2021年度自考稅法歷年考試真題及答案

10月高等教誨自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

稅法試卷

（課程代碼00233）

本試卷共6頁，滿分100分，考試時(shí)間150分鐘。

考生答題注意事項(xiàng)：

1.本卷所有試題必要在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草

稿紙。

2.第一某些為選取題。必要相應(yīng)試卷上題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”相應(yīng)代碼涂黑。

3.第二某些為非選取題。必要注明大、小題號(hào)，使用0.5毫米黑色筆跡簽字筆作答。

4.合理安排答題空間，超過答題區(qū)域無效。

第一某些選取題

一、單項(xiàng)選取題：本大題共30小題。每小題1分，共30分。在每小題歹！|出備選項(xiàng)中

只有一是最符合題目規(guī)定，請(qǐng)將其選出。

1.關(guān)于稅法性質(zhì)說法，對(duì)的是

A.稅法屬于公法B.稅法屬于私法

C.稅法形式上屬于公法，本質(zhì)上屬予私法D.稅法本質(zhì)上屬予公法，形式上屬予私法

2.為了特定目，并且稅收收入專款專用稅種是

A.消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅

3.對(duì)同一課稅客體或同一稅目，無論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)算征稅稅率是

A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率

4.最早擬定稅收法定原則國家是

A.法國B.德國C.英國D.美國

5.增值稅普通納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額不大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其局限性抵扣某些稅務(wù)解決是

A.不得再抵扣B.退還已納稅款

C.用上期余額抵扣D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

6.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其計(jì)稅根據(jù)是

A.關(guān)稅完稅價(jià)格B.構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格C.消費(fèi)品到岸價(jià)D.同類商品均價(jià)

7.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)晶，依法不繳納消費(fèi)稅是

A.用于饋贈(zèng)B.用于職工福利

C.用于在建工程D.用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

8.納稅人兼營不同稅率增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，且未分別核算銷售額，其增值稅稅率合用

A.最高項(xiàng)甚稅率B.最低項(xiàng)目稅率

C.加權(quán)平均稅率D.增值稅基本稅率

9.手機(jī)生產(chǎn)廠家，在增值稅某納稅期內(nèi)銷售某型號(hào)手機(jī)，價(jià)格明顯偏低并且無合法理由，

在計(jì)算該型號(hào)手機(jī)增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷售額。有權(quán)核定銷售額機(jī)構(gòu)是

A.手機(jī)行業(yè)協(xié)會(huì)B.主管物價(jià)部門

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管財(cái)政部門

10.國內(nèi)現(xiàn)行依法免征增值稅圖書是

A.少兒讀物B.高考輔導(dǎo)資料

C.老人養(yǎng)生保健圖書D.向社會(huì)收購古教科書

11.關(guān)稅課征范疇

A.以國境為界B.以關(guān)境為界C.以邊境為界D.以海岸線為界

12.因關(guān)稅納稅義務(wù)人違背規(guī)定導(dǎo)致少征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人繳納稅款之日起一定期限

內(nèi)追征。此法定追征期限為

A.6個(gè)月B.1年C.3年D.5年

13.《公司所得稅法》稅收優(yōu)惠政策是

A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠B.區(qū)域優(yōu)惠

C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔

14.公司來源予中華人民共和國境外所得已經(jīng)在境外交納公司所得稅，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣

除。國內(nèi)《公司所得稅法》規(guī)定扣除辦法是

A.分國（地區(qū)）不分項(xiàng)全額扣除B.分國（地區(qū)）不分頊限額扣除

C.分國（地區(qū)）分項(xiàng)全額扣除D.分國（地區(qū)）分項(xiàng)限額扣除

15.國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照普通反避稅條款對(duì)公司應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)節(jié)，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)

生納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)節(jié)權(quán)，該年限為

A.1年B.3年C.5年D.

16.上海某公司職工李某，1月份應(yīng)發(fā)工資6000元。工資單上扣除項(xiàng)目有：依法繳納社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)1260元，向公司工會(huì)組織繳納大病互助保險(xiǎn)

20元。李某個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算式是

A.6000元-3500元B.6000元-3500元T260元

C.6000元-1260元-20元D.6000元-3500元-1260元-20元

17.3月，北京某大學(xué)專家在北京和上海兩地做了兩場(chǎng)專項(xiàng)演講。在北京獲得報(bào)酬

4000：元，在上海獲得報(bào)酬6000元。該專家兩場(chǎng)演講所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算式

為

A.6000X(1—20%)X20%

B.(4000+6000)X(1—20%)X20%

C.(4000—800)X20%十(6000—800)又20%

D.(4000—800)X20%+6000X(1—20%)X20%

18.個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額計(jì)算辦法是

A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值

B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用

C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用

D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

19.依法應(yīng)繳納資源稅納稅人是在國內(nèi)境內(nèi)

A.開采石油國有公司B.從事進(jìn)口石油冶煉公司

C.從事石油勘察設(shè)計(jì)院D.銷售人造石油石化公司

20.國內(nèi)現(xiàn)行資源稅計(jì)征辦法是

A.從價(jià)定率計(jì)征

B.從量定額征收

C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率征收

D.依照資源產(chǎn)品不同，實(shí)行從價(jià)定率征收或從量定額征收

21.土地增值稅計(jì)稅根據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得增值額。如果納稅入隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成

