：母子公司、借貸雙方均屬于平等民事主體，選項(xiàng)AB為橫向關(guān)系糾紛，應(yīng)考慮通過仲裁或者民事訴訟解決；（2）選項(xiàng)CD：均屬對行政主體作出的具體行政行為不服，屬于行政復(fù)議受案范圍。3.王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司工作，5年后跳槽到乙公司，在乙公司工作3年后，甲公司再次聘請王某擔(dān)任高級工程師。甲公司與王某在第二次簽訂的勞動合同中約定了下列事項(xiàng)，其中不違反勞動合同法律制度規(guī)定的有（）。A.勞動合同期限為5年，試用期3個月B.甲公司出資安排王某出國培訓(xùn)6個月，培訓(xùn)完成后王某應(yīng)當(dāng)保證在甲公司工作10年C.如果王某嚴(yán)重違反甲公司的規(guī)章制度，甲公司有權(quán)通知王某離職，且王某應(yīng)當(dāng)支付違約金以賠償甲公司培訓(xùn)出資的損失D.如果王某從甲公司離職，3年內(nèi)不得從事與甲公司相競爭的業(yè)務(wù)，甲公司將自王某離職之日起每月支付2000元作為補(bǔ)償正確答案：B,C試題解析：（1）選項(xiàng)A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，勞動合同終止后一段時間又招用該勞動者的，對該勞動者，用人單位不得再約定試用期；（2）選項(xiàng)B：用人單位為勞動者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期，服務(wù)期一般長于勞動合同期限；（3）選項(xiàng)C：勞動者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位有權(quán)隨時通知勞動者解除勞動合同，如果雙方約定有服務(wù)期違約金，用人單位有權(quán)要求勞動者支付服務(wù)期違約金；（4）選項(xiàng)D：①從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年，選項(xiàng)D的限制期限超過2年；②補(bǔ)償金額合法，約定競業(yè)限制條款的，應(yīng)當(dāng)在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，補(bǔ)償金的數(shù)額由雙方約定。4.有關(guān)失業(yè)保險，下列表述不正確的有（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月B.失業(yè)保險費(fèi)全額由單位負(fù)擔(dān)，職工個人不繳納失業(yè)保險費(fèi)C.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金正確答案：A,B試題解析：（1）選項(xiàng)A：失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月（失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)10年以上）；（2）選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)。5.張某的實(shí)際工作年限為13年，在甲公司的工作年限為3年。2014年4月1日，張某因患病開始在家中休息。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.張某享有的醫(yī)療期期間為6個月B.自2014年4月1日至2015年3月31日，如果張某累計病休6個月，則醫(yī)療期滿C.在計算張某的累計病休時間時，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)D.醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，張某在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇正確答案：A,B,D試題解析：（1）選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月；（2）選項(xiàng)B：醫(yī)療期為6個月的按12個月內(nèi)累計病休時間計算；（3）選項(xiàng)C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。6.有關(guān)票據(jù)金額，下列表述不正確的有（）。A.票據(jù)金額應(yīng)當(dāng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，且二者必須一致B.所有票據(jù)的出票金額均可由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.收款人有權(quán)將票據(jù)金額的一部分背書轉(zhuǎn)讓D.所有票據(jù)的出票金額和實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)一致正確答案：B,C,D試題解析：（1）選項(xiàng)B：支票上出票金額可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，其他票據(jù)不存在相同或類似規(guī)定；（2）選項(xiàng)C：將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于部分背書，部分背書屬于無效背書；（3）選項(xiàng)D：銀行匯票上存在出票金額和實(shí)際結(jié)算金額，實(shí)際結(jié)算金額不超過出票金額即可，不要求二者應(yīng)當(dāng)一致。7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列背書中，被背書人不能取得票據(jù)權(quán)利的有（）。A.附條件背書B.部分背書C.委托收款背書D.記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書正確答案：B,C試題解析：（1）選項(xiàng)A：背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；（2）選項(xiàng)B：部分背書屬于無效背書；（3）選項(xiàng)C：委托收款背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，被背書人僅有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利；（4）選項(xiàng)D：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。8.某民俗園是營業(yè)稅納稅人，也是增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生了下列購進(jìn)業(yè)務(wù)，其中對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以依法抵扣的有（）。A.購進(jìn)一批水泥用于本企業(yè)職工宿舍建設(shè)B.購進(jìn)一批工藝品用于向游客銷售C.購進(jìn)一批展板用于園內(nèi)展覽廳提供會議展覽服務(wù)D.購進(jìn)一批民俗服裝用于園內(nèi)舉辦民俗服裝表演正確答案：B,C試題解析：（1）選項(xiàng)A：購進(jìn)一批水泥用于本企業(yè)職工宿舍建設(shè)，屬于購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不動產(chǎn)在建工程），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)B：購進(jìn)一批工藝品用于向游客銷售，屬于購進(jìn)貨物用于銷售，如果取得合法扣稅憑證即可依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）選項(xiàng)C：購進(jìn)一批展板用于園內(nèi)展覽廳提供會議展覽服務(wù)，屬于購進(jìn)貨物用于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)（會議展覽服務(wù)已經(jīng)營改增），如果取得合法扣稅憑證即可依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）選項(xiàng)D：購進(jìn)民俗一批服裝用于園內(nèi)舉辦民俗服裝表演，屬于購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（表演應(yīng)按“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅），不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.