本科稅法習(xí)題集

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會(huì)計(jì)學(xué)教研室

202208

第一章稅法概論

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅主體的確認(rèn)原則是（）。

A.國(guó)籍原則B.屬地原則C.屬人原則I）.屬地兼屬人原則

2.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。

A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅目1）.稅率

3.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（

A.資源稅B.土地增值稅C.個(gè)人所得稅I）.企業(yè)所得稅

4.下列稅種中屬于中央地方共享稅的是()。

A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.增值稅

5.對(duì)流轉(zhuǎn)額征稅，一般采用（）稅率。

A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.累退稅率D.定額稅率

6.在稅收優(yōu)惠中，對(duì)納稅對(duì)象中的一部分?jǐn)?shù)額給予減免，只就減除后剩余的部分計(jì)征稅款，被給予減免的

這部分?jǐn)?shù)額是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)B.免征額C.稅基D.起征點(diǎn)

7.稅收法律關(guān)系中構(gòu)成稅法體系核心的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的行為

8.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的是（）。

A.依法辦理稅務(wù)登記B.自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C.申請(qǐng)減免稅D.追回客戶欠繳的稅款

9.下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.稅收公平主義D.實(shí)體法從舊，程序法從新原則

10.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（）

A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局

11.反映征稅深度的稅制要素是（）。

A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.稅目

12.稅收分配的主體是（）。

A.企業(yè)B.個(gè)人C.國(guó)家D.社會(huì)組織

13.反映征稅對(duì)象具體化的稅制要素是（）。

A.稅源B.稅基C.稅率D.稅目

14.以下關(guān)于對(duì)稅收概念的相關(guān)理解不正確的是（）。

A.稅收是目前我國(guó)政府取得財(cái)政收入的最主要工具

B.國(guó)家征稅的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)權(quán)利

C.國(guó)家征稅是為了滿足社會(huì)公共需要

D.稅收“三性”是區(qū)別稅與非稅的外在尺度

15.下列稅收法律效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的有（）。

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

C.特別法優(yōu)于普通法D.程序法從舊，實(shí)體法從新

二、多項(xiàng)選擇題

1.在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握（）。

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

C.同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法D.實(shí)體法從新，程序法從舊

2.稅制三要素是指（）。

A.計(jì)稅依據(jù)B.納稅人C.征稅對(duì)象D.稅率

2

3.下列對(duì)于稅收法律級(jí)次的理解，正確的有（）o

A.無(wú)論稅收法律、法規(guī)、規(guī)章都要服從國(guó)家憲法

B.財(cái)政部、稅務(wù)總局有權(quán)制定稅收法律

C.在沒(méi)有稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下地方政府無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章

D.各級(jí)地方人大及常委會(huì)有權(quán)制定地方稅收法規(guī)

4.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）。

A.提起行政訴訟權(quán)B.稅收行政法制權(quán)C.緩期征稅權(quán)D.稅法執(zhí)行權(quán)

5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A.征稅對(duì)象B.納稅人C.海關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.征稅對(duì)象又稱為（）?

A.權(quán)利客體B.納稅客體C.具體征稅項(xiàng)目D.稅目

7.以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）。

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.法律優(yōu)位原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.新法優(yōu)于舊法原則

8.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有（）。

A.主體的一方只能是法人B.體現(xiàn)當(dāng)事人雙方的意志

C.權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性D.主體的一方只能是國(guó)家

9.稅率的基本形式有（）。

A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.累退稅率I）.定額稅率

10.下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（）=

A.消費(fèi)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.資源稅

11.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的（）。

A.稅收實(shí)體法B.稅收基本法C.稅收程序法D.國(guó)內(nèi)稅法

12.下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)C.海關(guān)D.在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

13.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（）。

A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超率累進(jìn)稅率

三、判斷題

L在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。（）

2.在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義

務(wù)主體或稱權(quán)利客體。（）

3.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方也是對(duì)等

的。（）

4.納稅期限是指納稅人應(yīng)繳稅款的所屬期限。（）

5.判斷一種財(cái)政收入形式是否為稅收，主要看該收入形式是否同時(shí)具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

（）

6.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，是稅收制度的基本要素之一。（）

7.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是不對(duì)等的。（）

8.起征點(diǎn)是指開(kāi)始征稅的起點(diǎn)，課稅對(duì)象數(shù)額沒(méi)達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就對(duì)超過(guò)數(shù)額征稅。

（）

9.稅法規(guī)定的起征點(diǎn)是對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后剩余的部分計(jì)征稅款。（）

第二章增值稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)目前實(shí)行增值稅采用的類型是（）o

A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)性增值稅D.積累性增值稅

2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。

A.筆記本電腦B.化肥C.小汽車I）.淀粉

3.一般納稅人銷售下列貨物適用9%稅率的是（）.

