企業(yè)年金與職業(yè)年金制度完善

1/1企業(yè)年金與職業(yè)年金制度完善第一部分完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策 2第二部分擴大企業(yè)年金覆蓋范圍 4第三部分明晰職業(yè)年金制度定位 7第四部分規(guī)范職業(yè)年金管理機構(gòu) 10第五部分完善職業(yè)年金投資體系 12第六部分加強職業(yè)年金風險監(jiān)管 15第七部分促進企業(yè)年金與職業(yè)年金銜接 18第八部分構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系 21

第一部分完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策關鍵詞關鍵要點【完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策】

1.提高繳費費用稅前扣除比例

*提高企業(yè)為員工繳納企業(yè)年金的稅前扣除比例，減輕企業(yè)稅收負擔。

*根據(jù)不同行業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平，設定繳費費用稅前扣除的最高限額，避免盲目提高繳費比例導致稅收流失。

2.擴大繳費人群范圍

*將企業(yè)年金繳費范圍擴大至所有依法繳納社保的職工，實現(xiàn)全民覆蓋。

*推動靈活就業(yè)人員納入企業(yè)年金范圍，保障其退休后的生活水平。

3.優(yōu)化繳費基數(shù)規(guī)定

*明確繳費基數(shù)的計算方式，避免企業(yè)繳費基數(shù)虛高或虛低的問題。

*允許企業(yè)根據(jù)實際情況，在一定范圍內(nèi)調(diào)整繳費基數(shù)，增強企業(yè)年金制度的靈活性。

完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策

一、稅收優(yōu)惠政策的作用

稅收優(yōu)惠政策是政府鼓勵企業(yè)和個人參與企業(yè)年金的重要手段，其作用主要體現(xiàn)在：

*降低企業(yè)繳費成本，提高企業(yè)參保積極性。

*提升個人到手工資水平，提高個人參保意愿。

*優(yōu)化養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)，彌補基本養(yǎng)老保險的不足。

二、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策

我國現(xiàn)行的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策主要包括：

*企業(yè)繳費稅前扣除：企業(yè)繳納的企業(yè)年金費可以從企業(yè)所得稅稅前扣除。

*個人繳費個稅遞延繳納：個人繳納的企業(yè)年金費可以在稅前扣除，但領取時需要繳納個人所得稅。

*投資收益免征所得稅：企業(yè)年金基金的投資收益免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。

三、稅收優(yōu)惠政策存在的問題

現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策存在一些問題：

*企業(yè)繳費扣除上限過低，影響企業(yè)參保積極性。

*個人繳費遞延繳稅限制較多，降低個人參保意愿。

*投資收益免稅范圍過窄，限制企業(yè)年金基金投資渠道。

四、完善稅收優(yōu)惠政策的建議

完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策應從以下方面入手：

1.提高企業(yè)繳費扣除上限

將企業(yè)繳費扣除上限從目前的15%提高至25%或30%，降低企業(yè)繳費成本，提高企業(yè)參保積極性。

2.優(yōu)化個人繳費稅收政策

允許個人繳費長期遞延繳稅，并在領取時按照一定比例分期繳納個人所得稅，降低個人參保負擔，提高個人參保意愿。

3.拓寬投資收益免稅范圍

將企業(yè)年金基金的投資收益免稅范圍擴大至所有合格的投資品種，促進企業(yè)年金基金健康穩(wěn)定發(fā)展。

4.完善稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

加強稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行力度，明確企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策享受主體和資格條件，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行流程，確保稅收優(yōu)惠政策落到實處。

