浙江某藥業(yè)上市公司內(nèi)部控制制度

*****藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度二〇一一年三月目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總則 3第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 4第三章內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容 6第四章貨幣資金控制制度 8第五章存貨管理控制制度 21第六章對外投資控制制度 41第七章固定資產(chǎn)控制制度 61第八章工程項目控制制度 75第九章籌資控制制度 86第十章銷售控制制度 100第十一章銷售退回控制制度 111第十二章成本費用控制制度 114第十三章 壞賬損失審批控制制度 125第十四章?lián)？刂浦贫?131第十五章預(yù)算控制制度 147第十六章對子公司的控制制度 154第一章總則．為了加強*****藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。．部制度指業(yè)了證業(yè)濟動有進，高計息量保護產(chǎn)安和避務(wù)經(jīng)風(fēng)相業(yè)控程等制和施控制法措和序。．司控子司按本度規(guī)實內(nèi)控工，單負(fù)人本位內(nèi)控制的施監(jiān)、善責(zé)。．制經(jīng)公司董事會審計委員會制定、解釋、修改，董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則1．建立健全內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是：（1）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；（2）建立行之有效的風(fēng)險預(yù)警和控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保各項業(yè)務(wù)活動健康進行；（3）保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和企業(yè)會計準(zhǔn)則國家統(tǒng)一的會計制度等有關(guān)規(guī)定；（4保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)定期核對相符確保實物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，減少積壓和閑置資產(chǎn)的減值損失；（5）保證國家有關(guān)法律和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實。2．公司制定內(nèi)部控制制度所遵循的原則：（1）合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。（2）全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（3）協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合企業(yè)的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與企業(yè)其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。（4）經(jīng)濟性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)必須處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（5）時效性原則，內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。3．公司制定的內(nèi)部控制制度堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工提高崗位設(shè)置的效率確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第三章內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容．據(jù)司實情，內(nèi)控制體主包以內(nèi)：1）幣金制度；2）貨制度；3）外資制度；4）定產(chǎn)制度；5）程目制度；6）資制度；7）售制度；8）售回制度；9）本用制度；10））保制度；12）算制度；13）子司控制。．部制定主內(nèi)容包制標(biāo)分及口制素控權(quán)準(zhǔn)制流控記錄制財?？?、部告制檢監(jiān)控等。．位工歸控主明不容務(wù)互離原，理分責(zé)限形相互衡制。不容務(wù)要括授批與務(wù)辦業(yè)經(jīng)與計錄會記與產(chǎn)管、業(yè)經(jīng)與務(wù)核業(yè)經(jīng)和產(chǎn)管授批與督查職。．權(quán)準(zhǔn)制要確權(quán)準(zhǔn)范、次程、限責(zé)等關(guān)容公內(nèi)部級理應(yīng)使職，辦員何授范內(nèi)理濟務(wù)。．務(wù)程制要確業(yè)過中序求以每環(huán)的制求。．錄制要確關(guān)務(wù)事記要。．督查制要確督查體檢內(nèi)及查果處。第四章貨幣資金控制制度、總則1．1控制目標(biāo)（1）保護貨幣資金的安全；2）高幣金使效；3）范付業(yè)程；1．2適用范圍本度用公及股公的幣金務(wù)。2、崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)2．1崗位內(nèi)部牽制（）賬管；（2）收付款申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)全程；（3）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2．2業(yè)務(wù)歸口辦理（）司現(xiàn)收款務(wù)財部統(tǒng)辦，且能出辦；（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（）行算務(wù)能過司立結(jié)戶理；（）款收和票財部的人具。2．3經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的質(zhì)要求（）有好職道；（）有合務(wù)求業(yè)水；（）合司定崗規(guī)要。2．4授權(quán)批準(zhǔn)2．4．1授權(quán)方式(）（2）公司對董事和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決定；（）2．4．2權(quán)限按公司相關(guān)文件執(zhí)行。2．4．3批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2．6付款業(yè)務(wù)流程及控制要求：2．6．