貨幣資金管理制度

PAGEPAGE4貨幣資金管理制度第一章總則第一條目的為加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理；保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司《財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。第二條術(shù)語本制度所稱貨幣資金是指公司所擁在的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。其它貨幣資金是指公司擁有的銀行承兌匯票保證金、存出投資款等外部存款。第三條適用本制度適用于公司各部門及全體員工。第四條原則公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督的原則。出納人員不得兼任會計(jì)、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。所有收支都必須符合審批程序，出納才能辦理。第二章現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理第五條基本原則1、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，以及本制度的規(guī)定。2、財(cái)務(wù)部是公司會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3、會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職責(zé)分工。庫存現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。營業(yè)收入的現(xiàn)金由收款員負(fù)責(zé)辦理。第六條現(xiàn)金收支、保管規(guī)范1、行政性現(xiàn)金收入（非營業(yè)性收入）須由出納人員開出收據(jù)，經(jīng)主辦會計(jì)復(fù)核無誤簽字確認(rèn)后作為收款憑證，出納點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金后，在收據(jù)或正式發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。營業(yè)性現(xiàn)金收入須由開票員開具正式發(fā)票，收款員復(fù)核點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金后在正式發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬，開票、收款不兼容。如收到假鈔，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)，并由收款人負(fù)責(zé)賠償損失。2、營業(yè)現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天送存銀行。銀行已下班后收取的現(xiàn)金在2萬元以下的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，可在第二天上班后1小時內(nèi)送存銀行，禁止坐支；超過2萬元時需報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，在第二天上班后1小時內(nèi)送存銀行。交存或提取現(xiàn)金在10000元以上時，應(yīng)使用公司車輛，公司行政部應(yīng)保證財(cái)務(wù)部交存或提取現(xiàn)金使用車輛。交存或提取現(xiàn)金在50000元以上時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往。超過庫存限額的現(xiàn)金參照上述程序辦理送存銀行手續(xù)。3、各事業(yè)部庫存現(xiàn)金限額不得超過20000元，須提高庫存現(xiàn)金限額的必須報(bào)公司批準(zhǔn)。特殊原因需提取大額現(xiàn)金（50000元以上）應(yīng)提前與開戶銀行預(yù)約。在節(jié)假日期間，嚴(yán)禁存放5000元以上現(xiàn)金。4、出納人員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，禁止在辦公室抽屜過夜或任意亂丟。保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人，同時另外封存一份留存檔案室保管。5、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必須經(jīng)過資金使用審批流程且提供在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)的付款、報(bào)銷申請單，出納才能付款?？铐?xiàng)付訖后，在付款、報(bào)銷申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。未經(jīng)上述審批程序，或未經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)，或越權(quán)審批，或違法、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。6、現(xiàn)金的使用范圍：必須嚴(yán)格按照以下規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁超范圍使用現(xiàn)金。⑴職工工資、各種工資性津貼；⑵個人勞務(wù)報(bào)酬；⑶支付給個人的各種獎金；⑷各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑹結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；⑺經(jīng)核準(zhǔn)的特別備用金（各事業(yè)部日常零星支出、行政部經(jīng)理、采購員采購備用金）。⑻退客戶余款不足1000元及以下的支付，其原為現(xiàn)金收入的預(yù)收營業(yè)款項(xiàng)。