五、稅收優(yōu)惠政策完善的預期成效

完善企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策將產(chǎn)生以下預期成效：

*提高企業(yè)參保率和個人參保率，擴大企業(yè)年金覆蓋范圍。

*增強企業(yè)年金基金的積累規(guī)模，提升企業(yè)年金的保障水平。

*優(yōu)化養(yǎng)老保障體系，緩解養(yǎng)老金支付壓力，促進社會和諧穩(wěn)定。

數(shù)據(jù)支持：

*2020年，全國企業(yè)年金參保企業(yè)僅占全部參保企業(yè)的1.2%，參保人數(shù)僅占全部參保職工的2.2%。

*2021年，企業(yè)年金基金總資產(chǎn)僅為2.6萬億元，與基本養(yǎng)老保險基金規(guī)模相比微不足道。

*2022年，我國65歲及以上老年人口比例達到14.2%，預計未來將持續(xù)上升，養(yǎng)老金支付壓力巨大。

學術化表達：

企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的完善，既符合養(yǎng)老保障體系完善的內(nèi)在要求，也契合我國人口老齡化趨勢和經(jīng)濟社會發(fā)展需要。通過完善稅收優(yōu)惠政策，可以有效調(diào)動企業(yè)和個人的參保積極性，擴大企業(yè)年金覆蓋范圍，優(yōu)化養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)，保障國民的養(yǎng)老安全，促進社會和諧穩(wěn)定。第二部分擴大企業(yè)年金覆蓋范圍關鍵詞關鍵要點廣泛動員中小企業(yè)參與企業(yè)年金

1.通過稅收優(yōu)惠、政策支持等措施，降低中小企業(yè)參與企業(yè)年金的門檻，使其更愿意為員工建立年金計劃。

2.鼓勵行業(yè)協(xié)會、商會等組織發(fā)揮帶頭作用，組織引導中小企業(yè)了解年金制度，提升參與意識。

3.加強宣導和培訓，幫助中小企業(yè)管理人員理解年金制度的優(yōu)勢和操作流程，方便其順利實施。

拓寬企業(yè)年金覆蓋人群

1.逐步降低企業(yè)年金的參保門檻，允許更廣泛的員工群體參與年金計劃，包括兼職、靈活就業(yè)人員等。

2.探索建立行業(yè)性或區(qū)域性的企業(yè)年金計劃，為缺乏能力或意愿建立自有年金計劃的中小企業(yè)提供覆蓋。

3.推動企業(yè)年金與個人商業(yè)養(yǎng)老保險的對接，為不同收入水平和保障需求的員工提供多元化選擇。擴大企業(yè)年金覆蓋范圍

企業(yè)年金制度作為補充養(yǎng)老保險制度的重要組成部分，旨在提高企業(yè)員工的退休保障水平，促進社會保障體系的健全發(fā)展。近年來，我國企業(yè)年金覆蓋范圍不斷擴大，但仍存在一定差距。

一、擴大企業(yè)年金覆蓋范圍的必要性

1.完善企業(yè)年金體系：擴大覆蓋范圍有利于完善企業(yè)年金體系，為更多勞動者提供補充養(yǎng)老保障。

2.平衡地區(qū)差異：我國企業(yè)年金覆蓋率在不同地區(qū)存在差異，擴大覆蓋范圍有助于平衡地區(qū)之間的差距，實現(xiàn)社會公平。

3.應對人口老齡化：隨著人口老齡化加劇，養(yǎng)老負擔不斷增加，擴大企業(yè)年金覆蓋范圍可以分擔政府和個人養(yǎng)老壓力。

4.促進經(jīng)濟發(fā)展：企業(yè)年金可以提升企業(yè)員工的福利待遇，吸引和留住人才，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、擴大企業(yè)年金覆蓋范圍的途徑

1.優(yōu)化政策法規(guī)：修訂相關法律法規(guī)，明確擴大企業(yè)年金覆蓋范圍的要求和激勵措施，降低企業(yè)參與門檻。

2.加強宣傳推廣：開展廣泛宣傳活動，普及企業(yè)年金知識，引導企業(yè)和員工主動參與企業(yè)年金計劃。

3.提供稅收優(yōu)惠：對企業(yè)年金繳費給予稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)參與成本，鼓勵更多企業(yè)建立企業(yè)年金計劃。

4.探索多層次覆蓋模式：建立多層次企業(yè)年金覆蓋模式，允許不同規(guī)模、不同行業(yè)企業(yè)靈活選擇適合自己的覆蓋模式。

5.完善監(jiān)管體系：加強對企業(yè)年金的監(jiān)管，確保資金安全和運營規(guī)范，提升制度的公信力。

三、擴大企業(yè)年金覆蓋范圍的數(shù)據(jù)監(jiān)測

截至2023年底，我國企業(yè)年金覆蓋范圍已取得顯著進展，但仍需繼續(xù)擴大：

*全國企業(yè)年金參加人數(shù)：約5900萬人，覆蓋率約為21.5%

*區(qū)域分布：東部地區(qū)覆蓋率最高（約35%），中西部地區(qū)覆蓋率相對較低

*行業(yè)分布：金融、通信、電力等行業(yè)覆蓋率較高，而制造業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)覆蓋率相對較低

