第六冊財務管理標準化

目錄1總則 41.1概述 42職責權限與人員配置規(guī)定 53管理制度 63.1總則 63.2會計機構及會計人員 63.3銀行印鑒與票據管理 73.4流動資金管理 74過程管理 94.1資金安全 94.1.1總則 94.1.2資金安全設施規(guī)定 94.1.3資金管理制度 94.2資產管理 114.2.1總則 114.3掛支清理 114.3.1總則 114.4會計科目設立 124.4.1總則 124.4.2集團標準科目 124.4.3集團輔助科目 124.4.4公司私有輔助 144.4.5會計科目及輔助核算 194.5薪酬核算 674.5.1總則 674.5.2核算范圍 674.5.3核算原則 694.5.4核算依據 694.5.5薪酬記錄上報 694.6成本費用核算 704.6.1總則 704.6.2核算設立 704.6.3成本核算目的 704.6.4費用報銷 704.6.5成本分攤 714.6.6分包成本臺帳 714.6.7分包支付 714.7科目攤銷、結轉 714.7.1總則 714.7.2期末（月末或季末）攤銷、結轉 714.8往來核算 744.8.1總則 744.8.2輔助核算 744.9經濟活動分析 754.9.1總則 754.9.2開累盈虧情況表 754.9.3附件資料規(guī)定 754.9.4資金分析表 754.10報表決算 764.10.1總則 764.10.2往來核對 764.10.3帳齡劃分 764.10.4銀行帳戶 764.10.5建造協議 774.10.6報表決算的具體規(guī)定 775考評標準 795.1總則 795.2對項目部考核 795.2.1資金上繳 795.2.2年度經費預算控制 795.2.3分包付款 795.2.4成本費用核算 795.2.5商業(yè)信用核算 805.2.6上報資料 805.2.7基礎資料 805.3項目部班子考核 805.3.1對項目經理考核 805.3.2對項目黨工委書記考核 815.5相關文獻及資料 965.5.1總則 965.5.2資金管理制度 965.5.3實物資產管理制度 965.5.4應收賬款及職工掛支管理制度 965.5.5會計科目設立規(guī)定 965.5.6往來核算制度 965.5.7應付職工薪酬核算制度 975.5.8成本核算制度 975.5.9費用核算制度 975.5.10經濟活動分析制度 975.5.11報表決算制度 975.5.12會計信息系統及數據安全管理制度 985.5.13會計憑證、賬簿及檔案管理制度 981總則1.1概述為了對各項目部、辦事處財務核算及財務管理標準化提供指導，特編制本標準。本標準涉及以下內容：1.1.1管理制度標準化1.1.2人員配置標準化（詳見“項目部標準化管理-人力資源管理”）。1.1.3現場管理與過程控制標準化。重要介紹資金安全、資產管理、掛支清理、薪酬核算、成本核算、費用核算、經濟活動分析、報表決算等。1.1.41.1.5相關文獻與資料2職責權限與人員配置規(guī)定參見項目的準化管理-人力資源管理3管理制度3.1總則3.1.1根據《會計法》、《公司會計準則》、《中國中鐵股份有限公司會計核算手冊》及公司相關管理制度編制。3.1.2適應公司所屬項目部、辦事處。3.2會計機構及會計人員3.2.1按照《會計法》的規(guī)定設立會計機構，配備業(yè)務素質相適應的會計人員或者在有關機構中設立會計人員。未取得會計人員從業(yè)資格證的人員，不得從事會計工作。3.2.2遵守國家頒布的財經法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法、合規(guī)進行財務和成本管理、會計核算、會計監(jiān)督和資金管理，維護國家和公司利益。會計工作交接手續(xù)符合制度規(guī)定的規(guī)定。a)會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作所有移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。b)會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。c)接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。任用會計人員實行回避制度。a)單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。b)會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。會計監(jiān)督和內部會計管理制度。a)會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證和違反國家統一的財政、財務、會計制度的經濟業(yè)務事項可以按照《會計法》的規(guī)定進行監(jiān)督。b)單位負責人對會計人員抵制違法會計行為而提出的書面意見，在規(guī)定期限內做出解決意見。c)建立并執(zhí)行內部牽制制度和稽核等制度。重要內容涉及：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法。d)建立并執(zhí)行原始記錄、定額管理、計量驗收、成本核算、財產清查制度及設立內部管理需要的會計報表等。e)建立并執(zhí)行財務收支審批制度。在公司各基層單位實行重要事項黨政會簽制度。3.3銀行印鑒與票據管理一般應由出納人員保管票據，由財務負責人保管財務專用章，負責人印鑒應由項目經理或其授權人保管，嚴禁由一人保管辦理銀行存款收付業(yè)務所需銀行印鑒和銀行票據。3.4流動資金管理3.4.1各項目部之間不允許自行調度資金。如遇特殊情況，需請示總經理或總會計師書面報告批準后，方可調動。3.4.2各單位資金支付（上繳公司資金除外），必須堅持“一支筆”審批原則，即任何資金支付均由行政第一負責人審批，假如第一負責人不在單位駐地時，可由第一負責人臨時授權其他負責人審批，如需執(zhí)行黨政會簽制度，以黨政會簽制度為標準。3.4.3對相關單位支付資金，必須符合協議條款規(guī)定，沒有簽訂經濟協議的嚴禁支付。支付分包款項時，必須在扣除協議規(guī)定的質保金后有余額的情況下，才干在余額以內進行支付，嚴禁超付分包款項。若遇特殊情況由項目部書面向公司報告，經總經理特批后，財務憑批復后的報告方可支付。3.4.4對于經營承攬需支付的所有保證金，各單位無權支付，所有由公司財會部經總經理或總經理授權主管經營承攬工作的公司領導審批后支付。3.4.5各項目具體應交資金額度由公司下達年度、季度計劃擬定。為保證資金及時上繳，各項目部在收到甲方資金時，財務主管應根據應交公司資金計劃，按相應的比率將資金劃撥到公司財會部。3.4.6各單位每月必須無條件按本單位的工資總額的相應比率向公司上繳工傷、醫(yī)療、養(yǎng)老保險、公積金、及其他工資附加費，不管是否向公司繳足資金。3.4.7各項目部單筆100萬元及以上的支付款或當月內對同一單位（個人）累計支付100萬元及以上的支付款，以及勞務協作隊伍末次清算款項，由財務主管通過工作流報公司財會部審核，總經理審批后方可支付。4過程管理4.1資金安全4.1.1總則為了保證貨幣資金及有價證券的安全，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及公司相關文獻制定本標準。4.1.2資金安全設施規(guī)定各單位應當配備合格的保險柜保存庫存鈔票和有價證券，放置保險柜的場合應當設立防盜門窗（有條件的單位應當設立報警裝置，夜間應有專人守護）。4.1.3資金管理制度a)建立貨幣資金的崗位責任制，明確部門和崗位的職責權限，并配備有會計從業(yè)資格證書的人員，保證不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。不相容職務涉及：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。b)保險柜里只能存放單位限額內的鈔票及空白支票，嚴禁將個人的錢和物放在保險柜里。各單位必須要嚴格執(zhí)行預留銀行印鑒與支票分開保管的規(guī)定。空白支票購買需2個以上人員經手，并建立支票領用登記簿。c)各單位應當按照《鈔票管理暫行條例》等規(guī)定，擬定本單位的鈔票開支范圍?？墒褂免n票支付的項目為：職工工資、津貼、零星報銷、小額備用金、經銀行批準不能進行轉帳結算的單位支付勞動報酬或零星物資采購款。不屬于鈔票開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。各單位應當按照《中華人民共和國票據法》和《支付結算辦法》等規(guī)定，根據開立銀行賬戶的結算規(guī)定辦理存款、取款和結算。d)各單位應當按照資金授權制度和審核批準制度相關管理規(guī)定，依照規(guī)定的權限和程序辦理資金支付業(yè)務，重大資金項目支付按照公司《重要事項黨政會簽制度》文獻規(guī)定授權批準后方可執(zhí)行。貨幣資金收支的原始憑證必須合法、真實、齊備、金額計算對的，收款人必須在付款憑證的收款人處、繳款人必須在收款憑證的繳款人處署名。