活動方案之財務(wù)收支審計整改方案

活動方案之財務(wù)收支審計整改方案財務(wù)收支審計整改方案【篇一：xxx公司審計整改工作實(shí)施方案】xxx公司審計整改工作實(shí)施方案根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國煙審〔2013〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機(jī)構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項(xiàng)目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、整改標(biāo)準(zhǔn)以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長：sss副組長：dddfffhhh成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個階段。（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整改工作，對各問題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗(yàn)為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況。2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實(shí)、規(guī)。四、審計方式本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、審計工作程序和日程本次審計工作從2010年3月開始，至2010年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：（一）審計準(zhǔn)備階段（2010年3月10日前）：1、按照《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實(shí)施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時間。2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：根據(jù)審計實(shí)施方案，針對審計內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。（三）總結(jié)報告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）：1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。3、審計小組與被審計單位交換意見。4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）督促落實(shí)階段按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。（五）審計終結(jié)階段工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。六、審計分工為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項(xiàng)。具體分工如下：審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實(shí)施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。審計員：負(fù)責(zé)審計實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。七、審計工作紀(jì)律和要求審計人員在實(shí)施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)的各項(xiàng)要求?！酒?012年市教育局審計整改工作方案】市教育局開展審計整改活動工作方案為貫徹落實(shí)2012年全區(qū)審計工作會議及2011年全區(qū)教育一、工作目標(biāo)通過開展審計整改活動，對2008年以來國家審計機(jī)關(guān)和教育內(nèi)部審計部門(含委托中介機(jī)構(gòu))審計發(fā)現(xiàn)的應(yīng)整改而未整改的問題，進(jìn)行集中督促整改，進(jìn)一步發(fā)揮審計工作建設(shè)性作用，促進(jìn)教育行政部門和學(xué)校建立健全相關(guān)制度，規(guī)范財經(jīng)管理，進(jìn)一步提高教育資金使用效益，為教育事業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。二、整改內(nèi)容重點(diǎn)圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、預(yù)算執(zhí)行與決算審計、財務(wù)收支審計以及專項(xiàng)審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行集中整改。2008年至2011年審計發(fā)現(xiàn)的應(yīng)整改而未整改的問題，要于2012年4月底前整改完畢；2012年審計發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持邊審計邊整改邊提高，確保年底前審計整改率達(dá)到80%以上。三、組織領(lǐng)導(dǎo)市教育局成立由黨委書記、局長為組長，黨委副書記，紀(jì)委書記為副組長的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)開展審計整改活動的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和督辦工作。成員由紀(jì)檢監(jiān)察室、局辦公室、人事科、財務(wù)科、職教科、項(xiàng)目辦、支助辦、后勤中心等部門負(fù)責(zé)人組成。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，具體負(fù)責(zé)活動的組織、協(xié)調(diào)工作，辦公室主任由監(jiān)察室主任擔(dān)任。各單位也要指定專門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)抓好工作落實(shí)。四、方法步驟審計整改活動分為動員部署、整改落實(shí)和驗(yàn)收總結(jié)三個階段。（一）動員部署和自查梳理階段（2012年3月中旬）1．各單位要有專人負(fù)責(zé)審計整改工作，明確目標(biāo)任務(wù)，確保整改工作有力、有序進(jìn)行，取得預(yù)期效果。