注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷1（共121題）

注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷1（共8套）（共121題）注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、簡(jiǎn)答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，已經(jīng)依法辦理了全部與企業(yè)涉稅相關(guān)的審批與備案手續(xù)，2008年2月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師為其逐一分析當(dāng)月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅。(1)銷(xiāo)售自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的ERP軟件一套，取得收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取培訓(xùn)費(fèi)、實(shí)施費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)。合同約定軟件使用年限為10年，約定每年的服務(wù)費(fèi)為4.8萬(wàn)元。(2)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，取得收入30萬(wàn)元。(3)上月外購(gòu)房屋一套，價(jià)款共計(jì)1200萬(wàn)元，本月將其資產(chǎn)投資于另一企業(yè)，且按照協(xié)議約定，每年可取得200萬(wàn)元的分紅。(4)將自有資金5000萬(wàn)元委托某銀行對(duì)外貸款，本月取得貸款利息50萬(wàn)元，已扣除支付受托方費(fèi)用5萬(wàn)元。(5)經(jīng)營(yíng)租入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備原值為2000萬(wàn)元，約定每月的租金是10萬(wàn)元。(6)本廠對(duì)外營(yíng)業(yè)的非獨(dú)立核算食堂，當(dāng)月發(fā)生了對(duì)外餐飲服務(wù)收入20萬(wàn)元，提供快餐外賣(mài)收入12萬(wàn)元。(7)受某大型工業(yè)企業(yè)委托開(kāi)發(fā)一套軟件，約定著作權(quán)為軟件企業(yè)所有。開(kāi)發(fā)收入共計(jì)45萬(wàn)元。(8)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)10萬(wàn)，上月留抵3萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。增值稅=(120+20)×17%=23.8(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅=4.8÷12×5%=0.02(萬(wàn)元)(2)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅。(3)以房屋投資，取得固定收益的，視為房屋出租，按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅200÷12×5%=0.83(萬(wàn)元)。(4)委托貸款取得的利息收入應(yīng)由受托方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，并且不得扣除手續(xù)費(fèi)，受托方應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅=(50+5)×5%=2.75(萬(wàn)元)。(5)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)，應(yīng)由出租方繳納流轉(zhuǎn)稅。(6)同一納稅主體兼營(yíng)的營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，分別核算，應(yīng)分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=12×17%=2.04(萬(wàn)元)(7)納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅增值稅=45×17%=7.65(萬(wàn)元)(8)軟件企業(yè)當(dāng)期增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策。所以，即征即退的增值稅=(23.8+7.65)-(120+20+45)×3%=25.9(萬(wàn)元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2008年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額10000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬(wàn)元，金屬結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。又將總承包額的一部分轉(zhuǎn)包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬(wàn)元，金屬結(jié)構(gòu)件2000萬(wàn)元。(2)工程所用金屬結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元中，4000萬(wàn)元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元有合法票據(jù)。要求：計(jì)算建筑公司工程應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅及代扣的稅金，并闡述相關(guān)政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=[10000-(6000-2000)-4000]×3%=60(萬(wàn)元)(2)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=(4000-2000)×3%=60(萬(wàn)元)(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅=4000÷(1+17%)×17%-236-30×7%=343.10(萬(wàn)元)納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同(包括建筑、安裝、裝飾、修繕等工程總包和分包合同，下同)方式開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)(包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)，下同)，同時(shí)符合以下條件的，對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入(不包括按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的自產(chǎn)貨物和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入)征收營(yíng)業(yè)稅：(1)必須具備建設(shè)行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)；(2)簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款。凡不同時(shí)符合以上條件的，對(duì)納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人通過(guò)簽訂建設(shè)工程施工合同，銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，將建筑業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他單位和個(gè)人的，對(duì)其銷(xiāo)售的貨物和提供的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅；同時(shí)，簽訂建設(shè)工程施工總承包合同的單位和個(gè)人，應(yīng)扣繳提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人取得的建筑業(yè)勞務(wù)收入的營(yíng)業(yè)稅。不論簽訂建設(shè)工程施工合同的總承包人是銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，還是僅銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人，均應(yīng)當(dāng)扣繳分包人或轉(zhuǎn)包人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)分包人)的營(yíng)業(yè)稅。所以，建筑工程公司，銷(xiāo)售金屬結(jié)構(gòu)件的收入應(yīng)該繳納增值稅。對(duì)安裝勞務(wù)應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)扣繳分包人建筑勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、綜合主觀題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)3、要求：根據(jù)提供的資料，填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》，并計(jì)算出當(dāng)期的應(yīng)退稅額。資料：勝永公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，企業(yè)代碼：7377510950001；納稅人識(shí)別號(hào)：420101778184888；地址：杭州市上城區(qū)AA路18號(hào)；法定代表人：柳民赫；企業(yè)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：有限責(zé)任公司；電話號(hào)碼：87654321；開(kāi)戶銀行：工商銀行AA路支行；銀行賬號(hào)：9558801502206666888；行業(yè)：其他金屬加工機(jī)械制造(代碼C3529)。2008年4月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)內(nèi)銷(xiāo)甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬(wàn)元，另收取搬運(yùn)費(fèi)7.02萬(wàn)元；外購(gòu)A材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬(wàn)元。(2)出口乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬(wàn)美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊。(3)進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬(wàn)元，已經(jīng)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，并取得相應(yīng)的完稅憑證。(4)免稅進(jìn)口C材料一批，專(zhuān)門(mén)用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價(jià)格500萬(wàn)元人民幣。(5)國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅定期檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2008年2月份將境內(nèi)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品收入計(jì)入了其他應(yīng)付款中58.50萬(wàn)元，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款，企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款。(6)支付本月甲產(chǎn)品銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，乙產(chǎn)品銷(xiāo)售境內(nèi)部分運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。(7)將使用了2年的設(shè)備1臺(tái)出售，設(shè)備原值36萬(wàn)元，售價(jià)41.60萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊6.84萬(wàn)元。