1付款業(yè)務(wù)流程圖：申請部門相關(guān)審批人財務(wù)部門申請人主管出納員稽核會計記賬付款申請單審核審批付款銀行存款現(xiàn)金稽核記賬明細(xì)賬總賬核對2．6．2付款業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求備注1、支付申請用款經(jīng)辦人2、支付審批申請部門主管相關(guān)審批人3、支付出納員2．7收款業(yè)務(wù)流程及控制要求2．7．1收款業(yè)務(wù)流程：承辦部門開票員財務(wù)部門申請人主管出納員稽核會計記賬經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開票收款日記賬備查案稽核記賬明細(xì)賬總賬核對2．7．2收款業(yè)務(wù)流程控制要：業(yè)操作操人控 制 要 求1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理業(yè)承人（司業(yè)操規(guī)業(yè)進商合同；（司權(quán)被權(quán)批交價扣方及例；（3財部商或據(jù)務(wù)門定定算方和款；（）具務(wù)單發(fā)單并交票開。2、具票開員（）公規(guī)領(lǐng)、管票收；（）具范填內(nèi)完，容實；（）票具，另人核；（4前總收開清附記聯(lián)送售計；（聯(lián)務(wù)扣移業(yè)承人理簽手。3、辦理收款前手續(xù)業(yè)承人（）收收項；（）知款付：①告交人財部交；②受結(jié)票或知款到行賬；③辨真。（結(jié)票受登簿務(wù)門結(jié)算據(jù)辦移手。4、收款出納（）受務(wù)辦移的算據(jù)；（理結(jié)票難其偽時銀行別；（）記算記，善管算據(jù)；（）理行據(jù)算貼手；（）證取金送銀；（）收通單交單，知關(guān)門；（）制款報，送關(guān)門；（）款在款證附上上收”章；（）據(jù)票收的賬及賬處；(10)編銀存調(diào)表對達核。5、稽核稽會計（）核單的務(wù)理否確；（）查實款證對單是相。6、記賬會電系在證核自記賬7、核對主會計（）賬現(xiàn)、行款核；（）賬明賬對；（3檢查達銀行賬款況督促經(jīng)人處理畢未達銀行賬款；（）銀定核余和生；（）月定對金點次。3、現(xiàn)金管理3．1現(xiàn)金收取范圍：（1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；（2）公司員工或外單位結(jié)算費用后補交的余額款；（3）不能通過銀行結(jié)算的經(jīng)濟往來收入；（4）暫收款項及其他收入。收取的現(xiàn)金當(dāng)天由出納解交銀行。3．2現(xiàn)金支付范圍：（1）員工工資、獎金、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（5）向個人收購物資的價款支出；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；（8）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過銀行辦理結(jié)算。3．3現(xiàn)金保管：（1）公司的現(xiàn)金只能由出納員負(fù)責(zé)經(jīng)管；（2）存放現(xiàn)金保險箱（柜）的存放地點的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險箱（柜）加裝安全報警裝置；（3）公司現(xiàn)金出納和保管的場所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進入；（4）由基本戶開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額，出納在每天下午4點前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫存限額，超過部分，及時解交銀行；（5）出納保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品；（6）出納保險柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（7）出納員離開出納場所，必須在離開前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；（8）出納人員變更，新的出納員必須及時變更保險柜密碼；（9）公司向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行或派車辦理；（10）出納每天對現(xiàn)金進行盤點，并保證賬實相符，財務(wù)部門主管每月至少對出納的現(xiàn)金抽點兩次，并填寫抽查盤點表。3．4現(xiàn)金結(jié)算：（1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核的會計憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付；（2）對于違反財經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付；（3）對于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理；（4）現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟往來均須通過銀行轉(zhuǎn)賬算；（支用銷需取現(xiàn)金5000元上領(lǐng)人前天知納（一天只有5萬的提現(xiàn)額度）；（6偽變憑冒款時面報告財務(wù)總監(jiān)，金超過1000元以上者，應(yīng)同時書面報告總經(jīng)理。（7）及時，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實相符；（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：①挪用現(xiàn)金；②白條抵庫；③坐支現(xiàn)金；④借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；⑤謊報用途套取現(xiàn)金；⑥保留賬外公款；⑦公款私存；⑧設(shè)立小金庫；⑨其他違法違紀(jì)行為。4、銀行存款管理4．1賬戶開設(shè)和終止（1）公司統(tǒng)一由財務(wù)部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開設(shè)一個基本存款賬戶；（2）公司需要開設(shè)賬戶及選擇銀行開設(shè)賬戶，財部提申請報總經(jīng)理批準(zhǔn);（）司開的行戶要止，財部提申報總經(jīng)理批;（）司子司銀賬的設(shè)終由公提，公財部辦理。4．2銀行印章管理（）行章少有下枚：①公財專章；②公法代人章。（）行章管：①財專章由務(wù)保管；②法代人章出保；③銀印不時存在險中。（）得用錯銀印，能銀印提預(yù)在白票結(jié)票上。4．