7、出納人員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日、逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。8、出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬核對，每月末主辦會計(jì)會同出1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；2、超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；3、用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；4、編造用途套取現(xiàn)金；5、利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；6、將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；7、設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款。如發(fā)生上述行為，除由當(dāng)事人承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失外，還應(yīng)按公司《過失處罰管理細(xì)則》進(jìn)行處罰。第三章銀行存款管理第九條除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十條銀行賬戶管理1、公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶(含網(wǎng)上銀行,下同)，其它任何部門不得以公司名義開立銀行賬戶。2、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營活動收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。4、銀行賬戶印鑒（簡稱預(yù)留印鑒，下同）由財(cái)務(wù)專用章、公司法人或單位負(fù)責(zé)人章組成，預(yù)留印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，公司法人或單位負(fù)責(zé)人章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印鑒保管人臨時出差時由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代管，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出差時，由其委托他人代管，并將其委托代管人報(bào)告上級領(lǐng)導(dǎo)。5、銀行存款發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其它結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和主辦會計(jì)復(fù)核、具有相關(guān)審批權(quán)限的事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，出納人員方可辦理結(jié)算手續(xù)。6、銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須有經(jīng)主辦會計(jì)復(fù)核。7、出納人員應(yīng)逐日、逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第十一條銀行票據(jù)管理銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。㈠支票：支票包括現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票。1、支票使用范圍，必須嚴(yán)格按以下范圍使用支票：⑴提取備用金；⑵辦理轉(zhuǎn)賬支付職工工資及各種工資性津貼；⑶辦理銀行承兌匯票保證金手續(xù)；⑷辦理支付同城貨款結(jié)算；⑸辦理客戶還款；⑹經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的特殊情況(如網(wǎng)上銀行操作系統(tǒng)臨時性損壞時急需支付款項(xiàng)可采用轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行支付)。超過現(xiàn)金、支票使用范圍規(guī)定的各項(xiàng)支出，不得簽發(fā)支票，一律通過網(wǎng)上銀行操作平臺或以匯票進(jìn)行支付。2、公司支票的購買由出納人員負(fù)責(zé)，并登記支票購買、領(lǐng)用登記簿，《支票購買、領(lǐng)用登記簿》由主辦會計(jì)保管。出納人員購回支票后必須進(jìn)行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號碼等內(nèi)容。出納人員不得同時保管一本以上同一開戶行的支票，未啟用的支票由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)保管。出納應(yīng)按支票號碼順序按本領(lǐng)用，領(lǐng)用時應(yīng)將上本已使用完的支票的封皮和作廢的支票交回，并由主辦會計(jì)核對支票使用登記簿，確認(rèn)支票都已按規(guī)定使用完畢，如發(fā)現(xiàn)支票使用異常，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3、印鑒、支票不得與現(xiàn)金及有價證券存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。㈡銀行電匯憑證銀行電匯憑證管理同支票管理。㈢銀行承兌匯票1、銀行承兌匯票辦理流程：出納人員根據(jù)復(fù)核審批手續(xù)齊全、付款方式注明“銀行匯票”、“銀行承兌匯票”等字樣的付款、報(bào)銷申請單，填寫“銀行承兌匯票業(yè)務(wù)申請書”、“銀行承兌協(xié)議”（一式肆份）、“開立保證金申請書”（一票一份）、“保證金收款通知書”（一票一份），并附齊銀行要求提供的資料。