A.銷售機(jī)器設(shè)備B.銷售鋼材

C.銷售化妝品D.銷售音像制品

4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的

是（）。

A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅

的是（）。

A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)

6.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.將接受的應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

7.下列行為中屬于視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）o

A.某商店以收取手續(xù)費(fèi)方式為廠家代銷服裝

B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工個(gè)人消費(fèi)

C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利

8.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)

C.延期付款利息

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

9.納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C.儲(chǔ)存地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形資產(chǎn)租賃服務(wù)

10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）o

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷售底商（建筑物底層商鋪）

C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

11.下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（）

A.采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額

B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出

C.采取以舊換新銷售方式的，銷售額為實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款

D.采取以物易物銷售方式的，以實(shí)際收取的差價(jià)款為銷售額

12.下面適用9%稅率的項(xiàng)目是（）

A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件

C.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

13.某黃酒廠（一般納稅人）銷售黃酒的含稅銷售額為113萬(wàn)元，發(fā)出貨物包裝物押金為5.65萬(wàn)元，定期

60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）

A.13萬(wàn)元B.13.65萬(wàn)元C.113.65萬(wàn)元D.15.42萬(wàn)元

14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

4

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

15.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù)B.代理記賬屬于咨詢服務(wù)

C.市場(chǎng)調(diào)查屬于咨詢服務(wù)D.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

16.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（）在境內(nèi)。

A.應(yīng)稅服務(wù)提供方B.應(yīng)稅服務(wù)接受方

C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或接受方D.應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方

17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.存款人取得的存款利息

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以自開(kāi)增值稅專用發(fā)票

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時(shí)可

以扣除的是（）?

A.支付的廣告制作費(fèi)B.替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)

C.支付的導(dǎo)游工資I）.支付的辦公室租金

20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭

21.某服裝廠為增值稅一般納稅人。本年8月，銷售服裝開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬(wàn)元;

銷售服裝開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20

萬(wàn)元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝

廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.36.81B.44.1C.51.6D.54.4

22.甲公司為增值稅一般納稅人，本年6月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元,

折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。己知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該

筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.（90000-9000）4-（1+13%）X13%=9318.58（元）B.90000X13%=11700（元）

C.90000-?（1+13%）X13%=10353.98（元）D.（90000-9000）X13%=10530（元）

23.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，本年6月采取以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手

機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3248元，舊手機(jī)的收購(gòu)單價(jià)為232元，已知增值稅稅率為13%,甲手機(jī)專賣店當(dāng)

月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）o

A.（3248-232）X100X13%=39208（元）B.（3248-232）X1004-（1+13%）X13%=34697.35（元）

C.3248X100X13%=42224（元）D.3248X100+（1+13%）X13%=37366.37（元）

24.本年7月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金6780元。已知增值稅稅率

為13%,甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A.113000-?（1+13%）X13%=13000（元）B.（113000+6780）+（1+13%）X13%=13780（元）

C.113000X13%=14690（元）D.（113000+6780）X13%=15571.4（元）

25.甲廠為增值稅一般納稅人，本年7月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26

萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A.（113+2.26）+（1+13%）X13%=13.26（萬(wàn)元）B.1134-（1+13%）X13%=13（萬(wàn)元）

C.113X13%=14.69（萬(wàn)元）D.[H3+2.26+（1+13%）]X13%=14.95（萬(wàn)元）

26.A公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，A公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)

格，其他公司也無(wú)同類產(chǎn)品。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元，A公司的成本利潤(rùn)率為10%。該公司本

月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元

A.4B.5.2C.5.721）.5.06

27.下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）o

A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資B.一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的開(kāi)具普通發(fā)票的運(yùn)費(fèi)

