存貨管理制度

第第頁存貨管理制度存貨管理制度1第一條為了加強集團酒店業(yè)（包括餐飲、客房和休閑娛樂三大部分）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進、領用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現根據酒店管理公司經營管理的需要，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定中的存貨是指集團酒店業(yè)在日常經營過程中行將消耗的原物料、燃料及經營性輔助設備（不包括固定資產部分）。具體包括：1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調料等;2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品;3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經營性輔助設備（不包括固定資產部分）；4、燃料：指酒店各設備正常運營維護所需的各種燃料等。第三條存貨的購進管理一、存貨的購進采取“采購計劃審批制”：1、單價在500元及以上的各種經營性輔助設備（指低值易耗品部分）的購進審批辦法，參照集團的相關規(guī)定執(zhí)行；單價在500元以下的各種經營性輔助設備、日常經營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，按照本規(guī)定中的相關條款執(zhí)行。2、對不同存貨，采取不同時期申報計劃：（1）日計劃：指需購進的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預測第二天的需要量，據此擬定需求，填制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負責人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業(yè)務。申報計劃時間為每天下午4:00-8:30。（2）周計劃：指需購進的凍品、煙等，填制《天怡酒店管理公司申購單》由部門或倉庫申報，交采購部辦理采購業(yè)務。申報計劃時間為每周六下午。（3）半月計劃：指需購進的干貨調料，由倉庫報計劃，填制《天怡酒店管理公司申購單》，倉庫領班簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務。申報計劃時間為每月1-5號和15-20號。（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測該月需要量，并據此擬定需求，填制《天怡酒店管理公司申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務。申報計劃時間為每月25-30號。3、上述第（3）、（4）項填制《天怡酒店管理公司申購單》，經使用部門負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數量，并將相應的數量據實填入對應欄次，并提出計劃意見。4、對需特別制作（指經營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應采取招標的方式選擇相對固定的制作供應商，簽訂定期的供貨合同（除非因產品質量、結算價格及其他合作方面的原因需更換）及價格協(xié)議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部和休閑娛樂部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《天怡酒店管理公司申請單》（一式四聯，申購部門留存一聯，其他三聯經審批后一聯交采購部、一聯交倉庫、一聯交財務部），報部門負責人審核簽字。二、購進存貨的驗收管理：1、采購部收到批準的申購單后，應及時與供應商聯系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應欄次予以注明；注明后的申購單一聯由采購部留存，督促貨物按時到位；一聯送交請購部門，以便及時了解進貨的時間，安排相應的工作；一聯送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯交財務部，以便準備資金付款。2、到貨時的具體驗收規(guī)定：（1）購進的各種食品鮮貨部分，直接由廚部、餐飲部實物管理責任人（指經營場所日常經營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監(jiān)收；其他貴重食品部分，由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核人員監(jiān)收。①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的`貨品驗收區(qū)域（指定的驗收區(qū)域應鄰近貯藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險），配備專門的實物數量驗收工具、必要的質量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地；②貨品驗收人和監(jiān)收人必須對照申購單上所列品名、單價、數量和質量辦理貨品驗收和監(jiān)收工作；③驗收工作包括貨品數量驗收和貨品質量驗收兩方面內容：A、貨品數量驗收a、如果是密封的容器，應逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺；b、如果是袋裝貨品，應通過點數或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致；c、散裝貨品，應逐個品種稱重，確定實際貨品數量。B、貨品質量驗收a、貨品驗收人員應具備貨品質量方面的知識和貨品質量檢驗水平；b、驗收中對貨品質量把握不準的，應證詢相關技術人員的意見；對海鮮及其他水產品的質量驗收工作，原則上應由廚部主管參與進行；c、必須嚴把貨品保質期關，對同一批貨品不同保質期的不予驗收，對與合同或訂貨單上規(guī)定的保質期不符的不予驗收。C、貨品驗收過程中，對已點驗過的貨品必須與未點檢的貨物分開存放。D、驗收的貨品如果與一覽表列貨品、數量、質量等一致時，在一覽表中相應項目旁作上“已到貨”標記；如果不符，則要根據具體情況報行政總廚、餐飲部負責人或分管總經理處理。E、全部貨品的測試、檢驗、過磅、清點工作，應在送貨人在場時完成；貨物驗收人和監(jiān)收人應始終在現場，不得由其他非相關人員代行驗收和監(jiān)收工作；驗收之后，應盡快將貨品送進貯藏室、水池或倉庫。④填制《××酒店入庫單》〔一式三聯，貨物驗收人一聯，送交貨人或供應單位一聯，財務部一聯（此聯由貨物監(jiān)收人送交）。格式見表4〕，驗收單各欄次內容字跡必須清楚明了，數量嚴禁亂涂亂改；各相關責任人必須在驗收單對應欄次對驗收單內容簽字確認。⑤驗收工作完成后，將訂貨單、《××酒店入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時送交財務部稽核人員。