卷煙正確答案：B,C試題解析：（1）選項(xiàng)AD：復(fù)合計稅；（2）選項(xiàng)BC：從量定額計稅。10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，不征收營業(yè)稅的有（）。A.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B.存款或購入金融商品行為C.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入正確答案：A,B,D試題解析：選項(xiàng)C：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅正確答案：B,D試題解析：（1）選項(xiàng)A：作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅；（2）選項(xiàng)C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅。12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.國有土地使用權(quán)的出讓，承受方要按照成交價格計算繳納契稅B.土地使用權(quán)的贈與，由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)C.房屋交換，交換雙方都需要繳納契稅D.房屋的買賣，由征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)正確答案：A,B試題解析：（1）選項(xiàng)C：房屋交換，交換價格相等的，免征契稅，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；（2）選項(xiàng)D：房屋的買賣，承受方要按照成交價格計算繳納契稅。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證正確答案：A,B,C,D試題解析：（1）選項(xiàng)ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；（2）選項(xiàng)D：按“權(quán)利、許可證照”貼花。14.某煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年4月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)，其中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。A.直接對外銷售自采原煤6000噸B.移送自采原煤2000噸連續(xù)加工洗煤C.移送自采原煤1500噸連續(xù)加工居民用蜂窩煤D.將自采原煤500噸用于職工宿舍供暖正確答案：A,C,D試題解析：（1）選項(xiàng)B：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。（2）選項(xiàng)CD：將原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，但自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；在選項(xiàng)C中，居民用蜂窩煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，將原煤移送生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，屬于上述“其他方面”，也應(yīng)視同銷售，繳納資源稅。三、判斷題（本題型共9題，每小題1分，共9分。）1.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以申請國務(wù)院作出終局裁決。（）正確答案：錯試題解析：對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，先向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決；國務(wù)院的裁決為終局裁決。2.雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。（）正確答案：錯試題解析：雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”的勞動爭議仲裁委員會管轄。3.甲勞務(wù)派遣公司將王某派遣到乙銀行擔(dān)任司機(jī)，乙銀行應(yīng)當(dāng)與王某簽訂書面勞動合同。（）正確答案：錯試題解析：甲勞務(wù)派遣公司是用人單位，乙銀行是用工單位，應(yīng)由甲勞務(wù)派遣公司與王某簽訂書面勞動合同。4.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）正確答案：錯試題解析：納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。5.某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為117萬元，本月末生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲60%。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，該煙廠無期初、期末庫存煙絲，則該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅=117×30%×60%=21.06（萬元）。（）正確答案：對試題解析：（1）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算；（2）增值稅專用發(fā)票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的消費(fèi)稅=117×30%×60%=21.06（萬元）。6.殘疾人王某2014年10月份取得了工資收入4000元，房屋租金收入2500元，A股股息收入1500元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某取得的上述收入均免征個人所得稅。（）正確答案：錯試題解析：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以“減征”個人所得稅，減征幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；（2）殘疾人個人取得的“勞動所得”才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）正確答案：錯試題解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（“進(jìn)口不征、出口不退”）。8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在15個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。（）正確答案：錯試題解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在“5個工作日內(nèi)”發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）正確答案：錯試題解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。四、不定項(xiàng)選擇題（本題型共24分。在每個小題的備選答案中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選的相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.2014年8月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明出票后1個月內(nèi)付款，C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于當(dāng)年9月12日向C公司提示承兌，當(dāng)日，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。1．有關(guān)該商業(yè)匯票的各項(xiàng)期限，下列說法正確的是（）。A.該商業(yè)匯票的到期日為2014年9月20日B.F公司于2014年9月12日提示承兌，屬于逾期提示承兌C.F公司對A公司的票據(jù)權(quán)利至2016年8月20日前不行使而消滅D.F公司對E公司的票據(jù)權(quán)利至2016年9月20日前不行使而消滅正確答案：A試題解析：（1）選項(xiàng)AB：該商業(yè)匯票為出票后定期付款的票據(jù)，到期日為2014年9月20日（2014年8月20日起1個月）；F公司在到期日前提示承兌，符合法律規(guī)定。