【《青島海爾公司應(yīng)收賬款狀況調(diào)研分析報(bào)告》16000字】

青島海爾公司應(yīng)收賬款狀況調(diào)研分析報(bào)告 21.1調(diào)查研究的目的及意義 21.2調(diào)查的內(nèi)容 31.3調(diào)查的對(duì)象和范圍 41.4調(diào)查的方法和程序 41.4.1調(diào)查方法 41.4.2調(diào)查程序 5 52.1公司簡(jiǎn)介 52.2應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析 62.2.2公司相關(guān)部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé) 72.3.2公司信用政策分析 82.3.3公司賒銷審批制度分析 92.3.4公司應(yīng)收賬款催收管理分析 3.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 3.1.1公司應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重分析 3.1.2公司應(yīng)收賬款增長(zhǎng)速度分析 3.1.3公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與周轉(zhuǎn)天數(shù)分析 3.1.4公司應(yīng)收賬款逾期情況分析 3.1.5公司應(yīng)收賬款壞賬損失分析 3.2調(diào)查數(shù)據(jù)分析 4.1公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題 4.1.1管理者重業(yè)務(wù)，輕財(cái)務(wù)……………錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.1.2財(cái)務(wù)人員人力不足 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.1.3對(duì)客戶信用度調(diào)查不夠 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.1.4沒(méi)有應(yīng)收賬款賬齡分析 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.1.5企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。 4.2.1外部原因 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。4.2.2內(nèi)部原因 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第5章解決青島海爾應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題的對(duì)策錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.1重視財(cái)務(wù)，加大財(cái)務(wù)人員投入 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.2調(diào)查與評(píng)價(jià)客戶資信情況，建立客戶資信檔案 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.3完善收款制度，制定獎(jiǎng)懲規(guī)定 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。5.4建立壞賬準(zhǔn)備金制度 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。參考文獻(xiàn) 錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第1章調(diào)查基本情況介紹企業(yè)需要不斷的拓寬銷售渠道，增加經(jīng)濟(jì)收入，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。其中擴(kuò)大相關(guān)的銷售規(guī)模，就會(huì)出現(xiàn)商品賒銷的情況，商品的賒銷就形成了應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取行之有效的辦法來(lái)防范應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，就需要建立科學(xué)的管理模式，做好應(yīng)收賬款的事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后反饋等重要工作，保障應(yīng)收賬款能夠在預(yù)定的日期內(nèi)順利收回，或者遇到問(wèn)題能夠盡早解決，從而降低應(yīng)收賬(1)確定調(diào)查的對(duì)象及主題(2)研究的主題進(jìn)行細(xì)化及分析，確保具有可行性(3)制定調(diào)查的方法(4)開(kāi)展調(diào)查工作(5)收集調(diào)查的數(shù)據(jù)(6)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析(6)得出調(diào)查報(bào)告第2章青島海爾應(yīng)收賬款概況青島海爾在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家白色家電企業(yè)榮譽(yù)金企業(yè)500強(qiáng)”。青島海爾的發(fā)展是我國(guó)白在很大程度上代表著我國(guó)白色家電企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二客戶服財(cái)務(wù)科一技術(shù)部銷售分公司四企劃部銷售管采購(gòu)部生產(chǎn)部信息部招標(biāo)部投標(biāo)部銷售分公司二銷售分公司三圖1青島海爾公司組織結(jié)構(gòu)也直接的提高了公司的利潤(rùn)，但是不利的一面就是海爾公司需要墊付的成本過(guò)需要認(rèn)真的考慮賒銷所帶來(lái)的利潤(rùn)是否真的能夠?yàn)楹柟編?lái)最優(yōu)的利潤(rùn)這效的規(guī)避可能出現(xiàn)的賬務(wù)問(wèn)題，促進(jìn)海爾公司發(fā)展，賺取更多的利潤(rùn)(朱曉嵐，表2.1青島海爾應(yīng)收賬款管理部門(mén)分工情況部門(mén)部門(mén)職責(zé)業(yè)務(wù)部門(mén)(1)選擇客戶，擬訂賒銷額度(2)擬訂銷售合同(3)執(zhí)行銷售合同(4)收賬(5)追討逾期賬款法務(wù)部門(mén)(1)審核合同有無(wú)違法情形(2)處理訴訟案件財(cái)務(wù)部門(mén)(1)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析(2)協(xié)助銷售部門(mén)收賬戶都是在發(fā)貨后的一個(gè)月內(nèi)付款80%,剩下的20%只需要年底結(jié)清就可以。