交價(jià)格，按照

A.房地產(chǎn)加權(quán)平均價(jià)計(jì)算征收B.房地產(chǎn)最高價(jià)計(jì)算征收

C.房地產(chǎn)平均價(jià)，再加計(jì)20%計(jì)算征收D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)計(jì)算征收

22.應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅是

A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.縣城生產(chǎn)公司閑置土地

C?農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地

23.在房產(chǎn)稅非試點(diǎn)改革區(qū)域，從租計(jì)征房產(chǎn)稅，其稅率為

A.1%B.1.2%C.2%D.12%

24.都市維護(hù)建設(shè)稅稅率采用

A.比例稅率B.定額稅率

C.地區(qū)差別比例稅率D.地區(qū)差別定額稅率

25.都市維護(hù)建設(shè)稅是

A.獨(dú)立稅B.附加稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.中央、地方共享稅

26.房屋買賣契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)聞是

A.訂立房屋買賣合同當(dāng)天B.交納購房款當(dāng)天

C.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日D.房屋交付之日

27.依法應(yīng)當(dāng)征收車船稅車輛是

A.110專用車B.郵政專用車C.軍隊(duì)訓(xùn)練車D.武警消防車

28.依法應(yīng)繳納印花稅憑證是

A.健康證B.教師資格證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.土地出讓證

29.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記期限為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起

一定期限內(nèi)。該法定期限為

A.7日B.10日C.150D.30日

30.國內(nèi)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票存根聯(lián)及登記簿保存期限為

A.1年B.3年C.5年D.

二、多項(xiàng)選取題：本大題共5小題。每小題2分。共10分。在每小題列出備選項(xiàng)中至少有

兩項(xiàng)是符合題目規(guī)定.請(qǐng)將其選出.錯(cuò)選、多選或少選均無分。

31.屬于流轉(zhuǎn)稅類稅種有

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅

D.車船稅E.房產(chǎn)稅

32.《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額情形有

A.納稅人可以不設(shè)立賬簿

B.納稅人擅自銷毀賬簿

C.納稅人拒不提供納稅資料

D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿但未設(shè)立

E.納稅人申報(bào)計(jì)稅根據(jù)明顯偏低，又無合法理由

33.國內(nèi)詳細(xì)行使稅收征收管理權(quán)部門有

A.海關(guān)B.國務(wù)院C.財(cái)政部門

D.稅務(wù)部門E.社保部門

34.不得開具增值稅專用發(fā)票情形有

A.應(yīng)稅銷售行為購買方為消費(fèi)者個(gè)人

B.應(yīng)稅銷售行為購買方為國有公司

C.應(yīng)稅銷售行為購買方為外資公司

D.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為合用減稅規(guī)定

E.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為合用免稅規(guī)定

35.在計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除項(xiàng)目有

A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究費(fèi)用

B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研究費(fèi)用

C.開發(fā)新工藝發(fā)生研究費(fèi)用

D.安最殘疾人員所支付工資

E.更新固定資產(chǎn)發(fā)生一定比例費(fèi)用

第二某些非選取題

三、名詞解釋：本大題共4小遂，每小題3分。共12分。

36.間接稅

37.協(xié)定關(guān)稅

38.稅收法律關(guān)系

39.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題4分.共16分。

40.簡(jiǎn)述稅法作用。

41.簡(jiǎn)述公司所得稅法中關(guān)聯(lián)方認(rèn)定原則。

42.簡(jiǎn)述國內(nèi)進(jìn)出日貨品原產(chǎn)地認(rèn)定原則。

43.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理特性。

五、闡述題：本大題共1小題。12分。

44.試述國內(nèi)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循基本原則。

六、案例分析題：本大題共2小題.每小題10分。共20分。

45.案例：劉某2月支出狀況如下：

(1)購買650元化妝品一套；

(2)購買羽絨服一件，支出500元；

(3)購買圖書，支出300元；

(4)支付水、電、煤氣賽用，共計(jì)150元；

(5)在餐館請(qǐng)家人、朋友吃飯，支出2000元。

問題：劉某上述消費(fèi)支出涉及哪些稅?試闡明法律根據(jù)。

46.案例：某網(wǎng)站小編，2月獲得收入如下:

(1)工資4000元(已扣個(gè)人應(yīng)依法繳納有關(guān)費(fèi)用后工資收入)，獎(jiǎng)金800元；

(2)單位發(fā)“春節(jié)過節(jié)費(fèi)”3500元;

(3)在某文學(xué)網(wǎng)站上刊登一篇網(wǎng)絡(luò)故事，獲得報(bào)酬5000元；

(3)為某紙質(zhì)雜志審稿，獲得審稿費(fèi)1000元。

該小編上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。

問題：依照以上資料，闡明支付單位扣繳個(gè)人所得稅法律根據(jù)，并列出計(jì)算式(稅率見題

46表)。

題46表工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)

1不超過1500元的30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過55000元至80000元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