(8)由于質(zhì)量原因，將上月購(gòu)進(jìn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的A材料退回，取得了對(duì)方單位開(kāi)具的負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。已知上期留抵稅額60萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品增值稅率均為17%；采購(gòu)材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率為13%。人民幣對(duì)美元的外匯牌價(jià)：1:8。企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均已通過(guò)認(rèn)證、并在當(dāng)月抵扣。次月8日填寫(xiě)了相關(guān)的申報(bào)表。增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填報(bào)本表，并于次月1日起10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。標(biāo)準(zhǔn)答案：知識(shí)點(diǎn)解析：申報(bào)表重要項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明：第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”2000+7.02÷(1+17%)+58.50÷(1+17%)=2056(萬(wàn)元)第2行“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”：2000+7.02÷(1+17%)=2006(萬(wàn)元)第4行“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：58.50÷(1+17%)=50(萬(wàn)元)第5行“(二)按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額”：41.60÷(1+4%)=40(萬(wàn)元)第7行“(三)免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”：300×8=2400(萬(wàn)元)第11行“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：2056×17%=349.52(萬(wàn)元)第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”：1200×17%+(1000+200)×17%+(15+20)×7%-200×17%=376.45(萬(wàn)元)第13行“上期留抵稅額”：60萬(wàn)元第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：2400×(17%-13%)-500×(17%-13%)=76(萬(wàn)元)第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：50×17%=8.50(萬(wàn)元)第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：376.45+60-76-0+8.50=368.95(萬(wàn)元)第20行“期末留抵稅額”：368.95-349.52=19.43(萬(wàn)元)第21行“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：40×4%=1.60(萬(wàn)元)第23行“應(yīng)納稅額減征額”：1.60×50%=0.80(萬(wàn)元)第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”：0+1.60-0.80=0.80(萬(wàn)元)第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：50×17%=8.50(萬(wàn)元)出口貨物免抵退稅額的計(jì)算：免抵稅不得免征和抵扣稅額抵減額=500×(17%-13%)=20(萬(wàn)元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=2400×(17%-13%)-20=76(萬(wàn)元)免抵退稅額抵減額=500×13%=65(萬(wàn)元)免抵退稅額=2400×13%-65=247(萬(wàn)元)增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額=《增值稅納稅申報(bào)表》第20行“期末留抵稅額”=19.43(萬(wàn)元)因?yàn)槊獾滞硕愵~大于期末留抵稅額，所以當(dāng)期的應(yīng)退稅額=19.43(萬(wàn)元)當(dāng)期免抵稅額=247-19.43=227.57(萬(wàn)元)4、要求：根據(jù)資料，代企業(yè)計(jì)算相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅金及附加，計(jì)算時(shí)對(duì)于需要說(shuō)明的業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單說(shuō)明(計(jì)算過(guò)程以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。資料：新疆烏魯木齊市粒粒葡萄產(chǎn)業(yè)公司，為增值稅一般納稅人，自有葡萄園20000畝。主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有：生產(chǎn)銷(xiāo)售干紅、干白及多種葡萄酒，鮮葡萄銷(xiāo)售，晾曬葡萄干銷(xiāo)售。2008年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)月初收獲的葡萄60000噸，其中20000噸批發(fā)給各大超市及瓜果市場(chǎng)(收取款項(xiàng)12萬(wàn)元)，10000噸用于晾曬葡萄干，其余葡萄用于酒類(lèi)生產(chǎn)。(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)紅酒20噸，每噸不含稅單價(jià)為9萬(wàn)元，收取包裝物押金3.51萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)的干紅、干白葡萄酒300噸，收到款項(xiàng)1500萬(wàn)元。(3)從云南某酒廠購(gòu)進(jìn)優(yōu)質(zhì)酒精，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款250萬(wàn)元。另外支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得合規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(4)將自產(chǎn)葡萄干5噸，以成本價(jià)每噸1.5萬(wàn)元分給職工作年貨，對(duì)外銷(xiāo)售不含稅單價(jià)為每噸8萬(wàn)元。將成本價(jià)為15萬(wàn)元自產(chǎn)的干紅、干白及普通葡萄酒用于企業(yè)年終宴會(huì)，此批產(chǎn)品對(duì)外不含稅售價(jià)為35萬(wàn)元，宴會(huì)另外耗用鮮葡萄和葡萄干一批，成本價(jià)分別為3萬(wàn)元、3.5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)6萬(wàn)元、8萬(wàn)元。(5)本月生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔葡萄酒4000箱，每箱不含稅售價(jià)2850元，并收取每箱包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還。(6)進(jìn)口葡萄原汁一批，關(guān)稅完稅價(jià)格1000萬(wàn)元，已經(jīng)取得關(guān)稅完稅憑證。(7)企業(yè)有一處閑置倉(cāng)庫(kù)，經(jīng)辦理相關(guān)手續(xù)后，對(duì)外提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入36萬(wàn)元。(8)將部分低質(zhì)葡萄酒制成烹飪酒，從而使其價(jià)值損失了58萬(wàn)元。(9)為葡萄園種植購(gòu)進(jìn)化肥、農(nóng)藥一批，價(jià)值45萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)具一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款為65萬(wàn)元。其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅為110萬(wàn)元，本期另外取得其他可抵扣專(zhuān)用發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅為30萬(wàn)元。本期取得扣稅憑證均已通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。(國(guó)家規(guī)定其他酒的成本利潤(rùn)率為5%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅為50%，其它酒的消費(fèi)稅稅率為10%)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)鮮葡萄銷(xiāo)售屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。(2)酒類(lèi)產(chǎn)品(除啤酒、黃酒以外)包裝物押金應(yīng)當(dāng)在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅=(20×9+3.51÷1.17)×17%+1500÷1.17×17%=2489134.19(元)=249.06(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=(20×9+3.51÷1.17)×10%+1500÷1.17×10%=146.51(萬(wàn)元)(3)進(jìn)項(xiàng)稅=250×17%+20×7%=43.9(萬(wàn)元)(4)鮮葡萄和晾曬葡萄干屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，其銷(xiāo)售是免征增值稅的，因此，分給職工作年貨和用于年終宴會(huì)也是免征增值稅的。用于年終宴會(huì)的酒類(lèi)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅=35×17%=5.95(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=35×10%=3.5(萬(wàn)元)(5)銷(xiāo)項(xiàng)稅=4000×2850×17%+175.50÷1.17×4000×17%=2040000(元)=204(萬(wàn)元)消費(fèi)稅=4000×2850×10%+175.50÷1.17×4000×10%=1200000(元)=120(萬(wàn)元)(6)進(jìn)口關(guān)稅=1000×50%=500(萬(wàn)元)進(jìn)口增值稅=(1000+500)×17%=255(萬(wàn)元)(7)倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=36×5%=1.8(萬(wàn)元)(8)低質(zhì)葡萄酒制成烹飪酒，屬于生產(chǎn)亡的調(diào)整，因此，造成的損失不屬于非正常損失，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(9)批發(fā)和零售的化肥、農(nóng)藥是免征增值稅，所以，購(gòu)進(jìn)時(shí)不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。葡萄園所收葡萄部分直接銷(xiāo)售或晾曬后銷(xiāo)售，部分用于酒類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)，其中，鮮葡萄和晾曬后的葡萄干銷(xiāo)售均屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售，因此，所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)農(nóng)具的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)：65×17%×(20000+10000)÷60000=5.53(萬(wàn)元)本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=249.06+5.95+204=459.01(萬(wàn)元)本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=65×17%+43.9+255+30+110-5.53=444.42(萬(wàn)元)本期應(yīng)納增值稅=459.01-444.42=14.59(萬(wàn)元)本期應(yīng)納消費(fèi)稅=146.51+3.5+120=270.01(萬(wàn)元)本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1.8萬(wàn)元本期應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(14.59+270.01+1.8)×(7%+3%)=28.64(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)1、不計(jì)入貨物銷(xiāo)售額的價(jià)外收費(fèi)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，非應(yīng)稅項(xiàng)目是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。