相要對(duì)其公司及信用進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查與研究而且也會(huì)對(duì)銷售人員的銷售業(yè)績(jī)嚴(yán)格考式一般都是向同行白色家電行業(yè)及其他海爾公司客戶進(jìn)行了解與咨詢就進(jìn)行了起到任何約束作用。如同表格2.2所示：表2.2青島海爾審批制度部門(mén)類別客戶總經(jīng)理特批通過(guò)老客戶新客戶需要抵押手續(xù)數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)青島海爾公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理得到第3章海爾白色家電公司應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)分析整。因此，我們可以把三分之一作為一個(gè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的臨界點(diǎn)，這樣可以用來(lái)衡量公司的實(shí)際收賬款，從而進(jìn)行后期的收賬管理。由表3.1,圖3.1可知，2014-2023年間，海爾白色家電公司應(yīng)收賬款平均余額占流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比重均超過(guò)三分之一。2017年以來(lái)，海爾公司的整個(gè)資金量有所增加，比2021年的時(shí)候更是增長(zhǎng)53.48%。結(jié)合這些數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，海爾整個(gè)公司的流動(dòng)資產(chǎn)不多，而且資產(chǎn)的活躍性很低，流動(dòng)資金被大量占用。照這樣發(fā)展繼續(xù)發(fā)展下去，就會(huì)造成企業(yè)資金不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使青島海爾企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到限制。表3.1海爾2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年2015年203.1.2公司應(yīng)收賬款增長(zhǎng)速度分析隨著海爾企業(yè)的快速發(fā)展，海爾企業(yè)的收入也在增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款也在隨之增多，如果是按照正常的程序即二者為正關(guān)系，海爾企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)該遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)應(yīng)收賬款的增加速度，這樣更利于促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，還能增強(qiáng)市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)。從3.1與3.2兩個(gè)表格中可以看出，青島海爾公司的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)不在正常狀態(tài)。從2017年以后，海爾企業(yè)營(yíng)業(yè)收入有所增加，因此增長(zhǎng)速度也會(huì)有較為明顯的提升，大大的超過(guò)了同期的增長(zhǎng)額。究其原因不難發(fā)現(xiàn)，金融危機(jī)對(duì)青島海爾影響是具大的，其中很多客戶都是歐美國(guó)家，而其企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的需求，也嚴(yán)重影響國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。青島海爾公司為了增加海爾企業(yè)訂單，擴(kuò)大的賒銷模式，也造成了應(yīng)收賬款的快速增大，高于海爾企業(yè)的營(yíng)業(yè)資金，如果不對(duì)應(yīng)收賬款規(guī)模加以控制，就會(huì)造成海爾公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，從而嚴(yán)重影響了海爾企業(yè)的正常運(yùn)作機(jī)制，海爾公司的財(cái)政收入就會(huì)收到一定的影響。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率圖3.2海爾白色家電公司營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款增長(zhǎng)對(duì)比應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)時(shí)間與資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率的關(guān)系為正關(guān)系，應(yīng)收賬款的收回時(shí)間越通過(guò)圖3.3中可以看出青島海爾的應(yīng)收賬款的收回期限比2014-2023年整體限制越來(lái)越長(zhǎng)，青島海爾公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一直都在變長(zhǎng)，從2014年的35天增加至2023年的93天，這在很大的程度上加大的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還降低了青島海爾的償債能力。3.1.4公司應(yīng)收賬款逾期情況分析企業(yè)的發(fā)展如果出現(xiàn)賒銷的情況時(shí)，就會(huì)出在相應(yīng)的應(yīng)收賬款。