絕密★啟用前

2018年10月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

稅法試題答案及評(píng)分參考

（課程代碼00233）

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。

1.A2.D3.A4.C5.D6.B7.D8.A9.C10.D

11.B12.C13.C14.B15.D16.B17.D18.D19.A20.D

21.D22.B23.D24.C25.B26.A27.B28.C29.D30.C

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。

31.ABC32.ABODE33.ACD34.AE35.ABCD

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.是指納稅人可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人.自己不直接承擔(dān)稅負(fù)的稅種。

37.是由兩個(gè)或若干個(gè)國家.通過締結(jié)關(guān)稅貿(mào)易方面的協(xié)定而制定的關(guān)稅法和稅則，并據(jù)以征

收的關(guān)稅。

38.是指由稅法確認(rèn)和保護(hù)的在征稅主體與納稅人之間基于稅法事實(shí)而形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

39.是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格。

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40.稅法的作用如下：

（1）稅法對(duì)納稅人的保護(hù)和對(duì)征稅人的約束作用。（1分）

（2）稅法對(duì)稅收職能實(shí)現(xiàn)的促進(jìn)與保證作用。（1分）

（3）稅法對(duì)國家主權(quán)與經(jīng)濟(jì)利益的維護(hù)作用。（1分）

（4）稅法對(duì)稅務(wù)違法行為的制裁作用。（1分）

41.企業(yè)所得稅法中的“關(guān)聯(lián)方”是指有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：

（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面.存在直接或間接的控制關(guān)系。（2分）

（2）直接或間接地同為第三者控制。（1分）

（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。（1分）

42.根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地條例》,我國進(jìn)出U貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）完全在一個(gè)國家（地區(qū)）獲得的貨物.以該國（地區(qū)）為原產(chǎn)地。（2分）

（2）兩個(gè)以上國家（地區(qū)）參與生產(chǎn)的貨物,以最后完成實(shí)質(zhì)性改變的國家（地區(qū)）為原產(chǎn)地。

（2分）

43.稅務(wù)代理的特征：

（1）主體資格的特定性。（1分）

（2）法律約束性。（1分）

（3）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。（1分）

（4）有償服務(wù)性。（1分）

稅法試題答案及評(píng)分參考第1頁（共3頁）

五、論述題：本大題共1小題，12分。

44.我國稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循下列原則：

（1）全面審查原則。（1分）該原則包含兩方面內(nèi)容：一是既對(duì)稅務(wù)具體行政行為進(jìn)行審查，

也對(duì)特定的稅務(wù)抽象行政行為進(jìn)行審查。二是既對(duì)稅務(wù)具體行政行為的合法性進(jìn)行審

查.也對(duì)稅務(wù)具體行政行為的適當(dāng)性進(jìn)行審查。（1分）

（2）一級(jí)復(fù)議原則。（1分）該原則是指稅務(wù)征管相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不

服,應(yīng)向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議”如對(duì)復(fù)議決定仍不服,則不能再向任何稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請(qǐng)復(fù)議，應(yīng)依法向人民法院提起訴訟。（1分）

（3）合法、公正、公平、及時(shí)、便民原則。（1分）該原則強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)機(jī)關(guān)在桎行復(fù)議職責(zé)過程

中，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合法、公正、公平、及時(shí)、便民五原則。堅(jiān)持有錯(cuò)必糾.以保障法律法規(guī)的正

確實(shí)施。（1分）

（4）不適用調(diào)解原則。（1分）該原則是指稅收行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)爭(zhēng)議、進(jìn)行復(fù)議時(shí).

既不能居中進(jìn)行調(diào)解.也不能以調(diào)解的方式結(jié)案,而必須對(duì)其所復(fù)議的具體行政行為的

合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審查,并依法作出復(fù)議決定。合法的予以維持，違法的予以撤銷.

不當(dāng)?shù)挠枰宰兏＃?分）

（5）不停止執(zhí)行原則。（1分）該原則是指稅收行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理復(fù)議申請(qǐng),進(jìn)行審查的

期間?不停止稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的有爭(zhēng)議的具體行政行為的執(zhí)行。但是.有下列情形的除

外：第一,被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；第二.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；第三.申

請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理.決定停止執(zhí)行的；第四?法律規(guī)定停止執(zhí)

行的。（2分）

六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

也.劉某的消費(fèi)支出.，涉及的稅收有:

（1）根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定.購買化妝品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅.同時(shí)乂屬于《增值稅暫行條例》

規(guī)定的應(yīng)稅貨物.應(yīng)繳納增值稅。個(gè)人在零售環(huán)節(jié)購買的商品，消費(fèi)稅、增值稅均包含在

化妝品的價(jià)格中，但由銷售方作為法定納稅人繳納。（2分）

（2）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定.購買羽絨服應(yīng)繳納增值稅.稅金包括在500元價(jià)格中.但

由銷售方作為法定納稅人繳納。（1分）

（3）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定.購買書籍應(yīng)繳納增值稅,稅金包括在300元內(nèi)，但由銷售

方繳納。（2分）

（4）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，使用水、電、煤氣,應(yīng)繳納增值稅.稅金包括在150元內(nèi),但

由水、電、煤氣銷售方繳納增值稅。（2分）

（5）根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,餐館屬于服務(wù)業(yè).應(yīng)繳納增值稅,稅金包含在2000元價(jià)

