數智化風控手段在電網企業(yè)內部控制中的應用

引言在新一代數字技術推動下，全球加速邁進數字經濟時代。數字經濟包括數字產業(yè)化和產業(yè)數字化兩塊，依托于互聯網、大數據、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等大數據手段迅猛發(fā)展。在此基礎上，數字經濟衍生出更高形態(tài)——數智化。數智化涉及產業(yè)領域更多、市場規(guī)模更大、結構層次更深，已然成為數字經濟發(fā)展的重要方向。尤其在新冠肺炎疫情沖擊全球經濟的當下，越來越多的企業(yè)借著數字經濟的東風，加快產業(yè)數智化轉型，為企業(yè)發(fā)展注入新動力。企業(yè)數智化包括數字化經營、數字化管理和數字化商業(yè)，而財務數智化作為企業(yè)數智化的核心，受到財務人員和管理人員的高度重視，在企業(yè)的運營中被廣泛地使用?？紤]到企業(yè)內部控制具有環(huán)境復雜、手段多元和常態(tài)化的特點，存在可以預期關系的大量交易，與數智化穩(wěn)定性、一貫性的特點不謀而合。因此，企業(yè)將數智化手段運用于內部控制中，可以有效優(yōu)化資源配置，規(guī)避違規(guī)風險，提高會計信息質量。一、數智化與內部控制（一）數智化當今時代是數字經濟的時代，尤其在企業(yè)的日常運營中更是以數據生產力作為主導。為了更好地利用、釋放數據生產力，站在時代前沿開展管理創(chuàng)新與升級，企業(yè)紛紛啟動了數智化轉型。而財務作為企業(yè)管理中的核心一環(huán)，其崗位的特性決定了它接觸數據信息的密集性，天然就承擔著數據分析的職責，因此企業(yè)數智化，財務數智化先行。數智化簡單來說就是“數字化、智能化”的深度有機結合，即在大數據分析中加入人的智慧思考，提高數據效用值。它同時具備了電子數據處理的準確性和一貫性，以及人工處理的靈活性，因此在內部控制領域得到了廣泛的應用。（二）企業(yè)內部控制現狀1.內部控制環(huán)境復雜化我國經濟進入新的發(fā)展階段后，內部控制環(huán)境呈現復雜化的趨勢。從企業(yè)外部環(huán)境來看，世界經濟整體增速放緩，多數的發(fā)達國家和相當比例的發(fā)展中國家已經脫離高速發(fā)展時期進入成熟期，發(fā)展?jié)摿簳r降低。從企業(yè)內部環(huán)境來看，為了謀求更進一步的發(fā)展，很多企業(yè)不得不尋求轉型，因此內部控制結構和內部控制流程都隨之發(fā)生變化，加大了內控環(huán)境的不可預見性和復雜性。2.內部控制手段多元化以前的內部控制局限在企業(yè)內控人員依據規(guī)章制度，借助人力或者計算機的方式對業(yè)務活動進行監(jiān)督，但隨著內部控制環(huán)境的日益復雜，這種方式已經無法滿足企業(yè)內部控制的需要。伴隨著滾滾而來的數據生產力，大數據、云計算、“互聯網+”等新型技術被推廣使用，企業(yè)的內部控制手段逐漸多元化，并呈現出科學化、信息化的特點。3.內部控制工作常態(tài)化原有的內部控制制度由于制度、程序和標準的不夠完善，沒有起到很好的事前防范作用，無法對管理過程中的風險有效預估，造成內控風險的不可控。目前企業(yè)的發(fā)展模式和運行機制趨向穩(wěn)定并成熟精進，對業(yè)務活動中可能發(fā)生的風險認知加深，能夠多角度、多方式地進行控制活動。內部控制逐漸由原本的依賴內控人員逐漸向多元利益相關主體轉變，內部控制深入常態(tài)工作之中。