財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第1篇財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第1篇我代表市人民政府，向市四屆^v^會(huì)第XX次會(huì)議報(bào)告20XX年審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況。

一、高度重視審計(jì)整改工作

市四屆^v^會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于2015年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市^v^會(huì)審議意見(jiàn)，召開(kāi)專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門(mén)單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車(chē)補(bǔ)貼資金733、27萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。

二、審計(jì)整改落實(shí)情況

(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題。20XX年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問(wèn)題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取2015年相關(guān)支出與部門(mén)預(yù)算同步向人大匯報(bào)。

(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593、94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái)，市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門(mén)協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位，由國(guó)土部門(mén)提請(qǐng)仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國(guó)土出讓收入欠款2451、57萬(wàn)元。

目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142、37萬(wàn)元，其中：2015年以前欠繳20294、37萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，2015年度欠繳18848萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門(mén)召開(kāi)國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入XX3749、96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。2015年前，市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行至2015年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局至2015年12月，存放在市非稅收入征收管理局

(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí)，擬在編制2015年部門(mén)預(yù)算時(shí)，將20XX年結(jié)余指標(biāo)納入部門(mén)預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的.指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回。

(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái)，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見(jiàn)》、《^v^辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見(jiàn)的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)

三、下一步的工作措施

(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算支出主體責(zé)任。從2015年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo)。對(duì)沒(méi)有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào)，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購(gòu)預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批，在批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購(gòu)方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金，逐步淡化專項(xiàng)資金

(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整，切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤

(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(郴財(cái)辦〔20XX〕12號(hào))，明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用，對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程，財(cái)政部門(mén)不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門(mén)不予招標(biāo)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì)，控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審，為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。

(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象，問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi)，向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況，并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果，對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度，確保審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議得以落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得以整改。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第2篇審計(jì)報(bào)告

**審字第1號(hào)

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于1月10日至31日對(duì)****有限公司的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；

第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷(xiāo)售收入指標(biāo)

截至20底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(zhǎng)94％。

按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，***

按照銷(xiāo)售品種分析****

20平均毛利率％，比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。

第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議

審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。

一、資產(chǎn)管理方面

二、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（三）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財(cái)務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計(jì)建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支

（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面

第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)元。明細(xì)如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額元。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：

****

以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

6、壞賬準(zhǔn)備

***

7、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額元，

9、待攤費(fèi)用

截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額元，明細(xì)如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。

二、負(fù)債部分

至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：

****

2、其他應(yīng)付款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：

****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費(fèi)

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：

6、其他應(yīng)交款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

教育費(fèi)附加

*元；

防洪費(fèi)*元。

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見(jiàn)下表：

1、實(shí)收資本

***有限公司*萬(wàn)元；

****有限公司*萬(wàn)元。

合計(jì)

*萬(wàn)元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬(wàn)元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。

四、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）銷(xiāo)售收入

1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：

*2、按照銷(xiāo)售品種分析：

（二）銷(xiāo)售毛利率

2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：

（三）銷(xiāo)售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅*元；

教育費(fèi)附加*元

（四）費(fèi)用情況

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用元，明細(xì)如下：

04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。

租賃費(fèi)*****。

咨詢費(fèi)****

裝修費(fèi)****。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用

2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。

3、管理費(fèi)用

2004年度發(fā)生管理費(fèi)用元，明細(xì)如下：

審計(jì)部

202月5日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第3篇該企業(yè)委托審計(jì)的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo)，因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié)，以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：

一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì)，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。

三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。

財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。審計(jì)報(bào)告ABC有限公司:因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第4篇A公司：

我們接收委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”項(xiàng)目“…………”(項(xiàng)目編號(hào)：;下達(dá)文號(hào)：)在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情況及《……合同書(shū)》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《……合同書(shū)》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況

A公司系XXXX年x月x日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，由XXX工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)：NNNNNNNN;注冊(cè)資本：人民幣NNNN萬(wàn)元;法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司經(jīng)營(yíng)范圍：xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXX。

項(xiàng)目基本情況：A公司于XXXX年XX月XX日，與B、C等單位1

聯(lián)合向廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報(bào)“。。。。。。。。?！表?xiàng)目。經(jīng)廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)，于XXXX年XX月XX日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編號(hào)：，貴公司于XXXX年XX月XX日與廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽訂了《……合同書(shū)》。

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定

(一)在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為NNNN萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)為XXX萬(wàn)元。

總經(jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：

基建費(fèi)萬(wàn)元，用于……

原材料費(fèi)萬(wàn)元，用于……

設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi)萬(wàn)元，用于……

專用業(yè)務(wù)費(fèi)萬(wàn)元，用于……

其他萬(wàn)元，用于……

(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)XXX萬(wàn)元，計(jì)劃分配如下：A公萬(wàn)元、B萬(wàn)元、C萬(wàn)元。

省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列帳核算，?？顚Ｓ?，開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：

基建費(fèi)萬(wàn)元，用于……

原材料費(fèi)萬(wàn)元，用于……

設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi)萬(wàn)元，用于……

專用業(yè)務(wù)費(fèi)萬(wàn)元，用于……

其他萬(wàn)元，用于……

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況

經(jīng)審計(jì)，截至XXXX年XX月XX日，合同執(zhí)行情況如下：

(一)經(jīng)費(fèi)到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單確認(rèn)：已到位的.項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為XXXXXX萬(wàn)元;已到位的省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)為XXX萬(wàn)元。

(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)分配及單獨(dú)列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)(或沒(méi)有)為省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際分配情況如下：

A公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間NNNN年nn月nn日B公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間NNNN年nn月nn日

C公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間NNNN年nn月nn日

(三)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金XXXX萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出資金YYYY萬(wàn)元，列表如下：

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告樣式

附送：項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

XXXXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(有限公司)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：AAA中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：BBB

XXXX年XX月XX日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第5篇根據(jù)國(guó)家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照X農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元。債權(quán)總額：萬(wàn)元，債務(wù)總額：2,萬(wàn)元，其中銀行貸款萬(wàn)元，信用社貸款675萬(wàn)元，應(yīng)付款：萬(wàn)元，抬款：萬(wàn)元，其中：中新增抬款萬(wàn)元。

1、XXX政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

2、涉農(nóng)部門(mén)亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。

(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來(lái)，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開(kāi)。

3、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)的前提下，必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，真正做到公開(kāi)、公平、公正。

4、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門(mén)都無(wú)權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見(jiàn)由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第6篇財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

什么是審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題作出的報(bào)告。一般分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類(lèi)型，但報(bào)告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問(wèn)題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于XX市日雜公司XX年度

財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

XXX市審計(jì)局：

根據(jù)XX審綜字[XX]X號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19XX年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344元。應(yīng)繳金額為48元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買(mǎi)ll000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額8135元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32元，實(shí)際多留了801元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見(jiàn)

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的'l0%罰款22000元。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款元。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

XXX

X年X月X日

公司審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告

XX公司：

我們審計(jì)了后附的XX公司(以下簡(jiǎn)稱XX公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、20年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是XX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)X年X月X日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告真實(shí)范文第7篇根據(jù)××審綜字[20XX]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344元。應(yīng)繳金額為48元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元。

二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的e發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入