格中，但由餐館繳納。（1分）

（6）根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，《征收教育費(fèi)附加暫行規(guī)定》，交納增值稅、消費(fèi)稅的

納稅人，以增值稅、消費(fèi)稅的稅額乘以規(guī)定稅率，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

所以劉某的每項(xiàng)支出.銷售方還必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（2分）

稅法試題答案及評(píng)分參考第2頁（共3頁）

46.依據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,該小編的各項(xiàng)收入計(jì)稅法律依據(jù)如下：

（1）工資、薪金個(gè)稅

a.工資、薪金所得額：工資、獎(jiǎng)金、過節(jié)費(fèi)之和。

b.稅前扣除：可以減除3500元費(fèi)用及個(gè)人應(yīng)依法繳納的相關(guān)費(fèi)用（在計(jì)發(fā)工資時(shí)已經(jīng)

扣除屋

c.應(yīng)納稅所得額：4000+800+3500-3500=4800（元）

d.確定適用稅率：4800元應(yīng)稅所得需同時(shí)適用3%和10%、20%三個(gè)等級(jí)稅率計(jì)算應(yīng)

納稅額?？梢圆捎盟偎惴?即應(yīng)納稅所得額直接乘以20%稅率,再減去速算扣除數(shù)。

e.應(yīng)納稅額的計(jì)算式為：

應(yīng)納稅額：48OOX2O%-555

分段計(jì)算為：

應(yīng)納稅額：15OOX3%+（4500-1500）X10%+"800-4500）X20%（4分）

（2）網(wǎng)絡(luò)小說報(bào)酬個(gè)稅

a.該收入屬于稿酬收入，計(jì)算方法是：稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)按照每次收入額是否超過4000元

來確定。如果一次取得收入超過4000元的,扣除20%的費(fèi)用后適用20%稅率計(jì)

稅.然后.再減征稅額的30%。

b.應(yīng)納稅所得額：5000-5OOOX2O%=4000（元）

c.應(yīng)納稅額：4000X20%-（4000X20%）X30%

=（4000X20%）X（l-30%）（3分）

（3）審稿費(fèi)個(gè)稅

a.審稿費(fèi)在性質(zhì)上屬于勞務(wù)報(bào)酬收入。計(jì)算方法是：稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)按照每次收入額是

否超過4000元確定。如果一次取得收入不超過4000元的，定額扣除800元的費(fèi)用

后適用20%稅率計(jì)稅。

b.應(yīng)納稅所得額：1000-800=200（元）

c.應(yīng)納稅額：（1000—800）X20%=40（元）（3分）

稅法試題答案及評(píng)分參考第3頁（共3頁）

4月高等教誨自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

稅法試卷

一、單項(xiàng)選取題：本大題共30小題。每小題1分。共30分。

1.馬克思指出，政府機(jī)器經(jīng)濟(jì)基本是

A.發(fā)債B.收費(fèi)C.賦稅D.罰款

2.以納稅人收益額為征稅對(duì)象稅種是

A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅

3.稅收法律關(guān)系客體是稅收法律關(guān)系主體雙方權(quán)利義務(wù)所共同指向和作用客觀

對(duì)象。下列選項(xiàng)中不屬于稅收法律關(guān)系客體是

A.事件B.行為C.實(shí)物D.貨幣

4.依照國內(nèi)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)行辦法》規(guī)定，公司發(fā)包給她人經(jīng)營，承

包人對(duì)外以發(fā)管人名義經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)有關(guān)法律責(zé)任，其增值稅納稅人為

A.發(fā)包人B.承包人

C.由稅務(wù)部門擬定納稅人D.由發(fā)包人和承包人協(xié)商擬定納稅人

5.國內(nèi)當(dāng)前消費(fèi)稅采用稅率形式是

A.定額稅率B.比例稅率C.定額稅率和比例稅率D.超額累進(jìn)稅率

6.國內(nèi)在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅商品有

Ao金項(xiàng)鏈B.粕金手鏈C.黃金鑲鉆戒指D.翡翠手鐲

7.普通以為增值稅發(fā)端于

A.美國B.德國C.法國D.英國

8.增值稅類型不涉及

A.資源型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅C.收入型增值稅D.消費(fèi)型增值稅

9.增值稅小規(guī)模納稅人計(jì)稅根據(jù)是

A.不含增值稅稅額銷售額B.含增值稅稅額銷售額

C.不含增值稅和消費(fèi)稅稅額銷售額

D.含增值稅稅額銷售額扣除成本費(fèi)用后余額

10.某公司進(jìn)口一批貨品，因報(bào)關(guān)違背規(guī)定導(dǎo)致海關(guān)少征稅款，海關(guān)可以追征期

限是自貨品放行之日起

A.6個(gè)月內(nèi)B.1年內(nèi)C.2年內(nèi)D.3年內(nèi)

11.《公司所得稅法》生效時(shí)間是

A.3月16日B.10月1日

C.1月1日D.3月16日

12.公司所得稅納稅人發(fā)生職工福利費(fèi)支出準(zhǔn)予在稅前扣除數(shù)額是

A.不超過計(jì)稅工資總額5%B.不超過計(jì)稅工資總額14%

C.不超過工資薪金總額5%D.不超過工資薪金總額14%

13.公司所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)容許在稅前扣除項(xiàng)目是

A.按國家規(guī)定為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.向某特殊疾病患者捐贈(zèng)10萬元