經(jīng)主辦會計(jì)復(fù)核無誤后，申請用印及簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票（一票一份）。銀行要求提供的資料包括：付款方式注明“銀行承兌匯票”字樣的銷售合同、發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）、上月財(cái)務(wù)報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證等，均為復(fù)印件加蓋公司公章。2、銀行承兌匯票辦理完畢后，出納人員必須當(dāng)天通知用款申請人，用款申請人領(lǐng)用銀行承兌匯票時，出納人員必須要求其在銀行承兌匯票復(fù)印件上簽字確認(rèn)，并注明“原件已收妥”字樣。收款單位從用款申請人處領(lǐng)取銀行承兌匯票時，用款申請人必須要求對方開具“銀行承兌匯票專用收據(jù)”或在銀行承兌匯票復(fù)印件上加蓋“財(cái)務(wù)專用章”或“公章”并簽字簽收，方可將銀行承兌匯票交付收款方。銀行承兌匯票專用收據(jù)或簽收的銀行承兌匯票復(fù)印件必須于當(dāng)天送交出納人員。3、業(yè)務(wù)部門取得銀行承兌匯票時，應(yīng)檢查下列事項(xiàng)是否完整；是否經(jīng)過背書，背書是否連續(xù)完整。對事項(xiàng)不完整、背書不連續(xù)或涂改的匯票應(yīng)予以拒收。業(yè)務(wù)部門必須當(dāng)天將銀行承兌匯票送交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)送交銀行驗(yàn)票，防止收受假票。⑴表明“銀行承兌匯票”的字樣；⑵無條件支付的委托；⑶確定的金額；⑷付款人名稱；⑸收款人名稱；⑹出票日期；⑺出票人簽章。4、出納人員收到銀行承兌匯票后，應(yīng)立即登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”，逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等事項(xiàng)。并將復(fù)印件移交主辦會計(jì)入賬。銀行承兌匯票到期日前5個工作日，出納人員必須將銀行承兌匯票提交銀行辦理托收手續(xù)。5、銀行承兌匯票背書。出納人員根據(jù)審核批準(zhǔn)的付款/報(bào)銷申請，在銀行承兌匯票背書欄處填寫被背書人全稱，加蓋銀行預(yù)留印鑒后并復(fù)印，登記應(yīng)收票據(jù)備查簿。交接手續(xù)同第十一條第㈢款第3條。6、銀行承兌匯票貼現(xiàn)。公司流動資金不足時，報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意可將持有的銀行承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)。出納人員填寫銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書，并附齊銀行要求的相關(guān)資料。在銀行承兌匯票背書欄加蓋預(yù)留印鑒。銀行要求提供的資料包括：銷售合同、銷售發(fā)票（財(cái)務(wù)聯(lián)）、上月財(cái)務(wù)報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證等，均為復(fù)印件加蓋公司公章。登記應(yīng)收票據(jù)備查簿。匯票貼現(xiàn)金額=匯票到期金額－貼現(xiàn)利息匯票到期金額=匯票票面金額×（1+匯票票面利率×匯票期限）貼現(xiàn)利息=匯票到期金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(貼現(xiàn)月利率÷30)貼現(xiàn)天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，“算頭不算尾”或“算尾不算頭。㈣商業(yè)承兌匯票。原則上不收取商業(yè)承兌匯票，收取商業(yè)承兌匯票必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。商業(yè)承兌匯票管理參照銀行承兌匯票執(zhí)行。第十二條網(wǎng)上銀行管理1、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)范圍。用于貨款、費(fèi)用的電匯、轉(zhuǎn)賬支付，不符合規(guī)定的均不得進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)交易。2、嚴(yán)格執(zhí)行一人一卡二密（登錄密碼、支付密碼）制度。復(fù)核員和制單員、主管和制單員必須無條件地分設(shè)身份，分開保管卡、密，實(shí)行一人一個身份，一個USBKEY，二個密碼制度。3、堅(jiān)持操作員分級授權(quán)制度。針對不同的復(fù)核員和制單員，應(yīng)有相應(yīng)的資金限額，超過限額的，由計(jì)算機(jī)直接認(rèn)定信息無效。復(fù)核員權(quán)限在10萬元以內(nèi)，超過10萬元由主管審批授權(quán)。4、堅(jiān)持定期不定期的換密制度。每一個操作員都必須經(jīng)常更換自己的密碼，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督檢查。按以下過程操作：⑴先由操作員當(dāng)面（當(dāng)著換密檢查員的面）以舊密碼進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，此時檢查員已知曉舊密碼。⑵檢查員暫時回避，操作員修改密碼，完成后退出系統(tǒng)。⑶操作員再當(dāng)面以舊密碼進(jìn)行操作，此時若系統(tǒng)不準(zhǔn)進(jìn)入，則表明密碼已更換，檢查員做好有關(guān)記錄，雙方簽字。5、及時注銷制度。一旦發(fā)生普通操作員遺失USBKEY，由主管立即對該用戶進(jìn)行注銷處理，重新辦理登記，并做好記錄；發(fā)生主管遺失USBKEY，應(yīng)立即到銀行辦理注銷處理，重新辦理USBKEY。