C.制造企業(yè)估價(jià)入賬的原材料D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)支付的開(kāi)具普通發(fā)票的運(yùn)費(fèi)

28.某化工廠（一般納稅人）發(fā)生的下列（）業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得的增值稅普通發(fā)票

C.購(gòu)料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（票頭為某化工廠）

D.為加固廠房而購(gòu)進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

29.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

C.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

30.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易征稅項(xiàng)目B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品1）.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

31.企業(yè)外購(gòu)的貨物，不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）

A.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備B.外購(gòu)食品用于職工福利

C.外購(gòu)禮品贈(zèng)送客戶D.外購(gòu)機(jī)器用于對(duì)外投資

32.B食品加工廠本年7月從丙農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)廠購(gòu)入鮮雞肉一批用于生產(chǎn)火腿，取得丙農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)廠開(kāi)具

的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，另支付給C運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專

用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000元，則該業(yè)務(wù)B食品加工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.0B.100C.1890D.2100

33.甲企業(yè)是小規(guī)模納稅人，按月申報(bào)納稅。本年7月，銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入12萬(wàn)元：銷售自己

使用過(guò)2年的設(shè)備，取得含稅收入4萬(wàn)元；購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65

萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元

A.0.35B.0.41C.0.43D.0.47

34.乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款

為104000元。該企業(yè)將這批蘋果加工成果汁對(duì)外銷售，本月取得不含稅銷售額195000元。該企業(yè)本年7

月應(yīng)納增值稅稅額為（）元

A.11830B.15990C.14950D.25350

35.某廣告公司為增值稅一般納稅人。本年6月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3

萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為

6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

36.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，本年第一季度零售商品取得收入103000元；將一批外購(gòu)商品無(wú)償

贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3虬計(jì)算甲便利店第一

季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[103000+7214-（1+3%）]X3%=3111（元）B.（103000+721）X3%=3111.63（元）

C.[1030004-（1+3%）+721]X3%=3021.63（元）D.（103000+721）+（1+3%）X3%=3021（元）

37.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)中

止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增

值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.2060004-（1+3%）X3%=6000（元）B.206000X3%=6180（元）

6

C.（206000-10300）:（1+3%）X3%=5700（元）D.（206000-10300）X3%=5871（元）

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）o

A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）o

A.單位銷售自己使用過(guò)的小汽車B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

40.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)

41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄

免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。該期限為（）。

A.42個(gè)月B.36個(gè)月C.60個(gè)月D.48個(gè)月

42.增值稅一般納稅人專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是（）

A.專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.普通發(fā)票D.電子發(fā)票

43.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租期屆滿的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

45.本年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。6月3日，甲公

司就80萬(wàn)元貨款全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元，6月25

日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為（）o

A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日

46.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是（）。

A.作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本的記賬憑證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證

C.作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.作為購(gòu)買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

47.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）o

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（

A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

49.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的是（）。

A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題

1.按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)稅款處理方式的不同進(jìn)行劃分,增值稅的類型有（）?

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅

2.下列適用9%稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目是（）

A.商店銷售食用植物油B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食C.鹽場(chǎng)銷售的食用鹽D.書市銷售音像制品

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有（

A.圖書B(niǎo).糧食C.電子出版物D.暖氣

4.下列項(xiàng)目中，可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有（）。

A.折扣額與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票情形下的折扣額B.銷售折扣額

C.銷售折讓額D.銷售退貨額

5.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)

品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）o

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和

進(jìn)項(xiàng)稅額

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

C.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資給其他單位

7.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.因自然災(zāi)害毀損的自制產(chǎn)成品B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的外購(gòu)原材料I）.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

A.延期付款利息B.賠償金C.手續(xù)費(fèi)D.包裝物租金

9.下列屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）

A.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

10.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（）。

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.非正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

C.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

11.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中（均取得了運(yùn)輸業(yè)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），不允許抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的有（）。

A.外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的機(jī)器設(shè)備所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)蘋果用于生產(chǎn)果汁所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)水泥用于裝修職工宿舍所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

12.下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）o

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于集體福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

13.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。

A.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

D.將委托加工的貨物用于職工食堂

14.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，其中年應(yīng)稅銷售額包括

()