（三）數智化風控手段的重要意義數智化轉型為企業(yè)內部控制的體系構建和實施帶來變革。可以預見，云計算、物聯網等技術的普及應用，將改變企業(yè)原有的內部控制運行模式、內部控制活動的方式和重點，為企業(yè)大大增加便利。這種便利體現在幾個方面：首先是內部控制運行方式由人為變成自動化、智能化，其次是執(zhí)行效果方面，由于數字化系統(tǒng)的參與使得控制執(zhí)行的效率和有效性都將極大提高。數智化模式本身具有的高效、智能、準確性高、不容易被逾越等特征，正好與內部控制的特點相匹配，很大程度降低了人工操作帶來的舞弊和失誤等隱患。近年來曝出的很多財務人員侵占挪用企業(yè)資金的事件，其原因都與職責分離控制制度未能合理設計且有效執(zhí)行有關。而基于數字化系統(tǒng)的內控改善，由于系統(tǒng)權限的嚴格設置和流程的自動化執(zhí)行，保障了職責分離，從而有助于避免上述風險的發(fā)生。二、數智化風控手段在內部控制中的具體應用（一）憑證摘要預警控制在電網企業(yè)內外部巡視巡查過程中發(fā)現，很多單位都普遍存在憑證摘要不規(guī)范的問題，這會對會計基礎工作質量產生影響。因此供電企業(yè)采用數智化手段，根據總部要求對不合規(guī)的關鍵字進行管控，減少后期人工自查的盲目性和低效率工作。供電公司開發(fā)了“憑證摘要控制”功能，通過建設憑證摘要規(guī)則庫，將需要管控的敏感字和控制強度錄入規(guī)則庫，在憑證輸入以及自動生成憑證環(huán)節(jié)檢測摘要敏感信息。在ERP側和管控側手工錄入憑證時，如摘要包含敏感字，會出現禁止類提示或預警類提示，如果是禁止類提示則必須修改，預警類提示按照謹慎合規(guī)的原則，可返回修改摘要，也可繼續(xù)保存。這樣不僅可以減少人工操作時出現的失誤，從源頭上杜絕不合規(guī)的憑證生成，提升管理效率，同時還節(jié)約了人力資本，減少管理者的檢查工作量，更好地靈活服務于管理者需求。（二）公司資金支付進入“生物識別”時代目前，大多數企業(yè)的資金結算業(yè)務通常使用密鑰作為資金安全保障方式，考慮到純密鑰支付存在“一人代辦多崗位職能”“密鑰借用”“密鑰丟失”等情況，供電公司利用數智化手段，在資金支付環(huán)節(jié)開啟人臉識別審批功能，最大限度地保障資金安全。通過建立“人臉+密鑰”的雙重安全防控體系，采用高清攝像頭對人臉偵測、采集，運用雙目活體人臉核驗技術，配合經大數據量專業(yè)訓練的人臉識別算法，能有效抵御照片、視頻、面具的假體攻擊。先確認正確的人，再確認正確的密鑰，實現“正確的人做正確的事”，讓資金結算業(yè)務更安全、更準確、更高效。加入人臉識別功能，可以有效地避免密鑰被他人挪用的風險，提升了資金安全保障能力，同時也提高了資金支付操作效率。該項技術的引入，意味著供電企業(yè)真正做到資金“管得住”、資金風險“控得嚴”。（三）RPA技術助力固定資產管理智能化作為重資產行業(yè)即固定資產占總資產比重較高的供電企業(yè)，如何規(guī)范管理固定資產一直是會計基礎工作中非常重要的一環(huán)。因此，為進一步夯實有效資產管理基礎，提升資產精益管控水平，提高基礎數據處理效率，供電公司結合數智化技術，創(chuàng)建了固定資產卡片自動化處理平臺，通過財務機器人（RPA）技術，固化業(yè)務流程復現人工操作，實時進行數據抓取，實現設備資產卡片信息、固定資產報廢工作流程信息、資產不規(guī)范基礎數據等自動研判、填入及修正，切實減少手工錄入等重復性工作以及差錯校核時間，實現固定資產信息維護自動化、信息化、智能化。