醫(yī)院審計(jì)實(shí)例

醫(yī)院審計(jì)實(shí)例第一篇：醫(yī)院審計(jì)實(shí)例醫(yī)院審計(jì)實(shí)例一、實(shí)例概述（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱：XX醫(yī)院200X年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。（二）所屬行業(yè)：行政事業(yè)（三）項(xiàng)目實(shí)施時間：200X年X月X日至200X年X月X日。（四）項(xiàng)目背景介紹：XX醫(yī)院是我市一所綜合性三級甲等醫(yī)院，實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助。醫(yī)院編制病床900張，實(shí)際開放床位1000張，內(nèi)部設(shè)置53個臨床醫(yī)務(wù)科室、35個機(jī)關(guān)(后勤)科室及一個獨(dú)立核算的下屬公司。醫(yī)院2005年末在職職工1200人，離退休人員454人,其他人員440人。2005年末資產(chǎn)總額42,463.28萬元。根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和要求，針對群眾反映“看病難、看病貴”的問題，擬通過對部分醫(yī)療服務(wù)單位的審計(jì)，揭示其在醫(yī)療、藥品及衛(wèi)生材料收費(fèi)、藥品采購中存在的問題，查處其在財(cái)務(wù)收支中違法違紀(jì)行為，并分析問題產(chǎn)生的原因，為政府宏觀決策提供服務(wù)。（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量：XX醫(yī)院的信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，由醫(yī)院財(cái)務(wù)科使用和維護(hù)，2006年備份文件大小為189M；業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)院外包給東方軟件公司開發(fā)的醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件，由信息科統(tǒng)一管理，全院各部門共享使用，采集的原始數(shù)據(jù)量為5.51G。（六）項(xiàng)目取得的成果：1、通過運(yùn)用多種計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，對醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)部分功能進(jìn)行了測試和檢查，對其提出了改進(jìn)意見，得到醫(yī)院重視并已請軟件開發(fā)公司進(jìn)行改進(jìn)；2、發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題，促使醫(yī)院加強(qiáng)人員培訓(xùn)和制度建設(shè)，正確執(zhí)行國家有關(guān)文件規(guī)定；3、運(yùn)用AO審計(jì)軟件和其他應(yīng)用軟件，查出該醫(yī)院2005年度在藥品收費(fèi)、醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)、衛(wèi)材收費(fèi)及其他方面的違紀(jì)違規(guī)問題4000多萬元。二、項(xiàng)目具體實(shí)施過程（一）審前調(diào)查階段1、目的：了解醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本情況，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃，確定工作重點(diǎn)。協(xié)調(diào)配置好審計(jì)人員計(jì)算機(jī)設(shè)備。2、方法與步驟：第一步：詢問財(cái)務(wù)科及信息科工作人員醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本信息，主要包括以下內(nèi)容：硬件配置、軟件配置、人員分工、管理制度、人員素質(zhì)等。第二步：由于醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)屬醫(yī)院自行外包開發(fā)的軟件，未經(jīng)權(quán)威部門審批或認(rèn)證，可能存在主管類后門或設(shè)計(jì)類錯弊。因此，要求提供該系統(tǒng)說明書、實(shí)用化驗(yàn)收文件、系統(tǒng)管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況及數(shù)據(jù)字典等資料。第三步：深入研究該系統(tǒng)，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的工作重點(diǎn)，與審計(jì)組成員交流，找出重要的表，推測表間關(guān)聯(lián)關(guān)系，熟悉表名及字段名規(guī)律和含義。第四步：制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃。主要內(nèi)容包括審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、人員分工等。第五步：協(xié)調(diào)審計(jì)組各成員計(jì)算機(jī)配備，明確計(jì)算機(jī)資料交流辦法。檢查各審計(jì)成員計(jì)算機(jī)，保證其能正常運(yùn)行，各計(jì)算機(jī)安裝新升級的殺毒軟件，移動存儲設(shè)備無毒。第六步：在AO系統(tǒng)中建立該審計(jì)項(xiàng)目，并分發(fā)給各審計(jì)組成員。（二）審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施工作階段財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集：該單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，因此直接從財(cái)務(wù)科電腦上提取財(cái)務(wù)資料備份數(shù)據(jù)，利用AO系統(tǒng)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)功能，選擇采集金算盤備份數(shù)據(jù)模式，將醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)中，生成醫(yī)院財(cái)務(wù)賬。并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包分發(fā)給審計(jì)組各成員業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集該單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫管理，通過安裝ORACLE客戶端軟件進(jìn)行采集。第一步：在審計(jì)人員計(jì)算機(jī)中安裝ORACLE軟件；按從醫(yī)院信息科人員所提供信息修改網(wǎng)卡IP地址、網(wǎng)關(guān)等屬性；按所取得用戶名（經(jīng)交涉獲SYSADMIN權(quán)限）及密碼登錄業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。第二步：根據(jù)在審前調(diào)查確定的重要的數(shù)據(jù)表名，導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)（CSV文件格式）。起初打算將該系統(tǒng)2005年數(shù)據(jù)備份出來，在審計(jì)人員電腦上恢復(fù)，但數(shù)據(jù)量太大，且含大量與審計(jì)無關(guān)數(shù)據(jù)，最后決定擇需導(dǎo)出數(shù)據(jù)表，只這部分?jǐn)?shù)據(jù)量也達(dá)數(shù)個G之多。（請將導(dǎo)出的主要數(shù)據(jù)表及中文名稱列出）主要數(shù)據(jù)表有：住院病人基本信息表II_INMAININFO住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_MEDICIINELIST住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEITEMLIST住院病人費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEINFO(由住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表和住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表兩者數(shù)據(jù)相加而成，未重復(fù)采集)門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)表DRUG_DETAIL門診病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表UNDRUG_DETAIL醫(yī)療服務(wù)價格表UNDRUG_INFO科室組套表ADV_GROUPDETAIL藥品入庫表DS_INPUTRECODE藥品明細(xì)情況表DD_MEDICINEINFO_TEMPSQL語句：例如，導(dǎo)出2006年藥品入庫表（ds_inputrecode）：select*fromds_inputrecodewhereoper_date>=to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')andoper_date<=to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')并選擇將結(jié)果導(dǎo)出為CSV文件。第三步：新建一數(shù)據(jù)庫lyfy，將先前提取的數(shù)據(jù)導(dǎo)入該數(shù)據(jù)庫。測試與評價業(yè)務(wù)管理軟件1、目的：確定系統(tǒng)說明書、數(shù)據(jù)字典等與系統(tǒng)實(shí)際的符合度；確定系統(tǒng)內(nèi)部邏輯與內(nèi)部關(guān)聯(lián)的真實(shí)性、合規(guī)合法性；評價系統(tǒng)操作人員操作情況，確定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性等。2、方法與步驟：（1）經(jīng)觀察和向醫(yī)院信息科人員問詢，該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)尚處于開發(fā)調(diào)試期內(nèi)，未經(jīng)過實(shí)用化驗(yàn)收測試。該系統(tǒng)的運(yùn)行由醫(yī)院信息科負(fù)責(zé)，但未建立明確的系統(tǒng)安全運(yùn)行制度，內(nèi)部權(quán)限分工曾在醫(yī)院內(nèi)部會議中討論決定過，但無明確的成文制度，數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性存疑。審計(jì)人員查看數(shù)據(jù)庫日志，未發(fā)現(xiàn)值得特別注意的特殊情況，如記錄的刪除等。抽查部分退費(fèi)，均有院長紙質(zhì)簽字。（2）發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)說明書與業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)實(shí)際不符。審計(jì)人員按審前調(diào)查所確定的重點(diǎn)，準(zhǔn)備導(dǎo)出相關(guān)表的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)部分表都是空表。經(jīng)向東方軟件公司工作人員進(jìn)行詢問，得知該系統(tǒng)開發(fā)人員為兩批，第一批做完前期工作后交第二批開發(fā)人員繼續(xù)開發(fā)，由于個人習(xí)慣等原因，表的命名方式有所不同，并給出了實(shí)際運(yùn)用的表名。根據(jù)新得到的表名導(dǎo)出所需數(shù)據(jù)資料。（3）該軟件系統(tǒng)部分功能模塊未啟用。在導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)表（如醫(yī)療儀器表、衛(wèi)生材料出入庫表等）時，發(fā)現(xiàn)是空表。經(jīng)向醫(yī)院信息科人員詢問和實(shí)地觀察，醫(yī)院器材科用紙質(zhì)賬簿登記和管理醫(yī)療儀器，未使用該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。審計(jì)人員對該部分內(nèi)容的審計(jì)改用傳統(tǒng)審計(jì)方式進(jìn)行。