8

A.免稅銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額

C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額I）.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

15.在增值稅納稅申報(bào)表的本期銷售明細(xì)表中，應(yīng)申報(bào)納稅的銷售額包括（）。

A.防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額

B.開(kāi)具普通發(fā)票上的銷售額

C.開(kāi)具普通發(fā)票上的銷售額換算出的不含稅的銷售額

D.未開(kāi)具發(fā)票的視同銷售的不含稅銷售額

16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）

A.向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額B.向購(gòu)買者收取的包裝物租金

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)

17.甲企業(yè)（一般納稅人）主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售，本年9月發(fā)生的下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)中，準(zhǔn)予依法抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)辦公用打印紙一批，取得銷售方開(kāi)具的增值稅專業(yè)發(fā)票

B.進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專業(yè)繳款書

C.從境外單位受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得解繳稅款的完稅憑證

D.接受某設(shè)計(jì)公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得服務(wù)提供方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票

18.下列憑證中，當(dāng)前作為增值稅扣稅憑證的有（）

A.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B(niǎo).農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

19.下列應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（

A.將購(gòu)入方便面發(fā)給職工做福利B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工做福利

C.將購(gòu)入方便面給股東分紅D.將購(gòu)入方便面捐獻(xiàn)災(zāi)區(qū)

20.某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。

A.外購(gòu)生產(chǎn)用水、電、汽B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間改造用建筑材料D.外購(gòu)包裝物

21.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料

22.下列（）情況下，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

A.農(nóng)場(chǎng)為生產(chǎn)糧食而購(gòu)進(jìn)的化肥B.出版社用于出版書刊而購(gòu)進(jìn)的材料

C.廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位為銷售廢舊物資而購(gòu)進(jìn)的包裝物材料D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

23.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其本年9月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

的有（）?

A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130000元

B.購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元

C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元

D.購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元

24.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.廣告服務(wù)

25.增值稅暫行規(guī)定中所稱應(yīng)稅服務(wù)，包括（）

A.陸路運(yùn)輸服務(wù)B.水路運(yùn)輸服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)

26.增值稅一般納稅人提供下列服務(wù)，適用零稅率的有（）

A.境內(nèi)載運(yùn)貨物出境B.境外載運(yùn)貨物入境

C.境外載運(yùn)旅客或貨物D.向境外單位的位于境內(nèi)的辦公樓提供設(shè)計(jì)服務(wù)

27.下列選項(xiàng)中，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D.一般納稅人銷售舊貨

28.增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.打撈救助服務(wù)

29.境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列（）服務(wù)免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用零稅率的

除外。

A.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)

C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)

30.增值稅納稅人中，下列（）項(xiàng)目免征增值稅。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.航空公司提供飛機(jī)撒播農(nóng)藥服務(wù)

C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

31.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法計(jì)繳增值稅的有（）。

A.電影放映服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.收派服務(wù)D.公交客運(yùn)服務(wù)

32.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.零售勞保專用品

C.銷售非自用二手車D.批發(fā)計(jì)生用品

33.下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人不允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）

A.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配服務(wù)B.向消費(fèi)者個(gè)人零售服裝、化妝品

C.向一般納稅人銷售房屋D.向一般納稅人銷售貨物

34.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有（）

A.商店銷售給消費(fèi)者的商品B.生產(chǎn)企業(yè)出口銷售應(yīng)稅貨物

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.直接銷售給使用單位的生產(chǎn)工具

35.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開(kāi)具專用發(fā)票的是（）

A.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具專用發(fā)票B.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自用電腦要求開(kāi)具專用發(fā)票

C.商店零售化妝品D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

36.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有（）。

A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天

C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

37.結(jié)算方式中，以發(fā)貨當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.托收承付B.交款提貨C.預(yù)收貨款D.分期收款

三、判斷題

（）1.未逾期的白酒包裝物押金，不計(jì)算增值稅。

（）2.己抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增

值稅的銷項(xiàng)稅額。

（）3.納稅人銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

（）4.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。

（）5.對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何

核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。

（）6.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

（）7.零稅率是指對(duì)出口貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。

（）8.某企業(yè)將外購(gòu)的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

10

()9.某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工裝面料質(zhì)地、顏色和

價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。

()10.如果增值稅一般納稅人將上月購(gòu)進(jìn)的貨物本月以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒(méi)有產(chǎn)生增值額，不需要

