【《青島海爾公司應收賬款狀況調研分析報告》16000字】

青島海爾公司應收賬款狀況調研分析報告 21.1調查研究的目的及意義 21.2調查的內容 31.3調查的對象和范圍 41.4調查的方法和程序 41.4.1調查方法 41.4.2調查程序 5 52.1公司簡介 52.2應收賬款管理現狀分析 62.2.2公司相關部門在應收賬款管理中的職責 72.3.2公司信用政策分析 82.3.3公司賒銷審批制度分析 92.3.4公司應收賬款催收管理分析 3.1財務數據分析 3.1.1公司應收賬款占流動資產比重分析 3.1.2公司應收賬款增長速度分析 3.1.3公司應收賬款周轉率與周轉天數分析 3.1.4公司應收賬款逾期情況分析 3.1.5公司應收賬款壞賬損失分析 3.2調查數據分析 4.1公司應收賬款管理存在的問題 4.1.1管理者重業(yè)務，輕財務……………錯誤!未定義書簽。4.1.2財務人員人力不足 錯誤!未定義書簽。4.1.3對客戶信用度調查不夠 錯誤!未定義書簽。4.1.4沒有應收賬款賬齡分析 錯誤!未定義書簽。4.1.5企業(yè)缺乏風險意識 錯誤!未定義書簽。 4.2.1外部原因 錯誤!未定義書簽。4.2.2內部原因 錯誤!未定義書簽。第5章解決青島海爾應收賬款管理存在問題的對策錯誤!未定義書簽。5.1重視財務，加大財務人員投入 錯誤!未定義書簽。5.2調查與評價客戶資信情況，建立客戶資信檔案 錯誤!未定義書簽。5.3完善收款制度，制定獎懲規(guī)定 錯誤!未定義書簽。5.4建立壞賬準備金制度 錯誤!未定義書簽。 錯誤!未定義書簽。參考文獻 錯誤!未定義書簽。第1章調查基本情況介紹企業(yè)需要不斷的拓寬銷售渠道，增加經濟收入，提高市場競爭能力。其中擴大相關的銷售規(guī)模，就會出現商品賒銷的情況，商品的賒銷就形成了應收賬款。企業(yè)應當采取行之有效的辦法來防范應收賬款回收風險，就需要建立科學的管理模式，做好應收賬款的事前調查、事中監(jiān)督和事后反饋等重要工作，保障應收賬款能夠在預定的日期內順利收回，或者遇到問題能夠盡早解決，從而降低應收賬(1)確定調查的對象及主題(2)研究的主題進行細化及分析，確保具有可行性(3)制定調查的方法(4)開展調查工作(5)收集調查的數據(6)對數據進行分析(6)得出調查報告第2章青島海爾應收賬款概況青島海爾在曾經在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家白色家電企業(yè)榮譽金企業(yè)500強”。青島海爾的發(fā)展是我國白在很大程度上代表著我國白色家電企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”行政辦公室行政辦公室人力資源部財務科四審計部財務科三財務部財務科二客戶服財務科一技術部銷售分公司四企劃部銷售管采購部生產部信息部招標部投標部銷售分公司二銷售分公司三圖1青島海爾公司組織結構也直接的提高了公司的利潤，但是不利的一面就是海爾公司需要墊付的成本過需要認真的考慮賒銷所帶來的利潤是否真的能夠為海爾公司帶來最優(yōu)的利潤這效的規(guī)避可能出現的賬務問題，促進海爾公司發(fā)展，賺取更多的利潤(朱曉嵐，表2.1青島海爾應收賬款管理部門分工情況部門部門職責業(yè)務部門(1)選擇客戶，擬訂賒銷額度(2)擬訂銷售合同(3)執(zhí)行銷售合同(4)收賬(5)追討逾期賬款法務部門(1)審核合同有無違法情形(2)處理訴訟案件財務部門(1)對應收賬款進行賬齡分析(2)協(xié)助銷售部門收賬戶都是在發(fā)貨后的一個月內付款80%,剩下的20%只需要年底結清就可以。相要對其公司及信用進行嚴格調查與研究而且也會對銷售人員的銷售業(yè)績嚴格考式一般都是向同行白色家電行業(yè)及其他海爾公司客戶進行了解與咨詢就進行了起到任何約束作用。如同表格2.2所示：表2.2青島海爾審批制度部門類別客戶總經理特批通過老客戶新客戶需要抵押手續(xù)數據來源：根據青島海爾公司財務數據整理得到第3章海爾白色家電公司應收賬款相關數據分析整。因此，我們可以把三分之一作為一個應收賬款風險的臨界點，這樣可以用來衡量公司的實際收賬款，從而進行后期的收賬管理。由表3.1,圖3.1可知，2014-2023年間，海爾白色家電公司應收賬款平均余額占流動資產平均余額的比重均超過三分之一。2017年以來，海爾公司的整個資金量有所增加，比2021年的時候更是增長53.48%。結合這些數據發(fā)現，海爾整個公司的流動資產不多，而且資產的活躍性很低，流動資金被大量占用。照這樣發(fā)展繼續(xù)發(fā)展下去，就會造成企業(yè)資金不能正常運轉，使青島海爾企業(yè)的生產經營受到限制。表3.1海爾2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年2015年203.1.2公司應收賬款增長速度分析隨著海爾企業(yè)的快速發(fā)展，海爾企業(yè)的收入也在增長，應收賬款也在隨之增多，如果是按照正常的程序即二者為正關系，海爾企業(yè)的營業(yè)收入應該遠遠超過應收賬款的增加速度，這樣更利于促進企業(yè)的良性發(fā)展，還能增強市場良性競爭。