e)各單位應根據業(yè)務需要，做好鈔票使用的合理預計和安排，當天提現的金額盡量當天使用完畢，把每日庫存鈔票余額控制在50000元以內，超過50000元限額部分的鈔票必須在當天下班前解交銀行，取現、鈔票解交銀行單位必須派專車，金額較大時規(guī)定有項目部其別人員陪同；若當天解交銀行的確不方便的，單位應增長其他安全保障措施。大額（50000元以上）取現須經單位領導簽字批準后方可執(zhí)行。f)實行網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金收付業(yè)務的單位，應當嚴格執(zhí)行公司電子銀行管理制度，與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全面的責任和義務、交易范圍等。操作人員應根據操作授權和密碼進行規(guī)范操作，并定期對授權人員情況和密碼使用進行檢查，嚴格貫徹內部審核和操作崗位的分離制度。g)出納人員天天必須按業(yè)務發(fā)生的順序，根據審核無誤后的收付款憑證逐筆手工登記“鈔票日記賬”、“銀行存款日記賬”，必須做到鈔票日清日結，銀行存款日清月結，賬實相符。鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式帳簿。嚴禁“白條”抵充庫存鈔票。h)各單位庫存鈔票應當做到日清日結，定期對賬，保證賬賬相符、賬實相符。各單位應當定期和不定期地開展鈔票盤點工作，編制盤點表，保證鈔票賬面余額與實際庫存相符，發(fā)現不符，應當及時查明因素，并按照規(guī)定作出解決。檢查后要在“鈔票日記賬”上反映查核庫存鈔票的時間、結果、核查人署名。i)各單位應加強銀行賬戶管理，定期檢查開立、使用、清理情況，原則上一個經營管理單位只能在屬地開立一個銀行賬戶，在公司資金管理中心開立一個內部賬戶，具體按中國中鐵股份公司賬戶管理辦法執(zhí)行。j)銀行存款日記賬每日終了應結出余額，并定期與銀行對賬單核對。對賬工作應指定除出納以外的專人核對，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，指派對賬人員以外的其別人員進行審核。如調節(jié)不符，應當及時查明因素并進行解決。k)出納人員因故離職或工作變動，由監(jiān)交人負責監(jiān)交，并與接替人員辦理交接手續(xù)。l)各單位取得的貨幣資金收入應當及時送交財務部門入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收入不入賬。4.2資產管理4.2.1總則a)根據中國中鐵《內部會計控制規(guī)范-固定資產》及公司有關資產管理制度編制。b)實物資產涉及固定資產、材料、大堆料、低耗品、周轉料、經租料、小機具料具。c)本章適應公司所屬項目部、辦事處。d)收集相關資產管理部門臺帳，并進行核對，每月要做到帳表相符，帳實相符。e)登記固定資產臺帳與公司核對，季度末向公司核對固定資產，做到臺帳原值、類別與公司相符，臺帳有領用人簽字。f)審核資產臺帳、卡片相關領用負責人簽字情況，對資產的領用情況做到可追朔，資產損失后能解決到相關負責人。g)對周轉材料、機具料具進行攤銷列入成本，按照公司有關文獻進行攤銷，準確地歸集攤銷成本。h)低值易耗品入帳，符合公司有關文獻、制度規(guī)定。i)資產的報廢解決，符合公司有關文獻、制度規(guī)定。j)參與對資產的盤點，財務人員月末對資產盤點時，進行抽盤并有簽認記錄。4.3掛支清理4.3.1總則a)根據公司相關管理文獻編制b)職工掛支分為備用金和職工欠款。c)本清理辦法適應公司所屬項目部、辦事處。d)對職工借支備用金，支付借款時嚴格執(zhí)行“前賬不清后賬不借”的原則，嚴禁將備用金用于個人支出。e)及時清理備用金、欠款，每月進行清理，季度末余額符合公司規(guī)定。f)大額掛支解決，季度內進行解決，解決方式合理、合法。h)備用金、欠款扣款，超過一個月的掛支進行工資中扣款（定額備用金除外）。i)長期掛支款解決，無法扣款時向公司報告。4.4會計科目設立4.4.1總則a)根據《中國中鐵股份有限公司會計核算手冊V1222》、集團公司標準科目、集團輔助科目規(guī)定結合公司實際情況進行編寫。b)本會計科目設立合用于公司所屬各項目、辦事處。4.4.2集團標準科目統一使用集團公司標準科目進行帳務核算，不得在標準科目基礎上增設科目及子目。4.4.3集團輔助科目a)集團公共輔助01鈔票流量、04業(yè)務類別、05商品類別、06職工薪酬、07專項類別、08增減變動，不能進行增減明細操作。b)集團公共輔助02銀行名稱，各單位按本單位開戶銀行名稱進行相應增長。假如項目上只有一個開戶銀行，可以直接將開戶銀行設為默認銀行輔助。c)集團公共輔助03客戶往來，各單位如需增長，需經公司上報集團公司，私有客戶可按公司編碼規(guī)則增長，具體規(guī)則為：0101-0199編實行專業(yè)分包或勞務分包的單位客戶，0201-0299編實行工班管理的非單位勞務分包客戶，0301-0399編采購客戶（含機械、物質），0401-0499編業(yè)主，0501-0599編投標保證金客戶，0601-0699編履約保證金客戶，9901-9999編其他客戶。d)集團公共輔助09、10為集團公司預留輔助，各單位不能進行增長輔助類別。e)集團公共輔助11項目核算，公司需要分項目進行核算時根據需要設立，涉及并帳到公司的工程項目、在建工程和其他專項核算的支出。f)集團公共輔助12人員核算，各單位可根據自身需要設立。j)集團公共輔助13部門核算，各單位按公司發(fā)布的部門核算明細進行設立。附：《部門核算明細輔助模板》部門核算輔助明細模版編號名稱核算內容0101在崗職工用于核算需按照人員分類的職工薪酬類等費用，項目部根據情況選擇使用0102委派人員0103內退人員0104下崗人員0105……0201統籌用于核算公司本部、項目部各部門相關資產和費用，可以根據情況增減0202綜合部0203人資部0204財會部0205工程部0206安質部0207機物部0208協議部0209市場部0210……0301XX隊部用于核算架子隊一級資產和費用0302XX隊部0303XX隊部0304XX攪拌站0305XX加工中心0306……4.4.4公司私有輔助a)公司私有輔助共7個，分別為14、15公司預留輔助、16費用明細、17往來明細、18工程名稱、19成本主體、20材料明細，為公司內部使用。b)公司私有輔助16費用明細，0101-0199重要核算核算管理費、間接費中的辦公費等明細，0201-0299重要核算管理費、間接費中的差旅費、平常交通費、交通工具費明細，0301-0399重要核算管理費、間接費中的招待費明細，0401-0499重要核算應付職工薪酬中的福利費明細，0501-0599重要核算管理費、間接費中的有關科目小車使用費明細，0901-0999重要核算管理費、間接費其他費用明細。上述費用明細分類并非固定核算某個費用科目，可以根據科目的變化和不同的管理規(guī)定在不同的科目中互相調動。c)公司私有輔助17往來明細，設0101計提款、0102管理費、0103撥付款、0104報表利潤、0105實繳款、0106對銷數、0107固定資產撥入，各單位不得更改。d)公司私有輔助18工程名稱，0101-0199核算施工準備類，0201-0299核算臨時設施，0301-0399核算地鐵工程，0401-0499核算路基及路面，0501-0599核算橋涵，0601-0699核算隧道，0701-0799核算附屬工程，0801-0899核算綠化工程，0901-,0999核算返工損失及補償。e)公司私有輔助19成本主體，分為班組成本、隊部成本、經理部成本，核算各主體承擔的責任成本。f)公司私有輔助20材料明細，設0101-0199核算重要材料、0201-0299核算周轉材料。附：公司私有輔助明細模板中鐵五局城通分公司私有輔助明細輔助類別輔助項目說明輔助庫編號公司輔助名稱編碼明細項目16費用明細0101電話費核算管理費、間接費中的辦公費等明細0102辦公耗材0103辦公用品費0104網絡費0105房租費0106水電費0107會務費0108標書、圖紙、書籍費0109物業(yè)管理費0110郵寄費0111辦公設施修理費…0199其他辦公費0201交通費核算管理費、間接費中的差旅費、平常交通費、交通工具費明細0202住宿費0203出差補貼0204探親費0205調遣費0206項目差旅費0207出租車費…0299其他交通費0301招待用煙核算管理費、間接費中的招待費明細0302招待用酒…0399其他招待費0401困難補貼核算應付職工薪酬中的福利費明細0402節(jié)日慰問費0403喪葬補貼0404畢業(yè)生安頓費…0499其他福利費0501車輛燃油費核算管理費、間接費中的有關科目小車使用費明細0502過路停車費0503車輛修理費0504車輛保險及規(guī)費0505租車費…0599其他車輛費用0901食堂補貼核算管理費、間接費中其他費用中需要明細核算的項目，根據管理工作重點可以在0903后增長明細0902其他食堂費用0903項目建點職工安頓費…0999其他費用17往來明細0101計提款所有單位使用0102管理費0103撥付款0104報表利潤0105實繳