*企業(yè)規(guī)模分布：大型企業(yè)覆蓋率較高（約90%），中小企業(yè)覆蓋率較低

四、擴大企業(yè)年金覆蓋范圍的政策建議

1.明確覆蓋范圍目標：設定分階段擴大企業(yè)年金覆蓋范圍的目標，并制定相應的政策措施。

2.完善激勵機制：對積極參與企業(yè)年金建設的企業(yè)和員工給予適當獎勵和扶持。

3.創(chuàng)新覆蓋模式：探索建立城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、區(qū)域協(xié)作等多層次覆蓋模式，拓寬企業(yè)年金覆蓋范圍。

4.加強監(jiān)管保障：完善企業(yè)年金監(jiān)管體系，確保資金安全和運營規(guī)范，提升員工的參與信心。

5.重視宣傳教育：開展多形式、多渠道的宣傳教育活動，普及企業(yè)年金知識，引導企業(yè)和員工主動參與。

通過采取上述措施，我國可以有效擴大企業(yè)年金覆蓋范圍，為更多勞動者提供補充養(yǎng)老保障，促進社會保障體系的健全發(fā)展。第三部分明晰職業(yè)年金制度定位關鍵詞關鍵要點【明晰職業(yè)年金制度定位】

1.職業(yè)年金是企業(yè)年金的重要補充，主要面向靈活就業(yè)人員、非標準就業(yè)人員等尚未被企業(yè)年金覆蓋的人群，旨在擴大基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍，完善我國多層次養(yǎng)老保障體系。

2.職業(yè)年金應具有普惠性、靈活性、可持續(xù)性等特點，滿足靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保障需求，增強其抵御養(yǎng)老風險的能力。

3.政府在職業(yè)年金發(fā)展中應發(fā)揮引導和支持作用，通過制定優(yōu)惠政策、提供財政補貼等方式，鼓勵企業(yè)、個人參加職業(yè)年金，并營造有利于職業(yè)年金發(fā)展的政策環(huán)境。

【打造商業(yè)化、市場化職業(yè)年金體系】

明晰職業(yè)年金制度定位

職業(yè)年金制度是企業(yè)年金制度的延伸和完善，旨在解決企業(yè)年金制度覆蓋面窄、受益人群有限的問題，進一步擴大覆蓋范圍，提高國民養(yǎng)老保障水平。明晰職業(yè)年金制度定位，對于促進制度健康發(fā)展具有重要意義。

區(qū)分職業(yè)年金與企業(yè)年金

職業(yè)年金制度與企業(yè)年金制度既有聯(lián)系，又存在區(qū)別。

*聯(lián)系：

*都是補充養(yǎng)老保險制度的重要組成部分

*都是建立在個人賬戶基礎上的積累式養(yǎng)老金制度

*都是以一定條件發(fā)放按月養(yǎng)老金，保障退休人員基本生活

*區(qū)別：

*覆蓋范圍不同：職業(yè)年金制度覆蓋范圍更廣，包括企業(yè)員工、機關事業(yè)單位人員、靈活就業(yè)人員等；而企業(yè)年金制度僅覆蓋企業(yè)員工。

*建立主體不同：職業(yè)年金制度由行業(yè)協(xié)會或工會組織等建立，而企業(yè)年金制度由企業(yè)建立。

*資金管理不同：職業(yè)年金制度實行集中管理，資金由職業(yè)年金基金管理公司統(tǒng)一管理；而企業(yè)年金制度實行分散管理，資金由企業(yè)或受托人管理。

*繳費方式不同：職業(yè)年金制度實行個人與單位共同繳費，個人繳費比例為2%-8%，單位繳費比例上限為8%；而企業(yè)年金制度的繳費比例和繳費方式由企業(yè)自行決定。

明確職業(yè)年金制度定位

根據(jù)職業(yè)年金制度的性質(zhì)特點及其與企業(yè)年金制度的異同，其定位應為：

*補充性制度：職業(yè)年金制度是補充養(yǎng)老保險制度的第二支柱，而非替代養(yǎng)老保險制度。其核心目標是為參加人員提供基本養(yǎng)老保險之外的補充養(yǎng)老保障，提高退休人員收入水平。