（2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核人員監(jiān)收，其具體驗收規(guī)定同上。三、購進存貨的款項支付，按照酒店管理公司規(guī)定的審批權限進行報批，財務部依據審批及驗收手續(xù)齊全的各有效憑證進行審核后，辦理付款手續(xù)。1、財務部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發(fā)票后，必須對照核查各單、表、票據之間的貨品、數量、質量、單價及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項、一個數據不符，都要查明原因，妥善解決，切實做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。（1）檢查請購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準簽署，核對申購單與訂貨單的內容；如果訂貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請購部門和采購部門查明是否屬替代品；核對后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號及供貨單位名稱存放。（2）收到倉庫交來的驗收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對：①檢查驗收單上的貨品品種、實際驗收數量是否涂改，驗收、監(jiān)收簽字手續(xù)是否齊全，簽名是否真實、有效；②檢查驗收單上的名稱、規(guī)格、數量、質量、單價及交貨時間是否與訂貨單的內容一致；③檢查發(fā)票是否為正式有效票據；④檢查發(fā)票上的價格與訂貨單的價格與訂貨單上的價格是否相符；⑤檢查發(fā)票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數量不足、質量不夠等級問題是否已作出扣減。（3）檢查貨品是否已預付定金或預付貨款；已預付了定金或部分貨款的，應計算出本次應付貨款的金額。（4）簽署正式的付款核準意見。3、請付款憑證經財務部稽核人員審核簽字后，報財務部負責人審批。4、出納人員依據財務部負責人審批的付款憑證，辦理正式的付款手續(xù)。四、建立“主動征求供應商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時收集和征求各供應商對本酒店采購、驗收、結算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績效的監(jiān)督和評價，以有效地揭示、防止酒店相關工作人員效率低下、營私舞弊等問題。第四條存貨的領用管理一、各部門原則上應指定專門的領料人，部門領料人有權對本部門日常所需物質進行領用；超出領料范圍且沒有總經理或財務經理簽字的，倉庫有權拒絕發(fā)貨。二、特殊情況下的急件領用，由財務規(guī)定的領料人或部門經理口頭或書面授權當值倉庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領貨后的1日內沒有辦理簽字手續(xù)的，由當值倉庫保管員向財務上報，對通知人處以至少5元的罰款；若當值倉庫保管員沒有上報，而2日內領料單仍沒有簽字的，對當值倉庫保管員處以至少5元的罰款。第五條存貨的庫存管理一、酒店倉庫及各部門實物管理責任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或專門存放，嚴禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。二、庫存實物的進庫和發(fā)出，必須依據上述規(guī)定的程序和憑證進行，嚴禁無單、無手續(xù)的物品進庫和發(fā)放；辦妥物品進庫和發(fā)放手續(xù)后，應及時依據相關憑證，登記實物庫存保管賬，并定期（各部門實物管理責任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進行庫存物品的賬實核對盤點工作，發(fā)現差異，及時查明原因，予以解決，無法解決的，報財務部負責人處理；對超過保質期和有質量問題的貨品，不得對外發(fā)放，并及時填制《質量問題物品報告表》（一式三聯，一聯倉庫留存?zhèn)洳椋矶摻涁攧詹亢炞趾笠宦摿舸尕攧詹刻幚?、一聯返回倉庫據此處理質量問題物品），經部門負責人審核簽字，送交財務部稽核人員核實后，報財務部負責人處理。各實物管理責任人當所保管的實物庫存接近或達到最低庫存儲備量時，應及時主動地向部門負責人或相關部門提出采購（領用）申請計劃。三、各實物管理責任人在發(fā)放各物品時，必須嚴格按照“先進先出”的原則發(fā)放實物。先進先出：是指按照物品購進的先后順序和物品保質期的短長順序，進行物品的發(fā)放。即先購進和保質期短的物品先發(fā)放，后購進和保質期長的物品后發(fā)放。四、各部門具體規(guī)定：1、客房部（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務員必須在客房衛(wèi)生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結賬的當時）及時進行清查盤點，發(fā)現住客飲用，及時通知前堂收銀處入數；若客人結賬后再返回房間拿取行李時，應由其樓層服務員主動開門和鎖門，關注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數。同時，將各樓層迷你吧酒水的實際走數結果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。（2）對需清洗的周轉性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負責清洗的部門時，必須辦理實物移交手續(xù)，同時，規(guī)定固定的送返時間（并界定超時送返責任，以免影響正常使用的周轉），送返時，必須辦理實物數量和質量的驗收手續(xù)，如有出入，當面界定責任，出具書面證明，送交財務部處理；對超過規(guī)定時間仍未送返的，應立即催促，必要時，說明原因、報客房部負責人批準后，向酒店倉庫增領該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。（3）客房部實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決；同時，依據當月客房部各部門實際領用簽收的《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字后，報送財務部。2、餐飲部：實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決；同時，依據當月《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字后，報送財務部。3、廚部：處理同餐飲部。4、工程部：處理同餐飲部。