（4）由于審計(jì)人員計(jì)算機(jī)能力及審計(jì)時間有限，對該系統(tǒng)收費(fèi)部分內(nèi)部控制與關(guān)聯(lián)關(guān)系的驗(yàn)證，是根據(jù)黑箱原理，采用實(shí)例驗(yàn)證法進(jìn)行的。步驟一：審計(jì)人員在審計(jì)進(jìn)場前收集了五名2005年在該院就醫(yī)患者的住院費(fèi)用清單。步驟二：在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中查找這五名患者的費(fèi)用明細(xì)，并匯總，與患者所持費(fèi)用清單比對，二者一致，說明應(yīng)該不存在隱瞞收入的情況。SQL語句為（以就醫(yī)卡號為ZY010000048833的住院病人為例）：select*fromif_feeinfowhereINPATIENT_NO=“ZY010000048833”字段說明:INPATIENT_NO,就醫(yī)卡號；步驟三：在審計(jì)進(jìn)場后，在醫(yī)院不知情的情況下聯(lián)系了六名該院患者，對該六名患者費(fèi)用情況進(jìn)行追蹤。從業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中獲得的患者費(fèi)用與患者實(shí)際交納費(fèi)用明細(xì)、總額一致。以上三步驟說明該業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的收費(fèi)數(shù)據(jù)資料應(yīng)該是真實(shí)完整的。步驟四：審查測試數(shù)據(jù)的合規(guī)合法性時發(fā)現(xiàn)，以上患者所交納費(fèi)用中有諸如“治療費(fèi)”、“檢查費(fèi)”、“其他費(fèi)”、“其他西藥費(fèi)”等項(xiàng)目，而在物價局文件中是沒有這些收費(fèi)項(xiàng)目的。通過進(jìn)一步對業(yè)務(wù)管理軟件進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)在該系統(tǒng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表中有以上項(xiàng)目，但收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為零。經(jīng)向醫(yī)院財(cái)務(wù)科、信息科及軟件公司人員交流及現(xiàn)場觀察，此部分是因?yàn)獒t(yī)院醫(yī)生未按編碼開列診療項(xiàng)目、收費(fèi)人員素質(zhì)不夠高、打包收費(fèi)、收取部分未在物價部門報(bào)批的費(fèi)用等，設(shè)計(jì)的一個快速收費(fèi)。不符合國家文件中“各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)在計(jì)算機(jī)管理收費(fèi)時，統(tǒng)一按本次規(guī)范調(diào)整后的新編數(shù)據(jù)庫和電子表格標(biāo)明編碼、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱、價格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得自行在計(jì)算機(jī)中設(shè)置新的編碼收費(fèi)，違者按亂收費(fèi)從嚴(yán)查處”的要求。按系統(tǒng)說明及數(shù)據(jù)字典來看，上述收費(fèi)應(yīng)通過“科室組套表”等完成，而不是建立無明細(xì)的快速收費(fèi)。而且，審計(jì)人員在抽查這部分收費(fèi)時，通過與紙質(zhì)資料對比，發(fā)現(xiàn)存在利用以上收費(fèi)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的情況。審查醫(yī)療服務(wù)收入步驟一：以導(dǎo)出的醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)表為基礎(chǔ)，根據(jù)市物價局文件，增加了一列國家標(biāo)準(zhǔn)（GB-FEE），如果該收費(fèi)項(xiàng)目沒有國家標(biāo)準(zhǔn)則設(shè)值為0，形成一張表“醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)”將該表導(dǎo)入lyfy數(shù)據(jù)庫。步驟二：查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與有國家標(biāo)準(zhǔn)的臨時表收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于國家標(biāo)準(zhǔn)的所有行，并形成新的一個字段“多收”，即醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)減國家標(biāo)準(zhǔn)乘以次數(shù)（即按國家標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收額）的值，生成新表“門診醫(yī)療多收費(fèi)”，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。SQL語句為(以門診部分為例)：select[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[CARD_NO],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_NAME],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST]-([醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]*[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY])as多收into[門診醫(yī)療多收費(fèi)]from[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)]join[醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)]on[醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[UNDRUG_CODE]=[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE]and[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE]>[醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]字段名說明：CARD_NO，患者就醫(yī)卡卡號；UNDRUG_CODE，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼；UNDRUG_NAME，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱；UNIT_PRICE，醫(yī)院所定單價；QTY，次數(shù)；OWN_COST，病人應(yīng)付費(fèi)用；GB_FEE，醫(yī)療服務(wù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。步驟三：將未按國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)按收費(fèi)項(xiàng)目分別匯總。SQL語句為：Selectsum(多收)from[門診醫(yī)療多收費(fèi)]groupbyUNDRUG_NAME步驟四：分析違規(guī)情況，形成審計(jì)記錄。審計(jì)查出該院在國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、編碼、價格標(biāo)準(zhǔn)之外，自行在計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)中設(shè)置檢查費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、麻醉費(fèi)、治療費(fèi)等19個收費(fèi)項(xiàng)目，2005年收費(fèi)XX元,其中門診收費(fèi)XX元,住院收費(fèi)XX元。自定醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目、編碼和價格標(biāo)準(zhǔn),以加換床單、嬰兒水療、床單位終末消毒等10個項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，共計(jì)XX元。審查衛(wèi)生材料收入該院衛(wèi)生材料的出入庫登記等為手工記賬，業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)該部分模塊已開發(fā)但未使用。審計(jì)人員通過查閱原始憑證，得到各衛(wèi)生材料2005年出入庫數(shù)量和購進(jìn)價格。根據(jù)物價局有關(guān)衛(wèi)生材料購銷差價率的文件，在lyfy數(shù)據(jù)庫中新建一張表“衛(wèi)生材料應(yīng)售價”，字段分別為：衛(wèi)生材料名稱、衛(wèi)生材料編碼、購入價、應(yīng)售價。根據(jù)審計(jì)組安排，只對已收集到醫(yī)院價高于應(yīng)售價的部分衛(wèi)生材料逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。方法:查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與所查衛(wèi)生材料收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于應(yīng)售價的所有行，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。SQL語句為（以1毫米空針,收費(fèi)代碼為F00000004863為例）：select*fromundrug_detailwhereitem_code=“F00000004863”經(jīng)查證，該院2005年超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（按進(jìn)價順加5－10％）加價收取患者材料費(fèi)192,540.39元。查證收入數(shù)大于領(lǐng)用數(shù)：分別按衛(wèi)生材料種類對收取患者數(shù)量進(jìn)行匯總，與衛(wèi)生材料物資賬數(shù)量進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)部分衛(wèi)生材料收取患者費(fèi)用數(shù)遠(yuǎn)大于醫(yī)院全年購入數(shù)與上年結(jié)存數(shù)之和。SQL語句為（以門診為例）：Selectsum([門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)].[AMOUNT])from[門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)]groupbyITEM_NAME字段說明：AMOUNT，數(shù)量；ITEM_NAME，品名。經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該院購入敷料、敷貼、膠貼共248,740張，各醫(yī)務(wù)科室在庫房共領(lǐng)用197，972張(成本為XX元),而醫(yī)院對病人收取費(fèi)用的敷料、敷貼、膠貼達(dá)到500,058.2張(收取金額為XX元),差額為302,086.2張。審查藥品收入1、目的：審查藥品收入的合規(guī)合法性，是否有超加價比例收費(fèi)等情況，分析所售藥品中甲類、乙類所占比例。2、方法與步驟：將藥品入庫表導(dǎo)出為csv文件，生成每種藥品最大進(jìn)價表。SQL語句為：Selectdrug_code,maxdistinctapprove_priceasmax_in_priceintozdjjbfromgroubbydrug_code根據(jù)每種藥最大進(jìn)價和物價部門文件（分價格區(qū)間加價比例不同），生成藥品應(yīng)售價表。查找病人藥品費(fèi)用表中，收費(fèi)代碼與藥品應(yīng)售價表中收費(fèi)代碼相同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大于應(yīng)售價的記錄，其中住院部分是在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中完成。