做賬實(shí)操-戶外拓展公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-戶外拓展公司的賬務(wù)處理1.收到客戶預(yù)付款收到客戶支付的戶外拓展活動(dòng)預(yù)付款30,000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,0002.采購(gòu)?fù)卣乖O(shè)備購(gòu)入一批拓展訓(xùn)練設(shè)備，價(jià)值15,000元，增值稅1,950元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：固定資產(chǎn)-拓展設(shè)備15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,950貸：銀行存款16,9503.支付場(chǎng)地租賃費(fèi)用支付活動(dòng)場(chǎng)地租賃費(fèi)用8,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-場(chǎng)地租賃8,000貸：銀行存款8,0004.聘請(qǐng)教練費(fèi)用聘請(qǐng)專業(yè)教練的費(fèi)用10,000元，尚未支付。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教練費(fèi)用10,000貸：應(yīng)付賬款10,0005.活動(dòng)結(jié)束，確認(rèn)收入客戶的戶外拓展活動(dòng)結(jié)束，確認(rèn)收入50,000元，增值稅6,500元，扣除之前的預(yù)付款30,000元，剩余款項(xiàng)26,500元已收到。借：預(yù)收賬款30,000銀行存款26,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6,5006.結(jié)轉(zhuǎn)活動(dòng)成本結(jié)轉(zhuǎn)本次戶外拓展活動(dòng)的成本18,000元（場(chǎng)地租賃8,000元+教練費(fèi)用10,000元）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-場(chǎng)地租賃8,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教練費(fèi)用10,0007.計(jì)提辦公設(shè)備折舊本月辦公設(shè)備折舊2,000元。借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)2,000貸：累計(jì)折舊2,0008.支付辦公費(fèi)用支付本月辦公費(fèi)用5,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000以下是一個(gè)戶外拓展公司成本核算的實(shí)例：假設(shè)一家名為“探險(xiǎn)戶外拓展公司”組織了一次為期兩天的戶外拓展活動(dòng)。直接材料成本：活動(dòng)道具和設(shè)備采購(gòu)：5,000元食品和飲料供應(yīng)：3,000元直接人工成本：教練團(tuán)隊(duì)薪酬：8,000元間接成本：場(chǎng)地租賃費(fèi)用：10,000元運(yùn)輸車(chē)輛租賃：4,000元活動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用：2,000元總成本：直接材料成本+直接人工成本+間接成本=5,000+3,000+8,000+10,000+4,000+2,000=32,000元假設(shè)這次活動(dòng)共接待了50名參與者，每人收費(fèi)800元?？偸杖耄?0×800=40,000元利潤(rùn)率：（總收入-總成本）÷總收入×100%=（40,000-32,000）÷40,000×100%=20%再舉一個(gè)例子，假設(shè)另一家戶外拓展公司“勇者戶外拓展公司”組織了一次三天的高端戶外拓展活動(dòng)。直接材料成本：專業(yè)戶外裝備采購(gòu)：8,000元特色餐飲安排：5,000元直接人工成本：資深教練團(tuán)隊(duì)薪酬：15,000元間接成本：獨(dú)家場(chǎng)地租賃費(fèi)用：20,000元舒適型大巴租賃：8,000元高額活動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用：5,000元總成本：8,000+5,000+15,000+20,000+8,000+5,000=61,000元假設(shè)這次活動(dòng)共接待了30名參與者，每人收費(fèi)3000元?？偸杖耄?0×3000=90,000元利潤(rùn)率：（90,000-61,000）÷90,