從3.1與3.2兩個表格中可以看出，青島海爾公司的營業(yè)收入增長不在正常狀態(tài)。從2017年以后，海爾企業(yè)營業(yè)收入有所增加，因此增長速度也會有較為明顯的提升，大大的超過了同期的增長額。究其原因不難發(fā)現，金融危機對青島海爾影響是具大的，其中很多客戶都是歐美國家，而其企業(yè)對產品的需求，也嚴重影響國際貿易的發(fā)展。青島海爾公司為了增加海爾企業(yè)訂單，擴大的賒銷模式，也造成了應收賬款的快速增大，高于海爾企業(yè)的營業(yè)資金，如果不對應收賬款規(guī)模加以控制，就會造成海爾公司的資金周轉出現問題，從而嚴重影響了海爾企業(yè)的正常運作機制，海爾公司的財政收入就會收到一定的影響。營業(yè)收入營業(yè)收入增長率圖3.2海爾白色家電公司營業(yè)收入與應收賬款增長對比應收賬款的周轉時間與資產營運效率的關系為正關系，應收賬款的收回時間越通過圖3.3中可以看出青島海爾的應收賬款的收回期限比2014-2023年整體限制越來越長，青島海爾公司應收賬款周轉天數一直都在變長，從2014年的35天增加至2023年的93天，這在很大的程度上加大的企業(yè)的經營風險，還降低了青島海爾的償債能力。3.1.4公司應收賬款逾期情況分析企業(yè)的發(fā)展如果出現賒銷的情況時，就會出在相應的應收賬款。如果客戶企業(yè)的經營出現一定的問題，就有可能出現惡意拖欠賬款，或者是超出信用期限還未還款的現象，而且應收賬款如果時間太長收不回來就會變成壞賬。賬款拖欠的時間越長，就會更難以回收，從而加大后期的處理問題。根據經驗及相關調查數據都表明，賬款拖欠的時間越勻，那么應收賬款收回的機率就越小。如果海爾公司只是逾期在一個月內有93.8%的賬款可以收回成功；如果賬款逾時間超過半年，那么賬款的成功率就只有57.8%;如果賬款逾期時間超過一年，賬款的收回率只剩26.6%;但賬款超過兩年仍未收回，那么海爾公司收回的可能性就僅剩13.5%。表3.3為青島海爾近五年應收賬款的逾期情況(梁紫微,馬蕊娜，高辰逸)。在2019-2023年期間，發(fā)現青島海爾的逾期應收賬款占整個企業(yè)應收賬款總額的50%以上。而且有10%的應收賬款都是逾期超過一年的。在國外，海爾公司如果賬期內2個月以內2.6個月6-12個月1年以上青島海爾在2016年和2019年壞賬損失率都高達23.72%和19.08%,這比外貿行業(yè)的平均還高出5%。2016年，一年里青島海爾經過核實就有434萬元的應收賬從2014年開始，美國的經濟危機影響了整個世界，尤其歐美國家一些經濟國家20%的貨款，海爾白色家電企業(yè)才能給予發(fā)貨，簽訂客戶承諾到貨30天內付款，但到賬款回收期限客戶還未歸還欠款，而是一再拖欠，這個時候青島海爾才開始著手調查原因，發(fā)現該客戶資金流失，已經宣告破產(成峰)。所以，客戶規(guī)模沒有大小之分，什么樣的客戶都有可能出來賬款拖欠以及壞賬折可能，針對這種現象就需要完善現有的收賬款管理，從而能夠最大程度的規(guī)避風險問題。從調查與分析海爾白色家電公司2021-2023年的財務報表資料，得到這樣的年末負債總額資產負債率(%)流動比率年未應收賬款余額年未應收賬款周轉率年未應收賬款占資產總額比率(%)數據來源：海爾白色家電公司年度財報表3.6擔保公司行業(yè)相關財務指標評價標準良好平均警戒線營業(yè)收入數據來源：擔保視界從海爾白色家電公司的年報中發(fā)現，到2023年年底，企業(yè)的營業(yè)收入大概是14541萬元。要點對比分析，綜合考查才知道一個海爾白色家電企業(yè)是否具有一定的盈利能力。海爾白色家電公司2023年的數據中發(fā)現企業(yè)營業(yè)收入為145418325.56元比以往增長了11.06%,分析出海爾白色家電公司的盈利處于不好的狀態(tài)，而2022年凈利潤為70,812,245.85元，同2021提相比有所下降，2022年和2021年再相比其經營增長了44.92%。2023年海爾白色家電公司的毛利率為52.93%,而2022年的毛利率為56.68%比上一年增長12.24%,根據表中的數據可以發(fā)現，海爾白海爾白色家電公司三年的資產負債率為77.40%,76.036%,81.79%,如果超務能力就越弱。海爾白色家電公司三年的資金流動比率為1.19,138,131.如果流動比率保持在2:1是最好的，而海爾白色家電公司的資金流動比率小于2,這從以對青島海爾對所收賬款的具體分析可以得出，青島海爾個較高的數值，已經超過了融資擔保行業(yè)平均水平很多。從2017-2021這幾年的有50%以上都是逾期的應收賬款。這些逾期的應收賬款在很大程度上都增加了青大的，企業(yè)只要有大量的逾期賬款不能及時收回就會對流動資金產生很大的影第5章解決青島海爾應收賬款管理中存在的問題其中有某些環(huán)節(jié)出現了紕漏，也及時的查漏補缺(錢啟安,孫悅心)。對于信譽較[3]王思遠,趙欣.淺論企業(yè)應收賬款的管理現狀[J].技術與市場，2021,[5]周涵意，吳昊天,鄭子軒.天津宏仁堂應收賬[8]蔣?，帲蚓?淺析企業(yè)應收賬款管理中的問題及對策[J].商業(yè)經濟，analyticsforcashflowforecasting[J].InternationalJourn