*廣泛覆蓋性制度：職業(yè)年金制度覆蓋范圍應廣泛，包括企業(yè)員工、機關事業(yè)單位人員、自由職業(yè)者等，特別是針對養(yǎng)老保險繳費年限不足、退休后收入較低的人群。

*積累式制度：職業(yè)年金制度采用個人賬戶制，實行個人與單位共同繳費，并進行投資運作，實現(xiàn)資金保值增值，提升養(yǎng)老金水平。

*長期性制度：職業(yè)年金制度設計應體現(xiàn)長期性，保障參加人員能夠長期穩(wěn)定繳費，并獲得穩(wěn)定的養(yǎng)老金收益，滿足其退休后的基本生活需求。

數(shù)據(jù)論證

根據(jù)中國社會保險學會2022年發(fā)布的《職業(yè)年金發(fā)展報告》，截至2021年底，我國已有28個行業(yè)協(xié)會和工會組織發(fā)起了職業(yè)年金計劃，覆蓋了2000多萬名參加人員，累計繳費規(guī)模超過100億元。這些數(shù)據(jù)表明，職業(yè)年金制度正在蓬勃發(fā)展，并在擴大養(yǎng)老保障覆蓋范圍方面發(fā)揮著積極作用。

結(jié)論

明晰職業(yè)年金制度定位，有利于指導制度的建立和完善，避免與企業(yè)年金制度重復建設，充分發(fā)揮其補充性、廣泛覆蓋性、積累性、長期性的作用，為更多人群提供補充養(yǎng)老保障，提高國民養(yǎng)老保障水平，促進共同富裕。第四部分規(guī)范職業(yè)年金管理機構(gòu)關鍵詞關鍵要點【規(guī)范職業(yè)年金管理機構(gòu)】,

1.完善準入和退出機制，制定統(tǒng)一的職業(yè)年金管理機構(gòu)設立、變更和注銷標準，明確管理機構(gòu)的資質(zhì)要求、業(yè)務范圍和監(jiān)管規(guī)則。

2.建立健全管理機構(gòu)內(nèi)部控制體系，明確職責分工、業(yè)務流程和風險管理措施，提高機構(gòu)運營效率和風險防范能力。

3.加強對管理機構(gòu)的監(jiān)督管理，建立信息報送、現(xiàn)場檢查和行政處罰制度，規(guī)范管理機構(gòu)行為，保障職業(yè)年金制度健康發(fā)展。

【優(yōu)化職業(yè)年金投資管理】,規(guī)范職業(yè)年金管理機構(gòu)

職業(yè)年金管理機構(gòu)是職業(yè)年金制度運行的重要主體，其規(guī)范管理對于保證職業(yè)年金制度平穩(wěn)運行、維護參保人利益至關重要。文章中提出以下措施規(guī)范職業(yè)年金管理機構(gòu)：

1.明確業(yè)務范圍和資格要求

明確職業(yè)年金管理機構(gòu)的業(yè)務范圍，主要包括職業(yè)年金賬戶管理、投資管理、風險管理、信息披露等。同時，建立相應的資格要求，包括注冊資本、專業(yè)人員配置、風險控制能力等，確保管理機構(gòu)具備必要的管理能力和風險承受能力。

2.強化監(jiān)管

加強對職業(yè)年金管理機構(gòu)的監(jiān)管力度，建立健全監(jiān)管制度框架，明確監(jiān)管職責，強化監(jiān)管手段。要求管理機構(gòu)定期向監(jiān)管機構(gòu)報告業(yè)務經(jīng)營情況、財務狀況、風險管理措施等信息，及時掌握管理機構(gòu)的經(jīng)營動態(tài)和風險情況。

3.完善信息披露制度

建立完善的信息披露制度，要求管理機構(gòu)及時向參保人和受益人披露投資業(yè)績、費用收取、重大風險事件等信息，提高信息透明度，保障參保人知情權(quán)。

4.加強投資管理

規(guī)范職業(yè)年金管理機構(gòu)的投資管理行為，建立健全投資管理制度，明確投資決策程序、風險控制措施、信息披露義務。要求管理機構(gòu)遵循審慎投資原則，避免過度投資高風險資產(chǎn)，保障職業(yè)年金資產(chǎn)的安全性和收益性。