（2）選項(xiàng)C：A公司是出票人，對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的票據(jù)權(quán)利消滅時效為到期日起2年，F(xiàn)公司對A公司的票據(jù)權(quán)利消滅時效應(yīng)至2016年9月20日。（3）選項(xiàng)D：對一般前手的票據(jù)權(quán)利消滅時效為自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月，F(xiàn)公司對E公司的票據(jù)權(quán)利消滅時效應(yīng)至2015年3月12日。2．D公司未在匯票上記載被保證人名稱，則被保證人應(yīng)為（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司正確答案：A試題解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，C公司拒絕承兌，應(yīng)以A公司為被保證人。3．下列各項(xiàng)中，F(xiàn)公司行使追索權(quán)時有權(quán)向其主張票據(jù)權(quán)利的是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司正確答案：A,B,D試題解析：C公司拒絕承兌票據(jù)，不屬于票據(jù)債務(wù)人，F(xiàn)公司不得向其行使票據(jù)追索權(quán)。4.如果2014年10月12日，D公司向F公司清償了相關(guān)款項(xiàng)，D公司有權(quán)（）。A.于2014年11月12日向B公司、E公司行使票據(jù)再追索權(quán)B.于2016年11月12日向B公司、E公司行使票據(jù)再追索權(quán)C.于2016年8月12日向A公司行使票據(jù)再追索權(quán)D.于2016年10月12日向A公司行使票據(jù)再追索權(quán)正確答案：C試題解析：（1）選項(xiàng)AB：由于被保證人A公司為出票人，D公司只能向A公司追索，B公司、E公司屬于D公司的后手，不向D公司承擔(dān)票據(jù)債務(wù)。（2）選項(xiàng)CD：對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的票據(jù)權(quán)利，自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口設(shè)備一臺，國外買價64000元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)為4200元、保險費(fèi)3800元；設(shè)備入關(guān)后為運(yùn)回企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1600元，稅額176元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用A材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額136000元。同時，取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額5500元；取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額1800元。（3）銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品給某專賣店，收取不含稅銷售額1560000元；同時，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元，稅額13200元。（4）直接向消費(fèi)者個人零售B產(chǎn)品，并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額836550元。（5）月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)A材料有2.5%被盜，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。已知：關(guān)稅稅率12%，設(shè)備、A材料、B產(chǎn)品均適用17%增值稅稅率；上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。1．有關(guān)甲企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計算式正確的是（）。A.（64000+4200+3800）×17%B.64000×（1+12%）×17%C.（64000+4200）×（1+12%）×17%D.（64000+4200+3800）×（1+12%）×17%正確答案：D試題解析：（1）貨價、貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等均應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格；（2）進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率。2．有關(guān)甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計算式正確的是（）。A.1560000×17%B.（1560000+836550）×17%C.（1560000+836550）÷（1+17%）×17%D.1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%正確答案：D試題解析：（1）銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=1560000×17%；（2）購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但本題是銷售貨物開具普通發(fā)票，應(yīng)計算銷項(xiàng)稅額，向消費(fèi)者個人零售B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=836550÷（1+17%）×17%。3．除進(jìn)口設(shè)備繳納的增值稅外，有關(guān)甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計算式正確的是（）。A.176+136000+5500+13200B.176+136000+5500+1800+13200C.（136000+5500+1800）×（1-2.5%）+13200D.176+（136000+5500+1800）×（1-2.5%）+13200正確答案：D試題解析：（1）因管理不善損失屬于非正常損失，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，排除選項(xiàng)AB。（2）設(shè)備運(yùn)抵關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格，影響進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅；而設(shè)備入關(guān)后發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，取得合法扣稅憑證，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。4．有關(guān)甲企業(yè)本月因A材料被盜造成的損失對本年度企業(yè)所得稅的影響，下列說法正確的是（）。A.不得在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除B.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除3582.5元C.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除22000元D.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除25582.5元正確答案：D試題解析：企業(yè)存貨因非正常損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除。甲企業(yè)本月因A材料被盜造成的損失可以在本年度企業(yè)所得稅前扣除的損失=（800000+50000+30000）×2.5%+（136000+5500+1800）×2.5%=25582.5（元）。3.甲公司是增值稅一般納稅人，2014年會計利潤為960萬元，銷售貨物取得不含稅收入5500萬元，出租房屋取得收入400萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）已計入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的職工工資1200萬元（其中殘疾人員