C.贊助某大學(xué)生團(tuán)隊(duì)活動(dòng)5萬元D.被勞動(dòng)監(jiān)察大隊(duì)罰款1萬元

14.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納公司所得稅項(xiàng)目有

A.國債利息收入B.公司接受捐贈(zèng)收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理行政事業(yè)性收費(fèi)

D.政府對(duì)納入預(yù)算管理事業(yè)單位財(cái)政撥款

15.根據(jù)國內(nèi)稅法規(guī)定，計(jì)算公司所得稅時(shí)無形資產(chǎn)攤銷年限

A.不得低于10年B.不得高于C.不得低于5年D.不得高于5年

16.國內(nèi)個(gè)人所得稅納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人原則是

A.住所B.居住時(shí)間C.住所和居住時(shí)聞D.個(gè)人愿望

17.以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅是

A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.股息、紅利所得

18.從國內(nèi)境外獲得所得個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后一定期限內(nèi)

將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為

A.300B.60日C.1年D.2年

19.12月，公司家趙某向中華人民共和國法律援助基金會(huì)捐贈(zèng)20萬元，在計(jì)算

其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，該捐贈(zèng)款

A.不容許扣除B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額12%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額30%

20.國內(nèi)暫未征收資源稅是

A.井礦鹽B.鐵礦石C.鎰礦石D.煤礦生產(chǎn)天然氣

21.國內(nèi)土地增值稅采用稅率形式是

A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率

22.城鄉(xiāng)土地使用稅計(jì)稅根據(jù)是

A.納稅人實(shí)際占用土地評(píng)估價(jià)格B.納稅人實(shí)際占用土地成交價(jià)格

C.納稅人實(shí)際占用土地面積D.納稅人實(shí)際占用土地原值

23.財(cái)產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅，下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是

A.房產(chǎn)稅B.遺產(chǎn)稅C.贈(zèng)與稅D.契稅

24.國內(nèi)車輛購買稅開征時(shí)間是

A.B.C,D.

25.都市維護(hù)建設(shè)稅采用稅率形式是

A.單一比例稅率B.復(fù)合比例稅率C.幅度比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率

26.甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是

A.甲B.乙C.甲和乙都是納稅人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

27.依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅車輛是“

A.拖拉機(jī)B.人力三輪車C.電動(dòng)自行車D.摩托車

28.依照《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅詳細(xì)征收范疇不涉及

A.都市房產(chǎn)B.縣城房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)房產(chǎn)D.農(nóng)村房產(chǎn)

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅憑證是

A.教師資格證B.土地使用證C.交通駕駛證D.導(dǎo)游證

30.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必要出示

A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)簡(jiǎn)介信

C.稅務(wù)人員工作證D.稅務(wù)檢查人員身份證

二、多項(xiàng)選取題：本大題共5小題。每小題2分，共10分。在每小題列出備選

項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目規(guī)定，請(qǐng)將其選出。錯(cuò)選、多選或少選均無分。

31.關(guān)于稅收說法，對(duì)的是

A.稅收具備強(qiáng)制性、免費(fèi)性和固定性形式特性

B.稅收是一種特殊分派關(guān)系C.稅收是一種歷史范疇

D.稅收具備一定懲罰性E.稅收具備對(duì)價(jià)性

32.以所得稅為主體稅種代表性國家有

A.美國B.英國C.德國D.日本E.中華人民共和國

33.免予征收增值稅事項(xiàng)有

A.甲：銷售自己使用過電腦B.乙：在互聯(lián)網(wǎng)上收購古舊圖書

C.丙（農(nóng)民）：銷售其承包地出產(chǎn)玉米棒子

D.?。ü荆簩⒆援a(chǎn)新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工

E.戊（公司）：將外購電動(dòng)自行車獎(jiǎng)勵(lì)給模范員工

34.依法可以享有公司所得稅稅收優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)有

A.海水魚養(yǎng)殖業(yè)B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)C.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)

D.家禽飼養(yǎng)業(yè)E.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)

35.國內(nèi)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得涉及

A.津貼B.補(bǔ)貼C.勞動(dòng)分紅D.年終加薪E.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.比例稅率37.程序稅法

38.優(yōu)惠關(guān)稅39.納稅申報(bào)

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題4分。共16分。

40.簡(jiǎn)述增值稅作用。

41.簡(jiǎn)述公司所得稅特點(diǎn)。

42.國內(nèi)對(duì)外訂立稅收協(xié)定應(yīng)遵循原則。

43.簡(jiǎn)述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)規(guī)定。

五、闡述題：本大題共1小題，12分。

44.試述稅法解釋應(yīng)遵循“有助于納稅人”原則。

六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45.案例：某超市（增值稅普通納稅2,.）12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從某彩電生產(chǎn)公司（普通納稅人）購進(jìn)液晶電視一批，價(jià)款150萬元，依法

獲得增值稅專用發(fā)票；

⑵向個(gè)體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價(jià)50元;

(3)向個(gè)人銷售其他食品及日雜商品收入280萬元;

(4)上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20000元。

問題：依照以上資料，闡明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決法律根據(jù)，并列出該公司

12月應(yīng)納增值稅額計(jì)算式。

46.案例：某公司經(jīng)營狀況如下：

(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；(2)營業(yè)成本320萬元，稅金35萬元；

(3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元).