下一步，供電公司將繼續(xù)依托RPA技術，總結RPA前期建設和推廣結果，探索建立涵蓋稅務、商旅報銷、發(fā)票校驗、資金預算等專業(yè)全應用平臺，助力財務工作實現數智化轉型。（四）持續(xù)推動資金管控“再優(yōu)化、再提升”2020年7月14日，國務院發(fā)布《保障中小企業(yè)款項支付條例》，要求中央企業(yè)采取加強應付賬款和應付票據管控，規(guī)范供應鏈金融業(yè)務等舉措，切實做好及時支付中小企業(yè)款項、支持中小企業(yè)發(fā)展工作。對此，供電公司發(fā)出積極響應。一方面，按月梳理中小企業(yè)，尤其是民企清欠款項清單，建立業(yè)財信息共享機制，對應付民營企業(yè)、中小企業(yè)款項逾期情況實行“定期梳理、動態(tài)更新、實時支付”，設置應急支付綠色通道，根據緊急程度適用不同支付流程，合理評估，重點傾斜，確保及時支付、應付盡付。另一方面，在與民營企業(yè)合同履約過程中出現臨近時間節(jié)點或履約異常等狀態(tài)時，通過數智化手段提示管理人員，從而避免發(fā)生逾期支付風險。原有信息化系統(tǒng)無法實現向管理人員發(fā)送狀態(tài)更新提示，也未設置異常狀態(tài)“報警”功能，致使業(yè)務部門無法通過信息化手段快速掌握合同履約狀況和及時察覺合同執(zhí)行異常狀態(tài)，從而產生業(yè)務部門逾期應付未付民營企業(yè)賬款的風險。對此，公司依托多維精益管理體系和合同全周期管理系統(tǒng)，對前端業(yè)務單據包括采購訂單、發(fā)票入賬申請、付款訂單等進行優(yōu)化改造，開發(fā)應付賬款過程管理功能，便于財務人員掌握物資服務類采購訂單預付款應付、預付款開票以及質?？顟缎畔?，實現應付賬款到期提醒、逾期預警，有效提升民營企業(yè)應付款項實時、動態(tài)管理水平，推動民企清欠工作向數智化轉型，充分發(fā)揮央企“穩(wěn)定器”和“壓艙石”的責任擔當，為促進民營企業(yè)和民營經濟健康發(fā)展添磚加瓦。（五）推進“電e金服”深化應用2020年以來，全國爆發(fā)新冠肺炎疫情，給企業(yè)的正常生產經營帶來巨大壓力，很多中小企業(yè)在停工停產的壓力下不得不宣告破產倒閉。為幫助電網上下游企業(yè)紓困解難，緩解企業(yè)停工停產期間經營壓力，供電公司在自身資源優(yōu)勢的基礎上利用大數據、人工智能、區(qū)塊鏈等新興科技，主動對接疫情嚴重地區(qū)供應商，依托“電e金服”平臺，組織駐皖金融單位為困難企業(yè)開展線上“會診”。“電e金服”是一個數字化金融服務平臺，由國家電網公司依托自身優(yōu)良資信，深度結合資本、數據、技術等要素，攜手社會金融機構而建成的，旨在優(yōu)勢共享、產融協同、融融協同、以融促產，打通電網企業(yè)產業(yè)鏈金融鏈條，幫助中小微企業(yè)在疫情之下渡過難關?！半奺金服”在采購和結算環(huán)節(jié)以國家電網的應收賬款為基礎，幫助上下游企業(yè)拓寬融資渠道；在招投標和合同履約環(huán)節(jié)以國家電網與上游企業(yè)的合作為支撐點，幫助上游企業(yè)用購買保證保險的方式替代保證金，減少資金占用；在繳納電費環(huán)節(jié)，以用電客戶的歷史繳費行為作為用電客戶征信，幫助企業(yè)獲得銀行低成本融資，環(huán)節(jié)融資難、融資貴問題。