3結(jié)算紀(jì)律：（1）銀行賬戶由出納管理；（2）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實填寫；（4）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；（5）及時正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；（）般簽空支，殊況由總經(jīng)理批；（7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個人辦理收付款事項，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬，得發(fā)頭票遠支；（）于反經(jīng)策法、司定手不善收拒辦；（9）出納每月定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正，每月終了5個工作日內(nèi)由出納拿取銀對單。銀存余調(diào)達由促辦人在10天處完。5、票據(jù)管理5．1結(jié)算票據(jù)的購買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險柜；5．2購買或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿；5．3業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達公司后在業(yè)務(wù)部門不過夜；5．4票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷；5．5出納必須每天對票據(jù)登記簿進行清理核對，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)；5．6銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)；5．7票據(jù)的簽發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理；5．8票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時間報告財務(wù)部經(jīng)理，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補救措施；，5．9票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止，手續(xù)同時在3日按定人法申辦公催手續(xù)。6、貨幣資金收支計劃、記錄及報告6．1公司的資金收支計劃由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報審和下達；（1）公司各部門及用款單位每月月度終了前3天向財務(wù)部門報送資金收支計劃；（2）財務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計劃匯總，報財務(wù)總監(jiān)；（3）財務(wù)總監(jiān)對收支計劃進行綜合平衡并報總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會，平衡調(diào)度資金；（5）財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計劃下達各部門及用款單位。62公資使由據(jù)金支劃以本度定權(quán)限予以審批。63資收計不實時財務(wù)部經(jīng)理會相部查原務(wù)理出調(diào)計劃報財務(wù)總監(jiān)審，經(jīng)批。64資使部出追付事追支計提前3天出金增加劃報務(wù)理核由務(wù)理出整劃報財務(wù)總監(jiān)審，經(jīng)批。65出人每上時前發(fā)的幣支務(wù)生及額告務(wù)。每結(jié)束的周期向和經(jīng)報貨資變情表。、損失責(zé)任：71付申人虛事或大實公受損，賠責(zé)并擔(dān)他任；72部主審付申查真原或付申人瞞實相與款請人同弊使司到失負(fù)帶償賠責(zé)，承其責(zé)；73審人越限批明不實付予審或同弊公造損負(fù)連賠責(zé)或償任并擔(dān)他任；7．4稽會員明手不全明不實付予受或同弊使公受損，連賠責(zé)或償任并擔(dān)他任。75出未時理據(jù)票到未時現(xiàn)成失由納擔(dān)償任。7．6由未守家律規(guī)銀的關(guān)定使司生失責(zé)人承損或任由上級管擔(dān)帶任。注承其責(zé)是承行責(zé)和事任。8、監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有對司貨資管進監(jiān)檢。8．2檢查方式：定期或不定期查8．3監(jiān)督檢查內(nèi)容（）幣金務(wù)關(guān)位人的置況；（）幣金權(quán)準(zhǔn)度執(zhí)情；（）務(wù)章保情；4）據(jù)管況。

附件：貨幣資金變動情況表項目銀行存款賬號現(xiàn)金小計備注XXXXXX昨日應(yīng)存現(xiàn)金金額本日增加金額其中：銷售回款融收入投收回收單欠款收個欠款其增加本減金額其：買料歸貸款投支出個暫借費報銷工支出福支出各基支出稅支出本賬余額未賬加未賬少本應(yīng)現(xiàn)余額財務(wù)部經(jīng)理：出納：制表：第五章存貨管理控制制度、總則1．1控制目標(biāo)1）范貨理為；2）范貨務(wù)的錯舞；3）護貨安、整提存運效。1．2適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或為了出售仍處在生產(chǎn)過中、將生過或供務(wù)程耗的貨理；（）貨理括劃采與產(chǎn)保、出盤、錄報；（）司控子司照行。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）存貨的采購、驗收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。2．2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購由采購部門辦理；（2）采購合同的審查由審計部門辦理（3）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收；（4）存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；（5）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；（6）公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。2．4部門職責(zé)2．4．1采購部門（1）受理采購申請，編制采購作業(yè)計劃；（2）采購作業(yè)；（3）收集市場價格。2．4．2倉儲部門（1）數(shù)量驗收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對存貨的收、發(fā)、存進行記錄和報告。2．4．