稅務行業(yè)質量手冊樣本

發(fā)布令為實現本局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務規(guī)范化、標準化，為適應新形勢下稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務質量管理工作，愈加好地滿足上級機關、納稅人要求，經本局研究決定：在全局范圍內，全方面落實、實施ISO9001：《質量管理體系要求》標準，在符合國際質量管理標準基礎上，愈加好地滿足國家法律、法規(guī)和規(guī)章及上級機關和納稅人要求。本局將根據國家法律、法規(guī)和規(guī)章及上級指示要求和國際質量管理標準組織開展質量管理活動，使本局整體管理工作逐步達成規(guī)范化、制度化和標準化，并確保全體工作人員在法律、法規(guī)和規(guī)章范圍內，牢靠樹立“以國家利益為中心、以納稅人為關注焦點”管理理念，同時經過建立質量管理體系，真正實現執(zhí)法和服務統(tǒng)一，不停提升執(zhí)法和服務水平?！痢潦袊叶悇站帧痢练志帧顿|量管理手冊》是根據ISO9001：《質量管理體系要求》國際質量管理標準要求，結合本局特點編制而成。本手冊是××分局全體工作人員開展業(yè)務活動行為規(guī)范，同時又是開展質量培訓、質量審核和質量考評依據。所以，自《質量管理手冊》公布之日起，××分局全體工作人員應認真學習《質量管理手冊》，深刻領會其精神，并在工作中嚴格遵照實施?！痢潦袊叶悇站帧痢练志志珠L：.XX.XX前言1.1××市國家稅務局××分局介紹××市國家稅務局××分局于1994年10月國、地稅機構分設后正式成立，并于同年10月起正式對外辦公。分局擔負著全區(qū)5000多戶企業(yè)和個體工商業(yè)戶增值稅、消費稅、外資企業(yè)所得稅及中央企業(yè)所得稅、金融保險營業(yè)稅等稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務工作。本局現有在職干部職員86人，下設辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務科、稅收評定科、第一稅務所、第二稅務所、第三稅務所、第四稅務所、第五稅務所等4個職能科（室）、5個所共9個部門。建局以來，在市局和上級相關部門正確領導下，在全局干部職員共同努力下，我們一直堅持“兩手抓，兩手全部要硬”工作方針，從提升干部“兩個素質”著手，艱苦創(chuàng)業(yè)，銳意進取，分局“兩個文明”建設取得了階段性結果。組織稅收收入從1994年4000萬元到1.4億元，稅收收入每十二個月按15%左右幅度遞增，年年超額完成市、區(qū)兩級下達稅收任務。1999年被區(qū)委、區(qū)政府授予“創(chuàng)建文明行業(yè)工作優(yōu)異行業(yè)”；被市委、市政府命名為“文明單位”；“綜合治理”和“計劃生育”工作連續(xù)五年被評為區(qū)優(yōu)異單位；綜合治理工作被××市委、市政府命名為“社會治安綜合治理優(yōu)異單位”；分局黨支部在兩年一度評選中連續(xù)三次被市局機關黨委評為“優(yōu)異基層黨組織”；分局理論學習中心組在全市國稅系統(tǒng)被評為“優(yōu)異理論學習中心組”?？缛攵皇兰o，市國稅××分局將引入優(yōu)異質量管理理念，逐步構建優(yōu)質服務體系，不停提升干部隊伍素質，促進稅收征管質量全方面提升。為深入提升管理水平，和國際質量管理標準接軌，市國稅××分局于1月1日起，在分局內全方面落實ISO9001：質量管理標準，建立文件化質量管理體系，編制××市國家稅務局××分局《質量管理手冊》，在《質量管理手冊》中全方面敘述××分局質量方針和質量目標；要求質量管理體系所需資源和過程相互關系；明確各級各類人員質量職責和權限；介紹本局資源配置情況；概述《質量管理體系要求》控制方法。為了以嶄新面貌跨入新世紀，市國稅××分局將努力把現代管理文化引入稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務，實現管理理念變革，促進稅收管理和運行效率全方面提升。同時，在確保稅收執(zhí)法公平、公正前提下，根據“以國家利益為中心、以納稅人為關注焦點”管理理念，構建規(guī)范稅收服務體系，為納稅人提供高效服務。本《質量管理手冊》由綜合業(yè)務科負責實施控制。組織名稱：××××國家稅務分局郵編：210004組織地址：××市××路225號電話：最高管理者：服務熱線：管理者代表：傳真：網址：電子郵件：××××市國家稅務局××分局管理標準第一章范圍1.范圍1.1總則本局根據ISO9001：《質量管理體系–要求》質量管理標準，建立質量管理體系，覆蓋國稅××分局辦公室、人事監(jiān)察科、綜合業(yè)務科、稅收評定科、第一稅務所、第二稅務所、第三稅務所、第四稅務所、第五稅務所稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務活動過程管理，本局將經過質量管理體系有效應用，完成上級機關下達各項工作要求及業(yè)務考評指標，同時提供滿足納稅人和適用法律、法規(guī)和規(guī)章要求服務，意在達成使國家、納稅人雙滿意目標。