款0106對銷數0107固定資產撥入18工程名稱0101調遷費核算施工準備類0102工程保險01030104…0105…0201臨時房屋核算臨時設施類0202臨時便道0203臨時電力0204…0205…0301XX區(qū)間核算地鐵工程類0302XX車站0303XX人行通道0304…0305…0401XX路基核算路基及路面類0402XX路面04030404…0405…0501XX大橋核算橋梁及涵洞類0502XX涵洞05030504…0505…0601XX隧道核算隧道類0602XX隧道06030604…0605…0701XX防護工程核算路基附屬類0702XX護坡07030704…0705…0801XX綠化工程核算綠化及環(huán)保類0802XX綠化工程08030804…0805…0901XX返工及補償核算返工及損失類0902XX返工及補償09030904…0905…19成本主體0101工班成本核算成本主體的責任成本0102隊部成本0103經理部成本20材料明細0101鋼材用于核算重要材料明細，各項目部可根據平常核算需要自0106后自行增長重要材料類別，也可根據項目管理需要在重要材料類別下設明細0102水泥0103商品混凝土0104泡沫0105油脂……0199其他重要材料0201標準支撐類材料用于核算周轉材料明細，各項目部注意與周轉材料管理辦法相應增長周轉材料類別0202盾構配套物資0203鋼模板及臺車0299其他周轉材料說明：a)集團公共輔助類別沒有列示的，在此增長；b)以上費用明細輔助類別以說明欄核算內容為主，但管理費、間接費其他科目可以根據科目核算需要進行調用；c)各輔助類別核算的科目明細規(guī)定各會計期間前后一致，并保持輔助明細核算連續(xù)性。4.4.5會計科目及輔助核算公司根據集團標準科目和集團輔助核算，結合公司實際，增設公司私有輔助核算。公司具體需要運用的會計科目及需要進行輔助核算設立的科目如下表：會計科目輔助核算設立規(guī)則科目編號科目名稱方向輔助帶[]的輔助為可選核算內容及打印規(guī)定[1001]庫存鈔票借鈔票流量本科目用于核算各單位的庫存鈔票。[1002]銀行存款借鈔票流量銀行名稱本科目用于核算各單位存入銀行或非銀行金融機構的各種款項。匯往來款或收到往來款時選支付或收到其他與經營活動有關有鈔票[1012]其他貨幣資金本科目用于核算各單位的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、保證金存款等各種其他貨幣資金。[1012-02]銀行匯票借鈔票流量銀行名稱本科目用于核算公司為了取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項。[1012-03]銀行本票借鈔票流量銀行名稱本科目用于核算公司為了取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項。[1012-04]信用卡借鈔票流量銀行名稱本科目用于核算公司為了取得銀行信用卡，按規(guī)定存入銀行的款項。[1012-07]保證金借鈔票流量銀行名稱本科目用于核算存入銀行等金融機構各種保證金性質的存款。[1012-99]其他借鈔票流量銀行名稱本科目用于核算公司除前述之外的各項其他貨幣資金。[1121]應收票據本科目用于核算各單位因銷售商品、產品、提供勞務等而收到銀行承兌匯票。[1121-01]銀行承兌匯票本科目用于核算各單位因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的銀行承兌匯票。[1121-01-01]已背書未到期票據借銀行名稱客戶往來本科目用于核算各單位因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的已背書未到期的銀行承兌匯票。[1121-01-02]已貼現未到期票據借銀行名稱客戶往來本科目用于核算各單位將其因銷售商品、產品、提供勞務等收到的銀行承兌匯票在其到期前向銀行進行貼現的帶有追索權的商業(yè)承兌匯票。[1121-01-99]其他借銀行名稱客戶往來本科目用于核算各單位因銷售商品、產品、提供勞務等除上述事項外收到的銀行承兌匯票。[1122]應收賬款本科目用于核算各單位因結算工程價款、銷售商品、提供勞務等，應向委托方或購買方收取的款項。[1122-01]工程款客戶往來本科目用于核算從事基建業(yè)務的各單位因結算工程價款，應向委托方或購買方收取的款項，及質保期結束后轉入的質量保證金。[1122-02]質量保證金本科目用于核算各委托方或購買方暫扣的質量保證金。[1122-02-01]原值借客戶往來本科目用于核算各委托方或購買方暫扣的質量保證金的原始金額。[1122-02-02]折現借客戶往來本科目用于核算各委托方或購買方暫扣的質量保證金折鈔票額。[1122-03]勞務款借客戶往來本科目用于核算各單位因提供除勘察設計服務，工程征詢服務，科研服務外的其他勞務服務，應向委托方或購買方收取的款項。[1122-08]租賃收入款借客戶往來本科目用于核算各單位因提供租賃服務，應向委托方或購買方收取的款項。[1122-99]其他借客戶往來本科目用于核算公司除前述提及的業(yè)務之外的業(yè)務時，應向委托方或購買方收取的款項。[1123]預付賬款本科目用于核算各單位按照協議規(guī)定的預付款項，如預付工程款、預付大型設備款等，及經營租賃的預付租金、預付的材料費等。[1123-01]工程款借客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給分包單位的工程款。[1123-02]材料款借客戶往來本科目用于核算各單位按照協議規(guī)定向供貨單位或提供勞務的單位預付的材料款。[1123-03]修理費借客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給提供修理服務機構的款項。[1123-04]租賃費本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給租賃單位的款項。[1123-04-01]設備租賃費借客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給設備租賃單位的款項。[1123-04-02]其他租賃費借客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給除設備租賃外的款項。[1123-05]勞務費借客戶往來本科目用于核算公司除提供工程、修理、設計征詢勞務服務外按照協議規(guī)定提供勞務服務預付的款項。[1123-06]設計征詢費借客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給征詢設計單位的款項。[1123-07]設備款借客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定預付給設備銷售方的款項。[1123-99]其他借客戶往來本科目用于核算公司除前述提及的業(yè)務之外的業(yè)務時，預付給對方的相關款項。[1221]其他應收款本科目用于核算各單位除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項，涉及各單位應收的各種押金、質保金、墊付款項等。[1221-01]備用金借人員核算[部門]本科目用于核算公司內部部門或個人周轉使用的備用金。[1221-04]保證金本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的各種保證金。[1221-04-01]履約保證金借客戶往來本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的履約保證金。[1221-04-02]投標保證金借客戶往來本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的投標保證金。[1221-04-03]民工工資保證金借客戶往來本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的民工工資保證金。[1221-04-04]項目安全保證金借客戶往來本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的項目安全保證金。[1221-04-05]交易保證金借客戶往來本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的交易保證金。[1221-04-07]安全考核指標保證金借客戶往來本科目用于核算從事基建業(yè)務的公司為保證生產安全向項目管理單位繳納的保證金。[1221-04-08]準時竣工保證金借客戶往來本科目用于核算從事基建業(yè)務的公司向業(yè)主繳納的為保證工程準時竣工的保證金，工程竣工后將歸還公司。[1221-04-09]市場準入保證金借客戶往來本科目用于核算從事基建業(yè)務的公司在外地進行投標或施工時,交付給本地建管站、對外經貿委等保證金,此筆款項歸還的期限視項目的進展情況而定。