3財務(wù)部門（1）參與制定存貨管理政策；（2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)等工作；（3）及時對存貨進行會計記錄；（4）審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本；（5）參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。2．4．4審計部門（1）對存貨的采購合同進行審計。2．5授權(quán)審批2．5．1授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。2．5．2審批權(quán)限項目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理制定和修訂；以總經(jīng)理辦公會議形式審定。2、月度采購計劃、月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總經(jīng)理以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)分管副總經(jīng)理辦公會議審批。3、采購計劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。2．5．3審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；（2）采購政策（包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟批量等政策性事項）和月度采購計劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。2．5．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并拒絕，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。3、存貨取得、驗收與入庫控制3．1采購存貨控制3.1.1.1采購程序控制圖總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)否是定制采購作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)否是選擇供應(yīng)商比價、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗收是否合格否是財務(wù)結(jié)算月度物資需求計劃3．1．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人控要求1、物資需求劃生部計員（每月25日據(jù)月售劃計和資消定編物需計；2）據(jù)經(jīng)指下、整修需計?？偫肀粰?quán)的部經(jīng)理1經(jīng)辦會下物需計調(diào)指；2）簽求劃。2、材料作業(yè)劃采計員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資需求計劃編采作計；（2）按授權(quán)報審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達采購；3）購業(yè)劃送庫財?shù)乳T。授審人1）授審作計。3、選擇供應(yīng)商采員1）找應(yīng)以證：①供物順；②進品穩(wěn)；③交數(shù)符；④交期確；⑤各工協(xié)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供商表和易況；3）立供商穩(wěn)關(guān)；（4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少5家應(yīng)報報清。生質(zhì)量、采、管、財部門1）訂擇要應(yīng)評標(biāo)，括：供歷；供能和率；產(chǎn)質(zhì)及量制力；服水；財及用況；管規(guī)；來其客的價。2）期定應(yīng)清。（3）定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商單。4、比價、洽訂合同采員1）料場格息；2）供商送報清進比；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的易格去同交價；4）公下的購導(dǎo)比；5）析格勢；6）寫格較，主審；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量期方等成議擬定同按權(quán)請準(zhǔn)確；（8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)；9）要購?fù)賰蓞⑶?；?0）100萬元以上的采購必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份。（11）500萬元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計。審部門1單項1000萬以的宗購?fù)鹎斑M審，審單簽書意；（2）重點審計合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商否格采價是合等。財務(wù)部門1額在100萬以的購?fù)涓犊罱Y(jié)方。授審人1）授審合?？偫硎趯徟?）據(jù)場況定購式：反賣；招；比；議；訪（額，對品量響或影。2）授審合。5、購采員1）貨通供商貨；2）錄應(yīng)檔；3）記購冊；4）訂購業(yè)、單合存。6、收質(zhì)檢員1）定質(zhì)的料單；（2）對需質(zhì)量檢驗的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進行量驗；3質(zhì)報或收單標(biāo)質(zhì)結(jié)合”“不”；4）不合量求材提處意；5）不質(zhì)要的料以著記。倉保員（1）將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放適的置；2）需檢質(zhì)的料通質(zhì)員檢；（3）對貨物進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗；4）不格貨隔放，加標(biāo)；5）確用量備儀；6）具貨異告多或送；7驗合的料入單實，對際收庫貨予確票到料在末估庫。授審人1）準(zhǔn)不準(zhǔn)計采；2）質(zhì)差報提退或價理示；3）送差報批；4）成明異任質(zhì)不責(zé)。采員1）明異因質(zhì)不原；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價談判、補足貨等宜；3）錄購異內(nèi)及置程。7、貨款結(jié)算財部會計1）發(fā)聯(lián)稅抵聯(lián)配對；2）票合及購劃配對；3）票收單配對；4）合及款續(xù)制款證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。3．2制造存貨3．2．1存貨制造控制流程否定制否定制生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)是生產(chǎn)驗收是否合格格是會計結(jié)算月度生產(chǎn)計劃否報廢入庫3．2．