【關(guān)注】“走出去”企業(yè)最容易出現(xiàn)的四個國際稅務(wù)問題稅務(wù)籌劃

【精品優(yōu)質(zhì)】價值文檔首發(fā)！【關(guān)注】“走出去”企業(yè)最容易出現(xiàn)的四個國際稅務(wù)問題[稅務(wù)籌劃優(yōu)質(zhì)文檔]伴隨中國企業(yè)在“走出去”過程中越發(fā)成熟，一些涉及具體操作的實(shí)務(wù)問題不再“大而化之”，并日益扮演越發(fā)重要的角色。能否準(zhǔn)確把握稅制、法律這樣的軟性條件和標(biāo)準(zhǔn)，正成為中國企業(yè)海外經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。“由于對全球稅制不了解，很多‘走出去’的企業(yè)吃了啞巴虧，損失巨大，甚至功虧一簣?！痹凇按俦本┢髽I(yè)‘走出去’”培訓(xùn)會上，北京國稅第二直屬分局國際稅收專家孔丹陽直言，對稅收風(fēng)險意識和風(fēng)險理念不足，是中國企業(yè)“走出去”最容易出現(xiàn)的問題。

當(dāng)前，國際稅收制度進(jìn)入了快速變遷的時期?？椎り柦榻B說，在金融危機(jī)發(fā)生前，各國關(guān)注國內(nèi)進(jìn)展的情況比較多。為了鼓勵本土企業(yè)復(fù)蘇，很多國家調(diào)低本國稅率，而將目光投向國際稅收。不少大型跨國公司利用避稅地和各國避稅制度差異，進(jìn)行了不合規(guī)的逃稅行為。舊的國際稅收規(guī)則已經(jīng)不符合全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢。由此，G20峰會啟動《多邊稅制征管互助公約》（BEPS）行動計(jì)劃，力求讓國際稅收征管形成合力，防控風(fēng)險，避免跨國公司的逃稅行為。

2013年8月，我國簽署了該公約。同時，我國還承諾在2018年簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》?？椎り柦榻B說，屆時，企業(yè)在全球的經(jīng)營信息將輕而易舉地被所有國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)看到，資料信息將全面實(shí)現(xiàn)透明化和公開化?！斑@一巨大變革，無疑是對各國稅務(wù)機(jī)關(guān)的雙重考驗(yàn)，既要充分利用信息查處避稅行為，又要保證自己國家的企業(yè)出去時能合法合規(guī)?！?/p>

事實(shí)上，對海外稅制了解不充分正是中企“走出去”的短板，存在多重風(fēng)險。

一、海外并購不重視稅收籌劃，具有潛在的替人補(bǔ)稅的風(fēng)險。

孔丹陽舉例說，不久前，一家央企由于事先沒有做好準(zhǔn)備，在海外面臨數(shù)億元人民幣的重復(fù)征稅。對方指出，該企業(yè)沒有做好相關(guān)報告，但這家央企卻認(rèn)為自己被冤枉了。實(shí)際上，報告雖有，卻不夠細(xì)致，這家企業(yè)不得不接受補(bǔ)稅罰款。之后，國家稅務(wù)總局出面進(jìn)行雙邊征稅談判，經(jīng)多次調(diào)停才降低了罰款金額，但這些金額也因調(diào)查不到位而起?！把肫筚Y金實(shí)力相對雄厚，如果是規(guī)模不夠大的民企，恐怕已經(jīng)元?dú)獯髠?，或滿盤皆損?！笨椎り栒f，“在避稅時，如果不遵守當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律，很可能被劃入惡意籌劃稅制之列，企業(yè)只能自行承擔(dān)懲罰后果，中國的稅務(wù)機(jī)關(guān)是無能為力的?！?/p>

二、我國企業(yè)存在不會享受稅收協(xié)定問題。

孔丹陽說，稅收協(xié)定為避免重復(fù)征稅而設(shè)，是企業(yè)“走出去”的護(hù)身符。企業(yè)“走出去”之前一定要研究好本國和“走出去”國家的稅收協(xié)定?？梢匀《弥?，降低企業(yè)的稅賦成本?！耙患易哌M(jìn)瑞士的企業(yè)由于沒有了解清楚該國稅制，險些讓高額的股息分紅退稅付之東流?！?/p>

三、外國稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國企業(yè)存在歧視待遇問題。

孔丹陽說，很多外國稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為中國人財(cái)大氣粗，因而故意向中國企業(yè)征收較高稅賦?！鞍l(fā)生這種情況，企業(yè)應(yīng)及時告知給稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是國家稅務(wù)總局，我們力求通過磋商解決問題。”

四、存在重復(fù)征稅問題。

孔丹陽說，“如果不做好雙邊磋商，企業(yè)很可能面臨非常嚴(yán)重的重復(fù)征稅問題?！?/p>

究其原因，孔丹陽認(rèn)為，對稅收風(fēng)險意識和風(fēng)險理念不足，是中國企業(yè)“走出去”最容易出現(xiàn)的問題。

數(shù)據(jù)顯示，很多企業(yè)對國際稅收動態(tài)關(guān)心不夠，“走出去”顯得很盲目。針對赴美投資的企業(yè)調(diào)查顯示，80%的企業(yè)不了解中美稅收協(xié)定問題，只有2.5%的企業(yè)會利用協(xié)商程序解決中美稅務(wù)糾紛。“轉(zhuǎn)讓定價這樣的基本稅收政策，只有15%的企業(yè)想了解。已經(jīng)在海外開展經(jīng)營，但是想了解或者了解相關(guān)政策的企業(yè)，數(shù)目極少。”孔丹陽說，這樣的企業(yè)往往因稅務(wù)不合規(guī)而被美國稅務(wù)機(jī)構(gòu)開出大數(shù)額罰單，吃了不少啞巴虧。

更讓業(yè)界感到擔(dān)憂的是，很多集團(tuán)管理層并不重視稅收風(fēng)險問題。他們沒有配備足夠的稅務(wù)人員，即使有，也層級較低。同時，對境內(nèi)的合規(guī)要求并沒有足夠的重視?！昂芏嗫鐕髽I(yè)都派專家參與到了BEPS聽證會中，為自身權(quán)益據(jù)理力爭，但鮮見中國企業(yè)的影子。”孔丹陽補(bǔ)充說。

總而言之，稅務(wù)籌劃做為企業(yè)集團(tuán)的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略組成部分，已被越來越多的企業(yè)和財(cái)務(wù)人員所認(rèn)可并應(yīng)用。在實(shí)際操作中要考慮的因素還很多，遠(yuǎn)不止本文上面所提到的內(nèi)容，因此，在具體的實(shí)務(wù)操作中我們一定要培養(yǎng)正確的納稅意識，樹立合法稅務(wù)籌劃觀念，深入研究稅法規(guī)定，充分領(lǐng)會稅法精神，做到合理籌劃并納稅，以達(dá)到合理運(yùn)用企業(yè)有限的資金，增加企業(yè)效益，促