外部審計(jì)與內(nèi)部檢查制度

外部審計(jì)與內(nèi)部檢查制度一、概述為了提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，訂立本《外部審計(jì)與內(nèi)部檢查制度》。本制度旨在確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、可靠，并規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門的運(yùn)作，以及對(duì)外部審計(jì)的要求和程序。通過(guò)外部審計(jì)和內(nèi)部檢查，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的科學(xué)性、透亮度和規(guī)范性。二、術(shù)語(yǔ)定義外部審計(jì)：指由具備獨(dú)立地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息核查、評(píng)估和發(fā)表審計(jì)看法的第三方機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行的審核。內(nèi)部檢查：指由企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部掌控等方面的審核和檢查。三、外部審計(jì)外部審計(jì)的原則1.1.獨(dú)立性原則：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度，不受任何利益沖突的干擾影響。1.2.專業(yè)性原則：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備合適的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。1.3.審計(jì)證據(jù)原則：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)可靠的審計(jì)證據(jù)，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。外部審計(jì)的程序2.1.審計(jì)計(jì)劃的訂立：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的具體情況，訂立審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍和時(shí)間布置。2.2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部掌控進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)程序和測(cè)試點(diǎn)。2.3.審計(jì)程序的執(zhí)行：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的抽樣、檢查和核對(duì)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和分析：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和比對(duì)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息中的潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。2.5.審計(jì)看法的表達(dá)：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)審計(jì)的結(jié)果，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息發(fā)表專業(yè)看法，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等的真實(shí)性和合規(guī)性。外部審計(jì)的周期與頻次3.1.外部審計(jì)原則上每年進(jìn)行一次，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的年度準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.2.對(duì)于企業(yè)運(yùn)作較為多而雜、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況，可以考慮加添審計(jì)的頻次，以保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)。3.3.外部審計(jì)可以依據(jù)需要，對(duì)特定項(xiàng)目或部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以切實(shí)掌控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。四、內(nèi)部檢查內(nèi)部檢查的目的1.1.確保企業(yè)的內(nèi)掌控度和流程的有效性和合規(guī)性。1.2.發(fā)現(xiàn)并矯正企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題和漏洞，改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作。1.3.為外部審計(jì)供應(yīng)準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部掌控情況。內(nèi)部檢查的程序2.1.檢查計(jì)劃的訂立：企業(yè)內(nèi)部檢查人員應(yīng)依據(jù)企業(yè)的具體情況，訂立內(nèi)部檢查計(jì)劃，明確檢查的目標(biāo)、范圍和時(shí)間布置。2.2.檢查程序的執(zhí)行：內(nèi)部檢查人員應(yīng)依照檢查計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部掌控等方面進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.3.檢查發(fā)現(xiàn)和問(wèn)題解決：內(nèi)部檢查人員應(yīng)將檢查結(jié)果進(jìn)行分析和比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和漏洞，并及時(shí)提出改進(jìn)措施。2.4.檢查報(bào)告的編寫：內(nèi)部檢查人員應(yīng)依據(jù)檢查的結(jié)果，編寫檢查報(bào)告，明確問(wèn)題和改進(jìn)建議，并供應(yīng)給企業(yè)的管理層。內(nèi)部檢查的周期與頻次3.1.內(nèi)部檢查原則上每年進(jìn)行一次，確保企業(yè)的內(nèi)部掌控系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性。3.2.企業(yè)可以依據(jù)具體情況，加添內(nèi)部檢查的頻次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門的監(jiān)督和管理。五、其他要求部門搭配：企業(yè)各部門應(yīng)樂(lè)觀搭配外部審計(jì)和內(nèi)部檢查工作，供應(yīng)準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。結(jié)果回饋：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部檢查人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果和檢查報(bào)告反饋給企業(yè)的管理層，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。社會(huì)責(zé)任：企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)得外部審計(jì)和內(nèi)部檢查的緊要性，樂(lè)觀履行社會(huì)責(zé)任，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性和透亮度。保密要求：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部檢查人員應(yīng)遵守保密協(xié)議，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行保密，不得泄露給非相關(guān)人員。六、附則本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理