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人控要求1、月度生產(chǎn)計劃計員1月銷計存控標(biāo)定生產(chǎn)劃；2）生計報經(jīng)批。2、生產(chǎn)作業(yè)計劃計員（銷合和售的貨劃庫存控標(biāo)準(zhǔn)編生作計；2）據(jù)經(jīng)的令整產(chǎn)業(yè)劃。授審人1）簽產(chǎn)業(yè)劃；2）衡產(chǎn)力調(diào)生作計；3）達急產(chǎn)業(yè)劃。3、造生班組1）生規(guī)生；2）據(jù)產(chǎn)業(yè)劃生指）產(chǎn)；3）善產(chǎn)織高、耗產(chǎn)；4）全優(yōu)、時按生。4、收質(zhì)檢員1）立量驗準(zhǔn)規(guī)；2各序工及檢檢報生產(chǎn)令上字；3）不格產(chǎn)加顯標(biāo)。倉保員1）合產(chǎn)按裝求裝將格放包內(nèi)，在裝貼商；2）合半品置定置；3）不格隔放不入，加顯標(biāo)；4驗格庫自半品品等具入單及登入；5）不格開報單；（6編本完入報報財部相關(guān)門。總理授權(quán)批人1）授審報單；2）令產(chǎn)門析廢因并送面析告。5、計算財部1）時集貨產(chǎn)入資；2）成核規(guī)核，結(jié)存成。3．3接受投資和抵頂債務(wù)取得貨控制331公接投者入存，實價和量況過估檢，與司籌合或議約相致。332公取的貨對單抵債的該存的得事經(jīng)關(guān)門人員核總理授批人準(zhǔn)其有值質(zhì)狀符雙的關(guān)議。4、倉儲與保管控制4．1倉儲計劃控制、公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。4．2存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。4．3分類保管控制。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。4．4安全控制：（1）公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機制；（2）公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對其進行檢查。4．5生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制。公司生產(chǎn)部門加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進行登記。4．6存貨保管的具體要求業(yè)操作操人控要求1、庫擇置部經(jīng)理1）出庫置劃：材倉位應(yīng)便產(chǎn)用；有于全衛(wèi)；③考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有物出道照防水防設(shè)施；分副經(jīng)理1）審庫置劃?？偫?）準(zhǔn)庫置劃。2、物放保員1）持庫潔；2）用堆方；3存的種堆同性能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險品隔離存；4）分管、驗、合品；5）放慮進出易盤；6形則貨采五堆法合理法；（7）填制《物料儲位圖，存貨依分區(qū)及編號序放；8）立貨及料，料示外。3、物管保員1）管倉鑰，止失；2）月期對物；3）現(xiàn)料質(zhì)時告；4）半以的滯品制表；5日出單登入反映庫存；（倉通條檢通備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)失、盜。4、管查部經(jīng)理每檢倉和庫管工一次分副經(jīng)理每抽倉及管工一次總理每抽倉及管工一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制5．1存貨領(lǐng)用控制5．1．1存貨領(lǐng)用控制程序5．1．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人內(nèi)要求1、料用劃計員（1用計據(jù)方準(zhǔn)物耗用準(zhǔn)制；（領(lǐng)計根其相計和額消標(biāo)編；（原料際數(shù)調(diào)用計并作領(lǐng)控標(biāo)。2、料請領(lǐng)員1）料必經(jīng)授；2）寫料。注物名、格號申數(shù)、品批等容。3、料批班長部經(jīng)理按批限批4、料倉保員1）經(jīng)準(zhǔn)領(lǐng)申，予料；（2領(lǐng)計否公規(guī)的批權(quán)審；（3料點貨與料當(dāng)點清不多或發(fā)；（4）料先先發(fā)；（5料辦交手在料簽上字；（6）整倉材標(biāo)牌或物料卡數(shù)量。料馬登實賬。領(lǐng)員（1領(lǐng)材與料的料稱型號數(shù)是一；2）辦理貨物接續(xù)，簽自的5、目錄倉保員1）時錄料用；（2材庫總財部報領(lǐng)料，他料領(lǐng)單財部報。財部會計1）成核規(guī)計領(lǐng)成；2）期倉點料；3）時行計務(wù)理。5．2銷售發(fā)出5．2．1發(fā)出控制程序5．2．2內(nèi)控要求業(yè)操作操人內(nèi)要求1、受單業(yè)員（）銷控制受訂。授審人（）核單；（）授簽合；信管員（）供關(guān)用料。2、貨內(nèi)人員（）知庫貨通生部產(chǎn)。倉保員（）足后知勤。3、知貨內(nèi)員（1合和貨況倉下發(fā)通知。4、箱倉保員發(fā)員（貨知訂核無后另一如裝，附檢合證：①核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在單發(fā)通上注；②裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平、滿。（）寫箱。5、對發(fā)員（）對箱；（每訂的件頭簽等。6、單貨發(fā)員（各單單電；（物單置裝內(nèi)寫內(nèi)附單字；（）面口打、于貨；（）寫貨發(fā)單如及發(fā)；（）倉保員方發(fā)單簽。5．3對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨5．3．1公司對外捐贈存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。5．3．2公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。5．4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5．4．1標(biāo)準(zhǔn)（1）呆滯料：指品質(zhì)（型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲過久（半年以上）已無使用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。（2）廢料：指報廢的物料，即經(jīng)過相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。（3）舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。