5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決；6、財務部：（1）財務部稽核人員應定期抽查酒店各倉庫的實物庫存是否與其實際賬存數量相符；各項庫存實物的管理是否符合相關規(guī)定，發(fā)放實物是否嚴格按照“先進先出”的原則執(zhí)行；（2）每月末，財務部稽核人員應參與各倉庫庫存的實物盤點工作，一方面，核實庫存實物的賬實情況；另一方面，核查庫存實物的質量（有無質變、過期產品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制的《本月部門物品領、用、存報告表》列數據進行核實（依據平時收到的各進、出、領用物品憑證進行核對）和確認；發(fā)現問題，及時查明原因，界定責任，報財務部負責人處理。（3）財務部負責人收到各種報告時，應及時依據酒店的相關規(guī)定進行處理，或會同各部門負責人協(xié)商后，報酒店總經理處理。五、庫存管理責任：1、對庫存實物發(fā)生的質量問題，屬驗收把關不當造成的，能要求供應商退換的，應盡量要求供應商退換，同時，追究驗收責任人的工作責任；不能退換造成的損失，由驗收責任人負責賠償；屬保管不當造成的，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。2、對庫存實物發(fā)生短損的，屬定額內（其實物定額根據各物品的性質，參照同行業(yè)的平均標準進行確定）的，直接計入當月成本（此部分應嚴禁套用定額數而自用）；定額外的部分，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。3、財務部稽核人員稽核工作不到位，對應稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應發(fā)現的問題未予發(fā)現，或對發(fā)現的問題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責任，并嚴肅處理。4、特殊情況，報酒店總經理處理；非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。第六條本規(guī)定適用于酒店管理公司及酒店各部門。第七條本規(guī)定自頒發(fā)之日起實行。文章存貨管理制度2存貨在公司流動資產中所占的比例最大，而且存放地點分散，接觸此項資產的人員較多。加強存貨管理，對于保護存貨安全，加快周轉速度，減少積壓，浪費和損失，提高存貨運營效率，有著重要的價值意義。(一)公司應根據年度經營目標，市場購買狀況和商品庫存狀況，制定年度商品采購計劃，并按季，月分解。商品采購業(yè)務須履行審批手續(xù)，審批程序及采購流程按業(yè)務部門采購手冊執(zhí)行。采購人員應在職責范圍內按審批意見辦理采購業(yè)務，特殊情況下無法及時報批的，作個案處理，事后須補辦審批手續(xù)，以防止盲目采購，造成積壓損失。(二)商品采購須取得供貨方的發(fā)票或其他進貨憑證(如送貨單，發(fā)貨單等由供應商開具的單據)(三)商品到達后須及時組織進貨驗收。驗收人員應驗明品名，數量，品種，規(guī)格，質量與發(fā)票單據或合同訂單所列是否相符。如有不符，應及時記錄并通知相關采購人員查明原因視不同的采購方式作相應處理。未辦理入庫的商品不得與己入庫商品放在一起。(四)驗收合格的商品，保管人員應及時辦理入庫，在進貨發(fā)票單據上簽名確認后開商品驗收入庫單。在開據時，應認真細致，并注意核對單價及數量，確定準確的`商品單價及數量以開據。開據后應在驗收入庫單上簽名確認。(五)商品驗收入庫蛋一式三聯，一聯收貨人記帳留存，一聯交供貨方，財務聯連同進貨發(fā)票單據以及合同訂單交財務部門。財務部門按國家統(tǒng)一會計制度，根據驗收單及有關進貨合同訂單和發(fā)票單據對驗收合格的商品辦理入帳及貨款結算。月未，貨到票據未到的商品，應予暫估入庫。(六)總倉的商品配送出庫，應在點驗無誤后，輸入電腦，打印商品配送出庫單，告知直營店準備收貨。總倉人員須在配送單上簽名，以示負責。配送單一式三聯，由直營店簽名確認后，一聯總倉記帳留存，一聯交直營店驗收，財務聯交財務部作配送帳務處理。(七)存貨應定期盤點，以便掌握存貨結構以及毀損，變質等情況在盤點的過程中，需在店長的監(jiān)督下由倉儲進行盤點，參盤人員應認真，細致，負責地做好盤點工作。核對無誤的盤點數據應及時輸入電腦。存貨管理制度31.目的：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。3.存貨的構成及計價方法3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。3.2存貨的實際成本構成3.2.1外購材料外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括：（a）進貨原價；（b）運輸、包裝、倉儲和保險費用；（c）運輸途中的合理損耗；（d）入庫前加工整理及挑選費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；3.2.2自制材料和產品自制材料和產品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。3.2.3委托加工材料委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等；3.2.4股東投入的存貨應聘請中介機構進行資產評估，依據其資產評估報告所確認的價值計價；3.2.5捐贈的存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協(xié)議，以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其價值，并據以入帳；3.2.6盤盈存貨按照同類存貨的實際成本作價入帳。3.3確定實物存貨的數量公司確定帳面實物存貨數量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數額并隨時結出結存數，二是根據公司內部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。3.4存貨采用計劃成本計價的核算3.4.1公司對產成品采用計劃成本計價核算。設置“庫存商品”“材料成本差異”科目反映產成品增減變化情況；3.4.2計劃成本一經制定，一般在一個會計年度內不予變更；3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過“材料成本差異”分攤差異，調整為實際成本。3.5、存貨采用實際成本計價的核算公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。3.6存貨領用或發(fā)出的計價方法公司對采用計劃成本核算的產成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權平均法。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。