暫免征稅的固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)具備()條件。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列會(huì)計(jì)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、下列可以從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列結(jié)算方式中，以發(fā)貨當(dāng)天作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、某一般納稅人，本期購(gòu)進(jìn)下列貨物中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所收取的下列費(fèi)用項(xiàng)目中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入銷(xiāo)售額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、采用來(lái)料加工貿(mào)易方式出口貨物，辦理出口貨物免稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的原始憑證有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列項(xiàng)目屬于增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列表述中符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、下列表述中符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、某賓館的經(jīng)營(yíng)范圍包括：住宿，餐飲，歌舞，臺(tái)球，代辦機(jī)票、車(chē)票、船票業(yè)務(wù)，代辦長(zhǎng)途電話、市內(nèi)電話業(yè)務(wù)。則該賓館應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的()稅目納稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)行消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、消費(fèi)稅納稅申報(bào)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、以下表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表中，以下哪些為其所列舉的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、下列不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其具體納稅地點(diǎn)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣；選項(xiàng)C、D可以正常抵扣。2、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)抵扣，表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無(wú)論內(nèi)銷(xiāo)還是出口，須將所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不予抵扣或退稅。選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)認(rèn)證，在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月抵扣。選項(xiàng)D，一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3、下列()情況，原購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C屬于外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)E用于在建工程購(gòu)進(jìn)的物資不得抵扣增值稅。4、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫(xiě)的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中反映的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中包括：免稅貨物用；非應(yīng)稅項(xiàng)目用；非正常損失；按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額；未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵減額在表二第18行中用負(fù)數(shù)表示。5、2008年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)的增值稅納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2008年1月將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，鋼材賬面價(jià)值10萬(wàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)作出本月內(nèi)補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金和罰款的決定，該企業(yè)在填寫(xiě)2008年5月的納稅申報(bào)表時(shí)，就該事項(xiàng)以下填表正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)鋼材用于在建工程，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，在增值稅申報(bào)表中，反映在第14行和第16行中。6、以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)E，從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人仍可開(kāi)具廢舊物資普通發(fā)票，但不再作為增值稅扣稅憑證；如購(gòu)買(mǎi)方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)＞的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào))的規(guī)定申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。7、2008年8月25日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2008年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)元，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求當(dāng)月將應(yīng)補(bǔ)的增值稅額繳納。則9月5日在填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表中正確的有()。(增值稅率17%)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額，屬于少計(jì)收入的項(xiàng)目，在《增值稅納稅申報(bào)表》中的填寫(xiě)為：第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及銷(xiāo)售額”170.94萬(wàn)元；第4行“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”170.94萬(wàn)元；第11行“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)元；第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額29.06萬(wàn)元；第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)元。8、增值稅一般納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，作為備查資料報(bào)送的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，需要報(bào)送的備查資料有：(1)已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；(2)符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；(3)海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；(4)收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；(5)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。9、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。(1)依法注銷(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；(2)被取消一般納稅人資格；(3)減少分開(kāi)票機(jī)。10、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下述貨物，不可按簡(jiǎn)易方法征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、E適用增值稅率17%；選項(xiàng)C應(yīng)為縣以下的小型水力發(fā)電單位。11、企業(yè)外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，以下業(yè)務(wù)中可以扣除已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以扣除已納消費(fèi)稅的情況有：(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；(2)外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；(3)外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；(5)外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎(內(nèi)胎和外胎)生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎；(6)外購(gòu)已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的摩托車(chē)，例如：外購(gòu)兩輪摩托車(chē)生產(chǎn)三輪摩托車(chē)；(7)以外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；(8)以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油；(9)以外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；(10)以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次筷子；(11)以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板。12、注冊(cè)稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，其次是為受托方代理申報(bào)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳申報(bào)表，如果是受委托方代理申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行出口免稅的規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單一票”辦理免稅手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)憑“兩單兩票”及消費(fèi)稅專(zhuān)用稅票向主管退稅機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，報(bào)送出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表和出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表。