（4）邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。（5）呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲存期間超過6個月，需專項處理的成品。（6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或成品。5．4．2處置方式和處置部門項 目處方式處部門參部門1、滯料公授權(quán)生部、務(wù)門等2、料公授權(quán)生部、務(wù)門等3、料公授權(quán)生部、務(wù)門等4、角料公授權(quán)生部、務(wù)門等5、滯品公授權(quán)財部等6、品公授權(quán)生部、務(wù)門等5．4．3處置控制程序5．4．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認(rèn)經(jīng)管部門（1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；（2）分析原因，提出分析報告，提出整改管理措施；（3）填寫報告單；（4）設(shè)置備查登記簿。經(jīng)管部門主管（1）審核報告單；（2）對實物進行核查。質(zhì)量部門（1）進行質(zhì)量檢驗；（2）出具質(zhì)量報告。財務(wù)部門（1）核查報告單；（2）參與實物核查。授權(quán)審批人（1）審簽報告單。2、處置申請經(jīng)管部門（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。銷售部門（1）負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；（2）填寫處置申請單（沒有降價的除外），注明處置品的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、降價幅度等內(nèi)容。財務(wù)部門（1）在“處置申請”中簽署意見。3、審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審批；（2）確定處理期限。4、處置處置部門（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）按時處置；（3）處置收入必須上交財務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。財務(wù)部門（1）參與處置的全過程；（2）開具收據(jù)、發(fā)票等。5、會計處理財務(wù)部門（1）及時進行會計處理；（2）正確處理。5．5凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)并留存后方可出門。6、存貨盤點6．1盤點安排（1）倉庫保管員每月末自盤；（2）財務(wù)部門存貨會計每月抽點；（3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點；（4）審計部門每月抽盤；（5）分管副總經(jīng)理每季抽點；（6）不定期抽點；（7）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點。6．2自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對自己經(jīng)管的物資進行自盤；（2）自盤時，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點；（3）自盤時，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務(wù)、審計部門派人核實。6．3抽點（）抽人機點抽比例為3左右;（2）抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標(biāo)識；（3）抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總經(jīng)理。6．4年終全面盤點6．4．1年終全面盤點由總經(jīng)理或內(nèi)審負(fù)責(zé)人組織，由財務(wù)、審計、倉儲部門制定盤點計劃。6．4．2盤點人員包括盤點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：（1）盤點人由盤點小組指定，負(fù)責(zé)點量工作；（2）會點人由財務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點記錄；（3）協(xié)點人由倉庫搬運人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點時物資搬運；（4）監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會計報表審計的會計師事務(wù)所派員擔(dān)任。6．4．3盤點日由公司財務(wù)部門在盤點計劃中確定。6．4．4會點人按實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點表”，由會點人、盤點人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時間；盤點表發(fā)生差錯更正，必須在更正時，由盤點人、監(jiān)盤人及時簽字確認(rèn)。6．4．5盤點完畢后，由財務(wù)部門將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報告，經(jīng)內(nèi)審部門審核報總經(jīng)理。6．5盤盈盤虧處理（1）盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；（2）財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行賬務(wù)處理，倉庫保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；（3）公司經(jīng)理辦會會議根據(jù)盤盈盤虧分析報告和公司的相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進行處罰。7、存貨記錄和報告控制7．1存貨實物記錄（1）公司對存貨取得驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容；（2）存貨管理部門（倉庫）必須設(shè)置實物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對；（3）對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，單獨記錄，避免與公司存貨混淆。7．2存貨會計記錄（1）公司財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；（2）財務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。7．