計(jì)算增值稅。

()11.納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)

物款額只要與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。

()12.某商店將4月份購(gòu)進(jìn)的一種飲料于7月份作為防暑降溫用品發(fā)放給本單位職工，應(yīng)視同銷售

計(jì)算增值稅。

()13.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費(fèi)品可以

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

()14.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，一律按銷售凈額計(jì)征增值稅。

()15.根據(jù)增值稅條例規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于從銷售方取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

()16.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。

()17.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(指自然人)按增值稅小規(guī)模納稅人

納稅。

()18.增值稅一般納稅人與增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額。

()19.某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。

()20.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能自行領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額。

()21.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅

稅率為9%,

()22.除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。

()23.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增

值稅。

()24.私營(yíng)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品免征增值稅。

()25.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

()26.增值稅一般納稅人提供貸款服務(wù)，以其取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；增值稅

一般納稅人接受貸款服務(wù)，憑增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

()27.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及之后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)

票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款

書，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

四、計(jì)算題(以下相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定)

1.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)企業(yè)工程用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額60000元，料已入庫(kù)。另支付給運(yùn)輸企業(yè)

不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得運(yùn)輸企業(yè)專用發(fā)票。

(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件已入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用80000元。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本為45000元，本企業(yè)工程領(lǐng)用4月外購(gòu)的鋼材一批，成本為60

000元。

(4)銷售農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)一批，貨已發(fā)出，不含稅銷售額為280000元，另收取包裝費(fèi)5000元。

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)配件，取得含稅銷售額30000元。

(6)為農(nóng)民提供農(nóng)業(yè)機(jī)械維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額20000元。

要求:請(qǐng)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

2.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)自行車，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。本年6月留抵稅額3000元，7月該廠

購(gòu)銷情況如下：

(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給與了8%的現(xiàn)金折扣；

(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元;

(3)銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價(jià)120000元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票。

(4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元；

(5)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，增值稅18200元；

(6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件，價(jià)稅合計(jì)支付90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票；

假定應(yīng)該認(rèn)IE的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算：

1.該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；

2.該自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅；

3.該自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅

4.該自行車廠銷售使用過(guò)的小轎車應(yīng)納的增值稅

5.該自行車廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)

3.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,本年8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)

稅額分別為2.6萬(wàn)元和4.68萬(wàn)元。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆不含稅運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和

4萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的專用發(fā)票。

(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元。

⑶零售各種服裝，取得含稅銷售額38.42萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為1.13萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。

(4)采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)5650元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元。

要求:計(jì)算該商場(chǎng)本年8月應(yīng)繳納的增值稅。

4.某機(jī)械廠為一般納稅人，生產(chǎn)車床。本年8月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)外購(gòu)機(jī)油，取得認(rèn)證稅控增值稅專用發(fā)票，貨價(jià)金額為20000元，稅額2600元。

(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件，取得增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款1000元，增值稅30元，入庫(kù)。

(3)銷售車床6臺(tái)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)為120000元。

(4)銷售給小規(guī)模納稅人機(jī)器零件，開(kāi)具普通發(fā)票金額11300元。

(5)工會(huì)組織演出領(lǐng)取機(jī)油，賬面成本200元。

(6)因保管不善，灑失機(jī)油，賬面成本為8000元。

要求：請(qǐng)正確計(jì)算該廠8月份應(yīng)納的增值稅稅額。

5.北方某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，本年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)在本地銷售彩電950臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)2000元，還送給本企業(yè)職工活動(dòng)中心50臺(tái)；

(2)月末向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)出300臺(tái)彩電，為下月銷售儲(chǔ)備。支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)5000元，

取得運(yùn)輸企業(yè)專用發(fā)票。

(3)本月外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金26000元，貨已入庫(kù)，但發(fā)

票尚未得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開(kāi)來(lái)的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專

用發(fā)票上注明稅金80000元，本月發(fā)票得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；

(4)本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)；

(5)本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水取得水廠開(kāi)具專用發(fā)票上注明價(jià)款15000