1.2應用1.2.1本手冊適適用于××分局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務全過程。本手冊完全覆蓋了ISO9001：《質量管理體系—要求》標準要求。同時也滿足國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章要求。本手冊對外用以證實本局有能力穩(wěn)定地提供滿足納稅人要求服務和依法開展稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務，對內作為本分局管理運行最高文件，經過質量管理體系有效運行，包含連續(xù)改善和預防不合格過程實施，實現維護國家利益、納稅人滿意目標。在建立本質量管理體系之前，本局已建立運行辦公自動化系統(tǒng)和稅務管理、稅收評定和檢驗信息管理系統(tǒng)。所以在建立本質量管理體系時，盡可能考慮和計算機系統(tǒng)結合，部分工作完成方法、信息傳輸方法、統(tǒng)計形式等將以計算機媒介形式表現。以后正常運行中這種融合程度將逐步加大。依據上級機關給予本局管理職能，不包含到“設計和開發(fā)”、“產品防護”、“物品采購”在ISO9001：《質量管理體系–要求》許可刪減范圍內，所以將第七章“7.3設計和開發(fā)”、“7.4采購”、“7.5.5產品防護”部分條款給予刪減，特此申明?！痢痢痢潦袊叶悇站帧痢练志止芾順藴实诙乱脴藴?．引用標準2.1質量管理體系標準ISO9000：《質量管理體系基礎原理和術語》ISO9001：《質量管理體系要求》ISO9004：《質量管理體系業(yè)績改善指南》ISO19011：《質量和環(huán)境審核指南》2.2適用法律、法規(guī)和規(guī)章《中國稅收征收管理法》《中國稅收征收管理法實施細則》《中國發(fā)票管理措施》《中國發(fā)票管理措施實施細則》《中國增值稅暫行條例》《中國增值稅暫行條例實施細則》《中國消費稅暫行條例》《中國消費稅暫行條例實施細則》《申華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》《申華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》《中國企業(yè)所得稅暫行條例》《中國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》《中國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》《中國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》《中國行政處罰法》《中國行政復議法》《中國行政訴訟法》《中國國家賠償法》《增值稅專用發(fā)票使用要求（試行）》以上標準和適用法律、法規(guī)和規(guī)章在本手冊中引用，組成了本手冊要求內容。全部標準或法律、法規(guī)和規(guī)章全部會被修訂，一旦上述標準或法律、法規(guī)和規(guī)章進行修訂，本局將立即探討使用最新版本?！痢痢痢潦袊叶悇站帧痢练志止芾順藴实谌滦g語和定義3、術語和定義本手冊采取ISO9000：《質量管理體系基礎和術語》全部術語和定義，并依據需要在對應章節(jié)所描述要求中增補了所包含術語和定義，本標準使用供給鏈為上級機關××分局用戶3.1特定術語和定義釋義因為考慮到稅務機關特殊性，對相關術語作以下說明：a)用戶在本局質量管理體系中，“用戶”是指上級機關和納稅人(包含扣繳義務人、納稅擔保人等稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務相對人)。b)××分局在本局質量管理體系中，××分局是指從事稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務并能滿足用戶和上級機關各項要求一組有序過程和子過程。c)上級機關在本局管理體系中，“上級機關”是指××市國家稅務局。d）質量計劃在本局管理體系中，“質量計劃”是指作為稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務實現過程指導性文件，包含工作計劃。e)產品在本局管理體系中，根據上級國稅機關工作要求在法律法規(guī)和規(guī)章范圍內依法對納稅人實施稅務管理、稅收評定和檢驗執(zhí)法服務活動。××××市國家稅務局××分局管理標準第四章質量管理體系4．質量管理體系本局依據ISO9001：標準要求，建立質量管理體系，將其形成文件，加以實施、保持和連續(xù)改善，并按標準要求管理這些過程。本局《質量管理體系組織結構圖》詳見附錄A?！丁痢潦袊叶悇站帧痢练志謽I(yè)務工作步驟集》詳見《作業(yè)指導書匯編》。各部門職能要求分配表詳見附錄B。各過程運作控制，詳見《作業(yè)指導書匯編》。