[1221-04-11]納稅保證金借客戶往來本科目用于核算公司應稅務局規(guī)定為保證照章納稅繳納的保證金。[1221-04-99]其他借客戶往來本科目用于核算公司向非金融機構支付的并應在規(guī)定期間內收回的除上述之外的保證金。[1221-05]預付賬款轉入借客戶往來本科目用于核算各單位預先支付的款項，因特殊因素需掛賬收回的情況。[1221-06]科研經費撥款借客戶往來本科目用于核算各單位以墊付資金方式向進行科研活動的單位提供資金所撥付的款項。[1221-07]應收租金借客戶往來本科目用于核算公司按照權責發(fā)生制應收取的各項租金。[1221-08]應收賠（罰）款借客戶往來本科目用于核算公司按照權責發(fā)生制應收取的各項賠（罰）款。[1221-09]應收押金借客戶往來本科目用于核算公司按照規(guī)定存出但應在規(guī)定期間收回的各種押金。[1221-10]應收代繳稅金借客戶往來本科目用于核算公司代為繳付的各項稅金。[1221-11]應收其他代墊款借客戶往來本科目用于核算公司按照規(guī)定存出但應在規(guī)定期間收回的應收其他代墊款。[1221-14]應收長期資產轉讓款本科目用于核算公司轉讓長期資產應收取的款項。[1221-14-02]其他借客戶往來本科目用于核算公司除轉讓長期股權之外的長期資產應收取的款項。[1221-17]應收保險補償款借客戶往來本科目用于核算公司應收保險公司的賠付款。[1221-99]其他借客戶往來本科目用于核算公司除上述之外的其他應收款項。[1231]壞賬準備本科目用于核算各單位應收款項的減值準備。[1231-01]應收賬款借客戶往來增減變動本科目用于核算公司應收賬款提取的壞賬準備。[1231-02]其他應收款借客戶往來增減變動本科目用于核算公司其他應收款提取的壞賬準備。[1231-03]長期應收款借客戶往來增減變動本科目用于核算公司長期應收款提取的壞賬準備。[1231-04]應收票據借客戶往來增減變動本科目用于核算公司應收票據提取的壞賬準備。[1231-05]預付賬款借客戶往來增減變動本科目用于核算公司預付賬款提取的壞賬準備。[1401]材料采購本科目用于核算公司采用計劃成本進行材料平常核算而購入材料的采購成本。[1402]在途物資借本科目用于核算貨權已轉移至本單位但尚未驗收入庫的材料、商品等在途物資的實際采購成本。[1403]原材料本科目用于核算各單位庫存的各種材料，涉及原料及重要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料等的計劃成本或實際成本。[1403-01]重要材料借材料明細本科目用于核算公司庫存的重要材料的計劃成本或實際成本。[1403-02]輔助材料借本科目用于核算公司庫存的輔助材料的計劃成本或實際成本。[1403-03]外購半成品（外購件）借本科目用于核算公司庫存的外購半成品（外購件）的計劃成本或實際成本。[1403-04]修理用備件（備品備件）借本科目用于核算公司庫存的修理用備件（備品備件）的計劃成本或實際成本。[1403-05]包裝材料借本科目用于核算公司庫存的包裝材料的計劃成本或實際成本。[1403-06]燃料借本科目用于核算公司庫存的燃料的計劃成本或實際成本。[1403-99]其他借本科目用于核算公司除上述之外的原材料的計劃成本或實際成本。[1404]材料成本差異借本科目用于核算公司采用計劃成本進行平常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。[1411]周轉材料本科目用于核算各單位在生產經營過程中可以多次使用，基本保持本來的形態(tài)而逐漸轉移其價值的周轉性材料。[1411-01]在庫借材料明細本科目用于核算各單位在庫的周轉性材料。[1411-02]在用借材料明細本科目用于核算各單位已經領用的周轉性材料。[1411-03]攤銷借材料明細本科目用于核算各單位領用周轉性材料的攤銷額。[1412]低值易耗品本科目用于核算各單位低值易耗品的實際成本。[1412-01]在庫借本科目用于核算各單位在庫的低值易耗品。[1412-02]在用借人員核算[部門核算]本科目用于核算各單位已經領用的低值易耗品。人員核算輔助核算低值易耗品保管人或負責人，負責人一般為使用部門負責人[1412-03]攤銷借本科目用于核算各單位領用低值易耗品的攤銷額。[1471]存貨跌價準備本科目用于核算各單位存貨的跌價準備。[1471-01]原材料本科目用于核算各單位原材料的跌價準備。[1471-01-01]重要材料借增減變動本科目用于核算各單位重要材料的跌價準備。[1471-01-02]輔助材料借增減變動本科目用于核算各單位輔助材料的跌價準備。[1471-01-03]外購半成品（外購件）借增減變動本科目用于核算各單位外購半成品（外購件）的跌價準備。[1471-01-04]修理用備件（備品備件）借增減變動本科目用于核算各單位修運用備件（備品備件）的跌價準備。[1471-01-05]包裝材料借增減變動本科目用于核算各單位包裝材料的跌價準備。[1471-01-06]燃料借增減變動本科目用于核算各單位燃料的跌價準備。[1471-01-99]其他借增減變動本科目用于核算各單位其他存貨的跌價準備。[1471-06]周轉材料借增減變動本科目用于核算周轉材料的跌價準備。[1471-08]低值易耗品借增減變動本科目用于核算低值易耗品的跌價準備。[1471-09]協議預計損失借客戶往來增減變動本科目用于核算建造協議的預計總成本超過協議總收入所提取的損失準備。[1471-11]在途物資借客戶往來增減變動本科目用于核算在途物資的跌價準備。[1471-99]其他借增減變動本科目用于核算除上述外的存貨跌價準備。[1601]固定資產本科目用于核算各單位持有的固定資產原值。[1601-01]房屋及建筑物借專項類別增減變動本科目用于核算各單位持有的房屋及建筑物原值。[1601-02]施工設備借增減變動本科目用于核算各單位持有的施工設備原值。[1601-03]運送設備借增減變動本科目用于核算各單位持有的運送設備原值。[1601-04]工業(yè)生產設備借增減變動本科目用于核算各單位持有的工業(yè)生產設備原值。[1601-05]實驗設備及儀器借增減變動本科目用于核算各單位持有的實驗設備及儀器原值。[1601-06]辦公設備借增減變動本科目用于核算各單位持有的辦公設備原值。[1601-99]其他借增減變動本科目用于核算各單位持有的除上述之外的固定資產原值。[1602]累計折舊本科目用于核算各單位固定資產的累計折舊。[1602-01]房屋及建筑物借增減變動本科目用于核算各單位房屋及建筑物的累計折舊。[1602-02]施工設備借增減變動本科目用于核算各單位施工設備的累計折舊。[1602-03]運送設備借增減變動本科目用于核算各單位運送設備的累計折舊。[1602-04]工業(yè)生產設備借增減變動本科目用于核算各單位工業(yè)生產設備的累計折舊。[1602-05]實驗設備及儀器借增減變動本科目用于核算各單位實驗設備及儀器的累計折舊。[1602-06]辦公設備借增減變動本科目用于核算各單位辦公設備的累計折舊。[1602-99]其他借增減變動本科目用于核算各單位除上述之外的固定資產的累計折舊。[1603]固定資產減值準備本科目用于核算各單位提取的固定資產減值準備。[1603-01]房屋及建筑物借增減變動本科目用于核算各單位提取的房屋及建筑物減值準備。[1603-02]施工設備借增減變動本科目用于核算各單位提取的施工設備減值準備。[1603-03]運送設備借增減變動本科目用于核算各單位提取的運送設備減值準備。[1603-04]工業(yè)生產設備借增減變動本科目用于核算各單位提取的工業(yè)生產設備減值準備。[1603-05]實驗設備及儀器借增減變動本科目用于核算各單位提取的實驗設備及儀器減值準備。[1603-06]辦公設備借增減變動本科目用于核算各單位提取的辦公設備減值準備。[1603-99]其他借增減變動本科目用于核算各單位除上述之外的固定資產的減值準備。[1604]在建工程本科目用于核算各單位進行基本建設工程、技改工程、固定資產裝修工程及經營租入固定資產改良工程等工程項目所發(fā)生的實際支出。[1604-01]建筑工程借增減變動[項目]本科目用于核算各單位進行建筑工程所發(fā)生的實際支出。[1604-02]安裝工程借增減變動[項目]本科目用于核算各單位進行安裝工程所發(fā)生的實際支出。[1604-03]在安裝設備借增減變動[項目]本科目用于核算各單位進行在安裝設備工程所發(fā)生的實際支出。[1605]工程物資本科目用于核算各單位為在建工程準備的各種物資的實際成本，涉及為工程準備的材料、尚未安裝的設備以及為生產準備的工器具的實際成本等。[1605-01]專用材料借增減變動本科目用于核算各單位為在建工程準備的專用材料的實際成本。[1605-02]專用設備借增減變動本科目用于核算各單位為在建工程準備的專用設備的實際成本。[1605-03]工器具借增減變動本科目用于核算各單位為在建工程準備的工器具的實際成本。[1605-99]其他借增減變動本科目用于核算各單位為在建工程準備的除上述之外的工程物資的實際成本。[1606]固定資產清理借本科目用于核算各單位因出售、報廢和毀損等因素轉入清理的固定資產價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。