《征稅和納稅說課》

《征稅和納稅說課》1.什么叫財政？2.財政收入的形式有哪些？國家的收入和支出。稅、利、債、費3.其中，財政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收征稅與納稅我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。甲乙每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人

賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。

政府的存在和運作是靠賦稅來維持的，稅收是國家機構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件?！R克思有國必有稅有稅必有法（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國就有稅有稅必有法。情境設計一：小李開了一家服裝廠，創(chuàng)業(yè)初期他來到了稅務局，找到自己的同學小陳。1、能否可以不交？2、稅款能否提供利息？3、打個折吧??？（結(jié)合稅收特征的相關知識進行回答）探究：如果你是小陳，將怎樣回答小李的問題？2、稅收的基本特征（1）強制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國家的政治權力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機關必須依法征稅，否則將受法律制裁.（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。2、稅收的基本特征（3）固定性國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。2、稅收的基本特征

在個人所得稅起征點上，我國分別由800元調(diào)整到1600元，后又上調(diào)到2000元.2011年9月1號，新版《中華人民共和國個人所得稅法》開始實施。按照新《稅法》的個稅計算方法，月收入低于3500元的工薪階層將不再繳納個稅。有人說稅收具有固定性，稅率一經(jīng)確定就一成不變你怎么看？

稅收具有固定性，是指征稅之前以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變，但并不是不能改變。國家對稅收政策的調(diào)整并不違背稅收的固定性。無償性1、現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。

問：稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收具有什么特點？2、所謂賦稅，就是國家不付出任何報酬而向居民取得的東西。－－列寧問：你從這段話能體會到稅收的什么特點？3、在現(xiàn)實生活中，一些地方時常出現(xiàn)“亂收費”現(xiàn)象，卻很少出現(xiàn)“亂收稅”現(xiàn)象。問：這主要是因為稅收具有什么特點？固定性強制性亮出觀點要求要求要求強制性無償性固定性3、稅收的基本特征及其關系稅收是三個特征的統(tǒng)一。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。保障特別提醒情境設計二：由于小李的服裝廠生產(chǎn)的服裝款式新穎、價格便宜，市場銷售狀況火爆，為他帶來了豐厚的收益。每個月小李都要交納十幾萬的稅。（1）你知道我國有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李要交哪些稅嗎？流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義包括主要稅種以交易額和勞務收入為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關稅以各種所得額為對象企業(yè)所得稅、個人所得稅等以開發(fā)利用資源為對象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財產(chǎn)為對象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對象屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅我國稅收的種類

增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額②征稅對象：③計稅方法④增值稅稅率為比例稅率基本稅率17％（比例稅率）⑤征收增值稅的意義：可以避免對經(jīng)營額重復征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為

小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應繳納的增值稅是多少？

服裝公司應繳納的增值稅為：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬元）

小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應繳納的增值稅是多少？服裝公司應繳納的增值稅為：計算方法2

增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬元）

稅收及其種類個人所得稅征稅對象：個人所得納稅人：分在我國境內(nèi)有住所和無住所兩種情況征稅標準：實行超額累進稅率和比例稅率征稅意義：是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段我國稅收的種類Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導某工程修建三個月，期間收入該不該繳納個人所得稅？Ｃ、一作家出書所得稿酬該不該繳納個人所得稅？②個人所得稅納稅人：級數(shù)全月應納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45

如果小王的月工資為10000元，那么他應繳納的稅款是多少？3500為起征點應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

如果小王的月工資為10000元，那么他應繳納的稅款是多少？10000-3500=6500元，6500元在上表中的第3級，那么6500*20%-555=745元，所以應繳稅額就是745元。增值稅

個人所得稅

征稅對象

納稅人

增值額

稅種比例稅率17%作用意義促進生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長個人所得超額累進稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅；比例稅率20%是國家財政收入的重要來源,調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平（建設和諧社會）填一填個人所得稅的應稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務報酬所得偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得超額累進稅率猜一猜

彩票中獎了20萬元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得比例稅率情境設計：隨著全球金融危機的影響，小李的企業(yè)也未能幸免，原材料價格高，市場消費不旺，利潤空間越來越小，李白很是心煩，他召集了廠里的幾個得力干將商討對策，結(jié)果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來聽聽……探究：你認為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲

拖，拖死他，來了就說沒錢。乙

把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點稅收優(yōu)惠。丙

沒關系，稅務人員來時，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法行為表現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過期限拖欠稅款拖欠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）依法納稅是公民的基本義務違反稅法的四種行為虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳

騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。偷稅與騙稅有什么區(qū)別？

商家的做法可以令消費者和商家雙方都受益，你是如何看待的？二、依法納稅是公民的基本義務用之于民稅收國家職能每個公民物質(zhì)基礎息息相關取之于民（1）稅收的性質(zhì)----取之于民、用之于民；

（2）國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎；

（3）每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺納稅的義務。依法納稅的必要性1二、依法納稅是公民的基本義務

（1）每個公民都應有納稅人意識（2）要有依法納稅的義務意識,依法誠信納稅；（3）要增強納稅人的權利意識，公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。2.公民應怎樣做?本課小結(jié)

征稅和納稅稅收及其種類

本質(zhì)依法納稅是公民的基本義務為什么權利意識義務意識增值稅個人所得稅

基本特征及其關系主要稅種違反稅法的行為區(qū)別納稅人意識①稅收的性質(zhì)：取之于民用之于民②物質(zhì)基礎③承擔義務，依法誠信納稅對象超額累進稅率與比例稅率計算、計算、意義意義本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強制性無償性固定性征稅和納稅種類個人所得稅增值稅依法納稅原因違反稅法的四種現(xiàn)象偷稅作用欠稅騙稅抗稅納稅人意識義務權利1.北京曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅1在市場上經(jīng)常見到這樣的情形：顧客問能否優(yōu)惠一點？售貨員回答說，不要發(fā)票就優(yōu)惠你一點錢。根據(jù)材料回答：

發(fā)票是買賣雙方權利與義務的合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。商家不開發(fā)票（）

A.是偷逃國家稅款的行為

B.表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權

C.消費者將得到實惠，最終有利于消費

D.是騙稅行為，應受到法律制裁課堂練習A小試牛刀1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C2、對納稅人和負稅人的關系理解正確的是（）A．納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者B．負稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人C．當通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人D．負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人D3、下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有（）①這是公民的基本義務②稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎③是國家向公民提供服務的前提和保證④是公民愛國的具體表現(xiàn)⑤是實現(xiàn)人民根本利益的保證A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤C課堂練習1.我國稅收的性質(zhì)：（

）

A.是組織財政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

D.是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段B2、李某承包了一家葡萄廠。由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷路不暢，生產(chǎn)陷入