4.1文件要求4.2.1本局質量管理體系所要求文件包含:a)質量方針和質量目標b）質量管理手冊本局質量管理手冊是稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務質量體系最高層次文件，其中明確本局組織機構設置、各部門職責、權限和相互關系，要求對質量管理體系過程及其有效性內部溝通方法，描述對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程控制方法和標準和實施統(tǒng)計控制。具體說明本局怎樣根據ISO9001:標準要求建立和實施質量管理體系，并突出稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務特點。c)程序文件就質量管理體系某項要求，經過程序文件對完成活動方法和步驟做出要求。本局結合實際工作需要和ISO9001:標準要求，制訂了質量管理體系程序文件。詳見《程序文件匯編》。d)支撐性文件在對本局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程識別基礎上，結合管理要求制訂了所需要《作業(yè)指導匯編》，對程序文件組成有力支持。e)本局其它管理文件。本局其它管理文件是指以公文形式下發(fā)和質量管理相關其它文件。f）質量管理體系運行過程中所需質量統(tǒng)計。本局建立文件化質量管理體系覆蓋范圍包含:a)稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務;b)本局管理層和各職能部門。4.2.2質量手冊局長組織編制并保持質量手冊，其內容包含：質量管理體系范圍，包含刪減具體內容和理由；引用質量管理體系程序；質量管理體系過程次序及其相互關系描述，質量手冊應加以控制。4.2.3文件控制本局按ISO9001:標準建立文件化質量管理體系，編制了《文件管理程序》，對質量管理體系運行過程中全部文件加以控制，其內容可確保：文件公布前得到同意，以確保文件是充足；必需時對文件進行評審，給予更新并再次同意；識別文件現行修訂狀態(tài)，分類編制有效版本目錄，存入計算機；對質量管理體系有效運行起關鍵作用場所，全部能得到相關文件有效版本；文件應保持清楚，易于識別；對外來文件（如質量管理標準、法律、法規(guī)等）應控制其分發(fā)；預防作廢文件非預期使用，若因任何原所以保留作廢文件時，應進行合適標識。4.2.4統(tǒng)計控制本局對質量管理體系所要求統(tǒng)計根據《統(tǒng)計管理程序》給予控制并保持，以提供符合要求和質量管理體系有效運行證據。對統(tǒng)計控制包含標識、貯存、檢索、保護、保留期限和處理管理。統(tǒng)計控制要求以下:a)辦公室是質量管理體系相關全部統(tǒng)計歸檔管理部門;b)各部門對本部門職責范圍內統(tǒng)計進行定時搜集并分析?！痢痢痢潦袊叶悇站帧痢练志止芾順藴实谖逭鹿芾砺氊?．管理職責5.1管理承諾局長應經過以下活動，對建立、實施本局質量管理體系并連續(xù)改善其有效性承諾提供證據：向各部門和全體工作人員傳達滿足納稅人和法律、法規(guī)和規(guī)章要求關鍵性；確定本局質量方針和質量目標；進行管理評審；確保質量管理體系所需要資源。5.2以上級機關和納稅人為關注焦點局長應確保：識別上級機關要求和納稅人需求及期望，并將其轉化為對工作指導和要求，經過全體人員共同努力，以達成實現上級機關和納稅人滿意目標。5.3質量方針局長組織制訂質量方針并確保：和本局宗旨“法治、公平、文明、效率”相適應；包含對滿足要求和連續(xù)改善質量管理體系和有效性承諾；提供制訂和評審質量目標框架；在本局內得到溝通和了解，并落實實施質量方針；對質量方針連續(xù)適宜性進行評審。本局質量方針：以人為本，高效服務，以查促管，依法行政！其含義是：a)人是組織中最關鍵資源。本局將經過多形式、多渠道活動開展，努力發(fā)揮人主觀能動性和發(fā)明性，逐步形成“團結、進取、規(guī)范、高效”國稅文化，造就一支高素質人員隊伍。b)教育廣大稅務干部以國家利益和納稅人需求為工作目標，在日常工作中主動進取，努力開拓，在執(zhí)法中表現服務，在服務中實現執(zhí)法，提升工作效率，提升執(zhí)法水平，努力爭取實現國家和納稅人雙滿意工作結果。作為國稅機關，兼顧本區(qū)具體工作環(huán)境和稅源實際情況，努力營造一個有序投資環(huán)境，為國增稅，促進地方經濟繁榮發(fā)展。5.4策劃5.4.1質量目標局長應確保在全局內部對應職能和層次上建立質量目標。質量目標包含滿足執(zhí)法服務要求所需內容。質量目標應是可測量，并應和質量方針保持一致。本局質量目標是：完成上級機關業(yè)務指標100%。三年內實現納稅人滿意率不低于92%。第十二個月：實現納稅人滿意率不低于88%；第二年：實現納稅人滿意率不低于90%；第三年：實現納稅人滿意率不低于92%；稅務行政復議變更或撤銷件數十二個月不超出3件；法定工作期限兌現率100%；違章行為處罰面100%；各科、所針對本局質量目標制訂分目標及其測量方法，詳見《部門目標測量方法匯編》。