財(cái)會(huì)實(shí)操-旅游業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/8財(cái)會(huì)實(shí)操-旅游業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置旅游業(yè)常見的會(huì)計(jì)二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入1.國內(nèi)旅游收入2.國際旅游收入3.團(tuán)隊(duì)旅游收入4.散客旅游收入主營業(yè)務(wù)成本1.交通成本機(jī)票車票租車費(fèi)2.住宿成本酒店民宿3.餐飲成本團(tuán)餐特色餐飲4.景點(diǎn)門票成本5.導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)6.旅游保險(xiǎn)費(fèi)銷售費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)線上廣告線下廣告2.促銷費(fèi)用折扣優(yōu)惠贈(zèng)品3.客戶維護(hù)費(fèi)客戶回訪費(fèi)用客戶禮品管理費(fèi)用1.辦公費(fèi)用辦公用品辦公設(shè)備維修2.人員費(fèi)用員工工資員工福利3.差旅費(fèi)4.水電費(fèi)5.租賃費(fèi)6.咨詢費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.利息支出2.利息收入3.手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理（一）一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定：對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅稅額抵減”專欄；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款假設(shè)A公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按6%進(jìn)行價(jià)稅分離。1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）貸：銀行存款3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）貸：銀行存款（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算文件規(guī)定：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價(jià)稅分離。1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票