財務管理制度模板

財務管理制度目錄財務管理制度第一章總則第二章財務管理體系第三章全面預算管理第四章資金管理第五章資產管理第六章負債管理第七章收入、利潤及利潤分配第八章成本管理第九章稅務管理第十章財務報告第十一章會計檔案管理第十二章財務監(jiān)督第十三章附則第一章總則第一條為了加強財務管理，規(guī)范公司財務行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經營活動的正常開展，防范財務風險，維護投資者的合法權益，根據國家相關法律、法規(guī)及公司《章程》的有關規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度適用于XXX有限責任公司（以下簡稱“公司”）以及由其全資或控股子公司的財務管理工作。第三條財務管理，是指綜合運用預測、決策、預算、控制、分析、評價、報告等方法和工具，對公司生產經營中財務資源的取得、配置、使用進行管理和監(jiān)督，提高資源要素使用效益，實現(xiàn)高質量發(fā)展。公司應當制定財務戰(zhàn)略，建立健全財務管理體系，開展全面預算管理，統(tǒng)籌資金管理，有效營運資產，合理管控負債，精益控制成本，規(guī)范收益分配，加強信息管理和財務風險管理，實施考核評價和財務監(jiān)督，加強財務人員管理。第四條公司經營管理機構和人員應當依照國家法律法規(guī)、公司制度規(guī)范以及公司章程的有關規(guī)定，履行財務管理職責。第五條公司財務管理的基本原則是：戰(zhàn)略引領，服務業(yè)務；集約精益，共享高效；依法合規(guī)，嚴守底線；賦能發(fā)展，創(chuàng)造價值。第二章財務管理體系第六條公司財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，財務管理體系中各層級、各崗位必須嚴格執(zhí)行崗位責任制，堅守職業(yè)道德，按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。（一）公司財務總監(jiān)為公司主管會計工作負責人，負責和組織公司各項財務管理工作。（二）公司設財務部，財務部在財務總監(jiān)的領導下開展工作，協(xié)助公司財務總監(jiān)完成財務工作職責。具體負責會計核算、預算管理、資金管理、財務分析等事項。第七條財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位，明確各崗位工作職責。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作。第八條財務會計人員須按照國家有關法律法規(guī)和公司財務制度規(guī)定的程序、要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。未經批準不得隨意修改、刪除會計信息。第九條財務會計人員應當熟悉公司生產經營和財務管理情況，嚴格執(zhí)行公司會計政策和會計核算管理辦法規(guī)定，準確核算公司的經濟業(yè)務。第十條財務會計人員應對所獲得的公司財務信息保守秘密。除法定義務和獲得授權或批準外，任何人不得對外提供或泄露公司的商業(yè)和財務秘密。第十一條財務會計人員因工作轉崗、調動或離職，須履行工作交接程序。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、印鑒、實物及未了事項等。辦理交接手續(xù)時，須有監(jiān)交人進行監(jiān)交。一般財會人員的交接，由本機構主管領導會同財務部主管領導進行監(jiān)交；財務部主管領導的交接，由公司總經理進行監(jiān)交。第三章全面預算管理第十二條全面預算管理工作包括預算編制與審核下達、預算執(zhí)行與監(jiān)督、預算調整和預算考核等。預算編制是細化目標、責任及分配、落實資源配置的過程，按照“上下結合、分級編制、逐級（匯總）上報、逐級（審核）批復”的程序進行。第十三條公司實行全面預算管理，以公司各職能部門和子公司為預算責任單位，分解落實預算指標，嚴格控制成本費用。第十四條公司設立預算管理機構，由公司負責人領導和組織公司及下屬公司預算的編制、執(zhí)行、調整、分析、考核和評價等全面預算管理工作。下屬公司設立預算工作機構，預算工作機構在公司預算管理機構的領導下開展工作。工作機構負責人由公司及下屬公司財務負責人擔任，各職能部門確認一名成員負責本部門預算工作。第十五條公司各項經營活動都應納入預算管理，明確預算目標，進行預算控制。公司預算主要包括經營預算、投資預算、融資預算，并據此編制財務預算。第十六條公司要根據全面預算管理要求，組織各項生產經營活動和投融資活動，嚴格預算執(zhí)行，建立預算執(zhí)行定期跟蹤機制、重大項目預算進度監(jiān)控機制。第十七條公司應當按照全面預算管理相關制度規(guī)定的程序進行預算調整，未經批準前，不得自行變更。第四章資金管理第十八條貨幣資金的管理目的是協(xié)調資產的流動性、盈利性和安全性，以提高資金利用效率。財務部根據國家有關財經法規(guī)、紀律和規(guī)定，做好貨幣資金的收支管理。第十九條公司的一切收入均應納入公司財務部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得搞“賬外賬”和“小金庫”；公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不同的審批責任權限，在業(yè)務和財務層面按照審批權限執(zhí)行資金支付業(yè)務。第二十條公司應當加強貨幣資金收支的計劃性管理，財務部編制月度財務收支計劃，在計劃內執(zhí)行與反饋，控制計劃外付款，促進公司資金流轉有序、風險可控。第二十一條現(xiàn)金的管理：1、現(xiàn)金的使用范圍嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，公司應根據管理需要，制定具體的現(xiàn)金管理辦法，控制范圍和額度。2、不得坐支現(xiàn)金，不準私自挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款，私設小金庫，不準套取庫存現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收付，以結出當日余額。庫存現(xiàn)金應每日盤點、核對和檢查，保證做到賬款相符，如有不符，出納員應于當天報告會計機構負責人。每月月末出納員應將現(xiàn)金日記賬與總賬核對相符，總賬會計應定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金并編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人、監(jiān)盤人簽字。