質量方針和質量目標管理詳見《質量方針和質量目標管理制度》。質量管理體系策劃局長應確保：a)對質量管理體系進行策劃，以滿足質量目標和質量管理體系總要求；b)在對質量管理體系更改善行策劃和實施時，保持質量管理體系完整性。本局《質量管理體系組織結構圖》詳見附錄Ａ?！顿|量管理體系要求職能分配表》詳見附錄C。5.5職責、權限和溝通5.5.1職責和權限為了有效地實施質量管理體系，本局在上級機關同意指導下，要求了各級各崗位人員職責、權限和相互關系，并在本局相關層次所管轄范圍內給予傳達。對于從事和質量相關工作人員所必需職責和權限，具體說明以下：一、辦公室1.負責處理本局日常政務，起草年度及關鍵工作會議匯報；2.進行工作調研，為全局性工作提出決議意見；3.負責關鍵事項督辦及辦公制度制訂和實施；4.負責政務信息、秘書事務、稅收科研、文書檔案、質量統(tǒng)計、信訪、保密、提案辦理及相關關鍵會議組織工作；5.負責組織稅收宣傳工作；6.負責辦公自動化工作；7.負責年度工作綜合考評；8.負責行政事務和后勤服務和財務、固定資產、房產管理等工作；9.責對本局財務統(tǒng)一核實管理和資產管理和基建、裝備、服裝計劃安排，制訂并督促落實各項管理制度；10.負責政府采購工作；11.負責安全保衛(wèi)工作；12.負責食堂管理工作；13負責工會管理工作。14.負責上級交辦其它工作。二、人事監(jiān)察科1.負責制訂本局人事管理制度并組織實施；2.負責干部任免、調配和機構、編制、專業(yè)技術職務、勞動工資、人事檔案、人事統(tǒng)計等管理工作；3.負責離退休干部管理工作；4.負責思想政治工作、精神文明建設、基層建設；5.負責干部教育培訓組織實施工作；6.負責黨組織和黨員管理；7.負責本局青年、婦女等群團組織和計劃生育工作；8.負責本局黨紀律檢驗工作和行政監(jiān)察工作；9.負責黨風廉政建設工作；10.查處國稅機關和工作人員違紀違法案件；11.負責執(zhí)法監(jiān)察和行風建設工作；12.負責干部離任審計；13.配合綜合業(yè)務科做好內部財務審計工作；14.配合落實落實稅務行政執(zhí)法責任制工作；15.負責上級交辦其它工作。綜合業(yè)務科1.組織實施稅收法律、法規(guī)和規(guī)章制度；2.負責增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)所得稅、儲蓄存款利息個人所得稅和車輛購置稅種稅政管理和征收管理；3.負責當地域稅收征收管理體制改革工作；4.對本系統(tǒng)依法行政情況進行監(jiān)督檢驗；5.負責稅務行政執(zhí)法責任制落實落實；6.負責稅收法律協(xié)調；7.負責重大稅收案件審理和稅收行政訴訟、行政復議；8.負責組織“金稅工程”推廣利用和管理工作；9.負責納稅申報管理工作；10.負責增值稅通常納稅人認定審批及專用發(fā)票、一般發(fā)票、收購憑證管理工作；11.負責征管質量考評和稅收資料管理、利用工作；12.負責相關稅控器具推廣和應用工作；13.負責城鎮(zhèn)信用社財務管理工作；14.負責集貿市場和個體工商業(yè)戶稅收管理和相關建帳建制工作；15.負責組織執(zhí)法檢驗工作；16.落實實施稅收計劃、會計、統(tǒng)計制度；17.負責經濟稅源調查、估計；18.監(jiān)控管理關鍵稅源；19.組織并檢驗稅款入庫工作；20.進行稅收能力估算和稅收宏觀分析；21.負責稅收數據統(tǒng)計和分析；22.負責稅收票證計劃、領用和管理；23.承接地方政府委托征收基金和專題收入工作；24.負責內部財務審計，配合人事監(jiān)察科實施干部離任審計工作；25.負責本局計算機網絡維護、安全管理，并依據工作需要，提出配置（更新）提議。26.負責上級交辦其它工作。四、稅收評定科1.負責組織落實稅務審計規(guī)章制度，組織、協(xié)調和指導本單位稅收審計工作；2.負責專題或專案檢驗組織工作；3.負責對本單位匯算清繳、審計、檢驗工作中成案移交；4.負責協(xié)查案件、舉報案件、轉辦案件檢驗工作；5.負責對各類案件綜合分析，并依據輕重緩急，下達檢驗任務；6.根據分級審理標準，負責檢驗案件初審、受托審理及上報工作；7.負責本局增值稅納稅申報稽核評稅管理和開展工作；8.負責對轄區(qū)內納稅戶納稅情況進行稅收評定，經過掌握稅收征管總體情況，找出微弱步驟，并經過審計檢驗，立即發(fā)覺問題，堵塞漏洞。（公安辦協(xié)調工作仍在評定科）9.負責完成上級交辦其它工作五、第一稅務所1.負責發(fā)票開戶、發(fā)票查驗、發(fā)票發(fā)售、窗口發(fā)票違章處理；2.受理專用發(fā)票用量增減申請及一般發(fā)票用量調整；3.增值稅通常納稅人防偽稅控系統(tǒng)推廣、發(fā)行、認證、抄稅、稽核（數據比對）等；4.負責上級交辦其它工作。六、第二稅務所1.負責增值稅納稅申報稽核評稅工作；2.關鍵稅源管理；3.稽管稅戶管理；4.管理性稽核工作；5.負責上級交辦其它工作。七、第三稅務所1.負責個體工商戶（含無證）、個體獨資企業(yè)稅收管理、檢驗工作；2.負責臨散稅收委托代征工作。3.負責上級交辦其它工作。八、第四、五稅務所1.