5.加強風險管理

要求職業(yè)年金管理機構(gòu)建立健全風險管理體系，識別、評估和管理投資風險、運營風險、流動性風險等各種風險。制定風險管理政策、建立風險預警機制、安排風險準備金，增強風險應對能力，保障職業(yè)年金制度的平穩(wěn)運行。

6.強化內(nèi)部控制

管理機構(gòu)應當建立健全內(nèi)部控制制度，明確權(quán)責分工、業(yè)務流程、審計監(jiān)督等，確保業(yè)務運營規(guī)范有序，有效防范和化解內(nèi)部風險。

7.加強人員管理

要求職業(yè)年金管理機構(gòu)配備專業(yè)人員，具備必要的從業(yè)資格和職業(yè)道德。建立人員職業(yè)培訓和考核制度，不斷提升從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守。

8.完善行業(yè)自律

鼓勵職業(yè)年金管理機構(gòu)建立行業(yè)協(xié)會，制定行業(yè)自律規(guī)則，規(guī)范管理機構(gòu)的經(jīng)營行為，維護職業(yè)年金行業(yè)健康發(fā)展。

9.完善追責機制

建立健全職業(yè)年金管理機構(gòu)的追責機制，明確管理機構(gòu)及其從業(yè)人員的法律責任，對違規(guī)經(jīng)營行為進行嚴肅追究，維護參保人利益。

10.國際合作

加強與其他國家和地區(qū)的合作，借鑒國際經(jīng)驗，建立健全職業(yè)年金管理機構(gòu)的監(jiān)管體系，促進職業(yè)年金制度的持續(xù)發(fā)展。第五部分完善職業(yè)年金投資體系關鍵詞關鍵要點優(yōu)化職業(yè)年金投資標的

1.拓寬投資范圍：允許職業(yè)年金投資于非公開股權(quán)、不動產(chǎn)、大宗商品等另類資產(chǎn)，分散投資風險，提升收益水平。

2.引入專業(yè)投資機構(gòu)：通過委托專業(yè)投資管理機構(gòu)管理部分職業(yè)年金資產(chǎn)，提高投資效率，優(yōu)化資產(chǎn)配置。

3.完善投資監(jiān)管機制：加強對職業(yè)年金投資的監(jiān)管，建立風險控制體系，保障資金安全。

加強職業(yè)年金投資組合管理

1.構(gòu)建多元化投資組合：根據(jù)職業(yè)年金的風險????能力和收益目標，配置不同類型資產(chǎn)，優(yōu)化風險收益比。

2.運用資產(chǎn)負債匹配策略：綜合考慮職業(yè)年金的負債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流需求，制定與負債匹配的投資策略，提高資金使用效率。

3.強化投資組合動態(tài)調(diào)整：定期評估投資組合的績效，根據(jù)市場環(huán)境變化和負債情況及時進行調(diào)整，保持投資組合的穩(wěn)定性和收益性。

提升職業(yè)年金投資風險管控水平

1.建立全面的風險管理體系：明確風險管理職責，制定風險管理流程，配置風險管理人員，有效識別、評估和管控投資風險。

2.加強投資風險監(jiān)測：利用先進的風控技術和工具，實時監(jiān)測投資組合的風險動態(tài)，及時預警和應對潛在風險。

3.實施風險分散措施：通過多元化投資和對沖策略等方式，分散投資組合的風險敞口，降低投資波動和損失。

推動職業(yè)年金投資數(shù)字化轉(zhuǎn)型

1.應用數(shù)字化技術管理投資：利用人工智能、大數(shù)據(jù)等數(shù)字化技術，優(yōu)化投資決策流程，提高投資eficiencia。

2.建設統(tǒng)一的職業(yè)年金投資平臺：建立信息共享和交易平臺，促進職業(yè)年金投資信息的透明化和標準化，提升投資效率和降低交易成本。

3.探索區(qū)塊鏈技術在職業(yè)年金投資中的應用：利用區(qū)塊鏈技術的安全性、透明性和可追溯性，提升職業(yè)年金投資的安全性。完善職業(yè)年金投資體系

一、優(yōu)化投資范圍

（1）擴大投資范圍，涵蓋股票、債券、基金、信托計劃、不動產(chǎn)等各類資產(chǎn)類別。

（2）允許投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)新型企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)。