如果客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)一定的問(wèn)題，就有可能出現(xiàn)惡意拖欠賬款，或者是超出信用期限還未還款的現(xiàn)象，而且應(yīng)收賬款如果時(shí)間太長(zhǎng)收不回來(lái)就會(huì)變成壞賬。賬款拖欠的時(shí)間越長(zhǎng)，就會(huì)更難以回收，從而加大后期的處理問(wèn)題。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)都表明，賬款拖欠的時(shí)間越勻，那么應(yīng)收賬款收回的機(jī)率就越小。如果海爾公司只是逾期在一個(gè)月內(nèi)有93.8%的賬款可以收回成功；如果賬款逾時(shí)間超過(guò)半年，那么賬款的成功率就只有57.8%;如果賬款逾期時(shí)間超過(guò)一年，賬款的收回率只剩26.6%;但賬款超過(guò)兩年仍未收回，那么海爾公司收回的可能性就僅剩13.5%。表3.3為青島海爾近五年應(yīng)收賬款的逾期情況(梁紫微,馬蕊娜，高辰逸)。在2019-2023年期間，發(fā)現(xiàn)青島海爾的逾期應(yīng)收賬款占整個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款總額的50%以上。而且有10%的應(yīng)收賬款都是逾期超過(guò)一年的。在國(guó)外，海爾公司如果賬期內(nèi)2個(gè)月以內(nèi)2.6個(gè)月6-12個(gè)月1年以上青島海爾在2016年和2019年壞賬損失率都高達(dá)23.72%和19.08%,這比外貿(mào)行業(yè)的平均還高出5%。2016年，一年里青島海爾經(jīng)過(guò)核實(shí)就有434萬(wàn)元的應(yīng)收賬從2014年開(kāi)始，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響了整個(gè)世界，尤其歐美國(guó)家一些經(jīng)濟(jì)國(guó)家20%的貨款，海爾白色家電企業(yè)才能給予發(fā)貨，簽訂客戶承諾到貨30天內(nèi)付款，但到賬款回收期限客戶還未歸還欠款，而是一再拖欠，這個(gè)時(shí)候青島海爾才開(kāi)始著手調(diào)查原因，發(fā)現(xiàn)該客戶資金流失，已經(jīng)宣告破產(chǎn)(成峰)。所以，客戶規(guī)模沒(méi)有大小之分，什么樣的客戶都有可能出來(lái)賬款拖欠以及壞賬折可能，針對(duì)這種現(xiàn)象就需要完善現(xiàn)有的收賬款管理，從而能夠最大程度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。從調(diào)查與分析海爾白色家電公司2021-2023年的財(cái)務(wù)報(bào)表資料，得到這樣的年末負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率(%)流動(dòng)比率年未應(yīng)收賬款余額年未應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率年未應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比率(%)數(shù)據(jù)來(lái)源：海爾白色家電公司年度財(cái)報(bào)表3.6擔(dān)保公司行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)良好平均警戒線營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)來(lái)源：擔(dān)保視界從海爾白色家電公司的年報(bào)中發(fā)現(xiàn)，到2023年年底，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入大概是14541萬(wàn)元。要點(diǎn)對(duì)比分析，綜合考查才知道一個(gè)海爾白色家電企業(yè)是否具有一定的盈利能力。海爾白色家電公司2023年的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為145418325.56元比以往增長(zhǎng)了11.06%,分析出海爾白色家電公司的盈利處于不好的狀態(tài)，而2022年凈利潤(rùn)為70,812,245.85元，同2021提相比有所下降，2022年和2021年再相比其經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)了44.92%。2023年海爾白色家電公司的毛利率為52.93%,而2022年的毛利率為56.68%比上一年增長(zhǎng)12.24%,根據(jù)表中的數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，海爾白海爾白色家電公司三年的資產(chǎn)負(fù)債率為77.40%,76.036%,81.79%,如果超務(wù)能力就越弱。海爾白色家電公司三年的資金流動(dòng)比率為1.19,138,131.如果流動(dòng)比率保持在2:1是最好的，而海爾白色家電公司的資金流動(dòng)比率小于2,這從以對(duì)青島海爾對(duì)所收賬款的具體分析可以得出，青島海爾個(gè)較高的數(shù)值，已經(jīng)超過(guò)了融資擔(dān)保行業(yè)平均水平很多。從2017-2021這幾年的有50%以上都是逾期的應(yīng)收賬款。這些逾期的應(yīng)收賬款在很大程度上都增加了青大的，企業(yè)只要有大量的逾期賬款不能及時(shí)收回就會(huì)對(duì)流動(dòng)資金產(chǎn)生很大的影第5章解決青島海爾應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題其中有某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)了紕漏，也及時(shí)的查漏補(bǔ)缺(錢(qián)啟安,孫悅心)。對(duì)于信譽(yù)較[3]王思遠(yuǎn),趙欣.淺論企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀[J].技術(shù)與市場(chǎng)，2021,[5]周涵意，吳昊天,鄭子軒.天津宏仁堂應(yīng)收賬[8]蔣?，帲蚓?淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的問(wèn)題及對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，analyticsforcashflowforecasting[J].InternationalJourn