第二十二條銀行結算管理：1、公司和子公司開設銀行賬戶必須由公司負責人審批后才能開立。2、出納人員按銀行名稱和賬號分別開設銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收付，逐日結出余額。會計應每月編制銀行存款余額調節(jié)表，由所在單位會計機構負責人復核并簽名，對超過一個月的調整事項應追查原因。3、不準出租、出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票，不準套取銀行信用。第二十三條財務印鑒管理公司的財務印章主要包括：財務專用章、法人私章、發(fā)票專用章等。其中財務專用章和法人私章為銀行預留印鑒，不得由同一人保管。財務專用章由所在單位會計機構負責人保管，法人私章由出納保管。發(fā)票專用章由開票員保管，專用于開具發(fā)票。第二十四條網上銀行管理：1、公司和子公司開通網上銀行業(yè)務必須由公司負責人審批。2、公司及各子公司開通網銀支付應按分級權限進行管理，即網銀錄入員制單、網銀審核員審核應分別不同人員操作。各工作環(huán)節(jié)必須獨立進行，嚴禁一人同時擔任錄入與審核工作。第二十五條出納必須根據合法的經相關權限人審批的單據辦理款項收支，對于違反規(guī)定的收支，應當拒絕辦理；對于內容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯的憑證，應當予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。出納收到現(xiàn)金款項時，應當開具現(xiàn)金收據。第二十六條其他貨幣資金的管理：1、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、信用證保證金存款等；2、簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，審核批準后，由財務部統(tǒng)一辦理；3、其他貨幣資金管理，必須嚴格執(zhí)行國家有關票據和支付結算制度的規(guī)定。第五章資產管理第二十七條公司應當根據風險與收益均衡等原則和經營需要，確定合理的資產結構，并實施資產結構動態(tài)管理，保證公司資產安全和完整，促進資產的保值增值。第二十八條各項資產根據公司及子公司規(guī)定由各相應部門進行統(tǒng)一分類管理，其會計價值由公司財務部核算，財務部應對資產的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。第二十九條應收及預付款項指公司在日常經營過程中發(fā)生的各項債權，包括應收票據、應收賬款、其他應收款和預付賬款等。財務按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設置明細賬進行核算。公司于每年年終財務決算前，對企業(yè)應收的債權進行清理，對于不能收回概率在80%以上的，按年末應收賬款余額的3‰計提壞賬準備金。對于不能收回的應收債權，查明原因，分別處理。對確實無法收回的，按公司管理權限經審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。第三十條公司應當建立健全存貨管理規(guī)定，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序。（一）公司及子公司物資采購應由歸口部門統(tǒng)一管理，并及時辦理驗收、入庫手續(xù)。對于驗收單、入庫單、采購發(fā)票和采購合同內容不一致，或者單據不全、賬實不符、質量不符合要求的財產物資，財務部不得辦理付款手續(xù)。存貨出庫應按相關程序辦理領用手續(xù)；（二）公司及子公司應加強存貨臺賬管理，定期盤點，并及時對盤點結果審批后進行賬務處理。第三十一條公司應當加強固定資產的購置、使用、處置管理。公司自行選擇、確定固定資產折舊辦法；公司購置重要的固定資產、進行重大技術改造，應當經過可行性研究，按照內部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。第三十二條公司應當建立和完善對外投資管理制度。（一）公司對外投資應當遵守法律、法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，按照內部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責任；（二）公司對外投資應當簽訂書面合同，明確公司投資權益，實行財務監(jiān)管。依據合同支付投資款項，應當按照公司內部審批制度執(zhí)行。第三十三條公司應當建立和完善無形資產管理規(guī)定。（一）公司通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產，應當依法明確權屬，落實有關經營、管理的財務責任；（二）無形資產出現(xiàn)轉讓、租賃、質押、授權經營、連鎖經營、對外投資等情形時，公司應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格。第三十四條公司應當建立健全對外擔保管理制度。公司原則上不對合并范圍外公司擔保，確需對外擔保的，應當符合法律、法規(guī)及公司的有關規(guī)定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照內部審批制度采取相應的風險控制措施，由董事會或股東大會審議批準執(zhí)行，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。第三十五條公司從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務或者委托其他機構理財，不得影響主營業(yè)務的正常開展，并應當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。第三十六條公司應當建立各項資產損失或減值準備管理規(guī)定。（一）各項資產損失或者減值準備的計提標準，一經選用，不得隨意變更；（二）對計提損失或者減值準備后的資產，公司應當落實監(jiān)管責任。能夠回收或者繼續(xù)使用以及沒有證據證明實際損失的資產，不得核銷；（三）公司發(fā)生的資產損失，應當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規(guī)定程序處理；（四）公司重組中清查出的資產損失，經批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。第三十七條公司以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產時，應當按照國家有關規(guī)定和公司內部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。