集團財務(wù)部內(nèi)部會計控制規(guī)范內(nèi)部牽制制度模板

內(nèi)部牽制制度是依據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范，在集團內(nèi)部明確要求財務(wù)部各崗位權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟事項相關(guān)各方相互聯(lián)絡(luò)又相互制約，明確責(zé)任，發(fā)揮自動檢驗作用一個內(nèi)部控制制度。本制度就內(nèi)部牽制制度標準、各崗位職責(zé)、限制條件和權(quán)限，做出了統(tǒng)一要求，目標是使集團財務(wù)部各崗位之間、各崗位和各部門之間對違反財務(wù)制度行為相互監(jiān)督、相互協(xié)作，達成錢賬分離和避免發(fā)生財經(jīng)違紀違法事件目標，愈加好地實施各項法律、法規(guī)和制度。實施本制度，才能確保提升財務(wù)會計統(tǒng)計及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性、客觀性、可靠性和效率性，經(jīng)過對監(jiān)督者再監(jiān)督，達成糾錯防弊，保護國家、學(xué)校和集團財產(chǎn)安全和完整。集團各中心在財務(wù)管理規(guī)范方面也實施本制度。

一、內(nèi)部牽制制度基礎(chǔ)標準:

1.財務(wù)開支必需接收審核監(jiān)督

任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)（或其它業(yè)務(wù)）必需全部應(yīng)經(jīng)過授權(quán)、同意后才能辦理；任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部必需由兩人或兩人以上人或部門共同辦理；錢、財、物必需實施分管，相互監(jiān)督，相互制約，以防錯弊行為，確保會計信息真實和完整。2.財務(wù)部門分工必需表現(xiàn)牽制關(guān)系

二、出納崗位職責(zé)和限制條件

1.負責(zé)現(xiàn)金收支及保管好現(xiàn)金。當日收入當日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合財務(wù)會計制度要求憑證頂替庫存現(xiàn)金；不超額保留現(xiàn)金，周末和月末更要嚴格控制現(xiàn)金庫存量。

2.出納人員不得兼管票據(jù)、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目標登記工作。

3.負責(zé)辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算單據(jù)簽領(lǐng)工作，依據(jù)會計審核無誤收、付款憑證進行收款和付款，嚴格銀行現(xiàn)金管理制度。未經(jīng)會計人員審核原始憑證，出納無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)；已由會計審核違反制度業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)；出納人員必需對會計復(fù)核過收、付款原始憑證進行再次復(fù)核，無誤后才能進行現(xiàn)金和銀行收付款。

三、會計崗位職責(zé)和權(quán)限

1.本單位一切賬務(wù)核實應(yīng)用計算機進行管理。

2.依據(jù)集團要求，對職員工資進行統(tǒng)一管理，不得隨意增減人職員資；做好外聘職員管理和社會保險管理工作。

3.實施各項法律、政策，做好工資、福利、補助發(fā)放和管理。

4.會計人員依據(jù)分工，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標準，正確核實各部門財務(wù)收支，每個月依據(jù)各中心經(jīng)濟活動立即進行會計核實，正確預(yù)提和分攤各項費用，正確進行班組收入、成本核實，并做好分析工作；立即打印各部門應(yīng)收款項明細賬，并督促檢驗各中心應(yīng)收款項回收情況，預(yù)防拖欠，降低呆賬。

5.定時或不定時抽查收款員、出納員、倉庫物資保管員、固定資產(chǎn)管理員賬、款、物，做到賬賬、賬款、賬實相符。

6.依據(jù)學(xué)校要求，集團各部門實施“鋼性預(yù)算”，不能超預(yù)算開支。財務(wù)部要管理好預(yù)算經(jīng)費，果斷抵制無計劃無預(yù)算開支，做好預(yù)算實施情況分析工作。

7.銀行賬面余額要立即和銀行賬查對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使銀行存款賬面余額和對賬單上余額調(diào)整相符，對未達賬要立即查詢。

8.會計人員應(yīng)在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，認真推行對相關(guān)部門監(jiān)督、控制職能。如：對各中心預(yù)算經(jīng)費實施情況監(jiān)督、控制；對各中心財產(chǎn)物資收、發(fā)、存、管理進行監(jiān)督；對各中心核實員、收款員、報賬員進行業(yè)務(wù)上指導(dǎo)和監(jiān)督。