(4)營業(yè)外收入30萬元；

(5)營業(yè)外支出85萬元(涉及贊助某項(xiàng)體育比賽68萬元和代扣單位個(gè)人所得稅

日后繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元)；

(6)管理費(fèi)用290萬元；(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元。

問題：依照以上資料，闡明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決法律根據(jù)，并列出該公司

應(yīng)納公司所得稅額計(jì)算式。

絕密★啟用前

2018年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

稅法試題答案及評(píng)分參考

（課程代碼00233）

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。

1.C2.B3.A4.A5.C6.D7.C8.A9.A10.D

11.C12.D13.A14.B15.A16.C17.D18.A19.B20.D

21.B22.C23.A24.B25.D26.B27.D28.D29.B30.A

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。

31.ABC32.ABCD33.ABC34.AD35.ABCD

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目.不論數(shù)額大小?均按同一比例計(jì)征的稅率。

37.是指以保證稅法主體的權(quán)利和義務(wù)得以實(shí)施或者職權(quán)和職責(zé)得以履行的有關(guān)程序?yàn)橹鞯?/p>

法律,主要規(guī)定征稅機(jī)關(guān)的稅收征管程序和納稅人的納稅程序等內(nèi)容。

38.是指對(duì)來自某些特定的受惠國的進(jìn)口貨物使用比普通稅率較低的稅率征收的關(guān)稅。

39.是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，依法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

表及其他有關(guān)資料的一項(xiàng)征管制度。

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40.（1）增值稅具有中性?不會(huì)干擾資源配置。（1分）

（2）有利于保障財(cái)政收入的稔定增長。（1分）

（3）有利于國際貿(mào)易的開展。（1分）

（4）具有相互勾稽作用?有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。（1分）

41.（1）體現(xiàn)稅收的公平原則。

（2）征稅以及能負(fù)擔(dān)為原則。

（3）將納稅人分為居民和非居民。

（4）貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。

（5）鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。

（6）通過特別納稅調(diào)整.體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。

（注：每點(diǎn)1分.答對(duì)任意4點(diǎn)得滿分）

42.我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定在尊重國際慣例基礎(chǔ)上?遵循下列原則：

（1）堅(jiān)持和維護(hù)所得來源桎收管轄權(quán)的優(yōu)先原則；（2分）

（2）堅(jiān)持稅收待遇對(duì)等原則；（1分）

（3）堅(jiān)持稅收饒讓原則。（1分）

稅法試題答案及評(píng)分參考第1頁（共3頁）

43.《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定.主要有三種情況：

（1）稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；（1分）

（2）稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔(dān)保債權(quán)；（1分）

（3）稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。（2分）

五、論述題：本大題共1小題，12分。

44.（1）根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅收的無償性特征決定了國家無需承擔(dān)任何稅法的義務(wù),故稅法的

解釋很少考慮納稅人的權(quán)利。僅僅關(guān)注如何促使行政機(jī)關(guān)運(yùn)用最少的人力物力征得最

多的稅收。因此稅法解釋的價(jià)值取向偏重于“有利于國庫原則二（3分）

（2）隨著納稅人權(quán)利的勃興和私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)的盛行?稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅

人”原則的價(jià)值取向。（2分）這是借鑒格式合同的解釋原則——,,疑義利益解釋規(guī)則”

或“不利解釋規(guī)則”提出的。該規(guī)則是指對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的.應(yīng)當(dāng)按照通常

理解加以解釋。對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式合同條款一

方的解釋。（2分）格式合同提供方的法律地位與稅收法律關(guān)系中征稅機(jī)關(guān)的法律地

位?在某種程度上很相似。（2分）

（3）在我國.行政機(jī)關(guān)既是解釋稅法者，乂是稅收法律關(guān)系一方當(dāng)事人,這就存在很大的角

色沖突。（1分）因此?稅法解釋采取“有利于納稅人”原則.符合現(xiàn)代稅法保護(hù)納稅人權(quán)

利的根本價(jià)值取向。（2分）

六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45.依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：

（1）從某彩電生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)液晶電視?依法取得增值稅專用發(fā)

票?可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為：150萬X17%（1分）

（2）銷售食用油,適用13%低稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品?采用銷售

額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法?應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額+（1+稅

率）（1分）

該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：（600桶X50元/桶）+（1+13%）X13%（1分）

（3）銷售其它食品及日雜商品?適用17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商

品?采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法?應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額=含稅俏

售額+（1+稅率）（1分）

該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：280萬元+（1+17%）X17%（1分）

（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000元?可以結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣。（1分）

（5）本期應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算式=本期銷項(xiàng)稅額一本期進(jìn)項(xiàng)稅額

=（2）+⑶一⑴一⑷

=[（600桶X50元/桶）+（1+13%）X13%]

+[280萬元+（1+17%）X17%]