3.7存貨跌價準備每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現凈值兩者中孰低者計價，當存貨成本高于可變現凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提“存貨跌價準備”。4.存貨的轉移、收發(fā)和領退管理4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經質檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現入庫數量、質量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理；生產車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。4.3自制半成品、產成品入庫，由生產車間填寫“入庫單”，并持質檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產車間，不能辦理入庫手續(xù)。4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產品單位產量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產量實物耗用定額領、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產量金額耗用定額控制領發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產品材料費用。4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經公司領導簽字后，憑單領料。領料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。4.6生產部門每月末，必須對各車間當月實際領料進行匯總，并同當月定額計劃（產量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關部門（含財務部）存查、考核。4.7自制半成品、產成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫(yī)藥公司根據銷售合同進行發(fā)貨。4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進先出”的原則，嚴格按生產批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經濟責任。4.9對庫存產品有效期進行監(jiān)控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內）的'存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理委托外加工的原材料等，歸各生產單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經單位負責人審核后（數量較大的應報請總工程師審批），倉庫據以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務部審核，據以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。5.低值易耗品管理5.1低值易耗品攤銷為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品；5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。5.2低值易耗品管理5.2.1各車間領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。使用部門領用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經濟責任，并納入日?？己朔秶?。6.存貨的清查盤點6.1為了如實反映存貨數量和金額的實有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經濟損失。6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產廠、財務等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數量等）。在清查基礎上，分類匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數從“原材料”“包裝物”等科目轉到“待處理財產損溢”科目；待查明原因后，再按有關規(guī)定和批準處理方法進行處理，調整有關帳務。如對盤盈的存貨，經查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調整帳面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批準后，根據虧損原因，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。7.附則：7.1本制度由公司財務部負責解釋。7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。存貨管理制度4一、總則1、為了加強公司對項目存貨的管理和控制，保證項目存貨安全完整，提高項目存貨使用和發(fā)放效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規(guī)和《物資設備管理辦法》，制定本制度。2、本制度所稱存貨，是指公司及下屬項目在日?；顒又袑μ幵谏a過程中的在產品、在生產過程中提供勞務過程中耗用的材料和物資，只要包括各類原材料、成品、半成品、周轉材料、小型設備機具、五金配件等。3、庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：（1）物資入庫、出庫經辦者與審批者應分離。（2）實物的驗收保管與采購應分離。（3）審批發(fā)料的物資人員與存貨保管員應分離。（4）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行。（5）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。二、驗收和保管1、公司制定了項目管理手冊或相關管理辦法，對物資驗收入庫流程予以規(guī)范，包括貨物的質量驗收，數量核對等。項目材料員等驗證人員根據采購合同/進場計劃等資料及驗收標準對進場物資質量、數量進行檢查，核對無誤后再送貨單（或驗收單）簽字確認，材料直接移交分包的還應由分包商材料員簽字確認。對按規(guī)定需復驗的物資由項目試驗員取樣復驗，出具復驗報告。驗證人員根據以上驗證結果填寫材料進廠檢驗記錄，由施工單位、監(jiān)理單位等適當權限人員審核簽字。對于驗收合格后需辦理入庫手續(xù)的物資，需由倉庫保管員根據供貨單/驗收單填制入庫單，經材料員或相關主管人員簽字確認。