3存貨報告（1）倉庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；（2）存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；（3）發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個月以上的呆滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。8、監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體8．1．1董事長、總經(jīng)理。直接對公司存貨管理進行檢查監(jiān)督。8．1．2公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司存貨管理進行審計監(jiān)督。8．1．3公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司存貨管理進行財務(wù)監(jiān)督。8．1．4上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。8．2監(jiān)督檢查的內(nèi)容（1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（3）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理、存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確；（4）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬；（5）存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。8．3監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告知有關(guān)部門，有關(guān)部門及時查明原因，采取措施加以糾正和完善；（2）公司監(jiān)督檢查部門按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。第六章對外投資控制制度1、總則1．1控制目標(biāo)（1）規(guī)范對外投資行為；（2）防范對外投資過程中的差錯、舞弊和風(fēng)險；（3）保證對外投資的安全，提高對外投資的效益。1．2適用范圍本制度適用于公司對外投資活動。1．3對外投資原則（1）合法性原則：遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（2）清晰的目的性原則；（3）動用代價最小的方法實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的效益原則；（4）模度則：公對累投總以超上末司資產(chǎn)的100；（5）法定程序批準(zhǔn)原則：公司所有的對外投資項目必須按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限得到批準(zhǔn)，并有批準(zhǔn)文件；公司的對外投資方案經(jīng)公司董事會討論通過后方可執(zhí)行；（6）必須以公司名義投資原則：公司的一切對外投資，必須以公司的名義，嚴(yán)禁以個人名義對外投資；根據(jù)境外投資地的法律規(guī)定，公司必須以個人名義在境外注冊公司的，須經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)，并在國內(nèi)公證，并按國家規(guī)定辦理有關(guān)報批手續(xù)。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）對外投資預(yù)算的編制與審批分離；（2）對外投資的項目建議人與項目分析論證、評估分離；（3）對外投資的決策與執(zhí)行分離；（4）對外投資處置的審批與執(zhí)行分離；（5）對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；（6）投資業(yè)務(wù)的全過程不由同一個部門或一人辦理。2．2經(jīng)辦和核算對外投資業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉對外投資相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)專業(yè)知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理1）公的種外資本營門口理； （2）未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。2．5部門或崗位職責(zé)2．5．1董事長公司董事長是對外投資第一責(zé)任人。具體對下列工作負(fù)責(zé)：（1）組織編制投資計劃；（2）組織對外投資的可行性分析和投資方案評估；（3）組織編制大型投資項目的投資方案。（4）負(fù)責(zé)召開董事會或股東大會審議投資方案或投資計劃。（5）聽取管理代表的匯報，對管理代表的請示及時答復(fù)和處理；（6）組織和督促資本運營部門和財務(wù)部門對投資進行管理和監(jiān)督；（7）簽署投資合同或協(xié)議等法律文本。2．5．2總經(jīng)理公司總經(jīng)理對對外投資的下列工作負(fù)責(zé)：（1）參與編制投資計劃；（2）編制投資方案；（3）組織投資方案的實施；（4）聽取對外投資的管理代表的匯報；（5）組織制定投資處置方案；（6）對投資的運行情況進行監(jiān)督。2．5．3資本運營部門資本運營部門是對外投資的業(yè)務(wù)管理部門，對投資效果負(fù)重要責(zé)任。（1）對投資項目進行考察；（2）具體組織可行性分析工作、擬定投資計劃和投資方案；（3）具體組織投資方案的評估論證工作；（4）辦理投資的具體事項；（5）擬定投資項目的處置方案；（6）制定對投資代表的考核辦法；組織對委派的管理代表的考核；（7）對投資項目進行監(jiān)督，定期向董事會報告投資情況，并保證其真實性。2．5．4財務(wù)部門財務(wù)部門是對外投資的核算部門。（1）參與投資項目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計劃；（3）參與投資方案評估；（4）組織對投出資產(chǎn)的評估和價值確認(rèn)工作；（5）負(fù)責(zé)辦理短期投資、長期債權(quán)投資的具體業(yè)務(wù)；（6）按照國家會計制度的規(guī)定，正確核算對外投資的成本和收益；（7）參與擬定投資項目的處置方案；（8）參與對投資委派管理代表的考核；（9）定期分析被投資單位的財務(wù)狀況和償債能力，并提出分析報告；（10）妥善保管債券、股票等投資憑證，以及有關(guān)法律文本、合同、協(xié)議等投資文件資料。2．5．5審計部門審計部門是對外投資的監(jiān)督部門。（1）參與投資項目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計劃；（3）參與投資方案評估；（4）對投資合同、協(xié)議進行審查；（5）參與擬定投資項目的處置方案；（6）參與對投資委派管理代表的考核；2．