記賬實操-景區(qū)旅游公司的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫1/7記賬實操-景區(qū)旅游公司的賬務(wù)處理分錄1.收到游客門票收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.景區(qū)內(nèi)游樂設(shè)施收入借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.采購景區(qū)維護用品借：原材料/周轉(zhuǎn)材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.員工工資計提和發(fā)放計提時：借：管理費用/銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款5.景區(qū)設(shè)施維修保養(yǎng)借：管理費用-維修保養(yǎng)費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.支付景區(qū)水電費借：管理費用-水電費貸：銀行存款7.固定資產(chǎn)折舊（如景區(qū)建筑、游樂設(shè)施等）借：管理費用/銷售費用-折舊費貸：累計折舊8.廣告宣傳費用支出借：銷售費用-廣告宣傳費貸：銀行存款例如：收到游客門票收入50000元，現(xiàn)金收款。借：庫存現(xiàn)金50000貸：主營業(yè)務(wù)收入45045.05應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4954.95景區(qū)內(nèi)游樂設(shè)施收入10000元，微信收款。借：其他貨幣資金-微信10000貸：其他業(yè)務(wù)收入9174.31應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）825.69采購景區(qū)維護用品（掃帚、清潔劑等）2000元，增值稅260元，款項已付。借：周轉(zhuǎn)材料2000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款2260計提本月員工工資30000元，其中管理人員10000元，售票員8000元，景區(qū)維護人員12000元。借：管理費用-工資10000銷售費用-工資20000貸：應(yīng)付職工薪酬30000發(fā)放員工工資30000元。借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000景區(qū)設(shè)施維修保養(yǎng)花費5000元，款項已付。借：管理費用-維修保養(yǎng)費5000貸：銀行存款5000支付景區(qū)水電費3000元。借：管理費用-水電費3000貸：銀行存款3000景區(qū)建筑折舊8000元，游樂設(shè)施折舊5000元。借：管理費用-折舊費8000銷售費用-折舊費5000貸：累計折舊13000支付廣告宣傳費用10000元。借：銷售費用-廣告宣傳費10000貸：銀行存款10000以下是一個景區(qū)成本核算的簡單實例：假設(shè)某景區(qū)在一個月內(nèi)的經(jīng)營情況如下：一、直接成本1.員工薪酬管理人員5人，每人月工資8000元，共40000元。售票員8人，每人月工資5000元，共40000元。導(dǎo)游10人，每人月工資6000元，共60000元。保潔員15人，每人月工資4000元，共60000元。保安12人，每人月工資5500元，共66000元。2.景區(qū)設(shè)施維護和修繕道路修繕15000元。建筑維護20000元。游樂設(shè)施維修18000元。3.水電費景區(qū)照明、設(shè)備運行等水電費12000元。4.景區(qū)資源使用費向當(dāng)?shù)卣蛳嚓P(guān)部門繳納的資源使用費50000元。5.保險費景區(qū)公共責(zé)任險等保險費用10000元。二、間接成本1.廣告宣傳在電視、網(wǎng)絡(luò)等平臺的廣告投放30000元。2.辦公費用辦公用品采購、通信費用等8000元。3.綠化和環(huán)境維護植物養(yǎng)護、垃圾處理等費用15000元。成本計算直接成本=40000+40000+60000+60000+66000+15000+20000+18000+12000+50000+10000=381000元間接成本=30000