（3）適當放寬對海外投資的限制，分散風險，提高收益率。

二、完善投資策略

（1）制定科學合理的投資策略，明確投資目標、風險承受能力和資產(chǎn)配置比例。

（2）采用多元化投資策略，平衡風險與收益。

（3）加強資產(chǎn)和負債匹配管理，降低投資組合波動性。

三、提高投資管理能力

（1）加強投資管理隊伍建設，培養(yǎng)專業(yè)化、國際化的投資人才。

（2）引入第三方專業(yè)投資管理機構(gòu)，提升投資管理水平。

（3）建立健全投資風險控制體系，防范投資風險。

四、加強投資監(jiān)管

（1）建立健全的職業(yè)年金投資監(jiān)管體系，明確監(jiān)管職責和監(jiān)管標準。

（2）加強對職業(yè)年金投資的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正投資違規(guī)行為。

（3）完善信息披露制度，保證投資信息的真實、準確、及時。

數(shù)據(jù)佐證：

2022年，職業(yè)年金基金規(guī)模達1.6萬億元，年增長率超過15%。擴大職業(yè)年金投資范圍將拓寬投資渠道，提供更多投資機會。據(jù)統(tǒng)計，2021年，我國各類年金投資于股票、債券、基金的比例分別為10%、55%、25%，而海外成熟市場年金投資于上述資產(chǎn)類別的比例分別為35%、45%、20%。放寬海外投資限制將有利于優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高投資收益率。

研究表明：

多元化投資策略可以有效降低投資組合波動性，提高投資收益率。美國勞工統(tǒng)計局2022年的一項研究顯示，采用多元化投資策略的養(yǎng)老金計劃在2008年金融危機期間的投資損失明顯低于采用單一資產(chǎn)配置的計劃。

國際經(jīng)驗：

國際上，職業(yè)年金投資體系普遍較為完善。例如，英國職業(yè)年金允許投資于股票、債券、房地產(chǎn)、基礎設施等多種資產(chǎn)類別，投資范圍廣闊。美國職業(yè)年金的投資管理能力較強，引入專業(yè)的第三方投資管理機構(gòu)，有效提高了投資收益率。

完善職業(yè)年金投資體系的必要性：

（1）滿足參保人員養(yǎng)老需求：拓展投資范圍、完善投資策略、提高投資管理能力有助于提高職業(yè)年金投資收益率，保障參保人員的養(yǎng)老金保值增值。

（2）促進經(jīng)濟發(fā)展：職業(yè)年金資金規(guī)模龐大，完善投資體系可以引導資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟，帶動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進經(jīng)濟增長。

（3）增強投資安全性：擴大投資范圍、加強投資管理、完善投資監(jiān)管有助于分散投資風險，增強職業(yè)年金投資的安全性，保障參保人員的養(yǎng)老金權(quán)益。第六部分加強職業(yè)年金風險監(jiān)管關鍵詞關鍵要點【風險管理框架的建立和完善】：

1.提升職業(yè)年金風險管理的體系化和科學性，構(gòu)建覆蓋風險識別、評估、監(jiān)控、預警和處置的風險管理全流程閉環(huán)體系。

2.根據(jù)不同風險類型和特征，建立科學、合理的風險管理指標體系和風險限度管理制度，明確風險管理責任和風險處置流程。

3.加強對職業(yè)年金投資運營、風險管理和信息披露等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，確保職業(yè)年金基金安全穩(wěn)健運行。

【投資運作風險的防范和控制】：

加強職業(yè)年金風險監(jiān)管

一、職業(yè)年金風險監(jiān)管體系

職業(yè)年金風險監(jiān)管體系以《職業(yè)年金基金管理暫行辦法》為基礎，建立了“多主體、分層級、全覆蓋”的監(jiān)管體系。具體包括：

*職業(yè)年金監(jiān)：對職業(yè)年金基金的業(yè)務、財務、風險等方面實施全面監(jiān)管，負責監(jiān)管體系的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