-（150萬元X17%）

-20000元（2分）

（若（1）（2）（3）未寫出計(jì)算式，最后綜合式正確，可得5分。）

（6）如果因本期銷項(xiàng)稅抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅和I：期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金后結(jié)果為負(fù)數(shù)?則該企業(yè)本

期不需繳納增值稅?其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（1分）

稅法試題答案及評(píng)分參考第2頁（共3頁）

46.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：

收入總額：

（D實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元.屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法計(jì)入收入總額。（1分）

（2）投資收益10萬元.計(jì)入收入總額。但國債利息屬于免稅收入,依法不計(jì)入收入總額。

（1分）

應(yīng)計(jì)入收入總額的收入為：10萬元―8萬元=2萬元（1分）

（3）營業(yè)外收入30萬元.依法計(jì)入收入總額。（1分）

收入總額=860萬元+（10萬元―8萬元）+30萬元

稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額：

（1）營業(yè)成本320萬元,稅金35萬元,依法準(zhǔn)予扣除。（1分）

（2）營業(yè)外支出依法準(zhǔn)予扣除,但該支出中的贊助支出和稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政罰款，依法屬于不

得扣除項(xiàng)目。（1分）

準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為：85萬元―68萬元―5萬元（1分）

（3）管理費(fèi)用290萬元,依法準(zhǔn)予扣除。（1分）

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元,依法準(zhǔn)予扣除。（1分）

該公司應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式為：

應(yīng)納稅額=（收入總額一稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額）X25%

=[860+（10—8）+30—320—35—（85—68—5）—290—1401萬元乂25%

（1分）

稅法試題答案及評(píng)分參考第3頁（共3頁）

10月高等教誨自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

稅法試卷

一、單項(xiàng)選取題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。

1.普通所說“稅收三性”指是

A.自愿性、免費(fèi)性、穩(wěn)定性B.固定性、強(qiáng)制性、免費(fèi)性

C.廣泛性、及時(shí)性、靈活性D.廣泛性、自愿性、免費(fèi)性

2.屬于中央政府固定收入稅種是

A.增值稅B.公司所得稅C.消費(fèi)稅D.資源稅

3.1月1日起，國內(nèi)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)是

A.鐵路運(yùn)送業(yè)、建筑安裝業(yè)B.鐵路運(yùn)送業(yè)、郵政業(yè)

C.建筑安裝業(yè)、郵政業(yè)D.郵政業(yè)、電信業(yè)

4.小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)稅根據(jù)是

A.含增值稅稅額銷售額B.不含增值稅稅額銷售額

C.不含增值稅和消費(fèi)稅稅額銷售額

D.含增值稅稅額銷售額扣除成本費(fèi)用后余額

5.屬于消費(fèi)稅征稅范疇商品是

A.超市銷售卷煙B.加油站銷售汽油

C.零售商銷售汽車輪胎D.火鍋店委托加工木制一次性筷子

6.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)于其稅務(wù)解決說

法對(duì)的是

A.按構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)B.視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品納稅

C.在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅D.不納消費(fèi)稅

7.實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合復(fù)共計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅商品是

A.卷煙B.藍(lán)寶石C.高檔手表D.售價(jià)100萬以上小汽車

8.屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)是

A.課征范疇具備選取性B.征稅環(huán)節(jié)具備多樣性

C.稅率設(shè)計(jì)具備統(tǒng)一性D.征收辦法具備單一性

9.國家對(duì)需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，合用優(yōu)惠稅率征收公司所得稅，其稅率

為

A.5%B.7%C.10%D.15%

10.關(guān)于都市維護(hù)建設(shè)稅說法對(duì)的是

A.有獨(dú)立課稅對(duì)象B.采用比例稅率與定額稅率復(fù)共計(jì)征

C.稅款專門用于都市公用事業(yè)和公共設(shè)施維護(hù)建設(shè)

D.計(jì)稅根據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和

11.土地增值稅實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率，其中增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%某

些，稅率為

A.30%B.40%C.50%D.60%

12.某外國公司（在國內(nèi)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合）租賃設(shè)備給國內(nèi)境內(nèi)某公司，獲

得租金收人50萬。關(guān)于該項(xiàng)所得公司所得稅稅務(wù)解決說法對(duì)的是

A.免稅B.減按10%稅率征稅C.減按15%稅率征稅D.減按20%稅率征稅

13.在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除支出是

A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出D.納稅人支出職工福利費(fèi)

14.國內(nèi)稅法對(duì)居民公司所得稅國際重復(fù)征稅解決辦法是

A.免稅B.稅收饒讓C.全額稅收抵免D.限額稅收抵免

15.國內(nèi)稅法規(guī)定公司實(shí)行了不具備合理商業(yè)目安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所

得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理辦法進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)期限是

A.自該業(yè)務(wù)發(fā)生納稅年度起5年內(nèi)B.自該業(yè)務(wù)發(fā)生納稅年度起內(nèi)

C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為年度起5年內(nèi)

D.自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為年度起內(nèi)

16.應(yīng)征收個(gè)人所得稅事項(xiàng)是

A.教誨儲(chǔ)蓄存款利息B.省政府頒發(fā)科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.刑事受害人一次性獲得國家補(bǔ)償金超過50萬