13、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》第6欄“視同銷(xiāo)售金額”應(yīng)填報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A的煙葉是農(nóng)產(chǎn)品，不征收消費(fèi)。選項(xiàng)B屬于用自產(chǎn)的消費(fèi)品用于其他應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)，不是視同銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D屬于組合銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，是正常銷(xiāo)售行為，不屬于視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅的情況。14、以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅中營(yíng)業(yè)額的確定，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，自開(kāi)票的運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額，對(duì)于代開(kāi)發(fā)票的運(yùn)輸企業(yè)不得扣除支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。轉(zhuǎn)讓自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)按收入全額計(jì)稅。15、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E為差額計(jì)稅。郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。16、金融企業(yè)從事金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，對(duì)于營(yíng)業(yè)額的確定，以下公式正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：金融商品的轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按照股票、債券、外匯、其他金融商品轉(zhuǎn)讓四大類(lèi)來(lái)劃分。營(yíng)業(yè)額=賣(mài)出價(jià)-買(mǎi)入價(jià)。賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的任何費(fèi)用和稅余。買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金，但是買(mǎi)入價(jià)應(yīng)該按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票、債券購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入。17、注冊(cè)稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅要履行報(bào)繳稅款手續(xù)。18、《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》中第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”中反映的是稅法規(guī)定允許從營(yíng)業(yè)收入中扣除的營(yíng)業(yè)額，以下選項(xiàng)中應(yīng)在減除項(xiàng)目中反映的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，從事建筑、修繕，裝飾工程作業(yè)、無(wú)論怎樣結(jié)算，營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。19、除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式外，()均按統(tǒng)一的《營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法》申報(bào)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：自2006年月1日起，交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式外，均據(jù)此申報(bào)。20、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)下列營(yíng)業(yè)稅的理解正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)者持服務(wù)單位銷(xiāo)售或贈(zèng)與的固定面值消費(fèi)卡進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為該服務(wù)單位提供了營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)，對(duì)該服務(wù)單位應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。其計(jì)稅依據(jù)為，消費(fèi)者持卡消費(fèi)時(shí)，服務(wù)單位所沖減的有價(jià)消費(fèi)卡面值額。土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、某棉紡有限公司系增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的棉紡織品適用增值稅稅率為17%，出口退稅率1998年由9%調(diào)為11%，1999年1季度有關(guān)出口退稅資料如下：企業(yè)采用“免、抵、退”辦法計(jì)算出口退稅額，注冊(cè)稅務(wù)師受托代理計(jì)算其當(dāng)期應(yīng)退稅額為()元。A、0B、96000C、111440D、139960標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某食品廠(系增值稅一般納稅人)2002年11月份從農(nóng)民手中收購(gòu)一批小麥，本月開(kāi)具的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為100000元，則下列計(jì)算的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，正確的是()元。A、17000B、13000C、10000D、9090.91標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列白酒中，不應(yīng)按糧食白酒適用稅率征收消費(fèi)稅的是()。A、用糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)的白酒B、以外購(gòu)的不同品種白酒勾兌的白酒C、用糧食和薯類(lèi)、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒D、用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列有關(guān)收購(gòu)廢舊物品業(yè)務(wù)允許扣稅的表述正確的是()。A、某塑料制品廠從廢舊物資回收站處外購(gòu)廢舊塑料袋、桶等，根據(jù)取得的普通發(fā)票上注明收購(gòu)金額按10%計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅B、某鋼鐵廠從小規(guī)模納稅人處收購(gòu)廢鋼鐵10噸，取得普通發(fā)票1張，按普通發(fā)票上注明金額的10%計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅C、某廢舊物品回收站系增值稅一般納稅人，本月共回收廢舊物資價(jià)值10000元，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款按10%計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額D、某啤酒廠直接從消費(fèi)者手中回收舊啤酒瓶，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款按10%計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，其退稅公式為：應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=()。A、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的到岸價(jià)×消費(fèi)稅稅率B、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價(jià)×消費(fèi)稅稅率C、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的出口數(shù)量×單位稅額D、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的收購(gòu)數(shù)量×單位稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是()。A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購(gòu)人的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元B、某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美金的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期共20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為2萬(wàn)元D、某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某日化廠向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)款的同時(shí)，還收取了其他款項(xiàng)，下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)并人價(jià)款一并計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅的是()。A、向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息C、向購(gòu)買(mǎi)方收取的以前年度借款本息D、向購(gòu)買(mǎi)方收取的代墊運(yùn)費(fèi)(已將承運(yùn)部門(mén)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額，稱(chēng)為()。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、留抵稅額D、應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款，收到委托貸款利息，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記()科目。A、“應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”B、“應(yīng)付賬款-應(yīng)付委托貸款利息”C、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”D、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列關(guān)于申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅確定應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額表述不正確的是()。A、娛樂(lè)業(yè)以經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的全部費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額B、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，以收取的銷(xiāo)售收入為營(yíng)業(yè)額C、國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給境外承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額D、從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，以全部費(fèi)用扣除設(shè)備價(jià)款之后的余額為營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是()。