山東省2017上半年注冊會計師考試《審計》-分析程序考試試題卷

...wd......wd......wd...山東省2017年上半年注冊會計師考試《審計》：分析程序考試試卷一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、審計委員會的責任有A：選舉內部審計主管。B：制定內部審計方案和預算。C：審查并批準內部審計章程。D：選擇獨立審計人員。2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進展評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。3、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當?shù)呐鷾屎臀募幚恚ǖ幌抻谥付ǖ尼t(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進展隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本工程中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)4、首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο?標準2440)。向外部機構發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致B：要求排除對《標準》的參考C：受《標準》的制止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的5、通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A：從注重于產品的差異轉向注重于單一產品線；B：服從，并由組織的內部構造確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產業(yè)內擴張活動；D：注重于縱向整合，因而他們的構造必須更為集權化。6、內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一局部，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員A：應付賬款部門經理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會7、為了防止工資計算系統(tǒng)按原方案自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；A：應將工資登記簿與員工的主文件相對比。B：應將工資主文件與員工的主文件相對比。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應經適當?shù)闹鞴苋藛T明確批準后，工資方能按方案增加。8、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤A：在對生產能力進展規(guī)劃的根基上安排生產；B：在對設備修理訂單進展分析的根基上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產設備，建設預防性維修工程。9、公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利方案，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好屢次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；B：運用通用審計軟件對退休金進展貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利方案在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進展屬性抽樣，并進展詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?0、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為A：內部審計師的財產B：首席審計執(zhí)行官的財產C：公司的財產D：審計委員會的財產11、如果內部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該A：移送司法機關處理B：依照有關規(guī)定處理C：開除D：調離工作崗位12、一份設計良好的內部控制調查問卷應該A：只需要答復是/否，而不要求表達性答復，并由部門來組織；B：是評估控制不安全的數(shù)據(jù)的足夠來源；C：幫助評價內部控制的效果；D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。13、以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。14、風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進展確認和分類。以下哪項不應作為可審計活動A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關的法律及法規(guī)。15、以下哪項內容并沒有描述監(jiān)視特定審計業(yè)務所必須的技能或知識A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計方案和審計時間表，并將方案提交審計委員會。16、一家公司在磁帶上建設數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種方法似乎延長了系統(tǒng)的反響時間。為了改良系統(tǒng)的反響時間，應該把順序的磁帶文件改變成以下哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l(wèi)、U神lIVD：d.只有I和Ⅱ17、以下哪一種審計業(yè)務方案工具最常見，并能保證一定時期內適當?shù)膶徲嫺采w面A：長期日程安排表。B：審計方案。C：審計部門的預算。D：內部審計章程。18、在一項對災后恢復方案的效果進展的測試中，審計師方案從5個不同部門各選5名職員進展采訪(共25名)。經這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關注，最好的方法是A：準備完全不同的問題。B：稍不同的方式和不同的順序提問。C：其余的職員以書面寫出他們的答復。D：人或5人一組采訪其余職員。19、與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是A：消除已經不再有用的功能和職責B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C：鼓勵迅速采用新的工程D：最承受現(xiàn)有的根基20、以下哪項技術能用于估計抽樣方案的標準離差A：比率估計B：試驗樣本C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣21、以下哪種情形違反了IIA道德標準A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進展的審計，基于本次審計經歷，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進展審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師承受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。22、某財務總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏〞是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進展電子傳輸時發(fā)生的。以下哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令23、針對抽樣方案的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間A：置信水平從95%提高到99%B：置信水平從95%下降到90%C：誤受的可容許風險下降D：準確度增加24、根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應該關注以下哪項。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。25、利用下面的案例答復瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產業(yè)，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔憂需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺人民幣多容易〞，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開場做假帳。這些行為使約翰有能力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進展數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時機。D：身體征兆。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、某內部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的方案。該審計師有大量的證據(jù)說明該部門經理知道且批準了此項高估存貨的方案，也有一些證據(jù)說明該經理可能負責此項方案的實施。