9.財務(wù)人員應(yīng)該認真遵守相關(guān)會計人員崗位輪換和會計人員交接制度，使原經(jīng)管工作人員在輪換或調(diào)動后接收接替人員檢驗，糾正錯誤行為和預(yù)防舞弊行為，防范行為風(fēng)險，自覺接收監(jiān)督。

四、票據(jù)管理人員職責(zé)和權(quán)限：

1.票據(jù)管理人員由柜臺復(fù)核崗位會計人員擔(dān)任。

2.負責(zé)財務(wù)印章和各類票據(jù)（含支票和集團各類自制原始票據(jù)）管理。對多種票據(jù)領(lǐng)用發(fā)放、核銷均應(yīng)按要求做好登記核銷工作。

3.審核各類票據(jù)。審核各類票據(jù)頁碼是否連號，大小寫金額是否相符，是否是一次復(fù)寫、交款數(shù)是否正確。

4.對集團各類自制原始票據(jù)進行管理，定時進行盤點。票據(jù)管理人員不得兼管現(xiàn)金收、付工作。

5.負責(zé)對出納現(xiàn)金日報表進行審核，立即查對出納現(xiàn)金。

五、內(nèi)部牽制具體要求

1.凡包含資金和財物收付業(yè)務(wù)，財務(wù)部必需由兩人或兩人以上辦理，起到相互制約作用。

2.嚴格支票管理制度。預(yù)留銀行印鑒章必需分開保管，不得由會計或出納員一人統(tǒng)一保管。未使用空白支票、財務(wù)專用章、領(lǐng)導(dǎo)印鑒由審核崗位會計保管。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時，由會計人員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會計分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理銀行結(jié)算；不許可事先在空白支票加蓋印鑒章。

3.費用開支，必需按相關(guān)財務(wù)制度辦理；收付現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)必需在收付憑證中加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”或“銀行收訖”和“銀行付訖”，同時由經(jīng)手人在票據(jù)上蓋章或簽字；購置實物或固定資產(chǎn)購置報銷，必需有驗收人或固定資產(chǎn)管理員簽收，不許可出現(xiàn)以票據(jù)替換實物驗收行為。固定資產(chǎn)購置一律憑請購匯報并辦好相關(guān)手續(xù)后才能購置。

4.商品、材料購進付款，必需要根據(jù)相關(guān)審批權(quán)限和程序?qū)嵤?，?jīng)會計人員審核全部協(xié)議及單證后，出納員才能辦理銀行和現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。

5.各主管會計在審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，要注意在經(jīng)營業(yè)務(wù)（商品銷售）中需要用現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，要求各中心必需依據(jù)收款人員開具銷貨單或現(xiàn)金收銀機收款單據(jù)領(lǐng)取商品；業(yè)務(wù)終了，各收款員必需真實數(shù)據(jù)現(xiàn)金日報表把收取現(xiàn)金足額存入銀行，并把日報表附在收取貨款單據(jù)后面；不許可不開票而收取現(xiàn)金；各實物責(zé)任人必需和收款人員相互查對賬目，做到賬實相附。

6.各崗位會計編制會計記賬憑證由稽核人員負責(zé)復(fù)核，各分管明細賬會計，每個月終了必需和總賬查對相符，并立即查對和結(jié)算往來賬。

7.出納員庫存現(xiàn)金，必需做到日清月結(jié)，每日報出現(xiàn)金日報表，由負責(zé)審核會計復(fù)核簽字，每個月復(fù)核會計向各主管會計報送現(xiàn)金收入月報表；現(xiàn)金稽核人員（由財務(wù)部副主任擔(dān)任）要每個月不定時監(jiān)督盤點出納及各中心相關(guān)人員現(xiàn)金一次，并要有盤點統(tǒng)計。

8.會計人員不得兼管實物保管工作。每十二個月各主管會計必需到各中心盤查庫存物資一次。

9.各部門負責(zé)管理好本部門財產(chǎn)物資。部門之間物資流動必需辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)辦人員及部門領(lǐng)導(dǎo)必需簽字。各中心在更換保管員及各實物責(zé)任人時，必需由主管會計負責(zé)監(jiān)督移交，賬實