記賬實操-健身會所的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫1/7記賬實操-健身會所的賬務(wù)處理分錄1.收取會員費借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款每月確認收入時：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入2.采購健身器材借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.支付員工工資借：銷售費用/管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款4.支付房租借：銷售費用/管理費用-房租貸：銀行存款5.購買辦公用品借：管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.水電費支出借：銷售費用/管理費用-水電費貸：銀行存款7.銷售健身飲品借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品例如：收取會員費50000元，現(xiàn)金收款。借：庫存現(xiàn)金50000貸：預(yù)收賬款50000采購健身器材一套，價格30000元，增值稅3900元，款項已付。借：固定資產(chǎn)30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款33900計提本月員工工資20000元，其中教練12000元，前臺4000元，管理人員4000元。借：銷售費用-工資12000管理費用-工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬20000發(fā)放員工工資20000元。借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款20000支付本月房租10000元。借：銷售費用-房租10000貸：銀行存款10000購買辦公用品1500元，增值稅195元，款項已付。借：管理費用-辦公費1500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）195貸：銀行存款1695支付本月水電費3000元。借：銷售費用-水電費3000貸：銀行存款3000銷售健身飲品收入2000元，現(xiàn)金收款。借：庫存現(xiàn)金2000貸：其他業(yè)務(wù)收入1769.91應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）230.09結(jié)轉(zhuǎn)銷售健身飲品的成本1200元。借：其他業(yè)務(wù)成本1200貸：庫存商品1200以下是一個健身房成本核算的簡單實例：假設(shè)健身房在一個月內(nèi)的經(jīng)營情況如下：一、直接成本1.健身器材折舊購入一批健身器材，總價100,000元，預(yù)計使用5年，無殘值。則每月折舊=100,000/(512)=1666.67元2.員工薪酬教練5人，每人月工資8,000元，共40,000元。前臺2人，每人月工資4,000元，共8,000元。保潔2人，每人月工資3,000元，共6,000元。3.健身用品消耗毛巾、洗浴用品等，每月3,000元。4.水電費每月水電費5,000元。二、間接成本1.房租每月房租20,000元。2.營銷費用在線廣告、傳單等，每月6,000元。3.保險費每月保險費2,000元。4.辦公費用紙張、墨盒等，每月1,000元。成本計算直接成本=1666.67+40,000+8,000+6,000+3,000+5,000=63,666.67元間接成本=20,000+6,000+2,000+1,000=29,00