負責分局管轄范圍內納稅人依法納稅情況稅收檢驗和稅收審計。2.負責分局管轄范圍內納稅人依法納稅情況稅收評定和其它評定；3.稅收專題檢驗；4.人民來信、來訪等涉稅舉報查處；5.增值稅專用發(fā)票協(xié)查；6.查處稅款、罰款及滯納金督促入庫工作；7.完成上級交辦其它工作。5.5.2管理者代表局長應在管理層中指定一名管理者代表，并明確其職責：a)確保質量管理體系所需過程得到建立、實施和保持；向局長匯報質量管理體系業(yè)績，包含所需要改善；確保在全局內提升質量管理意識；代表本局就質量管理體系事宜和外部各方進行聯絡。管理者代表任命見《相關成立貫標領導小組、工作小組暨授權管理者代表通知》。5.5.3本局為確保不一樣層次和職能部門之間業(yè)務有效運行，根據《內部溝通管理制度》進行溝通。5.6管理評審5.6.1總則局長應根據《管理評審控制程序》，在要求時間間隔內，主持對質量管理體系評審，以確保其連續(xù)適宜性、充足性和有效性。管理評審應針對本局質量管理體系（包含質量方針和質量目標）是否需更改做出評價。評審輸入管理評審輸入應包含相關質量管理體系運行現實狀況和改善機會信息：a）審核結果；b）上級機關和納稅人信息反饋；c）稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程符合性；d）預防和糾正方法情況；e）以往管理評審跟蹤方法情況；f）可能影響質量管理體系改變；g）質量改善提議等。5.6.3評審輸出管理評審輸出應包含任何相關下列事項決議和行動：a）質量管理體系及其過程改善；b）和納稅人要求相關服務改善；c）資源需求。綜合業(yè)務科應統(tǒng)計管理評審結果，并對改善方法實施情況進行跟蹤?！痢痢痢潦袊叶悇站帧痢练志止芾順藴实诹沦Y源管理6資源提供本局應立即確定并提供所需資源,方便：實施和改善質量管理體系過程；促進上級機關和納稅人滿意。6.1人力資源6.1.1人員配置本局應經過必需教育、培訓，依據技能和經驗安排人員，以確保人員素質滿足崗位需要。人員資格認定詳見《崗位資格評定標準》。培訓、意識和能力本局建立并保持《人力資源管理程序》，方便：a）識別從事影響質量人職員作能力需求；b）提供培訓，以滿足所確定需求；c）對培訓有效性進行評價；d）確保工作人員意識到她們工作相關性和關鍵性，和她們怎樣為達成質量目標做出貢獻；e）保留相關教育、經歷、培訓、資格合適統(tǒng)計。6.2基礎設施本局將識別、提供并確保實現稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作符合性所需基礎設施，包含：工作場所對應設施（如電源、水源等）；服務設備、測量和監(jiān)控裝置、交通設備、計算機硬件和軟件等；維修保養(yǎng)和保障設施（如防火設施、安全防護設施等）。6.3工作環(huán)境本局相關職能部門應識別實現稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作符合性所需要環(huán)境中人和物原因，并根據《環(huán)境衛(wèi)生管理要求》、《服務質量監(jiān)控措施》對其實施有效控制，具體包含：a)衛(wèi)生和安全條件；b)工作方法（控制人在環(huán)境中行為）；c)職業(yè)道德（養(yǎng)成珍惜和保護環(huán)境良好習慣）；d)周圍工作條件（溫度、濕度、噪音和振動等）?！痢痢痢潦袊叶悇站帧痢练志止芾順藴实谄哒露悇展芾?、稅收評定和檢驗業(yè)務實現7．稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務實現7.1實現過程策劃稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務實現是指實現稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務所要求一組有序過程和子過程。本局對過程策劃和質量管理體系中其它要求相一致，并形成適合于本局業(yè)務運作控制文件。在實現稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務策劃過程中，本局制訂了《稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務策劃程序》付諸實施，在確定實現過程策劃中應明確：稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務質量目標；確定稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程控制準則和方法，制訂必需控制文件，并提供資源和設施，確保其所需工作環(huán)境。驗證和確定活動和驗收準則；保留過程控制測量結果統(tǒng)計；對設備進行合適維護，以保持過程能力；以最清楚實用方法（如文字標準或步驟圖表示）要求技能評定準則。綜合業(yè)務科、稅收評定科負責組織和實施對質量管理體系文件中新增加專題稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務在過程實施前進行策劃，制訂工作計劃。工作計劃作為稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務實現過程指導性文件，由辦公室登記并根據《文件控制程序》發(fā)放到各相關部門。工作計劃在過程實施完成后，作為質量統(tǒng)計和過程實施統(tǒng)計一同保留。7.2和上級機關、納稅人相關過程本局制訂《和納稅人和上級機關相關過程控制程序》，分別對上級機關要求進行了解確定和評審和納稅人要求相關過程。