發(fā)生密碼泄露則應(yīng)立即更換新密碼。6、建立替崗制度。對于各操作員因休假或出差等原因不能履行相關(guān)職責(zé)時，需要建立替崗制度。替崗人員的設(shè)置仍要遵循一人一卡一密原則，同時應(yīng)做好交接記錄。7、事后稽核制度。復(fù)核（或主管）應(yīng)于每月末打印單位銀行存款日記賬與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的銀行賬進(jìn)行業(yè)務(wù)和余額的核對，以及時發(fā)現(xiàn)差錯，進(jìn)行更正。第十三條POS結(jié)算管理1、POS機(jī)由出納或收銀員負(fù)責(zé)保管，出納和收銀員要對POS機(jī)的操作員號和錄入密碼，要嚴(yán)格保密不得外涉，嚴(yán)格禁止其它人員操作。2、客戶在消費(fèi)時，要客戶提供身份證，核對身份證與銀行卡持卡人是否一致。3、出納或收銀員必須仔細(xì)核對消費(fèi)發(fā)票金額與輸入POS機(jī)的消費(fèi)金額是否一致，打印“廈門銀聯(lián)簽購單”交持卡人確認(rèn)簽字，作為會計(jì)原始憑證，同時再打印一聯(lián)“廈門銀聯(lián)簽購單”交客戶。4、出納或收銀員在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束，打印POS機(jī)當(dāng)日交易記錄，與銀收日報(bào)表和銀行入帳記錄核對無誤。5、出納或收銀員不得代客戶或其它人員用POS機(jī)刷卡套取現(xiàn)金。6、與公司相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易的，如代收掛牌費(fèi)、代收保險(xiǎn)公司保費(fèi)等，為方便客戶，要相應(yīng)收取0.1%的手續(xù)費(fèi)。第四章資金計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告第十四條基本原則1、公司資金使用實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理；2、年末根據(jù)預(yù)算編制下一年度的年度資金使用計(jì)劃，年度資金使用計(jì)劃必須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會的批準(zhǔn)。年度資金使用計(jì)劃隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序同預(yù)算調(diào)整。第十五條資金計(jì)劃的編制1、每月25日前各部門按照規(guī)定的格式在預(yù)算內(nèi)編制下一月度的資金使用計(jì)劃（見附件二），經(jīng)部門經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行初審，平衡匯總后報(bào)事業(yè)部總經(jīng)理，事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。⑴售后服務(wù)收入、車間設(shè)備購置、設(shè)備維修、工具采購等款項(xiàng)由售后部編制資金計(jì)劃；⑵整車、精品、新車保險(xiǎn)收入、整車采購支出由銷售部編制資金計(jì)劃；⑶備件、精品、輔料采購支出、外協(xié)加工費(fèi)用等由備件部編制資金計(jì)劃；⑷辦公設(shè)備購置及設(shè)施維修、辦公用品采購、人力資源費(fèi)用（含保險(xiǎn)、公積金）由行政部編制資金計(jì)劃；⑸財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)支出由財(cái)務(wù)部編制資金計(jì)劃；⑹其它費(fèi)用由各部門根據(jù)實(shí)際情況編入本部門資金計(jì)劃，如相關(guān)部門的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分（資金收入是指預(yù)計(jì)的各項(xiàng)收入；資金支出是指經(jīng)營中采購支出、稅費(fèi)支出、固定資產(chǎn)支出、以及各項(xiàng)費(fèi)用等）。第十六條資金計(jì)劃的執(zhí)行1、各部門應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制定資金計(jì)劃和記錄使用情況，定期與財(cái)務(wù)部對賬。各部門負(fù)責(zé)人對部門資金的使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2、未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。第十七條資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告1、財(cái)務(wù)部出納人員每日編制資金收支日報(bào)，經(jīng)主辦會計(jì)復(fù)核，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在辦公樓會議上公布。第五章資金使用的審批第十八條基本原則公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請，財(cái)務(wù)部必須拒付。1、各部門的資金使用，實(shí)行“年度預(yù)算、月度計(jì)劃、分級管理”的原則；2、各類資金使用無論是業(yè)務(wù)經(jīng)辦前的計(jì)劃性借款與預(yù)支、還是事后報(bào)銷均遵循誰經(jīng)辦業(yè)務(wù)誰辦理支出的原則；3、各項(xiàng)資金使用遵循先到票后付款的原則，預(yù)付款項(xiàng)的支付必須嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行；4、整車、備件采購貨款支出以匯票、電匯結(jié)算，預(yù)付款額度由事業(yè)部總經(jīng)理掌握；外購件如精品、輔料等先提貨按次月或銷后結(jié)算；與供應(yīng)商簽訂采購合同時付款方式首選為銀行承兌匯票結(jié)算，期限3個月以上；5、董事會成員、股東可以查閱公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)。