第三十八條公司發(fā)生關聯(lián)交易的，應當遵守國家有關規(guī)定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經營者不得利用關聯(lián)交易非法轉移公司經濟利益或者操縱關聯(lián)企業(yè)的利潤。第六章負債管理第三十九條公司及下屬公司為其他公司提供借款、貸款擔保、債務擔保、資產抵押需經公司負責人審批。第四十條公司及下屬公司之間的往來款，有投資關系或購銷關系的公司允許掛賬處理，公司及下屬公司之間劃轉的資金，需公司財務負責人簽字確認，方可辦理劃轉款項。第四十一條公司及下屬公司申請銀行貸款需要辦理資產抵押的，應以書面形式向公司提出申請，說明貸款用途、貸款銀行、貸款金額、貸款期限、抵押物折舊率等內容。申請報告經公司財務部審核后，報公司負責人審批，再由公司財務部協(xié)調辦理有關抵押手續(xù)。第四十二條公司及下屬公司財務部負責對銀行借款金額、期限、到期日、貸款銀行等內容進行登記，公司財務部匯總后報公司負責人審閱。第四十三條公司及下屬公司應當做好債務管理。對或有負債，在編制中期及年度財務會計報告時，須如實單獨列示，重要事項要寫說明材料。第七章收入、利潤及利潤分配第四十四條收入確認。收入是指在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅耄炯跋聦俟緫敯凑帐杖氪_認的準則合理地、及時地確認和計量各項收入。第四十五條利潤確認。利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。公司及下屬公司應當合理、準確地確認和計量各項收入、費用、利得、損失等項目。第四十六條公司納稅利潤以利潤總額為基礎，按企業(yè)所得稅條例規(guī)定對有關收支項目調整應納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。第四十七條公司繳納企業(yè)所得稅后的利潤為凈利潤，每個會計年度的凈利潤分配，由董事會制定分配預案，經股東大會審議批準后實施。公司每年凈利潤的分配順序如下：一、彌補以前年度的虧損；二、提取法定盈余公積金10％；三、經股東大會決議提取任意公積金；四、經股東大會決議向股東分配股利。第四十八條公司法定盈余公積累計金額為公司注冊資本的50％以上的，可以不再提取。第四十九條公司股東大會決議將公積金轉增股本時，按股東原有股份比例轉增股份。但法定公積金轉為股本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。第八章成本管理第五十條公司應按照《企業(yè)會計準則》等相關要求，結合公司實際，建立完善的成本控制管理體系，明確允許列支費用的項目、標準、歸集分配辦法、審批權限及審批程序等，確保成本、費用支出真實、合法，并取得有效的原始憑證。第五十一條財務人員應根據經審批的成本費用，執(zhí)行相關管理實施辦法和相關報銷制度，嚴格審核各項費用并及時入賬。第五十二條公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費、勞務費、業(yè)務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同，履行內部審批手續(xù)。公司向個人以及非經營單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續(xù)。第五十三條公司根據會計核算的需要，分設銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。公司應加強對成本費用的控制，定期分析成本波動的原因。第九章稅務管理第五十四條公司要強化稅務管理，有效實行稅務籌劃，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。第五十五條公司稅務管理的基本要求包括：稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)；納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。第五十六條財務部門作為公司稅務管理的歸口管理部門，應積極履行以下職責：負責公司各種稅款的核算、申報和繳納，以及賬簿憑證、其他涉稅資料的準備和保管工作；與稅務機關保持有效的溝通，建立友好的稅企關系；參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；及時了解和熟練掌握國家有關財稅政策的變化，并在公司內部進行解讀、宣貫；結合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對企業(yè)的影響并提出合理化建議。第五十七條公司應全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略，全面控制稅務風險。第五十八條公司要加強稅務統(tǒng)籌，在合法合規(guī)的前提下，合理規(guī)劃財務活動和安排經營策略，達到減少稅務負擔、增加經濟效益的目的。第五十九條不定期對下級公司實行稅務檢查，保障合規(guī)納稅，降低稅務風險及損失。第十章財務報告第六十條財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面文件。公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、有關附表以及會計報表附注。公司應當按照企業(yè)會計準則等相關規(guī)定，及時編制和提供合法、真實、準確、完整的財務報告。做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。第六十一條編制財務報告注意事項1、公司對外報送的財務報告依據會計制度規(guī)定的格式和要求編制；2、會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚；3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應關系的數(shù)字，應相互一致。本期與上期之間有關數(shù)字應相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應在年度會計報表中加以說明；4、公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內容完整；5、按照規(guī)定期限報送財務報告。第十一章會計檔案管理第六十二條會計檔案的范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要資料和數(shù)據。第六十三條公司會計憑