7.2.1上級機關、納稅人要求識別

7.2.1.1對納稅人要求識別包含:a)和稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務相關義務，包含法律、法規(guī)、規(guī)章要求。b)納稅人對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務要求，包含相關時間性、正確性及支持性服務要求;c)納稅人明確提出預期要求或潛在要求;7.2.1.2辦公室及相關部門負責接收上級機關要求并交由局長進行識別：A：上級機關對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務指標考評、量化要求。B：各部門人員負責接收上級機關對口業(yè)務部門對本部門辦理稅務管理事項和稅收評定和檢驗業(yè)務過程中提出書面和口頭要求。7.2.1.3綜合業(yè)務科、稅收評定科、辦公室、人事監(jiān)察科負責就其它渠道取得信息對納稅人潛在要求進行識別。7.2.2對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務要求評審：本局對已識別上級機關、納稅人要求連同本局確定要求(如法律、法規(guī)要求、行政管理要求等)實施評審。評審應在開展稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務(以下發(fā)工作計劃要求、對納稅人要求做出承諾)之前進行。7.2.2.1綜合業(yè)務科、稅收評定科、辦公室、人事監(jiān)察科負責對已識別納稅人要求連同本局確定要求進行評審。7.2.2.2對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務評審應確保:a)上級機關對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務要求得到明確要求;b)在納稅人沒有以書面形式提出要求情況下，在接收前得到確定;c)本局有能力滿足要求要求。評審結果由相關部門負責統(tǒng)計。7.2.2.3當稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務要求發(fā)生變更時，本局應確保各部門得到相關文件現行有效版本。7.2.3和納稅人溝通本局針對以下方面識別并實施和納稅人溝通安排:a)稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務信息;b)問詢、業(yè)務申請?zhí)幚恚瑢ζ湫薷?c)納稅人反饋，包含納稅人意見、投訴。7.2.3.1人事監(jiān)察科負責和納稅人溝通總體控制，包含:a)本局根據《和用戶相關過程控制程序》要求實施和上級機關和納稅人溝通，以確保溝通有效性;b)制訂并實施《用戶滿意度控制程序》，定時以“文明辦稅評議表”和“上級機關征求意見表”形式和納稅人和上級機關進行溝通;c)處理納稅人投訴。7.2.3.2稅收法律、法規(guī)和規(guī)章和稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務信息宣傳，其內容包含：a)本局業(yè)務部門將稅收法律、法規(guī)和規(guī)章和稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務信息經過宣傳資料等方法進行宣傳。辦公室依據各部門提交相關資料將稅收法律、法規(guī)和規(guī)章和稅務管理、稅收評定和檢驗信息經過新聞媒介等方法進行宣傳。綜合業(yè)務科負責在電子屏幕、互聯網和分局稅法公告欄等媒介公布稅收法律、法規(guī)和規(guī)章和稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務信息。7.2.3.3本局應組織實施《局長接待日制度》、《值班主任工作制度》及《信訪管理制度》，以確保能和納稅人就相關問題進行有效溝通。7·2·3·4各部門負責接收納稅人稅收政策問詢。7.3設計和開發(fā)本局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作管理，不包含到設計和開發(fā)要求，特此申明該要求給予剪裁。7.4采購a、本局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作過程中所包含和業(yè)務工作質量相關設備、物品購置均由上級機關統(tǒng)一實施，本局日常管理工作不包含到物品采購過程，特此申明該要求給予剪裁。B、本局日常管理工作中通常物品采購管理，參見《物品采購及驗收管理制度》進行。7.5稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作