A、除銀行、財(cái)務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以一個(gè)月為納稅期限B、以一個(gè)月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款C、銀行每季末最后一句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，也可以在下季度繳納營(yíng)業(yè)稅，但在確定后一年內(nèi)不得變更D、以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)晶，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為()。A、市場(chǎng)上同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格B、受托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格C、委托方同類(lèi)消費(fèi)品的不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格D、以(材料成本+加工費(fèi))×(1+成本利潤(rùn)率)-÷(1-消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共31題，每題1.0分，共31分。)1、屬于混合銷(xiāo)售行為的是()。A、某農(nóng)村供銷(xiāo)社既銷(xiāo)售稅率為17%的家電，又銷(xiāo)售稅率為13%的化肥B、某家具廠既銷(xiāo)售家具，又對(duì)外承攬室內(nèi)裝修業(yè)務(wù)C、某建筑公司為某單位蓋房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算D、某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)稅率為13%的農(nóng)機(jī)，又從事加工、修理修配業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2006年6月將自產(chǎn)的儀器50臺(tái)用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元/臺(tái)，該月同類(lèi)產(chǎn)品含稅售價(jià)2457元/臺(tái)。該企業(yè)2006年6月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、17850B、12750C、20884.5D、14133.19標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2457/(1+17%)×17%×50=17850(元)3、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售彩電，本月收取含稅銷(xiāo)售額187200元(已扣除收購(gòu)舊彩電支付的款項(xiàng)23400元)，該商場(chǎng)本月以舊換新業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、30600B、23800C、0D、27200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(187200+23400)/(1+17%)×17%=30600(元)4、某商場(chǎng)在新年前夕銷(xiāo)售貨物實(shí)行九折，某項(xiàng)貨物原不含稅售價(jià)2000元，增值稅稅率17%，商場(chǎng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，將銷(xiāo)售額和折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票上，則該項(xiàng)貨物增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、306B、340C、368D、34標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2000×90%×17%=306(元)5、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2006年6月開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得批發(fā)收入2560000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額435200元，開(kāi)出普通發(fā)票取得商品批發(fā)收入936000元，零售收入1429740元，出售工業(yè)企業(yè)提供的展品含稅銷(xiāo)售收入140400元。該商業(yè)企業(yè)2006年6月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、861243.8B、435200C、799340D、364140標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：6、增值稅一般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處理是()。A、按17%抵扣B、按13%抵扣C、按10%抵扣D、不能抵扣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人，2006年6月的修理收入總額為2400元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為()元。A、144B、135.85C、408D、348.72標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：8、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記()科目。A、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”B、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”C、“應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”D、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是()。A、收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票后B、購(gòu)進(jìn)的貨物入庫(kù)后C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)認(rèn)證后D、購(gòu)進(jìn)的貨物已支付第一筆貨款后標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)準(zhǔn)允從銷(xiāo)售額中扣除的項(xiàng)目是()。A、以舊換新方式銷(xiāo)售時(shí)舊貨的收購(gòu)價(jià)格B、銷(xiāo)售折讓C、還本銷(xiāo)售方式下的還本支出D、銷(xiāo)售折扣標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)()。A、記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄B、直接扣減“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄C、記入“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄D、記入“已交稅費(fèi)”專(zhuān)欄標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映()。A、多繳的增值稅B、應(yīng)繳未繳的增值稅C、尚未抵扣的增值稅D、已繳的增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、防偽稅控企業(yè)應(yīng)于《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書(shū)》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)()。A、防偽稅控企業(yè)申請(qǐng)表B、防偽稅控企業(yè)鑒定表C、防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表D、防偽稅控企業(yè)確認(rèn)表標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為()。A、支付貨款后B、貨物運(yùn)抵后C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)認(rèn)證后D、收到銷(xiāo)貨方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票后標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。A、用于修建展銷(xiāo)廳B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬(wàn)元，上期未抵扣完稅額30萬(wàn)元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅300000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅500000C、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)500000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)300000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其計(jì)稅價(jià)格；()。A、(材料成本+加工費(fèi))÷(1+消費(fèi)稅稅率)B、(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)C、(材料成本+加工費(fèi))÷(1+增值稅稅率或征收率)D、(材料成本+加工費(fèi))÷(1-增值稅稅率或征收率)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法征收時(shí)，海關(guān)確定的組成計(jì)稅價(jià)格=()。A、(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)B、(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)C、(關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)D、(關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B、收到預(yù)收款的當(dāng)天C、收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)境內(nèi)旅游，2006年6月共收取旅游費(fèi)收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元、餐費(fèi)100000元、交通費(fèi)100000元、門(mén)票50000元。則該旅游企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為()元。A、25000B、17500C、10000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(500000-150000-100000-100000-50000)×5%=100000×5%=5000(元)21、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品，如發(fā)生退關(guān)或國(guó)外退貨，出口時(shí)已予以免稅的，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，再在當(dāng)期辦理補(bǔ)繳消費(fèi)稅的申報(bào)手續(xù)，于報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的同時(shí)，提供()。A、代收代繳申報(bào)表B、已由受托方代收代繳稅款的完稅證明C、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明D、出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、按經(jīng)費(fèi)支出核算繳納營(yíng)業(yè)稅的外企商社，其應(yīng)稅收入的計(jì)稅公式為()。