材料員或倉庫保管員根據驗收單/入庫單及時登記材料收、發(fā)、存臺賬，每月末匯總填報材料收、發(fā)、存報表或相關匯總表，適當權限人員審核無誤后簽字確認。2、公司制定了物資管理規(guī)定或相關管理辦法，明確了甲供材料的驗收流程。項目材料員等驗證人員依據采購合同/進場計劃及驗收標準對進場物資進行驗收。如甲供材料直接調撥給施工單位，施工單位的人員需同時參與驗收，共同在收/調料單上簽字確認，材料員及時登記材料入庫臺賬，由材料人員審核簽字。公司制定了項目管理手冊或相關管理辦法，對于物資驗收流程予以規(guī)范，明確了對不合格物資的控制要求。貨物驗收時，如與訂單不符或外觀不符合要求的由項目材料員當場退給供應商，如果在復檢后不合格的物資，由項目材料員按不合格品控制程序執(zhí)行，在產品標識上注明不合格產品，并及時與供應商協(xié)商退貨或換貨，同時經辦人員須填寫退、換貨記錄/不合格品處置記錄，適當權限人員審批確認。對不合格的物資，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆使用。3、擬入庫自制存貨，按公司《倉儲控制程序》及入庫檢驗的相關規(guī)定和要求由質量控制處組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的產成品，生產部、倉儲處才可以作為存貨辦理入庫相關手續(xù)。4、倉儲處必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的`日常保管工作。（1）因業(yè)務需要項目與項目之間的存貨流動辦理物資調撥單。（2）倉庫應按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫齊全、準確。（3）上架保管的材料，應做到分門類別按行次-層次-位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。（4）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質等浪費行為，并保持材料倉庫現場整潔整齊。（5）易燃物品的包裝容器應牢固封閉，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導。（6）經常巡視材料倉庫物資，注意防潮、變質等防護措施，發(fā)現問題及時向有關部門報告。（7）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火，防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電、易燃與易爆品、燒焊維修火花等。（8）倉庫保管員每日下班前應認真檢查，關好水源、電源門窗方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全。（9）發(fā)料時，根據先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料，發(fā)貨時，同一生產批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。（10）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲應當實行嚴格審批制度。5、項管部必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務管理部就存貨品種、數量、金額等進行核對。6、倉儲處必須根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記薄或存貨卡片，并詳細標明存放地點。7、建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均需經過倉管員的同意，并經過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內吸煙。8、公司內部除存貨管理部門及倉庫人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫：（1）開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點（2）企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查（3）倉儲部門經理對倉庫工作的開展進行指導（4）財務部門工作人員根據賬實核對工作要求，需進行核對9、除上一款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫需要批準。具體程序如下：（1）擬進入倉庫現場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。（2）企業(yè)總經理對下列情況進入倉庫進行最終審批：非本單位人員進入倉庫；進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。三、領用和發(fā)出1、定期評估產成品的可銷售性和原材的可用性2、存貨減值或盤點差異產生的存貨變動經審批后由財務部處理，管理當局復核并核準所有存貨價格或數量的賬務調整。3、生產部門、基建維修信用材料，應當持有生產部門及其相關部門核準的領料單。倉管員需經批準的領料單，核對物資數量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領料，對超出限額料的應當經過相關部門的領導特別授權。4、對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料報廢、霉變、大材小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人員除承擔全部損失外，還要接受行政處分。5、月末要對現場未好用的物資，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍需要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具"出庫單"便于財務如實核算成本。6、物資出庫需倉管員按公司《存貨管理流程》和局《項目物資設備管理辦法》等相關規(guī)定。7、倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：（1）將存盤工作所需用具和盤存表格預先做準備妥當。（2）倉庫內物料應分別碼放，若因硬件設施造成倉庫無法分區(qū)，可在倉庫內或其他存放區(qū)域對物料實施區(qū)分并標示。（3）存貨應有序擺放，應力求整齊、分類并置標示牌。（4）盤存期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示。（5）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)，物資部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料不可移動，但必須標示出。