該審計師應該A：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向審計委員會報告。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。C：向部門經理通告其疑心，并且在財務進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。D：將此事項全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的疑心，以確定下一步的檢查工作。2、內部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定A：業(yè)務目標；B：工作進度與時間估算；C：初步調查；D：業(yè)務工作方案。3、任何關于庫存評估的風險模型一定包括以下哪一項A：產品保證書B：賣方定價政策C：存貨損消耗D：年度銷售預測4、如果生產廠家的供給鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險A：從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。5、以下哪項不是完畢會議的目標A：解決沖突；B：討論審計發(fā)現(xiàn)、結論和建議；C：確定以后的審計重點；D：確定管理人員對審計發(fā)現(xiàn)、結論和建議的行動和反響。6、內部審計師的以下哪項行為違反IIA的《道德標準》。A：出席由被審計方對所有員工提供的教育工程。B：從被審計方那里收受飛機票。C：在獲知公司經營處于低迷之前，將股票處理掉。D：在審計意見中，披露同審計領域相關的所有重大事實。7、內部審計師提供了以下關于A分公司上月業(yè)績的一份陳述"因為原材料X供給短缺，A分公司的利潤下降了15%。"從該審計師的陳述中，可以有效地得出以下哪項結論I、A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II8、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進展了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停頓調查。那么，審計師應該A：馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告；B：將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經發(fā)生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；D：不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告；9、以下那類下屬員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則A：由于評價者對員工的印象不同，評價結果差異很大；B：應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反響；C：新員工開場工作后不久就應當進展第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作；D：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價。10、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔憂管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①、審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于承受。②、所有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬參加主要計算機應用的控制措施的審查。④、考慮到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進展風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經營活動，就指令審計組進展研究，制定特定標準并交給被審計?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.11、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫A：極大極小原則B：極大極大原則C：極小最大遺憾原則D：極大效用原則12、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保存足夠25天生產使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供給商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化方案非同小可，不過管理層也感到公司假設想持續(xù)經營下去，事實上沒有其他選擇。生產從接收訂單開場，此時就會準備空白的生產表單。由于訂單隨著生產過程有所增加，每個生產工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，說明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產表轉入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產品的質量。原材料的質量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質量是統(tǒng)一的。最終產品的A：被盤點時B：得到補充和供給時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務報表目的而被調整時13、一名內部審計師對銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理準確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動程度很高。該內部審計師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯誤率在3%和10%之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進展變量抽樣時，審計師應意識到A：由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數(shù)。B：有了在這一范圍內的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。C：差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率。D：差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個工程都存在審計價值和賬面價值。14、環(huán)境經理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內部審計師認為公司有義務超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴大經營的方法。內部審計師將若何解決這種差異A：承受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經理應同意盡可能的采納內部審計師的方案；B：將爭議上報管理高層，引用標桿研究來支持內部審計師的意見；C：向審計委員會報告管理部門采取了不適當?shù)男袆?；D：承受已提議的糾正措施15、幾個級別的經理都對營銷部門的審計結果感興趣，以下哪項是溝通審計結果的最正確方法A：為每一級經理寫詳細的報告；B：給營銷部經理寫詳細報告，給其他的經理總結報告；C：與營銷部經理討論結果，給管理高層總結報告；D：與所有層次的經理討論結果。16、根據(jù)下面資料答復公司生產不同產品創(chuàng)造的利潤在扣除必要的管理層和開發(fā)費用后在投資人之間進展分配。公司本身也要保持一定的利潤率。收入分配的原則是以每種產品與利益相關人簽訂的協(xié)議為準。每份契約享受金額不同。投資會計負責將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對更新信息進展驗證，校訂核查的基本原則是所有權比重之和為100％?？蛻簦┙o商主控文件中那些對公司開展不發(fā)揮作用的所有人將無權參與分配。所有權主控文件的更新信息將及時通行所有對公司有奉獻的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動計算打印。一旦客戶／供給商會計度假，總會計負責接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改良?A：所有權比例校訂；B：客戶／供給商校訂；C：主要協(xié)議確認；D：輸入校對。17、服務的特征不包括以下的哪一項?A：無形性B：同質性C：易逝性D：不可分割性18、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過完全程序對生產程序進展修改A：定期運行測試數(shù)據(jù)。B：制定適宜的職責別離。C：對已完成工作的報告進展檢查。D：將生產程序與獨立控制的拷貝進展對比。19、為了保證內部審計師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管應該A：管理培訓方案，培訓方案應與根據(jù)審計師具體興趣提供的實際培訓相匹配。B：要求所有審計人員每年完成繼續(xù)教育最低小時數(shù)要求。C：在為內部審計職位招聘工