A、應(yīng)稅收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/(1-核定利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率)B、應(yīng)稅收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/(1-核定利潤(rùn)率)C、應(yīng)稅收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)D、應(yīng)稅收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/(1+核定利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是()。A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+費(fèi)用C、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)D、組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品需繳納消費(fèi)稅的是()。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的B、自產(chǎn)白用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、納稅人將收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)()。A、按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除B、于當(dāng)期部分領(lǐng)用時(shí)一次性扣除C、于當(dāng)期領(lǐng)用時(shí)扣除50%D、直接計(jì)入成本，不予扣除，標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、以下表述正確的是()。A、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款的利差收入(包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息)B、股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)股票的價(jià)差收入，股票買(mǎi)入價(jià)原則上按照實(shí)際成本加權(quán)平均法進(jìn)行核算C、融資租賃以其向承擔(dān)者收取的全部?jī)r(jià)款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額D、保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的當(dāng)月存款的利率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在()征收消費(fèi)稅。A、加工環(huán)節(jié)B、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)C、交付原材料時(shí)D、完工提貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的時(shí)間是()。A、報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、報(bào)關(guān)進(jìn)口后7天C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證當(dāng)日起7日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說(shuō)法是()。A、某納稅人從事外匯買(mǎi)賣(mài)，將821萬(wàn)元購(gòu)入的外幣以830萬(wàn)元賣(mài)出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元B、某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美元的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1:8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期共10天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為2萬(wàn)元D、某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析30、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是()。A、除銀行、財(cái)務(wù)公司外，其他的金融機(jī)構(gòu)均以一個(gè)月為納稅期限B、以一個(gè)月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款C、銀行每季末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅，也可以在下季度繳納營(yíng)業(yè)稅，但在確定后一年內(nèi)不得變更D、以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析31、按照金融保險(xiǎn)業(yè)試行管理辦法規(guī)定，融資租賃的營(yíng)業(yè)額規(guī)定為()。A、以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，按直線法折算出的金額B、以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的金額，按直線法折算出的金額C、以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的金額，按直線法折算出的金額D、向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的總額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第6套一、簡(jiǎn)答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)1、某股份有限公司主要生產(chǎn)各種營(yíng)養(yǎng)保健品，系增值稅一般納稅人。2006年2月稅務(wù)檢查人員檢查該公司2005年度納稅情況(企業(yè)2005年賬已結(jié))，發(fā)現(xiàn)該公司2005年全年捐贈(zèng)保健用品3000箱，單位成本1000元，因?qū)傺兄频男庐a(chǎn)品，尚無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià)，企業(yè)僅作如下賬務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出3000000貸：庫(kù)存商品3000000經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查了解，稅務(wù)檢查人員發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)對(duì)象為全市中、小學(xué)生，并進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，實(shí)屬營(yíng)銷(xiāo)策略之舉，該公司2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳中已將3000000元(成本價(jià))按“非公益性捐贈(zèng)”項(xiàng)目作納稅調(diào)整處理，其他調(diào)整項(xiàng)目也按稅法規(guī)定處理，匯算清繳后全年共納企業(yè)所得稅1650000元，2005年各月增值稅無(wú)留抵稅額，該企業(yè)適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%。要求：請(qǐng)從稅務(wù)檢查人員角度出發(fā)，對(duì)該公司捐贈(zèng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理是否正確作出判斷，并依法計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)各稅費(fèi)，作相應(yīng)調(diào)賬處理。(注：年末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶余額為零。)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)不正確。(2)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)各稅費(fèi)：①應(yīng)補(bǔ)增值稅=3000000×(1+10%)×17%=561000(元)②應(yīng)補(bǔ)城建稅=561000×7%=39270(元)③應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加=561000×3%=16830(元)④應(yīng)補(bǔ)所得稅=(3000000×10%-56100)×33%=80487(元)(3)相關(guān)調(diào)整分錄：①借：以前年度損益調(diào)整697587貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整561000-應(yīng)交城建稅39270-教育費(fèi)附加16830-應(yīng)交所得稅80487②借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整561000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅561000③借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅561000-應(yīng)交城建稅39270-教育費(fèi)附加16830-應(yīng)交所得稅80487貸：銀行存款697587④借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)697587貸：以前年度損益調(diào)整697587知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、簡(jiǎn)述自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅；自產(chǎn)自用的于移送使用時(shí)納稅。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)應(yīng)首先確定應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率，核實(shí)計(jì)稅依據(jù)，在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。(2)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師首先應(yīng)確定雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，如為受托方代理申報(bào)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳申報(bào)表；如為委托代理申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、如何確定融資租賃業(yè)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額?標(biāo)準(zhǔn)答案：融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。出租貨物的實(shí)際成本，包括由出租方承擔(dān)的貨物購(gòu)入價(jià)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第7套一、簡(jiǎn)答題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)1、簡(jiǎn)述代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：出口應(yīng)稅消費(fèi)晶代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范如下：代理有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)，稅務(wù)代理人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單一票”辦理免稅手續(xù)。如發(fā)生退關(guān)或國(guó)外退貨，出口時(shí)已予以免稅的，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，再在當(dāng)期辦理補(bǔ)繳消費(fèi)稅的申報(bào)手續(xù)，于報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的同時(shí)，提供“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”。