招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度(5篇)

第第頁(yè)招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部掌控管理制度（精選5篇）招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部掌控管理制度范文第1篇一、高校內(nèi)部掌控失效的表現(xiàn)形式（一）會(huì)計(jì)人員關(guān)鍵崗位定期輪崗制度等不能真正落實(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真近年來(lái)，有些高校由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂，核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性的印章、票據(jù)分管制度，緊要空白憑證保管使用制度，會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則，關(guān)鍵崗位定期輪崗制度等得不到真正的落實(shí)等等。印章和票據(jù)分管措施實(shí)施不到位，給學(xué)校資金安全帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)?？瞻字钡谋９芎豌y行預(yù)留印鑒的保管為不相容職責(zé)，假如由同一人承當(dāng)，可能顯現(xiàn)付款金額或?qū)ο箦e(cuò)誤未被適時(shí)發(fā)覺(jué)而錯(cuò)付款項(xiàng)，甚至顯現(xiàn)學(xué)校資金被盜用或挪用的風(fēng)險(xiǎn)，給學(xué)校帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。有些高校規(guī)定了“不相容職務(wù)之間實(shí)行定期輪換”，但未建立關(guān)鍵崗位定期輪崗制度，沒(méi)有明確要求內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員需要進(jìn)行輪崗，輪崗操作缺乏明確的規(guī)范、引導(dǎo)和管束。校內(nèi)多數(shù)部處目前人力資源稀缺，同時(shí)處內(nèi)業(yè)務(wù)雜多而繁忙，具備相應(yīng)的工作閱歷和崗位從業(yè)本領(lǐng)的關(guān)鍵崗位輪崗備選人員較少，給關(guān)鍵崗位輪崗帶來(lái)執(zhí)行上的困難。這樣可能導(dǎo)致學(xué)校未能及早發(fā)覺(jué)內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題和隱患，不利于促進(jìn)相關(guān)崗位工作人員堅(jiān)固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和拒腐防變的思想道德防線，不能充分發(fā)揮輪崗帶來(lái)的加強(qiáng)協(xié)作、防備舞弊、儲(chǔ)備人才等作用。也不利于克服人員長(zhǎng)期在同一崗位上工作的疲乏效應(yīng)。（二）未建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范》第二十二條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，討論解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性”。目前部分高校預(yù)算管理現(xiàn)狀與財(cái)政部提出的內(nèi)部掌控預(yù)算監(jiān)督與掌控的要求存在較大的差距，上述現(xiàn)象可能導(dǎo)致以下風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能適時(shí)反饋和溝通，預(yù)算差異得不到適時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用；預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不適時(shí)，可能減弱預(yù)算執(zhí)行掌控的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)不客觀、不公正；對(duì)預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析流于形式，難以發(fā)揮其對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管控作用。（三）高校招標(biāo)工作缺乏統(tǒng)一規(guī)范目前高校招標(biāo)工作較為分散，負(fù)責(zé)不同類型采購(gòu)業(yè)務(wù)的多個(gè)部處均涉及招標(biāo)工作。例如，基建部門負(fù)責(zé)新建基建項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)，后勤管理部門負(fù)責(zé)修繕、改造類基建項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)，設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)儀器設(shè)備類資產(chǎn)的招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)，科技部門負(fù)責(zé)專利公司的招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)，學(xué)校其他部處或?qū)W院在采購(gòu)?fù)獠糠?wù)時(shí)也涉及部分招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)。同時(shí)，關(guān)于各類招標(biāo)采購(gòu)的制度規(guī)定也分布在不同的制度文件中，例如，《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理方法》中對(duì)基建類項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)程序進(jìn)行了規(guī)范，《儀器設(shè)備采購(gòu)管理方法》對(duì)儀器設(shè)備類資產(chǎn)的招標(biāo)采購(gòu)程序進(jìn)行了規(guī)范。但其他類型的招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)缺乏制度規(guī)定，學(xué)校尚未訂立相關(guān)的制度文件加以管束。上述招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一規(guī)范，一方面可能導(dǎo)致部分部處由于缺乏相應(yīng)的制度規(guī)定引導(dǎo)，招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在掌控缺失或薄弱環(huán)節(jié)，無(wú)法發(fā)揮招標(biāo)采購(gòu)降低成本、防范舞弊的作用；另一方面，不同部處由于工作閱歷和業(yè)務(wù)水平的差異，也導(dǎo)致不同的招標(biāo)業(yè)務(wù)掌控措施效果強(qiáng)弱不一，降低學(xué)校對(duì)于采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范本領(lǐng)。