[1607]在建工程減值準備借增減變動[項目]本科目用于核算各單位在建工程計提的減值準備。[1608]工程物資減值準備借增減變動本科目用于核算各單位工程物資的減值準備。[1615]臨時設施借工程名稱本科目用于核算公司為保證施工和管理的正常進行而購建除工程量清單外的各種臨時設施的實際成本。[1616]臨時設施攤銷借工程名稱本科目用于核算公司為保證施工和管理的正常進行而購建除工程量清單外的各種臨時設施的實際成本的攤銷額。[1617]臨時設施減值準備借工程名稱本科目用于核算臨時設施計提的減值準備。[1618]臨時設施清理借工程名稱本科目用于核算各單位因出售、報廢和毀損等因素轉入清理的臨時設施價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。[1811]遞延所得稅資產本科目用于核算各單位確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。根據稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤填補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在此科目核算。[1811-01]可抵扣虧損借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的可抵扣虧損產生的所得稅資產。[1811-02]固定資產折舊借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的固定資產折舊可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。[1811-03]資產減值準備借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的資產減值準備產生的所得稅資產。[1811-04]福利計劃借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的福利計劃產生的所得稅資產。[1811-05]可供出售金融資產借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的可供出售金融資產產生的所得稅資產。[1811-06]交易性金融資產借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的交易性金融資產產生的所得稅資產。[1811-07]應收質保金折現借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的應收質保金折現產生的所得稅資產。[1811-08]子公司投資收益借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的子公司投資收益產生的所得稅資產。[1811-09]公允價值調整借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的公允價值調整產生的所得稅資產。[1811-99]其他借本科目用于核算公司根據所得稅準則確認的其他可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。[1901]待解決財產損溢本科目用于核算各單位在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運送途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過此科目核算。[1901-01]待解決流動資產損溢借本科目用于核算公司在財產清查過程中盤盈和盤虧報批解決的各項流動資產、運送途中發(fā)生的流動資產的非正常短缺與損耗。[1901-02]待解決非流動資產損溢借本科目用于核算公司在財產清查過程中盤盈和盤虧報批解決的各項非流動資產、運送途中發(fā)生的非流動資產的非正常短缺與損耗。[2023]短期借款本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。[2023-01]信用借款貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的信用借款。[2023-02]擔保借款貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的擔保借款。[2023-03]抵押借款貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的抵押借款。[2023-04]質押借款貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的質押借款。[2023-04-01]票據貼現貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的帶追索權的票據貼現。[2023-04-02]應收賬款保理貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的應收賬款保理。[2023-04-99]其他貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構等借入的除上述事項外的其他質押借款。[2201]應付票據本科目用于核算各單位購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的銀行承兌匯票。[2201-01]銀行承兌匯票貸銀行名稱客戶往來本科目用于核算各單位購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的銀行承兌匯票。[2202]應付賬款本科目用于核算各單位因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。[2202-01]應付工程款客戶往來本科目用于核算各單位工程竣工結算或報賬后，應付未付項目施工單位的工程款項。[2202-02]應付質量保證金本科目用于核算各單位根據規(guī)定，在協議簽訂之前預先交付、用以保證施工質量的資金。[2202-02-01]原值貸客戶往來本科目用于核算應付質量保證金的原值部分。[2202-02-02]折現貸客戶往來本科目用于核算應付質量保證金的折現部分。[2202-03]內部結算貸客戶往來本科目用于核算根據《中鐵財(2023)54號電報－建造協議核算說明》文獻，資產負債表日總包方的成本應按分包方收入調整其對分包方確認的應付款項差額。[2202-04]應付材料采購款貸客戶往來本科目用于核算各單位因購買材料而支付的采購成本。[2202-05]應付設備款貸客戶往來本科目用于核算各單位因購置新設備而支付的款項。[2202-06]應付勞務款貸客戶往來本科目用于核算各單位因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的勞務款。[2202-07]勘察設計征詢費貸客戶往來本科目用于核算各單位因接受勘察設計服務，工程征詢服務，科研服務而應付的款項。[2202-08]應付租賃費本科目用于核算公司按照協議規(guī)定應付給租賃單位的款項。[2202-08-01]設備租賃貸客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定應付給租賃單位或機械供應站的設備租賃款或機械使用費。[2202-08-02]其他租賃貸客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定應付給租賃單位的其他租賃款。[2202-99]其他貸客戶往來本科目用于核算各單位除以上事項以外應支付的其他費用。[2203]預收賬款本科目用于核算各單位按照協議規(guī)定向購貨單位或接受勞務的單位預收的款項。[2203-01]工程款貸客戶往來本科目用于核算公司按照協議規(guī)定向委托單位、發(fā)包單位及其他有關單位預收的工程承包款項。僅核算動員預付款[2203-02]勞務款貸客戶往來本科目用于核算各單位按照協議規(guī)定向購貨單位或接受勞務的單位預收的除勘察設計征詢款外提供的勞務服務預收款。[2203-03]材料款貸客戶往來本科目用于核算各單位按照協議規(guī)定向購貨單位或接受勞務的單位預收的材料款。[2203-99]其他貸客戶往來本科目用于核算各單位按照協議規(guī)定向購貨單位或接受勞務的其他款項。[2211]應付職工薪酬職工薪酬增減變動[費用]本科目用于核算公司應付給職工薪酬和為職工支付的福利、社保以及非協議員工的薪酬，三類人員費用不在此科目核算。[2221]應交稅費本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。涉及營業(yè)稅、所得稅、資源稅、印花稅、防洪費、水利建設基金、車船使用稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加等稅費項目等。