憑證管理制度

憑證管理制度1.前言本憑證管理制度旨在規(guī)范企業(yè)的憑證管理流程，確保財務(wù)憑證的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。憑證是企業(yè)核算工作的緊要基礎(chǔ)，憑證管理對財務(wù)分析、會計核算以及稅務(wù)申報具有緊要意義。2.適用范圍本憑證管理制度適用于全體員工，包含財務(wù)部門、行政部門以及與財務(wù)相關(guān)的其他部門。3.憑證分類和編號規(guī)定3.1憑證分類依據(jù)憑證的性質(zhì)和用途，將憑證劃分為以下幾類：原始憑證：指記錄業(yè)務(wù)發(fā)生原始事實的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。轉(zhuǎn)賬憑證：指用于記錄會計分錄的憑證。結(jié)算憑證：指用于結(jié)算交易的憑證，如付款憑證、收款憑證等。調(diào)整憑證：指用于調(diào)整業(yè)務(wù)記賬的憑證。資金憑證：指用于記錄資金往來的憑證。3.2憑證編號規(guī)定為了方便憑證的管理和查詢，憑證編號應(yīng)依照以下規(guī)定進(jìn)行編排：原始憑證編號：采用年月日+序號的形式，如20220101—001，表示創(chuàng)建于2022年1月1日，序號為001的原始憑證。其他憑證編號：采用年月+序號的形式，如202201—001，表示創(chuàng)建于2022年1月，序號為001的憑證。4.憑證填制和審核流程4.1憑證填制流程4.1.1原始憑證填制原始憑證由涉及具體業(yè)務(wù)的部門填制，必需包含業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、金額、對象等基本信息。原始憑證填制時應(yīng)當(dāng)保持清楚、準(zhǔn)確的文字描述，不得隨便涂改或竄改。4.1.2轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證填制轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證由財務(wù)部門或授權(quán)的會計人員填制。填制人員應(yīng)認(rèn)真核對每個會計分錄的科目、金額等信息，確保憑證無誤。4.1.3結(jié)算憑證填制結(jié)算憑證由財務(wù)部門或授權(quán)的會計人員填制。填制人員應(yīng)核對每個結(jié)算事項的對應(yīng)款項、金額等信息，確保憑證準(zhǔn)確。4.2憑證審核流程4.2.1原始憑證審核原始憑證審核由財務(wù)部門或授權(quán)的會計人員進(jìn)行，嚴(yán)格依照企業(yè)規(guī)定的審核程序進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)核對憑證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時反饋給填制人員進(jìn)行修正。4.2.2轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證審核轉(zhuǎn)賬憑證和調(diào)整憑證由財務(wù)部門主管或授權(quán)的會計人員進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)核對會計分錄的科目、金額等信息，確保憑證正確無誤。4.2.3結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證由財務(wù)部門主管或授權(quán)的會計人員進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)核對結(jié)算事項的對應(yīng)款項、金額等信息，確保憑證準(zhǔn)確。5.憑證保管和歸檔5.1憑證保管憑證保管由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，建立健全的憑證存檔管理制度。原始憑證應(yīng)當(dāng)依照年度歸檔，轉(zhuǎn)賬憑證、調(diào)整憑證、結(jié)算憑證等應(yīng)當(dāng)按月歸檔。5.2憑證歸檔憑證歸檔應(yīng)當(dāng)依照肯定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，方便后續(xù)的查詢和審計。歸檔后的憑證應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管，確保安全、完整。6.憑證查詢和檔案銷毀6.1憑證查詢憑證查詢應(yīng)當(dāng)供應(yīng)給相關(guān)部門和授權(quán)人員，并明確權(quán)限范圍和查詢方式。查詢憑證時應(yīng)當(dāng)完整記錄查詢?nèi)?、查詢?nèi)掌诤筒樵儍?nèi)容，以便追溯和核查。6.2憑證檔案銷毀憑證檔案保管期限為法律法規(guī)規(guī)定的時間，過期的憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行銷毀。憑證銷毀應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并記錄銷毀人、銷毀日期等信息。7.附則全部涉及憑證管理的人員，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本制度。未盡事宜由財務(wù)部門依據(jù)實際情況做出解釋和處理。以上為本企業(yè)的憑證管理制度，為確保憑證管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵守。企業(yè)將不定期進(jìn)行憑證管理制度的評估和更新，以適應(yīng)業(yè)務(wù)的變動