自從“電e金服”上線，電網企業(yè)在維護產業(yè)鏈穩(wěn)定、推動中小微企業(yè)復工復產、加快社會經濟復蘇上做出了突出貢獻，得到各地方政府和上下游企業(yè)的一致好評。此外，國家電網數字化產業(yè)鏈金融服務平臺“電e金服”與安徽省中小微企業(yè)綜合金融服務平臺實現互聯。安徽省中小微企業(yè)綜合金融服務平臺是深化金融供給側改革、增強金融服務實體經濟能力、服務長三角一體化發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措，著力于推動企業(yè)獲得便利化金融服務，緩解民營、中小微企業(yè)融資難融資貴問題。安徽電力借助“四送一服”專項活動，經財務部積極推介，國網雄安金融科技集團與安徽省地方金融監(jiān)督管理局多次深入交流、達成合作協議，“電e金服”與安徽省中小微企業(yè)綜合金融服務平臺成功互聯，實現平臺間用戶共享、產品共享、服務共享、信息共享，為金融更好服務實體經濟打開新的空間。下一步，安徽電力將持續(xù)與國網雄安金融科技集團密切協作，深化平臺對接建設，完善電力專區(qū)設置、后臺需求查詢和獲取等工作，為實現精準營銷和市場拓展提供有力支撐，進一步優(yōu)化能源產業(yè)鏈生態(tài)圈，助推產融協同蓬勃發(fā)展。（六）持續(xù)推進智慧稅務共享平臺建設與應用為主動適應內外部管理新形勢，供電公司堅持“基礎、創(chuàng)新”兩手抓，通過持續(xù)深化“智慧稅務共享平臺”建設與應用，積極推動財稅管理數智化轉型。一是發(fā)票智能應用，提升業(yè)務處理效率。對外收取發(fā)票方面，依托總部稅企直連通道，線上實時獲取供應商開票信息，在物資采購、服務采購等業(yè)務領域，實現發(fā)票的自動查重、驗真、認證等功能應用。對外開具發(fā)票方面，以營銷電費發(fā)行數據為基準，通過貫通“財務-營銷-航天信息”三大管理系統(tǒng)，實現電費發(fā)票內外網直連開具，有效規(guī)避虛開、錯開、重復開具等發(fā)票管理風險，壓降客戶開票等候時間，進一步優(yōu)化公司營商環(huán)境。二是稅費智能申報，提升基礎管理水平。針對公司業(yè)務涉及的重點稅種，將工作流程轉化為表單固化至共享平臺，通過與業(yè)務端、財務端、稅務端等基礎信息的集成，實現增值稅、城建稅、企業(yè)所得稅（預繳）等主要稅種的稅費自動計提、納稅申報表自動生成。三是優(yōu)惠智能籌劃，提升價值創(chuàng)造能力。積極踐行公司提質增效專項行動，以落實稅收優(yōu)惠政策為抓手，結合企業(yè)所得稅年度匯算清繳，利用共享平臺融匯前端項目信息，開展研發(fā)費用加計扣除、專用設備抵減稅等政策的稅收籌劃，實現稅收優(yōu)惠政策落實從事后反映向提前介入、過程督導、結果管控的轉變。四是風險智能防控，提升風險防控能力。建立稅收風險防控清單，設計部署稽核規(guī)則，聚焦稅金計提準確性、賬務處理合規(guī)性、納稅申報及時性、發(fā)票狀態(tài)異常等稅務管理風險，對各單位開展定時巡查、結果實時反饋，構建稅收風險“識別-控制-整改”的閉環(huán)管控機制。下一步，公司將繼續(xù)深化智慧稅務共享平臺二期建設，進一步貫通“業(yè)-財-票-稅”管理鏈路，深挖稅務管理價值，努力構建“智慧互聯、智能共享”的財稅管理新體系。結語數智化時代帶來了財務行業(yè)和工作模式的巨大變革，同時企業(yè)內部控制也在迎來從人工控制到