SQL語句為（以住院病人為例）:Select住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code,住院病人費(fèi)用明細(xì).trade_name,住院病人費(fèi)用明細(xì).name,住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price,藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.max_in_price,藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.g_fee,住院病人費(fèi)用明細(xì).quantity,住院病人費(fèi)用明細(xì).tot_cost-藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.g_fee*住院病人費(fèi)用明細(xì).quantitydsinto住院多收藥品費(fèi)from住院病人費(fèi)用明細(xì)join藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表on住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code=藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.drug_codeand住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price>藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.g_fee字段說明：drug_code，藥品代碼；trade_name，藥品名稱；name，病人名字；sale_price，醫(yī)院售價；max_in_price，最大進(jìn)價；g_fee，應(yīng)售價；quantity，數(shù)量；tot_cost，病人費(fèi)用；ds，多收。部分西藥零售價未按國家規(guī)定流通差別差價率執(zhí)行，導(dǎo)致多收患者西藥費(fèi)計(jì)9,187,878.03元。分析醫(yī)院甲、乙類藥用藥比例。SQL語句為（以門診藥品為例）：生成甲類藥表：select*from藥品情況明細(xì)表wheredrug_type=1字段說明：drug_type,藥品類型，1為甲類，2為乙類，3為其他類。匯總計(jì)算門診甲類藥金額：SELECTSUM(門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).OWN_COST)ASExpr1FROM門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)INNERJOIN甲類藥表ON門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).DRUG_CODE=甲類藥表.drug_code字段說明：OWN_COST，病人費(fèi)用；DRUG_CODE，藥品編碼。匯總計(jì)算門診乙類藥金額和用藥總金額，得到用藥構(gòu)成情況。第二篇：醫(yī)院審計(jì)實(shí)例醫(yī)院審計(jì)實(shí)例一、實(shí)例概述（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱：XX醫(yī)院200X財(cái)務(wù)收支審計(jì)。（二）所屬行業(yè)：行政事業(yè)（三）項(xiàng)目實(shí)施時間：200X年X月X日至200X年X月X日。（四）項(xiàng)目背景介紹：XX醫(yī)院是我市一所綜合性三級甲等醫(yī)院，實(shí)行財(cái)政定項(xiàng)補(bǔ)助。醫(yī)院編制病床900張，實(shí)際開放床位1000張，內(nèi)部設(shè)置53個臨床醫(yī)務(wù)科室、35個機(jī)關(guān)(后勤)科室及一個獨(dú)立核算的下屬公司。醫(yī)院2005年末在職職工1200人，離退休人員454人,其他人員440人。2005年末資產(chǎn)總額42,463.28萬元。根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署和要求，針對群眾反映“看病難、看病貴”的問題，擬通過對部分醫(yī)療服務(wù)單位的審計(jì)，揭示其在醫(yī)療、藥品及衛(wèi)生材料收費(fèi)、藥品采購中存在的問題，查處其在財(cái)務(wù)收支中違法違紀(jì)行為，并分析問題產(chǎn)生的原因，為政府宏觀決策提供服務(wù)。（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量：XX醫(yī)院的信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，由醫(yī)院財(cái)務(wù)科使用和維護(hù)，2006年備份文件大小為189M；業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)采用ORACLE數(shù)據(jù)庫，為醫(yī)院外包給東方軟件公司開發(fā)的醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件，由信息科統(tǒng)一管理，全院各部門共享使用，采集的原始數(shù)據(jù)量為5.51G。（六）項(xiàng)目取得的成果：1、通過運(yùn)用多種計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，對醫(yī)院業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)部分功能進(jìn)行了測試和檢查，對其提出了改進(jìn)意見，得到醫(yī)院重視并已請軟件開發(fā)公司進(jìn)行改進(jìn)；2、發(fā)現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題，促使醫(yī)院加強(qiáng)人員培訓(xùn)和制度建設(shè)，正確執(zhí)行國家有關(guān)文件規(guī)定；3、運(yùn)用AO審計(jì)軟件和其他應(yīng)用軟件，查出該醫(yī)院2005在藥品收費(fèi)、醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)、衛(wèi)材收費(fèi)及其他方面的違紀(jì)違規(guī)問題4000多萬元。二、項(xiàng)目具體實(shí)施過程（一）審前調(diào)查階段1、目的：了解醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本情況，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃，確定工作重點(diǎn)。協(xié)調(diào)配置好審計(jì)人員計(jì)算機(jī)設(shè)備。2、方法與步驟：第一步：詢問財(cái)務(wù)科及信息科工作人員醫(yī)院計(jì)算機(jī)管理基本信息，主要包括以下內(nèi)容：硬件配置、軟件配置、人員分工、管理制度、人員素質(zhì)等。第二步：由于醫(yī)院業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)屬醫(yī)院自行外包開發(fā)的軟件，未經(jīng)權(quán)威部門審批或認(rèn)證，可能存在主管類后門或設(shè)計(jì)類錯弊。因此，要求提供該系統(tǒng)說明書、實(shí)用化驗(yàn)收文件、系統(tǒng)管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份情況及數(shù)據(jù)字典等資料。第三步：深入研究該系統(tǒng)，根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的工作重點(diǎn)，與審計(jì)組成員交流，找出重要的表，推測表間關(guān)聯(lián)關(guān)系，熟悉表名及字段名規(guī)律和含義。第四步：制訂計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃。主要內(nèi)容包括審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、人員分工等。第五步：協(xié)調(diào)審計(jì)組各成員計(jì)算機(jī)配備，明確計(jì)算機(jī)資料交流辦法。檢查各審計(jì)成員計(jì)算機(jī)，保證其能正常運(yùn)行，各計(jì)算機(jī)安裝新升級的殺毒軟件，移動存儲設(shè)備無毒。第六步：在AO系統(tǒng)中建立該審計(jì)項(xiàng)目，并分發(fā)給各審計(jì)組成員。（二）審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施工作階段財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集：該單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用金算盤財(cái)務(wù)軟件，因此直接從財(cái)務(wù)科電腦上提取財(cái)務(wù)資料備份數(shù)據(jù)，利用AO系統(tǒng)采集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)功能，選擇采集金算盤備份數(shù)據(jù)模式，將醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)中，生成醫(yī)院財(cái)務(wù)賬。并將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包分發(fā)給審計(jì)組各成員業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集該單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采用數(shù)據(jù)庫管理，通過安裝ORACLE客戶端軟件進(jìn)行采集。第一步：在審計(jì)人員計(jì)算機(jī)中安裝ORACLE軟件；按從醫(yī)院信息科人員所提供信息修改網(wǎng)卡IP地址、網(wǎng)關(guān)等屬性；按所取得用戶名（經(jīng)交涉獲SYSADMIN權(quán)限）及密碼登錄業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。第二步：根據(jù)在審前調(diào)查確定的重要的數(shù)據(jù)表名，導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)（CSV文件格式）。起初打算將該系統(tǒng)2005年數(shù)據(jù)備份出來，在審計(jì)人員電腦上恢復(fù)，但數(shù)據(jù)量太大，且含大量與審計(jì)無關(guān)數(shù)據(jù)，最后決定擇需導(dǎo)出數(shù)據(jù)表，只這部分?jǐn)?shù)據(jù)量也達(dá)數(shù)個G之多。（請將導(dǎo)出的主要數(shù)據(jù)表及中文名稱列出）主要數(shù)據(jù)表有：住院病人基本信息表II_INMAININFO住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_MEDICIINELIST住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEITEMLIST住院病人費(fèi)用明細(xì)表IF_FEEINFO(由住院病人藥品費(fèi)用明細(xì)表和住院病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表兩者數(shù)據(jù)相加而成，未重復(fù)采集)門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)表DRUG_DETAIL門診病人非藥品費(fèi)用明細(xì)表UNDRUG_DETAIL醫(yī)療服務(wù)價格表UNDRUG_INFO科室組套表ADV_GROUPDETAIL藥品入庫表DS_INPUTRECODE藥品明細(xì)情況表DD_MEDICINEINFO_TEMPSQL語句：例如，導(dǎo)出2006年藥品入庫表（ds_inputrecode）：select*fromds_inputrecodewhereoper_date>=to_date('2005-1-1','yyyy-mm-dd')andoper_date<=to_date('2006-1-1','yyyy-mm-dd')并選擇將結(jié)果導(dǎo)出為CSV文件。第三步：新建一數(shù)據(jù)庫lyfy，將先前提取的數(shù)據(jù)導(dǎo)入該數(shù)據(jù)庫。測試與評價業(yè)務(wù)管理軟件1、目的：確定系統(tǒng)說明書、數(shù)據(jù)字典等與系統(tǒng)實(shí)際的符合度；確定系統(tǒng)內(nèi)部邏輯與內(nèi)部關(guān)聯(lián)的真實(shí)性、合規(guī)合法性；評價系統(tǒng)操作人員操作情況，確定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性等。2、方法與步驟：（1）經(jīng)觀察和向醫(yī)院信息科人員問詢，該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)尚處于開發(fā)調(diào)試期內(nèi)，未經(jīng)過實(shí)用化驗(yàn)收測試。