第十九條資金使用類別采購支出：指公司經(jīng)營活動中，庫存商品、低值易耗品的采購業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。費(fèi)用支出：指公司經(jīng)營過程中發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，具體有辦公費(fèi)、辦公用品購置、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、辦公日常維修維護(hù)費(fèi)、車輛費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出等。稅費(fèi)支出：指公司經(jīng)營過程中需支付的各種稅金，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。資本支出：指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)采購、新建工程、技改工程、大修工程等業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。對外投資：指公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以增加公司價值為目的，將貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等讓渡給其他單位或個人，而獲得一項(xiàng)股權(quán)性資產(chǎn)或債權(quán)性資產(chǎn)的行為，比如公司購買股票、債券、投資于其他公司等。非經(jīng)營性支出：指公司用于捐贈、咨詢、租賃業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。第二十條資金使用的審批權(quán)限資金使用審批權(quán)限表序號事項(xiàng)公司事業(yè)部股東會董事會董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)營副總財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人1固定資產(chǎn)購置1.1預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目及明細(xì)1.1.1單臺(件)1萬元以內(nèi)√☆○○△1.1.1單臺(件)1萬元以上（含）☆○○△○△1.2預(yù)算外1.2.1單臺(件)40萬元以內(nèi)☆○○○△1.2.2單臺(件)40萬元以上☆○○○○△2采購款支付2.1預(yù)算內(nèi)采購款支付☆○○△2.2預(yù)算外采購款支付√☆○△○2.3預(yù)算內(nèi)采購定訂(金)支付☆○○△2.4預(yù)算外采購定訂(金)支付√☆○△○3外協(xié)加工貨款支付3.11萬元以下/批，且符合經(jīng)濟(jì)合同審批權(quán)限的☆○○△3.2不符合上述條件的☆○△○4期間費(fèi)用列支與支付（預(yù)算內(nèi)）4.1營業(yè)費(fèi)用4.1.1運(yùn)輸費(fèi)用☆○○△序號事項(xiàng)公司事業(yè)部股東會董事會董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)營副總財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人4.1.2包裝費(fèi)☆○○△4.1.3展覽費(fèi)√☆○○△4.1.4廣告費(fèi)√☆○○△4.1.5勞務(wù)手續(xù)☆○○△4.1.6倉儲費(fèi)☆○○△4.1.7預(yù)算外的以上費(fèi)用10萬元以下√☆○○△4..1.8預(yù)算外的以上費(fèi)用10萬元以上☆○○○△4.2管理費(fèi)用列支與支付（預(yù)算內(nèi)）4.2.1符合年度預(yù)算中定員定編定崗且符合公司薪資制度的員工工資☆○○△4.2.2職工福利費(fèi)1000元/人次且/每月不多于2次的支取√☆○○△4.2.3職工福利費(fèi)大于1000元/人次，或每月的第三次支取☆○△4.2.4符合經(jīng)濟(jì)合同審批權(quán)限的租賃費(fèi)☆○○△4.2.5符合預(yù)算項(xiàng)目及明細(xì)的辦公費(fèi)☆○○△4.2.6符合預(yù)算項(xiàng)目及明細(xì)的修理費(fèi)☆○○△4.2.7差旅費(fèi)√√☆○○△4.2.8符合勞動法規(guī)且符合公司福利制度的員工社會保險(xiǎn)和福利☆○○△4.2.9業(yè)務(wù)招待費(fèi)且每筆小于2000元核報(bào)、借用√√☆○○△4.2.10咨詢費(fèi)用支付、核報(bào)☆○○△4.2.11職工教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷☆○○△4.2.12壞賬損失核算☆○○△4.2.13排污費(fèi)☆○○△4.2.14治安費(fèi)☆○○△4.2.15保險(xiǎn)費(fèi)☆○○△4.2.16訴訟費(fèi)用☆○○△4.2.17水電費(fèi)☆○○△4.2.18汽車費(fèi)用☆○○△4.2.19預(yù)算外的以上管理費(fèi)用☆△○4.3財(cái)務(wù)費(fèi)用☆○△4.4事業(yè)部總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用☆△○4.5副總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用☆△△○4.6總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用☆△○5資本性的其他項(xiàng)目列支與審批5.1預(yù)算內(nèi)5萬元以內(nèi)√☆○○△5.2預(yù)算內(nèi)5萬元以上☆○○○△序號事項(xiàng)公司事業(yè)部股東會董事會董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)營副總財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人5.3預(yù)算外5萬元以內(nèi)√☆○△5.4預(yù)算外5萬元以上√√☆○○△6稅費(fèi)支出☆○△7投資支出7.1投資支出（預(yù)算內(nèi)）√☆○/△○/△△7.2投資支出（預(yù)算外）☆○○/△○/△○/△△8事業(yè)部備用金額度審批☆○○○△9關(guān)聯(lián)企業(yè)資金調(diào)撥☆○○○△10非上述約定事項(xiàng)的資金列支、審批√√☆○○○○△符號說明：△經(jīng)辦、草擬、提出；○復(fù)核、審核；√報(bào)備、備案；☆批準(zhǔn)、核準(zhǔn)。