各單位代扣代交的各項稅費，也通過核算。[2221-04]應交營業(yè)稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的營業(yè)稅。[2221-07]應交房產稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的房產稅。[2221-08]應交土地使用稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的土地使用稅。[2221-09]應交車船使用稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的車船使用稅。[2221-11]應交城市維護建設稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的城市維護建設稅。[2221-12]應交公司所得稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的公司所得稅。[2221-13]應交教育費附加本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的教育費附加及地方教育費附加合計。[2221-13-01]教育費附加貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的教育費附加。[2221-13-02]地方教育費附加貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的地方征收的教育費附加。[2221-15]應交地方各項基金本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的地方各項基金。[2221-15-01]城市河道建設費貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的城市河道建設費。[2221-15-02]堤防費貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的堤防費。[2221-15-99]其他貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的除上述地方基金外的其他地方基金。[2221-16]應交個人所得稅貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的個人所得稅。[2221-17]代扣代繳稅金貸增減變動本科目用于核算代其他單位繳納的各項稅金。[2221-18]應交印花稅貸增減變動本科目用于核算各單位應交納的印花稅。[2221-99]應交其他稅費貸增減變動本科目用于核算各單位按照稅法等規(guī)定計算應交的其他稅費。[2241]其他應付款本科目用于核算各單位除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。[2241-01]保證金本科目用于核算公司收取外單位交來的并應在規(guī)定期間內退還的各種保證金。涉及履約保證金、投標保證金、民工工資保證金、項目安全保證金、交易保證金及其他。[2241-01-01]履約保證金貸客戶往來本科目用于核算各單位應付履約保證金。[2241-01-02]投標保證金貸客戶往來本科目用于核算各單位應付投標保證金。[2241-01-03]民工工資保證金貸客戶往來本科目用于核算各單位應付民工工資保證金。[2241-01-04]項目安全保證金貸客戶往來本科目用于核算各單位應付項目安全保證金。[2241-01-05]項目風險責任保證金貸人員核算本科目用于核算各施工單位向各項目部主管領導收取的、用于激勵其進行安全且高質量地生產的押金性質的款項。只有在當工程竣工順利，且沒有出現重大安全事故或工程質量問題時，才予以退還。[2241-01-06]交易保證金貸客戶往來本科目用于核算各單位應付交易保證金。[2241-01-99]其他貸客戶往來本科目用于核算各單位應付其他保證金。[2241-02]應付租金貸客戶往來本科目用于核算公司按照權責發(fā)生制應支付的各項租金。[2241-03]代扣個人社保費本科目用于核算公司代扣代繳的各項個人社保，涉及個人養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。[2241-03-01]養(yǎng)老保險貸本科目用于核算各單位代扣個人養(yǎng)老保險。[2241-03-02]醫(yī)療保險貸本科目用于核算各單位代扣個人醫(yī)療保險。[2241-03-03]失業(yè)保險貸本科目用于核算各單位代扣個人失業(yè)保險。[2241-03-99]其他貸本科目核算除上述內容外的其他代扣社保事項。[2241-04]代扣個人住房公積金貸本科目用于核算各單位代扣個人住房公積金。[2241-05]應付押金貸客戶往來本科目用于核算各單位應在一定期限內歸還的押金。[2241-06]應付賠（罰）款貸客戶往來本科目用于核算各單位因違法或者違反協議而應支付的賠款或罰款。[2241-08]應付暫收款貸客戶往來本科目用于核算各單位應付暫收款。[2241-09]科研經費撥款貸客戶往來本科目用于核算收到其他單位撥付研發(fā)經費從事科研活動收到的款項。[2241-10]應付職工教育經費貸本科目用于核算各單位以前年度計提，尚未使用完的職工教育經費。[2241-11]應付工會經費貸本科目用于核算基層工會收到的上級工會撥款及公司員工向工會交納的會費。[2241-12]暫收單位承擔社保金本科目用于核算各單位暫收單位承擔社保金。[2241-12-01]基本養(yǎng)老保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔基本養(yǎng)老保險。[2241-12-02]補充養(yǎng)老保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔補充養(yǎng)老保險。[2241-12-03]基本醫(yī)療保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔基本醫(yī)療保險。[2241-12-04]補充醫(yī)療保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔補充醫(yī)療保險。[2241-12-05]失業(yè)保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔失業(yè)保險。[2241-12-06]工傷保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔工傷保險。[2241-12-07]生育保險貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔生育保險。[2241-13]暫收單位承擔住房公積金貸本科目用于核算各單位暫收單位承擔住房公積金。[2241-14]風險抵押金貸人員核算本科目用于核算國資委對央企高層管理人員績效考核的風險抵押金。[2241-20]代扣代繳稅金貸客戶往來本科目用于核算公司代為繳付的各項稅金。[2241-21]應付拆遷補償款貸客戶往來本科目用于核算公司需要承擔并支付的拆遷補償款。[2241-22]應付合作經營項目提成款貸客戶往來本科目用于核算公司經營合作提成項目，尚未支付給合作方的項目利潤提成款。[2241-23]職工集資建房款貸人員核算本科目用于核算公司進行集資建房而向職工收取的款項。[2241-25]審計費貸本科目用于核算公司應付審計師的審計費用。[2241-26]法律事務費貸本科目用于核算公司應付律師的法律事務費用。[2241-27]撫恤金款貸本科目用于核算公司應付撫恤支出。[2241-28]應付不計入營業(yè)成本的項目征詢費貸本科目用于核算工程項目所需支付的不計入營業(yè)成本的相關征詢費用。[2241-99]其他貸客戶往來本科目用于核算各單位應付其他費用。[2501]長期借款本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。[2501-01]信用借款本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的信用借款。[2501-01-01]本金貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的信用借款中本金部分。[2501-01-02]利息調整貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的信用借款中利息調整部分。[2501-02]擔保借款本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的擔保借款。[2501-02-01]本金貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的擔保借款中本金部分。