7.5.1運作控制

A)經過人員培訓、會議、發(fā)放文件、和納稅人溝通、對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務要求評審等路徑，確保稅務干部取得正確信息及控制文件;B)使用和維護稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作所需計算機設備;C)含有并使用測量和監(jiān)控裝置；D)經過不定時現場抽查和稅收執(zhí)法檢驗實施監(jiān)控活動;7.5.2稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程中無關鍵過程需要確定。7.5.3標識和可追溯性本局在稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作全過程中，使用適宜方法，對過程狀態(tài)進行標識，方便在必需情況下實現可追溯性。7.5.3.1依據稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務特點，標識范圍包含:納稅人標識;工作場所標識;稅務管理過程狀態(tài)標識；稅收評定和檢驗業(yè)務過程狀態(tài)標識;工作人員標識;文書、票據標識；7.5.3.2標識控制在本局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程中，標識關鍵方法有:a)納稅人標識以名稱、納稅戶管理碼和稅務登記號進行標識;b)工作場所以標志牌、電子屏幕或示意圖方法進行標識;c)稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程狀態(tài)標識，在辦公自動化系統(tǒng)中由計算機自動生成，手工操作以辦理人員統(tǒng)計進行標識；d)工作人員以工作牌進行標識；e)文書和票據標識以其名稱、印章、日期、類別和文號進行標識。7.5.3.3可追溯性控制在有可追溯性要求時，相關業(yè)務部門應依據測量和監(jiān)控要求標識服務狀態(tài)（合格、不合格或待處理），標識方法根據不一樣適用范圍和使用目標，采取適宜方法確保其在稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程中唯一性。7.5.4納稅人財產對納稅人財產保管，由相關責任部門根據《納稅人財產管理要求》要求進行標識、驗證、統(tǒng)計、保護和維護控制。當納稅人財產發(fā)生丟失、損壞或發(fā)覺不適用情況時，應通知納稅人做出合適處理并給予統(tǒng)計。7.5.4.1本局稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程中包含納稅人財產包含:納稅人財務信息;購票IC卡預儲金；發(fā)票確保金;稅務資料原件(發(fā)票、出口報關單、外匯核銷單等涉稅憑證);納稅人稅務、財務帳冊及憑證；對納稅人采取稅收保全等稅務強制方法等所扣押納稅人財物。7.5.5單證防護在內部交付過程中，相關部門應施行有效防護方法確保單證符合性，包含：單證完好如新，標識清楚，妥善保留和保管，具體要求參考《統(tǒng)計控制程序》進行。其它不包含稅務管理、稅收評定和檢驗工作防護，故本條款給予刪除。7.6測量和監(jiān)視裝置控制對測量和監(jiān)控裝置管理，為確保其能力和監(jiān)控要求相一致，本局根據《監(jiān)控和測量裝置控制程序》要求實施：a)相關部門應按同期或使用前，對照能夠溯源至國家或國際標準設備進行校準和調整，當不存在上述基按時，應統(tǒng)計用予校準依據。b)對裝置進行標識，以確定其是否處于完好狀態(tài)；c)預防會使其失效調整；d)在搬運、維修和貯存期間，預防損壞和改變；e)統(tǒng)計校準結果；f)當監(jiān)控裝置失按時，應復評先前結果有效性，并對測量和監(jiān)控要求要求軟件采取方法?！痢痢痢潦袊叶悇站帧痢练志止芾順藴实诎苏聹y量、分析和改善8．測量、分析和改善8.1總則。為了確保稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作符合要求，綜合業(yè)務科、稅收評定科應策劃和實施為實現以下目標所需進行監(jiān)視、測量和連續(xù)改善過程：a）證實稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作符合性；b）確保質量管理體系符合性；c）連續(xù)改善本局質量管理體系有效性。