該系統(tǒng)的運(yùn)行由醫(yī)院信息科負(fù)責(zé)，但未建立明確的系統(tǒng)安全運(yùn)行制度，內(nèi)部權(quán)限分工曾在醫(yī)院內(nèi)部會議中討論決定過，但無明確的成文制度，數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性存疑。審計(jì)人員查看數(shù)據(jù)庫日志，未發(fā)現(xiàn)值得特別注意的特殊情況，如記錄的刪除等。抽查部分退費(fèi)，均有院長紙質(zhì)簽字。（2）發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)說明書與業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)實(shí)際不符。審計(jì)人員按審前調(diào)查所確定的重點(diǎn)，準(zhǔn)備導(dǎo)出相關(guān)表的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)部分表都是空表。經(jīng)向東方軟件公司工作人員進(jìn)行詢問，得知該系統(tǒng)開發(fā)人員為兩批，第一批做完前期工作后交第二批開發(fā)人員繼續(xù)開發(fā)，由于個人習(xí)慣等原因，表的命名方式有所不同，并給出了實(shí)際運(yùn)用的表名。根據(jù)新得到的表名導(dǎo)出所需數(shù)據(jù)資料。（3）該軟件系統(tǒng)部分功能模塊未啟用。在導(dǎo)出部分?jǐn)?shù)據(jù)表（如醫(yī)療儀器表、衛(wèi)生材料出入庫表等）時，發(fā)現(xiàn)是空表。經(jīng)向醫(yī)院信息科人員詢問和實(shí)地觀察，醫(yī)院器材科用紙質(zhì)賬簿登記和管理醫(yī)療儀器，未使用該業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。審計(jì)人員對該部分內(nèi)容的審計(jì)改用傳統(tǒng)審計(jì)方式進(jìn)行。（4）由于審計(jì)人員計(jì)算機(jī)能力及審計(jì)時間有限，對該系統(tǒng)收費(fèi)部分內(nèi)部控制與關(guān)聯(lián)關(guān)系的驗(yàn)證，是根據(jù)黑箱原理，采用實(shí)例驗(yàn)證法進(jìn)行的。步驟一：審計(jì)人員在審計(jì)進(jìn)場前收集了五名2005年在該院就醫(yī)患者的住院費(fèi)用清單。步驟二：在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中查找這五名患者的費(fèi)用明細(xì)，并匯總，與患者所持費(fèi)用清單比對，二者一致，說明應(yīng)該不存在隱瞞收入的情況。SQL語句為（以就醫(yī)卡號為ZY010000048833的住院病人為例）：select*fromif_feeinfowhereINPATIENT_NO=“ZY010000048833”字段說明:INPATIENT_NO,就醫(yī)卡號；步驟三：在審計(jì)進(jìn)場后，在醫(yī)院不知情的情況下聯(lián)系了六名該院患者，對該六名患者費(fèi)用情況進(jìn)行追蹤。從業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中獲得的患者費(fèi)用與患者實(shí)際交納費(fèi)用明細(xì)、總額一致。以上三步驟說明該業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的收費(fèi)數(shù)據(jù)資料應(yīng)該是真實(shí)完整的。步驟四：審查測試數(shù)據(jù)的合規(guī)合法性時發(fā)現(xiàn)，以上患者所交納費(fèi)用中有諸如“治療費(fèi)”、“檢查費(fèi)”、“其他費(fèi)”、“其他西藥費(fèi)”等項(xiàng)目，而在物價局文件中是沒有這些收費(fèi)項(xiàng)目的。通過進(jìn)一步對業(yè)務(wù)管理軟件進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)在該系統(tǒng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表中有以上項(xiàng)目，但收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為零。經(jīng)向醫(yī)院財(cái)務(wù)科、信息科及軟件公司人員交流及現(xiàn)場觀察，此部分是因?yàn)獒t(yī)院醫(yī)生未按編碼開列診療項(xiàng)目、收費(fèi)人員素質(zhì)不夠高、打包收費(fèi)、收取部分未在物價部門報(bào)批的費(fèi)用等，設(shè)計(jì)的一個快速收費(fèi)。不符合國家文件中“各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)在計(jì)算機(jī)管理收費(fèi)時，統(tǒng)一按本次規(guī)范調(diào)整后的新編數(shù)據(jù)庫和電子表格標(biāo)明編碼、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱、價格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得自行在計(jì)算機(jī)中設(shè)置新的編碼收費(fèi)，違者按亂收費(fèi)從嚴(yán)查處”的要求。按系統(tǒng)說明及數(shù)據(jù)字典來看，上述收費(fèi)應(yīng)通過“科室組套表”等完成，而不是建立無明細(xì)的快速收費(fèi)。而且，審計(jì)人員在抽查這部分收費(fèi)時，通過與紙質(zhì)資料對比，發(fā)現(xiàn)存在利用以上收費(fèi)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的情況。審查醫(yī)療服務(wù)收入步驟一：以導(dǎo)出的醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)表為基礎(chǔ)，根據(jù)市物價局文件，增加了一列國家標(biāo)準(zhǔn)（GB-FEE），如果該收費(fèi)項(xiàng)目沒有國家標(biāo)準(zhǔn)則設(shè)值為0，形成一張表“醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)”將該表導(dǎo)入lyfy數(shù)據(jù)庫。步驟二：查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與有國家標(biāo)準(zhǔn)的臨時表收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于國家標(biāo)準(zhǔn)的所有行，并形成新的一個字段“多收”，即醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)減國家標(biāo)準(zhǔn)乘以次數(shù)（即按國家標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收額）的值，生成新表“門診醫(yī)療多收費(fèi)”，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。SQL語句為(以門診部分為例)：select[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[CARD_NO],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_NAME],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST],[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[OWN_COST]-([醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]*[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[QTY])as多收into[門診醫(yī)療多收費(fèi)]from[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)]join[醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)]on[醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[UNDRUG_CODE]=[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNDRUG_CODE]and[門診醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)].[UNIT_PRICE]>[醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)國家標(biāo)準(zhǔn)].[GB_FEE]字段名說明：CARD_NO，患者就醫(yī)卡卡號；UNDRUG_CODE，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼；UNDRUG_NAME，醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目名稱；UNIT_PRICE，醫(yī)院所定單價；QTY，次數(shù)；OWN_COST，病人應(yīng)付費(fèi)用；GB_FEE，醫(yī)療服務(wù)國家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。步驟三：將未按國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)按收費(fèi)項(xiàng)目分別匯總。SQL語句為：Selectsum(多收)from[門診醫(yī)療多收費(fèi)]groupbyUNDRUG_NAME步驟四：分析違規(guī)情況，形成審計(jì)記錄。審計(jì)查出該院在國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、編碼、價格標(biāo)準(zhǔn)之外，自行在計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)中設(shè)置檢查費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、麻醉費(fèi)、治療費(fèi)等19個收費(fèi)項(xiàng)目，2005年收費(fèi)XX元,其中門診收費(fèi)XX元,住院收費(fèi)XX元。自定醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目、編碼和價格標(biāo)準(zhǔn),以加換床單、嬰兒水療、床單位終末消毒等10個項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，共計(jì)XX元。審查衛(wèi)生材料收入該院衛(wèi)生材料的出入庫登記等為手工記賬，業(yè)務(wù)管理軟件系統(tǒng)該部分模塊已開發(fā)但未使用。審計(jì)人員通過查閱原始憑證，得到各衛(wèi)生材料2005年出入庫數(shù)量和購進(jìn)價格。根據(jù)物價局有關(guān)衛(wèi)生材料購銷差價率的文件，在lyfy數(shù)據(jù)庫中新建一張表“衛(wèi)生材料應(yīng)售價”，字段分別為：衛(wèi)生材料名稱、衛(wèi)生材料編碼、購入價、應(yīng)售價。根據(jù)審計(jì)組安排，只對已收集到醫(yī)院價高于應(yīng)售價的部分衛(wèi)生材料逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。方法:查詢醫(yī)院患者費(fèi)用明細(xì)表中，與所查衛(wèi)生材料收費(fèi)編碼相同，醫(yī)院實(shí)際收費(fèi)高于應(yīng)售價的所有行，并將結(jié)果導(dǎo)出為取證數(shù)據(jù)（CSV格式）。SQL語句為（以1毫米空針,收費(fèi)代碼為F00000004863為例）：select*fromundrug_detailwhereitem_code=“F00000004863”經(jīng)查證，該院2005年超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（按進(jìn)價順加5－10％）加價收取患者材料費(fèi)192,540.39元。查證收入數(shù)大于領(lǐng)用數(shù)：分別按衛(wèi)生材料種類對收取患者數(shù)量進(jìn)行匯總，與衛(wèi)生材料物資賬數(shù)量進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)部分衛(wèi)生材料收取患者費(fèi)用數(shù)遠(yuǎn)大于醫(yī)院全年購入數(shù)與上年結(jié)存數(shù)之和。