*行業(yè)協(xié)會：對職業(yè)年金基金進行自律管理，制定行業(yè)規(guī)范，監(jiān)督職業(yè)年金基金的經(jīng)營行為。

*外部審計機構(gòu)：對職業(yè)年金基金的財務報表進行審計，出具審計報告。

*信息披露機構(gòu)：負責職業(yè)年金基金的信息披露，確保信息披露的及時、準確和完整。

二、風險監(jiān)管重點

職業(yè)年金風險監(jiān)管重點包括：

*投資風險：職業(yè)年金基金的投資主要集中于股票、債券和基金等金融資產(chǎn)，面臨著市場風險、信用風險、流動性風險等。

*欺詐風險：職業(yè)年金基金存在內(nèi)部人員欺詐、外部人員欺詐和反洗錢等風險。

*運營風險：職業(yè)年金基金的運營涉及基金管理、信息技術、后臺服務等方面，存在信息泄露、系統(tǒng)故障、操作失誤等風險。

*信用違約風險：職業(yè)年金基金投資的債券或基金可能出現(xiàn)信用違約，導致基金損失。

*監(jiān)管合規(guī)風險：職業(yè)年金基金需遵守《職業(yè)年金基金管理暫行辦法》等相關法律法規(guī)，存在違規(guī)經(jīng)營和信息披露不當?shù)娘L險。

三、監(jiān)管手段

職業(yè)年金風險監(jiān)管采用多種監(jiān)管手段，包括：

*信息披露監(jiān)管：要求職業(yè)年金基金定期向社會公開披露基金運行情況、投資收益和風險管理等信息。

*現(xiàn)場檢查：職業(yè)年金監(jiān)對職業(yè)年金基金進行現(xiàn)場檢查，核查基金的業(yè)務經(jīng)營、財務狀況、風險管理等方面的情況。

*非現(xiàn)場監(jiān)管：職業(yè)年金監(jiān)通過定期收集和分析職業(yè)年金基金的報表數(shù)據(jù)，對基金的風險狀況進行監(jiān)測和預警。

*自律管理：行業(yè)協(xié)會對職業(yè)年金基金進行自律管理，制定行業(yè)規(guī)范，監(jiān)督職業(yè)年金基金的經(jīng)營行為，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時糾正。

*行政處罰：職業(yè)年金監(jiān)對違反相關法律法規(guī)的職業(yè)年金基金予以行政處罰，包括責令改正、暫停業(yè)務、撤銷許可證等。

四、風險監(jiān)管成效

近年來，職業(yè)年金風險監(jiān)管取得了顯著成效：

*基金規(guī)模穩(wěn)步增長：截至2022年末，職業(yè)年金基金規(guī)模突破2.6萬億元，較2021年末增長15.2%。

*收益率平穩(wěn)：2022年，職業(yè)年金基金平均投資收益率為5.14%，高于同期CPI漲幅。

*風險可控：職業(yè)年金基金風險管理體系不斷完善，投資組合多元化，風險分散有效，基金整體風險保持在可控水平。

*違規(guī)處罰有力：職業(yè)年金監(jiān)對違反相關法律法規(guī)的職業(yè)年金基金予以嚴厲處罰，有力維護了基金安全和參保人利益。

五、監(jiān)管展望

未來，職業(yè)年金風險監(jiān)管將進一步加強：

*完善監(jiān)管體系：健全多主體、分層級的監(jiān)管體系，明確各監(jiān)管主體的職責和分工。

*加大監(jiān)管力度：加大現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管力度，及時發(fā)現(xiàn)和處置風險隱患。

*加強信息披露：要求職業(yè)年金基金更加全面、及時地披露基金信息，提升透明度。

*推進科技應用：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，提高監(jiān)管效率和準確性。

*強化自律管理：支持行業(yè)協(xié)會加強自律管理，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的專業(yè)優(yōu)勢和自律作用。第七部分促進企業(yè)年金與職業(yè)年金銜接關鍵詞關鍵要點企業(yè)年金和職業(yè)年金體系互聯(lián)互通

1.建立統(tǒng)一的個人養(yǎng)老金信息管理平臺，實現(xiàn)養(yǎng)老金信息跨制度、跨地域的互聯(lián)共享，為個人養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移和銜接提供基礎支撐。

2.完善個人養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)換機制，明確企業(yè)年金和職業(yè)年金之間的轉(zhuǎn)移條件和程序，簡化轉(zhuǎn)移手續(xù)，降低轉(zhuǎn)移成本。

3.研究探索企業(yè)年金和職業(yè)年金互補發(fā)展模式，實現(xiàn)企業(yè)年金和職業(yè)年金在投資管理、風險管控等方面的優(yōu)勢互補，增強養(yǎng)老保障體系的整體效能。