監(jiān)視、測量和連續(xù)改善過程中應包含確定適用方法需求及應用、統(tǒng)計技術應用，其方法詳見《數據搜集和分析控制程序》8.2監(jiān)視和測量8.2.1上級機關和納稅人滿意度辦公室負責對上級機關滿意度信息搜集；人事監(jiān)察科負責對納稅人滿意或不滿意程度信息搜集；各相關部門負責搜集各自工作職責范圍內納稅人意見和要求，將其作為評審質量管理體系有效性依據。納稅人滿意是否度量方法，詳見《用戶滿意度控制程序》。8.2.2內部審核管理者代表應根據《內部審核控制程序》定時開展內部審核，以確定質量管理體系是否：a）符合實用法律法規(guī)要求；b）符合ISO9001：標準要求；c）已經有效地實施并保持。綜合業(yè)務科在對內部審核策劃過程中，應依據審核區(qū)域現實狀況和關鍵性及前次審核結果，要求審核范圍、頻次、方法，保持審核人員獨立性。審核結果應制訂糾正方法或預防方法，加以驗證，并保留對應統(tǒng)計。8.2.3過程測量和監(jiān)控本局在測量和監(jiān)控滿足納稅人要求所包含稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作過程時，分別根據以下規(guī)程進行：稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作過程測量和監(jiān)控:a)、本局實現過程策劃，在建立質量管理體系時已進行，依據本局稅務管理、稅收評定和檢驗工作特點，確定為：和用戶相關過程（在各科所業(yè)務步驟圖和相關作業(yè)指導書中加以要求）；稅務管理、稅收評定和檢驗過程；測量和監(jiān)控裝置控制過程。實施測量和監(jiān)控方法：b)、和用戶相關過程測量和監(jiān)控，可經過對用戶滿意度調查、測量和評價方法進行，具體方法詳見《用戶滿意度控制程序》。c)、管理評審：局長按要求時間間隔評審質量管理體系，包含評價本局質量方針、質量目標，以確保體系連續(xù)適宜性、充足性和有效性，具體實施根據《管理評審控制程序》實施；d)、內審：管理者代表組織內審組對本局質量管理體系進行全方面一次性審核，內審中發(fā)覺不合格，各部門責任人應確保立即采取糾正方法，具體實施根據《內審控制程序》實施；e)、自查：各部門責任人定時對本部門業(yè)務運作進行自我檢驗和評價。稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程測量和監(jiān)控方法，關鍵是經過崗考方法進行，還能夠經過內部質量審核、數據分析、管理評審和實施部門自我檢驗和評價方法進行過程能力確實定，測量和監(jiān)控時可合適采取因果圖和排列圖和對策表進行分析，制訂糾正方法，組織實施、驗證和評價，確保過程能力實現。f)、不定時現場抽查：局長對各部門工作情況進行不定時現場抽查。8.2.4產品測量和監(jiān)控對稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務運作結果實施下列測量和監(jiān)控，以驗證其要求是否得到滿足:a)各步驟工作人員對辦理稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務采取邊操作邊復核措施，各部門均應設置審核崗位，復核方法采取自我檢驗和交叉復查；b）業(yè)務運作過程中形成表、證、單、書采取多人審核方法對其符合性進行驗證，在自我檢驗活動圓滿完成之前不得放行和交付；c）各崗位不得接收不合格表證單書。d）本局按《稅收執(zhí)法檢驗制度》要求，定時組織稅收執(zhí)法檢驗并接收上級機關稅收執(zhí)法檢驗。8.3不合格控制本局為確保不符合要求稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務得到識別和控制，以預防非預期使用或交付，制訂并實施《不合格控制程序》，對不合格進行評審并加以處理。8.3.8.3.28.3.3當稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務完成后發(fā)覺不合格時，本局應針對不合格所造成后果采取合適方法。8.3.4不合格包含:文書犯錯;稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程犯錯;稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務結果犯錯;發(fā)票管理犯錯;采購物品不合格；內審發(fā)覺體系運行中不符合項；上級機關批評意見；納稅人有效投訴；其它犯錯；8.a)采取行動消除已存在不合格；b)采取方法排除不合格原預期使用或應用。8.4數據分析8.4.1本局根據相關要求，合適搜集和分析數據和其它信息，識別可進行改善機會。

8.4.2本局經過數據分析，提供以下方面信息:a)上級機關、納稅人滿意或不滿意;b)和上級機關、納稅人要求符合性;c)稅務管理、稅收評定和檢驗業(yè)務過程特征及其趨勢;d)供方。8.4.8.4.4各部門負責所包含工作中相關數據分析。8.4.5數據分析結果應形成統(tǒng)計。8.5改善8.5.1連續(xù)改善本局應建立并實施《連續(xù)改善控制程序》，經過使用質量方針、質量目標、審核