SQL語句為（以門診為例）：Selectsum([門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)].[AMOUNT])from[門診衛(wèi)生材料費(fèi)明細(xì)]groupbyITEM_NAME字段說明：AMOUNT，數(shù)量；ITEM_NAME，品名。經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該院購入敷料、敷貼、膠貼共248,740張，各醫(yī)務(wù)科室在庫房共領(lǐng)用197，972張(成本為XX元),而醫(yī)院對病人收取費(fèi)用的敷料、敷貼、膠貼達(dá)到500,058.2張(收取金額為XX元),差額為302,086.2張。審查藥品收入1、目的：審查藥品收入的合規(guī)合法性，是否有超加價比例收費(fèi)等情況，分析所售藥品中甲類、乙類所占比例。2、方法與步驟：將藥品入庫表導(dǎo)出為csv文件，生成每種藥品最大進(jìn)價表。SQL語句為：Selectdrug_code,maxdistinctapprove_priceasmax_in_priceintozdjjbfromgroubbydrug_code根據(jù)每種藥最大進(jìn)價和物價部門文件（分價格區(qū)間加價比例不同），生成藥品應(yīng)售價表。查找病人藥品費(fèi)用表中，收費(fèi)代碼與藥品應(yīng)售價表中收費(fèi)代碼相同，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大于應(yīng)售價的記錄，其中住院部分是在醫(yī)院數(shù)據(jù)庫中完成。SQL語句為（以住院病人為例）:Select住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code,住院病人費(fèi)用明細(xì).trade_name,住院病人費(fèi)用明細(xì).name,住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price,藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.max_in_price,藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.g_fee,住院病人費(fèi)用明細(xì).quantity,住院病人費(fèi)用明細(xì).tot_cost-藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.g_fee*住院病人費(fèi)用明細(xì).quantitydsinto住院多收藥品費(fèi)from住院病人費(fèi)用明細(xì)join藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表on住院病人費(fèi)用明細(xì).drug_code=藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.drug_codeand住院病人費(fèi)用明細(xì).sale_price>藥品最大進(jìn)價及應(yīng)售價表.g_fee字段說明：drug_code，藥品代碼；trade_name，藥品名稱；name，病人名字；sale_price，醫(yī)院售價；max_in_price，最大進(jìn)價；g_fee，應(yīng)售價；quantity，數(shù)量；tot_cost，病人費(fèi)用；ds，多收。部分西藥零售價未按國家規(guī)定流通差別差價率執(zhí)行，導(dǎo)致多收患者西藥費(fèi)計(jì)9,187,878.03元。分析醫(yī)院甲、乙類藥用藥比例。SQL語句為（以門診藥品為例）：生成甲類藥表：select*from藥品情況明細(xì)表wheredrug_type=1字段說明：drug_type,藥品類型，1為甲類，2為乙類，3為其他類。匯總計(jì)算門診甲類藥金額：SELECTSUM(門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).OWN_COST)ASExpr1FROM門診病人藥品費(fèi)用明細(xì)INNERJOIN甲類藥表ON門診病人藥品費(fèi)用明細(xì).DRUG_CODE=甲類藥表.drug_code字段說明：OWN_COST，病人費(fèi)用；DRUG_CODE，藥品編碼。匯總計(jì)算門診乙類藥金額和用藥總金額，得到用藥構(gòu)成情況。第三篇：審計(jì)實(shí)施方案實(shí)例審計(jì)實(shí)施方案實(shí)例一、立項(xiàng)依據(jù)：《審計(jì)法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳××××年審計(jì)工作計(jì)劃安排。二、被審計(jì)單位名稱：××廳三、審計(jì)目標(biāo)：一是了解和掌握被審計(jì)單位有關(guān)基本情況和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從總體上全面弄清被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支情況。二是審查被審單位××××年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見，促進(jìn)其加強(qiáng)和完善預(yù)算管理。三是揭露預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題，糾正違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)肅國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)。四、被審計(jì)單位基本情況××廳是XX省省直機(jī)關(guān)首批實(shí)行部門預(yù)算的試點(diǎn)單位，為一級預(yù)算單位，××××年財(cái)政預(yù)算包含廳機(jī)關(guān)及所屬機(jī)構(gòu)××局和××局?！痢痢痢聊辍痢翉d實(shí)有人數(shù)×××人，財(cái)政預(yù)算人數(shù)×××人。五、審計(jì)范圍：被審計(jì)單位××××預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況。根據(jù)工作需要，有關(guān)事項(xiàng)可追溯到以前或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。六、審計(jì)技術(shù)方法由于該單位財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小，資金量小，會計(jì)業(yè)務(wù)較簡單，擬運(yùn)用詳查法審計(jì)。七、主要審計(jì)內(nèi)容（一）審查部門預(yù)算的編制情況1.收入預(yù)算的編制情況。主要審查收入預(yù)算的編制是否完整和準(zhǔn)確，是否符合本部門的實(shí)際，有無收入預(yù)算編制不科學(xué)，與實(shí)際執(zhí)行存在較大出入的問題；有無少報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)收入項(xiàng)目的問題。2.支出預(yù)算的編制情況。主要包括基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制，要對照相關(guān)規(guī)定，看人員工資是否嚴(yán)格按照國家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補(bǔ)貼是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編制到部門預(yù)算之中。公用經(jīng)費(fèi)是否根據(jù)省編制機(jī)構(gòu)下達(dá)的單位編制人數(shù)和省財(cái)政部門核定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測算確定；財(cái)政核定的公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。（二）審查部門預(yù)算的執(zhí)行情況1.收入預(yù)算的執(zhí)行情況。一是看被審計(jì)單位所有收入是否全部納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶，私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，轉(zhuǎn)移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規(guī)定，利用職權(quán)亂收費(fèi)、亂攤派的問題。2.審查支出預(yù)算的執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實(shí)收支的基礎(chǔ)上，著重審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，對人員支出的審計(jì)要看有無自行提高工資標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎金補(bǔ)貼的行為；對公用支出要看有無鋪張浪費(fèi)、濫支亂用等違紀(jì)違規(guī)行為，招待費(fèi)支出是否控制在國家規(guī)定之內(nèi)；對項(xiàng)目支出審計(jì)要檢查資金撥付是否及時，是否存在一般公用支出擠占挪用專項(xiàng)資金，或管理不力，造成資金損失浪費(fèi)的問題。審查支出預(yù)算的約束力。()對照部門預(yù)算核定的支出標(biāo)準(zhǔn)，按類別分項(xiàng)目審核部門單位的實(shí)際支出。對支出超預(yù)算的問題，分析支出超預(yù)算的原因及其資金來源?？闯г蚴菃挝惶厥猓瑯?biāo)準(zhǔn)過低，人員超編，還是人為超標(biāo)造成的；對短預(yù)算的問題，看是否存在預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié)的問題，是否存在批復(fù)不足額的問題；對無預(yù)算的問題，重點(diǎn)看該項(xiàng)目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門支出預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，對其部門預(yù)算編制的支出項(xiàng)目和數(shù)額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費(fèi)是否按政策規(guī)定安排到位，有無標(biāo)準(zhǔn)不一，苦樂不均，津補(bǔ)貼未統(tǒng)一編制到部門預(yù)算等問題。公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合部門單位的實(shí)際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的問題；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的設(shè)置是否合理，是否切合實(shí)際，有無項(xiàng)目設(shè)立過時，依據(jù)不充分，沿襲慣例和超出省級事權(quán)范圍的問題。四是納入XX省政府采購目錄的支出項(xiàng)目是否編入部門預(yù)算，有無規(guī)避政府采購行為的問題。（三）審查部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的編報(bào)情況?？词欠駠?yán)格執(zhí)行一個單位一本預(yù)算的規(guī)定。終了，是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，各項(xiàng)收支的列報(bào)是否符合規(guī)定，是否真實(shí)反映本部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況，有無違規(guī)調(diào)整收支科目和數(shù)額，收入掛往來，虛列支出等影響財(cái)務(wù)決算真實(shí)的問題。八、預(yù)計(jì)的審計(jì)工作起止日期及步驟預(yù)計(jì)審計(jì)時間：××月××日至××月××日第一階段（××月××日至××月××日）審前調(diào)查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計(jì)單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況，及時制定審計(jì)方案。第二階段（××月××日至××月××日）查證階段。根據(jù)審計(jì)方案分工，分頭開展查證工作，重點(diǎn)審查部門預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。