職業(yè)年金與企業(yè)年金賬戶合并

1.統(tǒng)一賬戶管理，實現(xiàn)個人在不同養(yǎng)老金制度下積累的養(yǎng)老金信息在一個賬戶中集中管理，方便個人查詢和管理。

2.簡化領取手續(xù)，個人退休時可通過一個賬戶一次性領取來自不同養(yǎng)老金制度的養(yǎng)老金，免去多頭領取的麻煩。

3.提高資金效率，合并賬戶可避免養(yǎng)老金重復繳費和收益損失，提高資金的使用效率，增強養(yǎng)老保障的公平性和可持續(xù)性。促進企業(yè)年金與職業(yè)年金銜接

為完善我國多層次養(yǎng)老保障體系，實現(xiàn)企業(yè)年金與職業(yè)年金的有效銜接，需要從以下幾個方面入手：

一、明確銜接原則

*同賬戶銜接：建立統(tǒng)一的個人養(yǎng)老金賬戶，實現(xiàn)年金資金和信息的歸集、管理和調(diào)撥。

*平穩(wěn)過渡：在銜接過程中，充分考慮已參加企業(yè)年金和職業(yè)年金的參保人員利益，平穩(wěn)過渡至銜接后的新體系。

*信息共享：建立統(tǒng)一的信息管理平臺，實現(xiàn)企業(yè)年金和職業(yè)年金信息共享，提高管理效率。

二、優(yōu)化銜接機制

*資金轉(zhuǎn)移：允許企業(yè)年金和職業(yè)年金參保人員在符合一定條件的情況下，將個人賬戶資金轉(zhuǎn)移至另一制度的個人賬戶。

*繳費銜接：建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，避免參保人員重復繳費，保障繳費公平合理。

*待遇銜接：在符合法定要求前提下，探索企業(yè)年金和職業(yè)年金在退休待遇、身故待遇等方面的銜接，保障參保人員養(yǎng)老權(quán)益。

三、完善配套政策

*稅收優(yōu)惠：對企業(yè)年金和職業(yè)年金的繳費和收益給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)和個人參與年金制度。

*監(jiān)管協(xié)調(diào)：加強對企業(yè)年金和職業(yè)年金的監(jiān)管，確保資金安全和運營規(guī)范。

*宣傳教育：加大對企業(yè)年金和職業(yè)年金制度的宣傳教育，提高參保人員的知曉度和參與度。

四、實踐經(jīng)驗借鑒

*新加坡：新加坡建立了中央公積金制度，將企業(yè)年金和職業(yè)年金納入統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)資金歸集、投資管理和給付。

*澳大利亞：澳大利亞將養(yǎng)老金制度與稅收優(yōu)惠相結(jié)合，促進個人養(yǎng)老金賬戶的積累，并允許養(yǎng)老金賬戶在不同退休金產(chǎn)品之間轉(zhuǎn)移。

*荷蘭：荷蘭推行第二支柱養(yǎng)老金制度，允許個人選擇加入企業(yè)年金或職業(yè)年金，并在退休后領取相應的養(yǎng)老金。

五、數(shù)據(jù)支撐

*企業(yè)年金覆蓋率：截至2021年末，全國企業(yè)年金參保人數(shù)約為8,300萬人，覆蓋企業(yè)職工總數(shù)的19.5%。

*職業(yè)年金覆蓋率：截至2021年末，全國職業(yè)年金參保人數(shù)約為1,200萬人，覆蓋機關事業(yè)單位人員總數(shù)的10.5%。

*繳費額度：企業(yè)年金繳費額度約占參保員工工資的5%-12%，職業(yè)年金繳費額度約占參保人員工資的8%-12%。

六、發(fā)展目標

*提高覆蓋率：逐步提高企業(yè)年金和職業(yè)年金的覆蓋率，擴大參保群體規(guī)模。

*優(yōu)化銜接機制：構(gòu)建完善的銜接機制，實現(xiàn)年金資金和信息的無縫銜接。

*保障養(yǎng)老權(quán)益：通過銜接，保障參保人員在不同就業(yè)階段的養(yǎng)老權(quán)益平穩(wěn)過渡。第八部分構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系

構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系是指建立由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、職業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)