二、完善高校內(nèi)部掌控的整治措施（一）完善并落實(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效首先，明確銀行預(yù)留印鑒的保管和使用規(guī)定。高校內(nèi)部各單位要對(duì)銀行預(yù)留印鑒加強(qiáng)管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)有專人保管，個(gè)人名章必需由本人或授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁由一人保管支出款項(xiàng)的全部印章。學(xué)校應(yīng)進(jìn)一步明確并嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，銀行預(yù)留印鑒和空白的結(jié)算憑證應(yīng)由財(cái)務(wù)部門非出納人員和出納人員分別掌控，不得由同一人保管，不得向其他部門或個(gè)人借用，如因借用而造成的經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)由財(cái)務(wù)部門查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)部門人員辦理業(yè)務(wù)需要使用銀行預(yù)留印鑒時(shí)，需將相關(guān)資料交由保管人員復(fù)核，確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)、符合用印條件后方可加蓋銀行預(yù)留印鑒。其次，建立完善關(guān)鍵崗位工作人員定期輪崗制度。內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位重要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。一是對(duì)參加輪崗的“關(guān)鍵崗位”范圍進(jìn)行清楚的界定。關(guān)鍵崗位實(shí)在應(yīng)包括預(yù)算編制、決算編制、績(jī)效考評(píng)、資金管理、票據(jù)管理、賬戶管理、印章管理、采購(gòu)和驗(yàn)收管理、資產(chǎn)保管、建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)施工管理、債務(wù)管理、合同管理、檔案管理、信息系統(tǒng)管理、會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部審計(jì)等崗位。學(xué)校及各部處可依據(jù)實(shí)際情況，通過(guò)制度或發(fā)文的方式，明確哪些關(guān)鍵崗位工作人員需進(jìn)行輪崗。二是開展關(guān)鍵崗位工作人員輪崗。進(jìn)行輪崗前，應(yīng)選擇、考察合適的員工，確保員工具備肯定的崗位從業(yè)本領(lǐng)和專業(yè)技術(shù)技能，并與備選員工進(jìn)行崗前溝通，向備選員工闡述工作內(nèi)容、性質(zhì)，程序等，了解當(dāng)事人對(duì)輪崗的意愿或建議。輪崗工作開展前應(yīng)訂立實(shí)在的計(jì)劃，明確輪崗的時(shí)間、輪崗目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、輪崗風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及協(xié)調(diào)機(jī)制，避開實(shí)際工作的任意性。提前開展布置新崗位崗前培訓(xùn)。崗位調(diào)換后，工作內(nèi)容和工作方式方法都與以前有所不同，學(xué)校應(yīng)對(duì)接替工作崗位的人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)、補(bǔ)充新學(xué)問(wèn)，從而幫忙員工平穩(wěn)過(guò)渡至新崗位，保證業(yè)務(wù)正常開展，維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，避開工作混亂、效率降低。做好輪崗的工作交接，工作交接時(shí)確保工作文件、進(jìn)度工作、各項(xiàng)資源完全移交，便利接替工作崗位的員工能夠快速接手工作。（二）建立綜合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析體系針對(duì)高校缺乏預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制的管理現(xiàn)狀，高校應(yīng)依照財(cái)政部的要求以及校內(nèi)管理需要，建立綜合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析體系。學(xué)校財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)控，適時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將實(shí)在情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。一是定期對(duì)綜合預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)月報(bào)等基礎(chǔ)資料對(duì)綜合預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期（每季度）分析，分析內(nèi)容重要包括：綜合預(yù)算及重要指標(biāo)完成情況、差異分析及重要原因、對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響、調(diào)整對(duì)策及建議、趨勢(shì)推測(cè)及管理措施等。綜合預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)形成書面報(bào)告，并報(bào)送學(xué)校管理層批閱。學(xué)校財(cái)務(wù)部門可每半年召開綜合預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)各部處/學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況，討論預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，并提出改進(jìn)措施。二是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析流程和方法的掌控，確保預(yù)算分析結(jié)果精準(zhǔn)、合理。預(yù)算分析流程一般包括確定分析對(duì)象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報(bào)告等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)處分析預(yù)算執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、科研支出、經(jīng)營(yíng)支出、項(xiàng)目支出、基建支出等方面的信息資料，依據(jù)不憐憫況分別采納比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行部處/學(xué)院的現(xiàn)狀、進(jìn)展趨勢(shì)及其存在的潛力。三是實(shí)行恰當(dāng)措施處理綜合預(yù)算執(zhí)行偏差。學(xué)校應(yīng)針對(duì)造成綜合預(yù)