第三階段（××月××日至××月××日）匯總階段。匯總審計(jì)查出的問題，分析產(chǎn)生的原因，針對性地提出改進(jìn)意見和建議，形成審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)組討論。向被審計(jì)單位征求意見后，并適當(dāng)修改，經(jīng)審計(jì)組組長、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交專職復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核。九、審計(jì)組人員及分工（即哪些人審計(jì)哪幾個處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計(jì)事項(xiàng)，具體分工情況略）十、編制日期第四篇：醫(yī)院審計(jì)工作總結(jié)醫(yī)院2012年審計(jì)工作總結(jié)2012年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。一.基礎(chǔ)建設(shè)2012年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照2012年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。三、具體審計(jì)工作1、參與后勤維修審計(jì)隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計(jì)一次，對基建維修的每個項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對醫(yī)院2009年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對存在的問題進(jìn)行了及時有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元4、參與物價審計(jì)為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。四.工作體會1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。二0一二年八月十八日篇二：醫(yī)院內(nèi)審總結(jié)xxxxxxx2010、2011年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)2010年、2011年，我院監(jiān)審部在市審計(jì)局、院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊密圍繞我院以臨床工作為中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從以真實(shí)性、合規(guī)性為主的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)我院發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。目前，內(nèi)部審計(jì)工作已成為我院內(nèi)部嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)醫(yī)院利益、促進(jìn)我院黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：一、基本情況：2010，我院共實(shí)現(xiàn)收入總計(jì)為xx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入xxx萬元，支出總計(jì)為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元；截止至2011年9月底，我院共實(shí)現(xiàn)收入總計(jì)為xxx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入xxx萬元，支出總計(jì)為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元。二、基建工程決算審計(jì)我院內(nèi)部審計(jì)工作以維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點(diǎn)，繼續(xù)緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額等問題，對查出的問題及時進(jìn)行糾正、整改。2010年1月-2011年9月底，共審計(jì)基建、維修、裝飾等工程項(xiàng)目xx項(xiàng)，送審金額xx萬元，審減金額xx萬元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了醫(yī)院合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。三、大額度資金審批為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院大額資金開支審批程序，由事后審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮袑徲?jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督合力。結(jié)合我院實(shí)際，根據(jù)xxx【2010】xx號文件《xxxx醫(yī)院關(guān)于規(guī)范大額資金審批程序的通知》，我院內(nèi)部審計(jì)對超過萬元以上的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批登記，審批工作自2010年8月份—2011年9月底，共審核報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬萬元以上的單據(jù)xxx份，涉及金額xx萬元。其中有42份單據(jù)不符合相關(guān)規(guī)定被退回，提出審核建議16條，有效堵塞財(cái)務(wù)開支中的漏洞，嚴(yán)格大額度資金列支審批關(guān)。四、醫(yī)院內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)2010年、2011年工作計(jì)劃，我院內(nèi)部審計(jì)針對醫(yī)院內(nèi)部熱點(diǎn)問題開展五項(xiàng)內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)，分別是“2009年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)”、“2010年藥品庫存管理情況及藥品招標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)”、“大樓管理處成立以來科室效益工資、臨時工工資及夜班費(fèi)領(lǐng)取發(fā)放情況審計(jì)”、“新區(qū)門診部成立以來財(cái)務(wù)收支、補(bǔ)助發(fā)放情況審計(jì)”及“2011年器械招標(biāo)執(zhí)行情況及器械庫存管理情況審計(jì)”；在以上五項(xiàng)審計(jì)中，共發(fā)現(xiàn)存在問題34項(xiàng)，提出審計(jì)建議17條，均被被審科室采納。同時對上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了回訪。五、今后的工作打算在今后的工作中，我院內(nèi)部審計(jì)有以下四點(diǎn)打算:一是從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，健全內(nèi)部控制制度體系，從制度上確保我院財(cái)務(wù)開支及其他經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)性。二是針對我院重點(diǎn)科室、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)問題，對我院財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)、藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的購銷進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并對基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目以及大額度資金流向進(jìn)行監(jiān)督。三是對我院的三項(xiàng)重點(diǎn)工程“新區(qū)醫(yī)院項(xiàng)目”、“醫(yī)院醫(yī)技綜合樓項(xiàng)目”、“xxx（xxx醫(yī)院）項(xiàng)目”進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對三項(xiàng)工程的資金流向、財(cái)務(wù)開支、基建建設(shè)等的招投標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，防止由內(nèi)部因素或外部因素導(dǎo)致我院利益的非正常損失。四是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，內(nèi)部審計(jì)人員積極參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。篇三：醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)科2012工作總結(jié)工作總結(jié)醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)科在院紀(jì)委、院黨委以及上級機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，認(rèn)真履行紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、物價管理工作職責(zé)，主要從以下方面開展了工作：一、認(rèn)真落實(shí)了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，反腐敗領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制進(jìn)一步確立。醫(yī)院召開黨風(fēng)廉政建設(shè)暨糾風(fēng)工作會議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐糾風(fēng)目標(biāo)責(zé)任書。按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，將各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行了分解，融入到各科工作目標(biāo)中去，做到了廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核。二、廣泛開展反腐倡廉教育，筑牢思想防線。邀請棗莊市人民檢察院預(yù)防職務(wù)犯罪處蔡明處長舉辦預(yù)防職務(wù)犯罪專題報(bào)告會，組織部分中層干部、業(yè)務(wù)骨干、重點(diǎn)崗位人員20余人赴市檢察院接受警示教育；印發(fā)黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐倡廉相關(guān)學(xué)習(xí)材料；通過宣傳教育，進(jìn)一步增強(qiáng)了黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政意識和加強(qiáng)廉政建設(shè)的自覺性。先后印發(fā)了“廉政風(fēng)險(xiǎn)防控”“醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務(wù)中腐、敗問題專項(xiàng)治理”“領(lǐng)導(dǎo)干部防止利益沖突”等實(shí)施方案。三、發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，努力從源頭上預(yù)防和治理腐敗。進(jìn)一步完善有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)章制度，搞好建章立制,規(guī)范審計(jì)工作行為。二月份聯(lián)系棗莊市審計(jì)局對吳院長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對每月的財(cái)務(wù)收支情況；績效工資發(fā)放情況；各種物資、藥品、設(shè)備采購、使用、財(cái)務(wù)結(jié)算情況；重大項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行例行審計(jì)。同時，按照年初工作計(jì)劃對全院各科室績效工資發(fā)放情況展開專項(xiàng)審計(jì)工作，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正問題。