（6）凡檢驗合格產品，物資部應及時辦理入庫手續(xù)，當月最后一天應將所有檢驗合格產品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，物資部應說明原因，并計入在產品工成品。（7）嚴格出、入庫管理；要日清、月結、定期盤點、賬物相符。存貨管理制度5第一章總則第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。第二條本辦法中的存貨是指公司在日?；顒又谐钟械模詡涑鍪鄣漠a成品或商品、在產品，以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件，才能加以確認:(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。第二章存貨的計量第四條存貨的初始成本的計量存貨在取得時，應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同，具體按以下原則確定:(一)購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。第五條存貨發(fā)出成本的.計量采用加權平均成本進行日常核算。第三章存貨的收發(fā)管理第六條化工產品采購必須由銷售部依據公司年度制定的采購計劃采購，周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。(一)存貨入庫管理1.存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請，報經財務部批準，方可采購。2.化工產品入庫由經辦人員根據發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后，交由倉庫人員填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的會計處理。3.周轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發(fā)票等外來憑證，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數量相符。核對無誤后，交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的會計處理。存貨驗收過程中，如有數量、質量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質量問題的，拒絕入庫，實行退貨，如不符，應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關于質量管理規(guī)定提出索賠等處理意見，財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。(二)存貨發(fā)出的管理1.周轉材料，根據當期消耗計劃，由使用部門填制'周轉材料領用單'，由責任部門審核簽字，綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。2.化工產品出庫，公司堅持先款后貨原則，由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制，財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核，審核無誤后在銷售出庫單簽字確認，公司領導進行最終簽字確認，銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據以辦理提貨手續(xù)。第四章存貨明細賬管理第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡，記錄收發(fā)數并結出余額，隨時與實存數量進行核對，并做到卡、實相符。如有不符，應查明原因并及時糾正。第八條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。第五章存貨的清查第十一條每月要進行不定期盤點，每年要進行期末全面盤點工作，對庫存材料、在制品、產成品等存貨資產進行盤點。第十二條由財務部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進度，安排盤點時間;要事先準備盤點清冊，盤點時逐一登記，發(fā)現損壞、變質、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫明盤點日期，并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務都要單獨列示計算。第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損，應及時按規(guī)定審批處理，盤盈的存貨沖減當期的管理費用，盤虧的存貨，應查明原因，由于管理人員管理不善原因造成的，應予以罰款，在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后，計入當期的管理費用，屬于非正常損失的，計入營業(yè)外支出。第六章附則第十四條本辦法由財務部負責解釋。第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。存貨管理制度6一、存貨的范圍凡在盤點及所有權歸屬企業(yè)的存貨，不論其存放地點如何均應做為企業(yè)存貨，商家代銷或鋪底銷售產品也應作為存貨單獨管理。二、存貨分類企業(yè)存貨分為：原材料（酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等），低值易耗品（辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產工具等），凡不屬于公司財產目錄的其他物品。三、存貨采購1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。（嚴格按照申購單的質量，等級、數量、品名購買）2、存貨采購必須按有關部門制定的質量標準采購。購買量不得超過最高儲備量。3、（原材料）原則上實行滾動結算采購方式。4、供應商應趨于集中化、固定化、長期化、合同化。5、定期談判制度。四、存貨入庫1、存貨驗收人員以質檢人員、庫管人員、加工車間負責人（或實物負責人）。2、驗收時應注意驗收貨物的名稱、型號、規(guī)格、數量、質量標準、金額。3、驗收時還應注意申購程序是否合法和齊備。4、以上2、3條中應同時齊備，庫管應嚴格把關，對不符合規(guī)定的拒絕入庫，如遇爭議，應匯報基地負責人或上級分管領導。5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收，干雜、佐料在庫房驗收，大部分鮮活食品在基地加工車間驗收，低值易耗品在使用部門（或庫房）驗收。6、成品菜、回收菜、按菜品質量等級分別計價回收，成品菜原則上不回收，如須二次加工的按出廠價回收。并辦理相關入庫手續(xù)?；赜桶从偷某善仿视嬎闳霂鞌盗俊?、數量、質量等有不符，應按實物入庫，并填寫貨物溢余（短缺）單。8、以實物數量、質量登記相關明細賬。9、月終所有入庫單（連同申購單存根聯