注：①“預(yù)算內(nèi)”是指在年度（單項(xiàng)）預(yù)算中符合明細(xì)項(xiàng)目名稱、資產(chǎn)（設(shè)備）名稱、型號的明細(xì)項(xiàng)目內(nèi)容和金款。②“采購付款”是指符合預(yù)算中的車型和配件、精品輔料必須品種單價、供應(yīng)商名稱，且整車和配件、精品、輔料的付款去向必須是品牌代理的制造廠和合格供應(yīng)商名錄的企業(yè)，并與預(yù)算的供應(yīng)商一致。③“預(yù)算外”是指不符合上述規(guī)定的事項(xiàng)；④以“√”符號報(bào)備的，屬預(yù)算內(nèi)的事后按月列明細(xì)表報(bào)備；預(yù)算外的必須事先報(bào)備。第二十一條資金使用申請必須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括但不限于以下內(nèi)容：1、已簽署的合同及其附件；2、支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明；3、設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其它辦公用品等購置類付款須有驗(yàn)收人簽字，并提供驗(yàn)收單；4、收款單位提供的合法正式發(fā)票； 5、收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我司提供付款合法委托書；6、合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項(xiàng)必須有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；7、其它能夠說明該項(xiàng)付款真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；8、法人單位之間（指汽車公司、貿(mào)易公司、工業(yè)公司之間）的資金調(diào)撥須法人單位的董事長或總經(jīng)理簽批的資金調(diào)撥申請函。9、事業(yè)部（專營店）之間在一個法人單位內(nèi)資金調(diào)撥由法人單位的總經(jīng)理簽批的資金調(diào)撥申請函。10、其它財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必須的資料。第二十二條資金使用審批一般流程。資金使用類別不同，資金使用申請審批流程不同（詳見附件資金使用審批流程圖），資本支出、非經(jīng)常性支出審批流程參照費(fèi)用支出審批流程，同時不得違反以下基本原則。1、經(jīng)辦人在申請支出時，必須就支出的原因予以說明，附全所有資金使用的附件資料；2、各職能部門經(jīng)理應(yīng)對本部門資金使用申請的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)；3、財(cái)務(wù)部對提交的資金使用申請應(yīng)就其合規(guī)性、合法性、預(yù)算額度進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)復(fù)核人應(yīng)就資金使用的原始憑證的合法性、完整性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)就資金使用的合規(guī)性、合法性、預(yù)算額度進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)；4、經(jīng)辦人持財(cái)務(wù)部門簽認(rèn)的付款、報(bào)銷申請單根據(jù)審批權(quán)限送交審批；5、出納根據(jù)批準(zhǔn)后的付款/報(bào)銷申請單辦理記賬、付款手續(xù)；6、收款人簽字確認(rèn)款項(xiàng)收妥(轉(zhuǎn)賬以銀行憑條為準(zhǔn))。第二十三條資金使用審批特殊流程特殊流程僅適用銀行代扣代繳的水電費(fèi)、通訊費(fèi)（含傳真、小靈通、手機(jī)、固定電話）的支出。銀行代扣代繳的委托收款手續(xù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理申請手續(xù)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)后向銀行辦理委托收款手續(xù)。銀行代扣代繳的款項(xiàng)扣款后，出納人員在扣款的次日內(nèi)向行政部提供扣款證明、發(fā)票，沒發(fā)票的行政部根據(jù)扣款證明向相關(guān)單位索取發(fā)票，并負(fù)責(zé)復(fù)核發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性與正確性，按資金使用一般審批流程進(jìn)行簽字批準(zhǔn)后，主辦會計(jì)借記“管理費(fèi)用”，貸記“預(yù)付賬款”。第二十四條每項(xiàng)付款必須經(jīng)過有審批權(quán)限的公司領(lǐng)導(dǎo)簽字和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，出納人員方可辦理。如審核、批準(zhǔn)人不在公司，款項(xiàng)又必須支付，出納必須通過電話向?qū)徍恕⑴鷾?zhǔn)人請示，待其同意后方可辦理付款手續(xù)，同時應(yīng)在審核、批準(zhǔn)人返回公司后的當(dāng)天補(bǔ)辦審核、批準(zhǔn)手續(xù)。第六章附則第二十五條本制度的解釋權(quán)歸