增值稅紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票蓋章的要求

金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳增值稅紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票蓋章的要求增值稅紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票蓋章的要求1、企業(yè)自行開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，發(fā)票蓋章方面有哪些要求？答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：第二十二條開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。第三十五條違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：（一）應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；不同票種蓋章要求分別如下：票種發(fā)票蓋章要求政策依據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1、應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章。2、一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用新系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十八條；稅總貨便函〔2017〕127號(hào)附件《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》第二章第一節(jié)第五條、第十二條、第十三條增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專(zhuān)用章。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第二條增值稅普通發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十八條；稅總貨便函〔2017〕127號(hào)附件《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》第二章第一節(jié)第五條增值稅電子普通發(fā)票1、使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件通過(guò)第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具：電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開(kāi)票系統(tǒng)生成的發(fā)票專(zhuān)用章，不需要納稅人另外再加蓋。2、使用稅務(wù)UKey版開(kāi)票軟件通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，平臺(tái)開(kāi)具電子發(fā)票不必加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版電子發(fā)票試運(yùn)行工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（稅總函〔2015〕373號(hào)）附件2《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版與電子發(fā)票對(duì)接技術(shù)方案》第二條第（二）項(xiàng)第4點(diǎn)；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）第二條機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章，注冊(cè)登記聯(lián)一律加蓋開(kāi)票單位印章。《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕479號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》注冊(cè)登記聯(lián)加蓋開(kāi)票單位印章問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕813號(hào)）二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條；《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）第二十八條通用定額發(fā)票、印有本單位名稱(chēng)發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。注：我市公交車(chē)銜頭定額發(fā)票目前未套印發(fā)票專(zhuān)用章，納稅人可正常使用?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第二十二條；區(qū)塊鏈電子發(fā)票（深圳電子普通發(fā)票）電子發(fā)票上相應(yīng)位置已有開(kāi)票系統(tǒng)生成的發(fā)票專(zhuān)用章，不需要納稅人另外再加蓋?！秶?guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于推行通過(guò)區(qū)塊鏈系統(tǒng)開(kāi)具的電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第11號(hào)）第三條2、小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票是否需要加蓋代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章？答：（1）小規(guī)模納稅人代開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)版），需要加蓋稅局的“代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章”；（2）小規(guī)模納稅人代開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，加蓋納稅人自己的發(fā)票專(zhuān)用章，不需要加蓋稅局的代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章；（3）小規(guī)模納稅人代開(kāi)的是增值稅電子普通發(fā)票，目前代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票上的代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章為橢圓形的自助專(zhuān)用章，具體內(nèi)容是代開(kāi)稅務(wù)局的名稱(chēng)和代開(kāi)發(fā)票的種類(lèi)。3、深圳納稅人丟失了已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)該如何處理？是否需要接受處罰？會(huì)影響納稅信用等級(jí)嗎？答：若您丟失了已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日按規(guī)定辦理發(fā)票遺失、損毀報(bào)告，并進(jìn)行掛失后的處理。具體步驟如下：第一步、辦理發(fā)票掛失手續(xù)。深圳納稅人丟失了已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)，應(yīng)由丟失方于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失發(fā)票。您可攜帶辦稅指南規(guī)定資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理掛失報(bào)備，也可以選擇在電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)申請(qǐng)，并于5日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳完成業(yè)務(wù)辦理（電子稅務(wù)局掛失報(bào)備預(yù)申請(qǐng)路徑：【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【特定涉稅信息報(bào)告】-【發(fā)票掛失、損毀報(bào)告】）?！鞍l(fā)票遺失、損毀報(bào)告”所需資料如下：（1）《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》1份；（2）對(duì)于發(fā)票遺失、損毀且發(fā)票數(shù)量較大在報(bào)告表中無(wú)法全部反映的納稅人，還需提供《掛失/損毀發(fā)票清單》1份。（表單可在國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”-“下載中心”-“表格下載”欄目（具體下載地址）下載，或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取）第二步、掛失后的處理。（1）丟失發(fā)票聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證；（2）丟失抵扣聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；（3）丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)：納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。若您丟失的是已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊式、卷式）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于修訂<深圳市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2020年第5號(hào)）規(guī)定，自2020年10月15日起，丟失已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊式、卷式）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)