實(shí)行對大件、大宗物資和設(shè)備招標(biāo)采購、人事聘任的全程監(jiān)督。做到發(fā)現(xiàn)一個問題，制定一項(xiàng)整改措施，提出一項(xiàng)合理化建議，從而監(jiān)督、檢查和預(yù)防職務(wù)犯罪的發(fā)生，為醫(yī)院快速、健康、穩(wěn)定、和諧發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。四、拓寬信訪渠道，加大投訴、舉報(bào)和案件查處力度。在院紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下，第一時間了解群眾的意見和建議，起到理順情緒，化解矛盾，統(tǒng)一思想，凝聚人心起的積極作用；認(rèn)真梳理和分析群眾來信來訪、投訴和舉報(bào)，建立健全案件線索集中管理制度和集體排查機(jī)制，重要線索經(jīng)集體研究提出處理意見，對違紀(jì)情節(jié)較輕的同志，進(jìn)行談話提醒；對群眾有反映，經(jīng)初步核實(shí)后基本屬實(shí)，但尚不構(gòu)成嚴(yán)重違紀(jì)行為的同志，進(jìn)行警示告誡；對受到失實(shí)舉報(bào)的同志，及時予以澄清,做到支持干事的，保護(hù)干事的，查處違紀(jì)的。五、規(guī)范物價收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格測算，嚴(yán)格執(zhí)行。自2012年3月5日接受物價管理工作以來，嚴(yán)格按照省市兩級物價部門要求，規(guī)范我院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為。積極做好日常物價管理、維護(hù)、審核、測算工作。對各科室新申報(bào)項(xiàng)目到物價局進(jìn)行臨時價格備案，及各類收費(fèi)項(xiàng)目認(rèn)證轉(zhuǎn)正。對目前醫(yī)院8類收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行審核測算，逐步統(tǒng)一收費(fèi)編碼。六、深化“三好一滿意”活動，按照“抓鞏固、抓提高、創(chuàng)品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫(yī)患”為特色品牌，進(jìn)一步強(qiáng)化品牌建設(shè)，鑄造一流服務(wù)品牌、質(zhì)量品牌、制度品牌和文化品牌建設(shè)。七、積極開展“優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境專項(xiàng)治理年活動”，對損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的“亂檢查、亂收費(fèi)、亂處罰、亂攤派”行為進(jìn)行專項(xiàng)治理，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，凈化醫(yī)院經(jīng)濟(jì)環(huán)境。八、繼續(xù)深化民主評議行風(fēng)，民主評議醫(yī)院活動，完善就醫(yī)流程、便民設(shè)施，提高服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步提高醫(yī)院社會美譽(yù)度，弘揚(yáng)醫(yī)院行風(fēng)建設(shè)成果。篇四：2013年審計(jì)部工作總結(jié)2013審計(jì)工作總結(jié)2013年，審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司2013年審計(jì)工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了工作思路，制定了審計(jì)工作計(jì)劃，全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。一、本審計(jì)指標(biāo)完成情況——財(cái)務(wù)審計(jì)方面，本實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計(jì)資金總額160675.26萬元，提出審計(jì)建議70項(xiàng)，采納61項(xiàng)，審計(jì)建議采納率達(dá)到87.14%；全面完成物裝公司下達(dá)的審計(jì)計(jì)劃；——基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目178項(xiàng)，審計(jì)金額2998.93萬元，審減額204.91萬元，審減率6.83%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)3%節(jié)約3.83個百分點(diǎn)；——物資采購審計(jì)，全年審計(jì)合同3333份，審計(jì)金額141415.46萬元，審減額3645.92萬元，審減率2.58%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)1%節(jié)約1.58個百分點(diǎn)，全年參加設(shè)備采購、維修合同、驗(yàn)收審計(jì)32項(xiàng)；——人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果539.85萬元。二、本審計(jì)工作開展情況根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會議精神和我公司實(shí)際情況，審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營為目的。依此為指導(dǎo)制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。（一）開展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營成果的真實(shí)性2013年1-2月份，我們審計(jì)了公司14個生產(chǎn)分廠和5個銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場清查，對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，對各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營成果報(bào)告，都必須經(jīng)過審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計(jì)，共審出上報(bào)不實(shí)利潤417.96萬元，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。（二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能2013年審計(jì)部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，審計(jì)處級干部4人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長期掛賬、應(yīng)付帳款--暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計(jì)，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。一是在審計(jì)質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營者責(zé)任的所有方面，確保評價的中肯；如在對xx廠廠長屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們在對xx廠廠長屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10t電動雙梁起重機(jī)、鑄鋼5t電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個投資項(xiàng)目，金額達(dá)352.64萬元，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)—招標(biāo)—合同—預(yù)算—竣工驗(yàn)收—決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營行為轉(zhuǎn)變。（三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次經(jīng)過三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，1個內(nèi)部單位，1個三產(chǎn)單位，1個參股單位和1個關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念，xx公司經(jīng)營情況調(diào)查2項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計(jì)、某地代儲代銷庫存管理審計(jì)、xx實(shí)業(yè)公司經(jīng)營審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問題17個，提出審計(jì)建議11條，采納9條。從開展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看，審計(jì)部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)受到了被審計(jì)單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認(rèn)為審計(jì)建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報(bào)告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計(jì)中“消極對抗”的作風(fēng)。（四）開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問題本，審計(jì)部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項(xiàng)審計(jì)。7月份，就上半年各單位和職工反映較多的單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)合理性、公司內(nèi)部結(jié)算、獎金分配、新定額運(yùn)行等熱點(diǎn)問題，我們實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)，提出了審計(jì)建議8條，向領(lǐng)導(dǎo)提交了審計(jì)報(bào)告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。9月份，對新設(shè)立的xxxx合資公司的開辦費(fèi)用、注冊資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。（五）加大內(nèi)控審計(jì)幅度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部本和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)1項(xiàng)，考慮審計(jì)資源和我公司實(shí)際情況，我適時的把內(nèi)控審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目相結(jié)合，讓內(nèi)控審計(jì)體現(xiàn)在所有審計(jì)項(xiàng)目中。本共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題14個，其中設(shè)計(jì)層面2個，執(zhí)行層面12個，初步探索了審計(jì)模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)打下了基礎(chǔ)。（六）狠抓基建工程審計(jì)，節(jié)約基建投資成本基建工程審計(jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強(qiáng)投資控制的重要保障。2013年，審計(jì)部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴(kuò)建工程等178個基建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，為了提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員對大部分項(xiàng)目實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì)，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計(jì)中，審計(jì)人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計(jì)關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計(jì)關(guān)，重要項(xiàng)目都經(jīng)過充分探討。