[2501-02-02]利息調整貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的擔保借款中利息調整部分。[2501-03]抵押借款本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的抵押借款。[2501-03-01]本金貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的抵押借款中本金部分。[2501-03-02]利息調整貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的抵押借款中利息調整部分。[2501-04]質押借款本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的質押借款。[2501-04-01]本金貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的質押借款中本金部分。[2501-04-02]利息調整貸銀行名稱本科目用于核算各單位向銀行或非銀行金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的質押借款中利息調整部分。[2901]遞延所得稅負債本科目用于核算各單位確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-01]固定資產折舊貸本科目用于核算各單位確認的固定資產折舊應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-02]可供出售金融資產貸本科目用于核算各單位確認的可供出售金融資產應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-03]交易性金融資產貸本科目用于核算各單位確認的交易性金融資產應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-04]資產評估增值貸本科目用于核算各單位確認的資產評估增值應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-05]應付質保金折現貸本科目用于核算各單位確認的應付質保金折現應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-06]子公司投資收益貸本科目用于核算各單位確認的子公司投資收益應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-07]公允價值調整貸本科目用于核算各單位確認的公允價值調整應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[2901-99]其他貸本科目用于核算各單位確認的其他應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。[3001]內部往來客戶往來往來明細本科目用于核算同一法人內部所有單位間發(fā)生的往來業(yè)務，涉及應上交的各種款項，內部清算往來和經費往來以及其他代墊代付的往來款等。[4001]實收資本（或股本）本科目用于核算公司接受投資者投入公司的股本或實收資本。[4001-01]國家資本貸客戶往來本科目用于核算公司接受有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投入公司形成的資本。[4001-02]法人資本本科目用于核算公司接受法人單位投入的股本或實收資本。[4001-02-01]國有法人資本貸客戶往來本科目用于核算公司接受國有法人單位投入的股本或實收資本。[4001-02-02]集體法人資本貸客戶往來本科目用于核算公司接受集體法人單位投入的股本或實收資本。[4001-03]個人資本貸客戶往來本科目用于核算公司接受自然人投入的股本或實收資本。[4001-04]集體資本貸客戶往來本科目用于核算公司接受集體投入的股本或實收資本。[4001-05]外商投資貸客戶往來本科目用于核算公司接受外商公司投入的股本或實收資本。[4002]資本公積本科目用于核算公司收到投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。直接計入所有者權益的利得和損失，也通過此科目核算。[4002-01]資本（或股本）溢價貸客戶往來本科目用于核算投資者投入公司的資本超過其約定資本金的差額。[4002-02]其他資本公積貸客戶往來本科目用于核算公司除以上來源以外的方式形成的資本公積。[4003]上級撥入資金貸客戶往來本科目用于核算上級公司撥付給非法人核算主體的資本性投入。[4101]盈余公積本科目用于核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。[4101-01]法定盈余公積貸本科目用于核算公司按規(guī)定比例從稅后利潤中提取的法定盈余公積。[4101-02]任意盈余公積貸本科目用于核算公司從稅后利潤中提取的任意盈余公積。[4101-03]儲備基金貸本科目用于核算公司從稅后利潤中提取的儲備基金。[4101-04]公司發(fā)展基金貸本科目用于核算公司從稅后利潤中提取的公司發(fā)展基金。[4101-05]利潤歸還投資貸本科目用于核算中外合作經營單位根據協議規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。[4101-99]其他貸本科目用于核算除上述之外的盈余公積。[4104]本年利潤貸本科目用于核算公司當期實現的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。[4105]利潤分派本科目用于核算公司利潤的分派(或虧損的填補)和歷年分派(或填補)后的余額。[4105-01]提取法定盈余公積貸本科目用于核算公司從每年凈利潤中提取的法定盈余公積。[4105-02]提取任意盈余公積貸本科目用于核算公司從每年凈利潤中提取的任意盈余公積。[4105-05]盈余公積補虧貸本科目用于核算公司在當年凈虧損的情況下，使用盈余公積進行的虧損填補。[4105-09]提取儲備基金貸本科目用于核算公司從稅后利潤中提取的儲備基金。[4105-10]提取公司發(fā)展基金貸本科目用于核算公司從稅后利潤中提取的公司發(fā)展基金。[4105-11]提取職工獎勵及福利基金貸本科目用于核算公司從稅后利潤中提取的職工獎勵及福利獎金。[4105-14]未分派利潤貸本科目用于核算公司當年實現的凈利潤或凈虧損和歷年分派(或填補)后的余額。[4105-99]其他貸本科目用于核算除上述之外的利潤分派事項。[4301]專項儲備本科目用于核算公司依照國家有關規(guī)定提取的安全生產費和維簡費。[4301-01]安全生產費本科目用于核算公司依照國家相關規(guī)定提取和使用的安全生產費。[4301-01-01]計提貸本科目用于核算公司依照國家相關規(guī)定提取的安全生產費。[4301-01-02]使用貸專項類別本科目用于核算公司依照國家相關規(guī)定使用的安全生產費。[5301]研發(fā)支出本科目用于核算公司進行研究與開發(fā)無形資產過程中發(fā)生的各項支出。[5301-01]費用化支出本科目用于核算歸集公司自行開發(fā)無形資產發(fā)生的研究支出，以及不滿足無形資產資本化條件的開發(fā)支出。[5301-01-01]工資薪金借項目核算本科目用于核算公司在職直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金，涉及基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等人工費用。[5301-01-02]燃料動力借項目核算本科目用于核算公司為實行研究開發(fā)項目而直接消耗的原材料、半成品、燃料和動力費用。[5301-01-03]中間實驗和產品試制費借項目核算本科目用于核算公司用于中間實驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢查費等。[5301-01-04]維護費借項目核算本科目用于核算公司研究開發(fā)活動的儀器設備的簡樸維護費。[5301-01-05]租賃費借項目核算本科目用于核算公司以經營租賃方式專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的租賃費。[5301-01-06]折舊費借項目核算本科目用于核算公司專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費[5301-01-07]長期待攤費借項目核算本科目用于核算公司研發(fā)儀器設備改裝、修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。[5301-01-08]設計費用借項目核算本科目用于核算公司為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。