2．各單位要對2008年以來審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行自查梳理，分別整理出已經(jīng)整改到位的問題和尚未整改落實(shí)到位的問題、沒有整改或沒有完全整改事項(xiàng)的原因、下一步整改方案及措施，認(rèn)真填寫《審計整改情況自查表》和《審計整改情況自查統(tǒng)計表》，提交本單位審計整改工作專門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于2012年3月16日前報局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案（同時報送電子材料）。3．市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要按照確定的整改工作重點(diǎn)，對被審計單位尚未整改落實(shí)到位的問題，加強(qiáng)督促檢查，限期進(jìn)行整改。（二）整改落實(shí)階段（2012年3月下旬至4月）1．各單位根據(jù)自查梳理情況，對2008年至2011年未整改落實(shí)的事項(xiàng)逐一進(jìn)行認(rèn)真整改。對于當(dāng)前能夠解決的問題，立即加以整改。一時難以解決的問題，要制定整改計劃、具體措施和整改期限。對于本單位無法解決的問題，要及時研究提出整改意見和建議，上報市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。2008年至2011年審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作要在2012年4月底前完成。2．各單位要將審計整改貫穿全年工作始終，對2012年國家審計機(jī)關(guān)、學(xué)校審計部門審計發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持邊審計邊整改邊規(guī)范，確保年底前整改率達(dá)到80%以上。3.市教育局整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對各單位審計整改工作指導(dǎo)和督促，組織開展審計整改工作情況檢查，確保審計整改落實(shí)到位。對不重視整改、拒不整改和整改不到位的，要及時提出處理意見，追究有關(guān)單位和人員責(zé)任。4．各單位要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對本單位現(xiàn)行的財經(jīng)規(guī)章制度進(jìn)行一次全面梳理，認(rèn)真查找制度的缺陷和漏洞，有針對性地建立健全內(nèi)部控制、財務(wù)管理及資金監(jiān)管等相關(guān)管理制度，形成以制度管人管事的長效機(jī)制，從源頭上有效堵塞各種漏洞，消除潛在隱患。（三）驗(yàn)收總結(jié)階段（2012年6月下旬，11月下旬）1．自我對照檢查。各單位要按照整改工作目標(biāo)、整改內(nèi)容和工作要求，自我對照查找整改問題是否準(zhǔn)確，整改事項(xiàng)是否落實(shí)，整改長效機(jī)制是否建立，并針對整改中的不足和問題，及時查缺補(bǔ)漏。2．組織檢查驗(yàn)收。市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)自治區(qū)教育廳審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組制定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，組織檢查組，對各單位整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。同時按照自治區(qū)“審計整改年”活動要求，結(jié)合2008年以來各項(xiàng)審計或?qū)徲嬚{(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，對有關(guān)單位的整改情況進(jìn)行抽查。檢查驗(yàn)收分兩次進(jìn)行，第一次在2012年6月下旬前完成，第二次在2012年11月下旬前完成。3．認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。審計整改工作結(jié)束后，各單位要進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，市教育局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在一定范圍內(nèi)通報整改情況，對工作扎實(shí)、成效顯著的部門、單位和個人，予以表揚(yáng)；對重視不夠、組織不力，行動遲緩、工作措施不落實(shí)的，予以通報批評；對整改落實(shí)不力、造成重大影響和損失的單位和有關(guān)責(zé)任人員，提出處理意見按規(guī)定處理。各單位分別于2012年6月20日前和2012年11月20日前將整改工作階段性總結(jié)和年終總結(jié)材料報局審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。五、工作要求（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。審計整改是適應(yīng)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展的迫切需求，是構(gòu)建現(xiàn)代化教育的必然要求，是實(shí)現(xiàn)審計價值的重要保證。各部門和單位要充分認(rèn)識開展審計整改工作的重要性和必要性。各單位“一把手”是整改工作的第一責(zé)任人，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，推動整改活動深入開展、取得實(shí)效。（二）密切配合，加強(qiáng)指導(dǎo)。局紀(jì)檢監(jiān)察、人事、財務(wù)、資產(chǎn)管理等有關(guān)部門，要密切配合，溝通協(xié)作，共同推動審計整改工作的深入開展。要明確各有關(guān)部門的職責(zé)，切實(shí)把審計整改工作組織好。審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組要全面掌握工作動態(tài)，加大指導(dǎo)力度，及時研究解決工作中遇到的問題。對于審計整改中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法案件線索，紀(jì)檢監(jiān)察部門要及時依法立案調(diào)查。（三）講究方法，確保實(shí)效。各單位要按照“問題不查清不放過，整改不到位不放過，