第五篇：醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃四篇時間過得可真快，從來都不等人，我們的工作同時也在不斷更新迭代中，該為自己下階段的學(xué)習(xí)制定一個計(jì)劃了。計(jì)劃怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編為大家收集的醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃4篇，僅供參考，希望能夠幫助到大家。醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃篇1第一條為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時批復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。第五條各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。第八條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。第九條部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;(二)指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動;(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個人，工作計(jì)劃《醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動;(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報(bào)告。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時，具有下列權(quán)限：(一)要求被審計(jì)單位按時報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;(二)參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議;(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;(四)審核會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場勘察實(shí)物;(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;(六)對與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;(七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定;(八)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;(十)對模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議。第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，并提前3日以書面形式通知被審計(jì)單位;被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件;(三)審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);(四)審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對象的意見。被審計(jì)對象在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計(jì)組;(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;(六)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。第二十一條對審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評;對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴(yán)肅處理。第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃篇2摘要：加入世貿(mào)組織，意味著我國醫(yī)院經(jīng)濟(jì)正面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計(jì)工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹立科學(xué)的審計(jì)管理理念，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；審計(jì)工作；管理；促進(jìn)；醫(yī)院經(jīng)濟(jì)；發(fā)展一、審計(jì)工作管理的涵義審計(jì)工作管理就是人們在認(rèn)識審計(jì)客觀規(guī)律和審計(jì)環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)為宗旨，對審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的活動的總稱。審計(jì)工作管理存在于醫(yī)院審計(jì)活動的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計(jì)計(jì)劃、審查審計(jì)事項(xiàng)，到編制審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在內(nèi)的醫(yī)院審計(jì)工作全過程。二、強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理的重要意義（一）有利于醫(yī)院審計(jì)工作職能作用的充分發(fā)揮醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計(jì)工作的開展，而醫(yī)院審計(jì)工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計(jì)工作管理。一是醫(yī)院的審計(jì)工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營情況，擬定醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃，確定醫(yī)院的總體審計(jì)目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)來制定醫(yī)院分階段、分項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)。三是制定醫(yī)院的具體審計(jì)方案，并組織實(shí)施。至此，審計(jì)工作在審計(jì)管理中得以有條不紊的開展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計(jì)工作的監(jiān)督、評價、鑒證等職能作用。（二）有利于醫(yī)院審計(jì)工作效率的提高醫(yī)院審計(jì)工作的5個程序：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和審計(jì)檔案，都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計(jì)管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選，并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系，使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)，與此同時還制定出激勵機(jī)制，充分調(diào)動委派人員的工作積極性，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計(jì)工作的效率。（三）有利于保證醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量隨著醫(yī)院審計(jì)工作的正常有序進(jìn)行，審計(jì)管理人員要隨時檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況，關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問題，及時采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與此同時還要對審計(jì)人員的工作情況和工作業(yè)績進(jìn)行客觀地評估，從而使醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量得到了可靠保證。（四）有利于醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用這是指醫(yī)院的審計(jì)管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計(jì)工作的開展，以盡可能少的人力、財(cái)力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計(jì)目標(biāo)，減少損失浪費(fèi)，從而促使醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用。三、醫(yī)院審計(jì)工作管理中存在的問題（一）審計(jì)范圍過窄目前，不少醫(yī)院的審計(jì)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域，審計(jì)工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯防弊，而很少將審計(jì)的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面。如醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，醫(yī)院管理審計(jì)，醫(yī)院國有資產(chǎn)保值增值審計(jì)等，致使醫(yī)院審計(jì)的職能作用大打折扣。1、對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)介入不深。從客觀上來說，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵較大，審計(jì)的內(nèi)容難以確定，領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)不盡相同，審計(jì)的方法難以確定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低，審計(jì)的評價難以確定，這些問題的確給醫(yī)院審計(jì)工作帶來一些意想不到的難點(diǎn)，致使醫(yī)院對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的隨意性大。目前，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計(jì)操作存在著很多困難，審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)過多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法及報(bào)告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的獨(dú)特價值。3、管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。由于不少醫(yī)院對于管理審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識不夠，不少醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對于管理審計(jì)所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計(jì)的真正意義，從心理上排斥管理審計(jì)工作，很多醫(yī)院未將管理審計(jì)工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計(jì)資源