外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅實(shí)行專(zhuān)用稅票管理制度，其代理申報(bào)程序如下：生產(chǎn)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售給外貿(mào)企業(yè)出口，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理消費(fèi)稅專(zhuān)用稅票開(kāi)具手續(xù)，然后辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)手續(xù)；應(yīng)稅消費(fèi)品出口后外貿(mào)企業(yè)憑“兩單兩票”及消費(fèi)稅專(zhuān)用稅票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，報(bào)送出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表和出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)或國(guó)外退貨，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅款，辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、簡(jiǎn)述注冊(cè)稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：注冊(cè)稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)如下：(1)核查營(yíng)業(yè)收入相關(guān)賬戶及主要的原始憑證，計(jì)算應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入；(2)根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目的具體情況，確認(rèn)稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)額；(3)核查兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷(xiāo)售以及減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，確認(rèn)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額和適用的稅目稅率；(4)核查已發(fā)生的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的情況，確認(rèn)應(yīng)扣繳稅額；(5)計(jì)算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其他計(jì)稅資料。代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅要履行報(bào)繳稅款手續(xù)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、綜合主觀題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)3、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要外購(gòu)糧食為原料生產(chǎn)38°、55°兩種白酒，2003年12月企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從市煤炭一廠外購(gòu)煤炭50噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，注明價(jià)款6000元，稅金780元，已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)從廢舊物資回收站收購(gòu)白酒瓶1000個(gè)，每個(gè)0.5元，取得普通發(fā)票1張注明價(jià)款500元。(3)銷(xiāo)售給某商場(chǎng)瓶裝白酒200箱，每箱(10瓶/箱，1斤/瓶，下同)不含稅售價(jià)120元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，貨已發(fā)，款已收回送存銀行。(4)從農(nóng)民手中收購(gòu)糧食10噸，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為12000元。(5)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備三臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)150000元，稅金25500元。(6)外購(gòu)輔助材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1700元。(7)本月銷(xiāo)售給某糖酒批發(fā)站瓶裝白酒500箱，每箱不含稅批發(fā)價(jià)120元，開(kāi)出了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款已收。(8)本月將自產(chǎn)瓶裝白酒1000瓶，每瓶不含稅售價(jià)6元，成本價(jià)為4元，分給職工，未開(kāi)具任何發(fā)票。(9)本月將上年10月份收取的包裝物押金2340元予以沒(méi)收。經(jīng)核實(shí)，收取押金時(shí)已按稅法規(guī)定進(jìn)行了相關(guān)賬務(wù)處理。(10)本月將生產(chǎn)車(chē)間報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)進(jìn)行處理，取得收入20000元，已知該設(shè)備賬面原值50000元，已提折舊38000元。要求：根據(jù)上述資料，先列式計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，并分別編制增值稅和消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。標(biāo)準(zhǔn)答案：本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：①銷(xiāo)售某商場(chǎng)瓶裝白酒應(yīng)提銷(xiāo)項(xiàng)稅=200×120×17%=4080(元)②銷(xiāo)售某糖酒批發(fā)站瓶裝白酒應(yīng)提銷(xiāo)項(xiàng)稅=500×120×17%=10200(元)③將自產(chǎn)瓶裝白酒分職工，應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅=1000×6×17%=1020(元)④本月沒(méi)收包裝物押金2340元，因在收取押金時(shí)，企業(yè)已按稅法規(guī)定繳納了增值稅、消費(fèi)稅，故沒(méi)收時(shí)不再繳納增值稅、消費(fèi)稅。綜上4項(xiàng)本期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=4080+10200+1020=15300(元)(2)本期進(jìn)項(xiàng)稅額：①外購(gòu)煤炭取得合法扣稅憑證已驗(yàn)收入庫(kù)故允許抵進(jìn)項(xiàng)稅=780(元)②從廢舊物資回收站收舊瓶，取得合法扣稅憑證，同時(shí)符合稅法有關(guān)規(guī)定，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅=500×10%=50(元)③從農(nóng)民手中收購(gòu)糧食，取得合法扣稅憑證，允許按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅=12000×13%=1560(元)④外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備屬于外購(gòu)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，即使取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其上注明的稅額也不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅。⑤外購(gòu)輔助材料，取得合法扣稅憑證，允許抵進(jìn)項(xiàng)稅=1700(元)綜上五項(xiàng)本期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=780+50+1560+1700=4090(元)(3)本月應(yīng)納增值稅=15300-4090=11210(元)(4)本月銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額=200×120+500×120+1000×6=90000(元)糧食白酒適用25%消費(fèi)稅稅率。本月從價(jià)定率計(jì)征應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=90000×25%=22500(元)糧食白酒按每斤納0.5元定額消費(fèi)稅。本月從量定額計(jì)征應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[(200+500)×10+1000]×0.5=8000×0.5=4000(元)綜上本月應(yīng)納消費(fèi)稅=22500+4000=26500(元)根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》。增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)根據(jù)(中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例)第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月1日起10日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。稅款所屬時(shí)間：自2003年12月1日至2003年12月31日填表日期：2004年1月10日知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某建筑施工企業(yè)，2002年11月份有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅資料如下：(1)承建一住宅區(qū)施工工程，竣工后與建設(shè)單位清算工程款時(shí)，確認(rèn)以下內(nèi)容：①根據(jù)合同約定，建設(shè)單位應(yīng)付施工單位工程價(jià)款1000萬(wàn)元。②工程在建成后被質(zhì)檢部門(mén)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在部分質(zhì)量問(wèn)題，建設(shè)單位與施工企業(yè)達(dá)成協(xié)議，處以10萬(wàn)元罰款，從工程結(jié)算款中抵付。③建設(shè)單位因資金一時(shí)緊張，以一套價(jià)值200萬(wàn)元的樓房抵頂工程款。④施工企業(yè)實(shí)際取得款項(xiàng)790萬(wàn)，并支付給乙施工企業(yè)分包工程價(jià)款150萬(wàn)元。(2)該施工企業(yè)將作價(jià)的房子一半作辦公用房，一半對(duì)外出租，當(dāng)月取得租金收入2萬(wàn)元。(3)企業(yè)半年前以1200平方米的土地與某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建成一幢6層商品住宅樓，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司投入2000萬(wàn)元，11月份建成竣工后，該企業(yè)與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以4：6的比例分配該商品住宅樓的產(chǎn)權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，先計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，然后填報(bào)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表和扣繳申報(bào)表。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)承建住宅工程款應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1000萬(wàn)元-150萬(wàn)元)×3%=25.5萬(wàn)元(2)支付乙施工企業(yè)分包工程款應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=150萬(wàn)元×3%=4.5萬(wàn)元(3)企業(yè)出租房屋取得租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2萬(wàn)元×5%=0.1萬(wàn)元(4)該企業(yè)“以地?fù)Q房”，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)確定為土地使用權(quán)換來(lái)新建房屋的造價(jià)。①轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)額=2000萬(wàn)元×40%=800萬(wàn)元②應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=800萬(wàn)元×5%=40萬(wàn)元綜上所述，該施工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=25.5萬(wàn)元+0.1萬(wàn)元+40萬(wàn)元=65.6萬(wàn)元應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=4.5萬(wàn)元根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，填報(bào)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析注冊(cè)稅務(wù)師（稅務(wù)代理實(shí)務(wù)）流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)試卷第8套一、單項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款550萬(wàn)元。取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、65.42B、78.42C、94.8D、112.62標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)=550×(1+10%)=605(萬(wàn)元)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅)×13%=(605+605×20%)×13%=94.38(萬(wàn)元)當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=94.38+6×7%=94.8(萬(wàn)元)2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅為()萬(wàn)元。A、119.6B、104.65C、74.9D、32.2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×7×(17%-13%)=32.2(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=180×17%-(137.7-32.2)=-74.90(萬(wàn)元)免抵退稅額=115×7×13%=104.65(萬(wàn)元)應(yīng)退稅額=74.90萬(wàn)元3、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年4月采購(gòu)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開(kāi)票運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額15萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元；1張鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元，建設(shè)基金0.75萬(wàn)元；1張定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票1萬(wàn)元；1張國(guó)際貨物運(yùn)輸代理發(fā)票2.5萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、1.45B、1.59C、1.4D、1.77標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票和國(guó)際貨物代理發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不能抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=(15+5+0.75)×7%=1.45(萬(wàn)元)。4、2008年5月，發(fā)生以下外購(gòu)貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()。A、啤酒廠從各飯店回收的酒瓶B、鋼材廠從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)廢舊鋼材取得廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票C、造紙廠派員工到居民區(qū)收購(gòu)的廢舊報(bào)紙、書(shū)本D、某汽車(chē)修理廠購(gòu)入職工宿舍一幢標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：具有一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，取得廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票，須按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定認(rèn)證抵扣，非廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票注明的金額和規(guī)定的扣除率計(jì)算。對(duì)于企業(yè)自行收購(gòu)的廢舊物資和向其他企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的舊貨不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物是()。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買(mǎi)原材料B、捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買(mǎi)的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的前期購(gòu)買(mǎi)原材料標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：非正常損失的產(chǎn)成品所耗購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。6、某商店2007年5月成立，年銷(xiāo)售收入是100萬(wàn)元，2008年5月銷(xiāo)售衣服取得現(xiàn)金收入8萬(wàn)元，銷(xiāo)售副食品取得現(xiàn)金收入12萬(wàn)元，銷(xiāo)售小電器取得收入2萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)，取得銷(xiāo)售方(一般納稅人)開(kāi)具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬(wàn)元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為()萬(wàn)元。A、0.85B、0.51C、0.88D、0.54標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(8+12+2)÷(1+4%)×4%-2.34÷(1+17%)×17%=0.51(萬(wàn)元)7、某外貿(mào)企業(yè)2008年8月，外購(gòu)商品一批，支付價(jià)款(價(jià)稅合計(jì))7000萬(wàn)元，其中50%內(nèi)銷(xiāo)，取得不含稅收入4000萬(wàn)元，外銷(xiāo)30%，取得收入300萬(wàn)美元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)退稅款是()萬(wàn)元。(增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價(jià)1:7)A、777.78B、433.09C、312D、233.33標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：7000÷(1+17%)×30%×13%=233.33(萬(wàn)元)8、某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購(gòu)而來(lái)，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費(fèi)10000元，電費(fèi)5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)應(yīng)為()元。A、17000B、11115.52C、10415.52D、9250標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=60000÷(1-13%)×13%+10000×6%+5000×17%=10415.52(元)9、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2008年7月增值稅業(yè)務(wù)情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬(wàn)元；7月1日，外購(gòu)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅發(fā)票一張，注明進(jìn)項(xiàng)稅額240萬(wàn)元；7月15日，向美國(guó)免稅進(jìn)口原材料80萬(wàn)美元，專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)向日本出口的產(chǎn)品；(美元的外匯牌價(jià)：1:7.9)7月31日，企業(yè)將取得抵扣憑證去稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，結(jié)果是全部通過(guò)。已知：企業(yè)的產(chǎn)品適用增值稅率17%、退稅率13%，原材料適用的征稅率17%、退稅率13%)8月5日，企業(yè)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，填入“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄的數(shù)據(jù)應(yīng)為()萬(wàn)元。A、240B、260C、214.72D、227.36標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：上期留抵稅額10萬(wàn)元應(yīng)該在“上期留抵稅額”欄中反映；7月15日，“免抵退”稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中反映，所以當(dāng)期的“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄中反映的數(shù)據(jù)應(yīng)為當(dāng)期取得的外購(gòu)材料進(jìn)項(xiàng)稅額240萬(wàn)元。10、在第9題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批，收回日元13600萬(wàn)元(日元的外匯牌價(jià)：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司銷(xiāo)售產(chǎn)品，收回應(yīng)收票據(jù)一張，票面價(jià)款1200萬(wàn)元；7月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內(nèi)銷(xiāo)貨款20萬(wàn)元沒(méi)有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補(bǔ)繳。則在8月5日，企業(yè)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄中的數(shù)據(jù)應(yīng)為()萬(wàn)元。A、1142.74B、1042.74C、1220D、1045.64標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：《增值稅納稅申報(bào)表》第1行：“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄中的數(shù)據(jù)，應(yīng)為企業(yè)本期按照適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，不包括享受“免抵退”稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額，但是包括稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，按照適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄中的數(shù)據(jù)=(1200