17.股息、利息、紅利所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是

A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額

18.國內(nèi)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅根據(jù)是

A.個(gè)體工商戶條例B.個(gè)人獨(dú)資公司法C.個(gè)人所得稅法D.公司所得稅法

19.年所得超過一定數(shù)額納稅人依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申

報(bào)，該數(shù)額是

A.10萬元以上B.12萬元以上C.15萬元以上D.18萬元以上

20.應(yīng)當(dāng)征收資源稅產(chǎn)品是

A.原油B.柴油C.人造石油D.合成柴油

21.國內(nèi)對(duì)車輛、船只征稅根據(jù)是

A.車船稅法B.車船稅暫行條例

C.車船使用稅暫行條例D.車船使用牌照稅暫行條例

22.城鄉(xiāng)土地使用稅計(jì)稅根據(jù)是

A.納稅人超原則占用土地面積B.納稅人實(shí)際使用土地面積

C.納稅人實(shí)際占用土地面積D.稅務(wù)部門認(rèn)定土地面積

23.依照《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，以房產(chǎn)租金為計(jì)稅根據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，其

稅率為

A.1%B.1.2%C.2%D.12%

24.依照《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅項(xiàng)目是

A.名勝古跡辦公用房B.居民居住用房C.公園中冷飲屋D.宗教寺廟自用房

25.依照《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅征收辦法是

A.按季計(jì)算，分期繳納B.按年計(jì)算，分期繳納

C.按季計(jì)算，一次性繳納D.按年計(jì)算，一次性繳納

26.應(yīng)當(dāng)繳納契稅項(xiàng)目是

A.房屋贈(zèng)與B.互換價(jià)值相等房產(chǎn)

C.城鄉(xiāng)職工第一次購買公有住房D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

27.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅是

A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.軍隊(duì)專用車船D.公司職工專用交通班車

28.朱某向國家專利局申請(qǐng)外觀設(shè)計(jì)專利，獲得專利權(quán)證書。該證書印花稅納稅

人是

A.朱某B.國家專利局C.專利實(shí)際使用人D.朱某和專利實(shí)際使用人

29.納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后可

以延期納稅。但延期交納稅款時(shí)間最長不得超過

A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年

30.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向代扣個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)為

A.代扣所得額2%B.代扣所得額5%

C.代扣稅款2%D.代扣稅款5%

二、多項(xiàng)選取題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出備選

項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目規(guī)定，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

31.稅收法定原則內(nèi)容涉及

A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.課稅要素概括原則

D.程序合法原則E.征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則

32.國內(nèi)實(shí)行定額稅率稅種有

A.契稅B.車船稅C.土地增值稅

D.城鄉(xiāng)土地使用稅E.都市維護(hù)建設(shè)稅

33.國內(nèi)可以減征個(gè)人所得稅情形有

A.博士生經(jīng)營所得

B.烈屬經(jīng)營所得

C.孤老人員經(jīng)營所得

D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致重大損失

E.外藉個(gè)人偶爾所得

34.國內(nèi)稅法規(guī)定應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅事項(xiàng)有

A.專利權(quán)使用費(fèi)所得

B.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得

C.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得

D.提供著作權(quán)使用權(quán)所得（涉及稿酬所得）

E.提供著作權(quán)使用權(quán)所得（不涉及稿酬所得）

35.稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法合用于

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人

B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅擔(dān)保人

E.稅務(wù)代理人

第二某些非選取題

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.稅法解釋

37.納稅期限

38.增值稅

39.稅務(wù)登記

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系變更因素。

41.簡(jiǎn)述貿(mào)易性商品關(guān)稅納稅人。

42.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定公司應(yīng)納稅所得額辦法。

43.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅特點(diǎn)。

五、闡述題：本大題共1小題.12分。

44.試述《稅收征收管理法》規(guī)定稅收保全辦法。

六、案例分析題：本大題共2小題.每小題10分，共20分。

45.案例：某公司(增值稅普通納稅人)1月份購銷業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，依法獲得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、

稅款分別為50萬元和8.5萬元；

(2)購進(jìn)原料鋼材一批，已驗(yàn)收入庫，依法獲得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、

稅款分別為10萬元和1.7萬元；

(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進(jìn)用于生產(chǎn)加工農(nóng)產(chǎn)品一批，依法獲得增值稅專

用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為20萬元和2.6萬元；

(4)銷售產(chǎn)品一批(增值稅稅率為17%),獲得收入60萬元(不含稅價(jià))。

問題：依照以上資料，闡明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決法律根據(jù)，并列出該公司本

期應(yīng)納增值稅額計(jì)算式。

46.案例：某居民公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下:

(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元;

(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元；

(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元；

(4)增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10.01萬元，教誨費(fèi)附加4.29

萬元；

(5)管理費(fèi)用157萬元。

問題：依照以上資料，闡明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決法律根據(jù)，并列出該公司應(yīng)

繳納所得稅額計(jì)算式。

絕密★啟用前

2017年10月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

稅法試題答案及評(píng)分參考

（課程代碼00233）

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。

I.B2.C3.B4.B5.1)6.I)7.A8.A9.D10.c

11.D12.B13.CII.D15.B16.C17.A18.C