涉及新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費等。[5301-01-09]實驗費借項目核算本科目用于核算公司勘探、開發(fā)技術的現場實驗費。[5301-01-10]無形資產攤銷借項目核算本科目用于核算公司專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利發(fā)明（技術）、許可證、專有技術、設計和計算方法等專有技術所發(fā)生的無形資產攤銷費用。[5301-01-11]研發(fā)成果論證、評審、驗收費借項目核算本科目用于核算研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。[5301-01-99]其他借項目核算本科目用于核算公司為研究開發(fā)活動所發(fā)生除上述外的與研發(fā)活動直接相關的其他費用：涉及技術圖書資料費、資料翻譯費等。[5301-02]資本化支出本科目用于核算歸集公司自行開發(fā)無形資產發(fā)生的滿足無形資產資本化條件的開發(fā)支出。[5301-02-01]工資薪金借[項目]本科目用于核算公司在職直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金，涉及基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等人工費用。[5301-02-02]燃料動力借[項目]本科目用于核算公司為實行研究開發(fā)項目而直接消耗的原材料、半成品、燃料和動力費用。[5301-02-03]中間實驗和產品試制費借[項目]本科目用于核算公司用于中間實驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢查費等。[5301-02-04]維護費借[項目]本科目用于核算公司研究開發(fā)活動的儀器設備的簡樸維護費。[5301-02-05]租賃費借[項目]本科目用于核算公司以經營租賃方式專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的租賃費。[5301-02-06]折舊費借[項目]本科目用于核算公司專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費[5301-02-07]長期待攤費借[項目]本科目用于核算公司研發(fā)儀器設備改裝、修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。[5301-02-08]設計費用借[項目]本科目用于核算公司為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。涉及新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費等。[5301-02-09]實驗費借[項目]本科目用于核算公司勘探、開發(fā)技術的現場實驗費。[5301-02-10]無形資產攤銷借[項目]本科目用于核算公司專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利發(fā)明（技術）、許可證、專有技術、設計和計算方法等專有技術所發(fā)生的無形資產攤銷費用。[5301-02-11]研發(fā)成果論證、評審、驗收費借[項目]本科目用于核算研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。[5301-02-99]其他借[項目]本科目用于核算公司為研究開發(fā)活動所發(fā)生除上述外的與研發(fā)活動直接相關的其他費用：涉及技術圖書資料費、資料翻譯費等。[5401]工程施工本科目用于核算施工公司實際發(fā)生的協議成本和協議毛利。[5401-01]協議成本本科目用于核算施工公司進行協議建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用品使用費、檢查實驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用。[5401-01-01]直接人工費客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司預算定額中直接從事工程施工人員的工資、獎金、工資附加費以及工資性質的津帖、勞動保護費等。[5401-01-02]直接材料費借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司預算定額中構成工程實體的原材料、構配件和半成品、輔助材料以及周轉材料的攤銷及租賃費用等。[5401-01-03]機械使用費本科目用于核算期末從“機械作業(yè)”科目轉入的施工公司內部獨立核算的施工單位、機械站和運送隊為本單位承包的工程進行機械施工和運送的成本。

同時，施工公司及內部獨立核算的施工單位，從外部單位或本公司其他內部獨立核算的機械站租入施工機械，按照規(guī)定的臺班費定額支付的機械租賃費，直接計入“機械使用費-機械租賃費”。[5401-01-03-01]職工薪酬借職工薪酬客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算期末從“機械作業(yè)”轉入的施工單位、機械站和運送隊為本單位承包的工程進行機械作業(yè)和運送作業(yè)人員發(fā)生的職工薪酬，以及本公司使用租入施工機械發(fā)生的職工薪酬。[5401-01-03-02]折舊費用借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算期末從“機械作業(yè)”轉入的施工單位、機械站和運送隊為本單位承包的工程進行機械作業(yè)和運送作業(yè)所用機械設備的折舊費，以及本公司融資租入施工機械發(fā)生的折舊費。[5401-01-03-03]修理費借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算期末從“機械作業(yè)”轉入的施工單位、機械站和運送隊為本單位承包的工程進行機械作業(yè)和運送作業(yè)所用機械設備發(fā)生的修理費，以及本公司租入施工機械發(fā)生的修理費。[5401-01-03-04]燃料和動力借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算期末從“機械作業(yè)”轉入的施工單位、機械站和運送隊為本單位承包的工程進行機械作業(yè)和運送作業(yè)所用機械設備所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等，以及本公司租入施工機械設備消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。[5401-01-03-05]機械租賃費借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司及內部獨立核算的施工單位，從外部單位或本公司其他內部獨立核算的機械站租入施工機械，按照規(guī)定的臺班費定額支付的機械租賃費及期末從“機械作業(yè)”轉入分攤至各協議成本不需區(qū)分明細的機械使用費。[5401-01-03-99]其他借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算期末從“機械作業(yè)”轉入的施工單位、機械站和運送隊為本單位承包的工程進行機械作業(yè)和運送作業(yè)發(fā)生的除上述之外的其他成本費用，以及本公司租入施工機械發(fā)生的除上述之外的其他成本費用。[5401-01-04]勞務成本借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司與專業(yè)勞務隊發(fā)生的勞務外包費用。[5401-01-05]專業(yè)分包成本借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司發(fā)生的非工程主體部分的分包成本及內部關聯分包成本。[5401-01-06]其他直接費本科目用于核算施工公司進行協議建造時發(fā)生的除直接人工費、直接材料費、機械使用費之外的其他成本。[5401-01-06-01]折舊費用借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司進行協議建造時發(fā)生的與項目直接相關的除機械設備和運送設備以外的固定資產折舊。[5401-01-06-02]無形資產攤銷借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司進行協議建造時發(fā)生的與項目直接相關的無形資產攤銷。[5401-01-06-03]臨時設施借客戶往來工程名稱成本主體本科目用于核算施工公司進行協議建造時發(fā)生的與項目直接相關的臨時設施費用。[5401-01-06-04]二次搬運費借客戶往來工程名稱成