5．6資本運營代表資本運營代表（包括公司派出的董事、經(jīng)理等高管人員和一般代表）是資本運營直接監(jiān)督者，對資本運營負(fù)有直接責(zé)任。2．5．5．1擔(dān)任被投資單位的高級管理崗位的管理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：（1）有效運用資產(chǎn)，保證資本保值增值；（2）維護公司投資權(quán)益，正確行使經(jīng)營決策權(quán)；（3）定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報；（4）重大決策及時向公司請示；（5）及時督促分配的投資收益匯入公司帳戶；（6）每年董事會（總經(jīng)理）述職。2．5．5．2未擔(dān)任被投資單位的高級管理崗位的管理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：（1）認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保投資的安全、完整；（2）定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報；（3）重大決策事項及時向公司請示；（4）監(jiān)督已分配的投資收益及時匯入公司賬戶；（5）每年向董事會（總經(jīng)理）述職。2．6授權(quán)審批2．6．1授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程和股東大會決議；（2）公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程和公司董事會決議；（3）總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，以授權(quán)文件的方式明確；（4）對經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時授權(quán)。2．6．2審批權(quán)限2．6．2．1投資審批審人審范和限股大會（）資劃；（）及司程定投項。董會（）資案；（）資策；（）權(quán)事、經(jīng)投決。董長（）據(jù)事決或權(quán)簽批投方、資議；（）事閉期，授范內(nèi)資策?？偫碓跈?quán)圍批投方，署資議。2．6．22延續(xù)投資及投資處置審批（1）投資項目合同到期，公司除延續(xù)投資外，公司須及時進行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)，司續(xù)資審“投審規(guī)的限理；（2）未到期的投資項目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進行審批，未批，得前置。2．6．23投資損失確認(rèn)審批（1）股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項：單項投資損失100萬元以上（含100萬元）；年累投損失200萬以（含200萬元）。（（2）董事會審批的投資損失確認(rèn)事項：（除股大審的資失認(rèn)項，資失認(rèn)項都董會批認(rèn)；需股大審的資失認(rèn)項送股大審批前董會議認(rèn)。2．6．3審批方式（1）股東大會批準(zhǔn)以股東大會決議的形式批準(zhǔn)，董事長根據(jù)決議簽批；（2）董事會批準(zhǔn)以董事會決議的形式批準(zhǔn)、董事長根據(jù)決議簽批；（3）董事長在董事會閉會期間，根據(jù)董事會授權(quán)直接簽批；（4）總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理會議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批；2．6．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見辦理對外投資業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的對外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。3、投資過程控制3．1對外投資預(yù)算3．1．1公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。3．1．2公司對外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。3．1．3公司對外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司《預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。3．2短期投資3．2．1短期投資控制程序3.2.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、提出投資計劃資本運營部門（1）公司有剩余資金；（2）預(yù)期其獲利超過銀行存款利息；（3）有強有力的風(fēng)險控制保障措施；（4）有熟悉證券市場的專業(yè)人才，對證券市場有較強的判斷能力；（5）以投資計劃書的形式提出。2、投資計劃審批總經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會的形式審批；（2）除國債投資計劃或董事會授權(quán)范圍內(nèi)的投資計劃外，短期投資計劃必須報董事會審批；（3）對公司暫不開展的投資業(yè)務(wù)不予審批；（4）審查對證券市場的估計是否合理、投資收益估算是否正確、投資理由是否充分等。董事會（1）以董事會決議的形式批準(zhǔn)；（2）對股東大會決議不許投資的投資計劃不予審批；（3）審查投資額度、投資計劃的可行性、證券市場走勢分析的合理性、投資品種、投資風(fēng)險規(guī)避措施等內(nèi)容；（4）審議通過投資品種、投資額度，并報股東大會批準(zhǔn)；（5）授權(quán)總經(jīng)理對國債投資審批權(quán)。股東大會（1）批準(zhǔn)年度投資計劃包括投資品種、投資規(guī)模；（2）審議批準(zhǔn)投資風(fēng)險控制方案。3、投資實施資本運營部門（1）分析證券市場，定期提出分析報告；（2）編制證券購入計劃和出售申請；（3）每周末和月末編制證券交易情況表和已購證券收盤市價表；（4）交易指令下達和交易承辦人不由一人負(fù)責(zé)。（5）證券投資的人員，個人不能買賣股票等證券；（6）交易指令下達前，其交易計劃必須得到總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理（1）審批證券購入計劃和出售申請；（2）不能直接填制下達交易指令；（3）每月定期和不定期檢查證券交易情況和風(fēng)險控制措施的遵守情況至少兩次。財務(wù)部門（1）存出投資保證金，按公司授權(quán)由授權(quán)人員批準(zhǔn)；（2）盤存、核實存出投資保證金和購入的證券；（3）及時記錄短期投資交易業(yè)務(wù)；（4）檢查核對證券交易記錄；（5）審核撥出存出投資保證金申請。3．3長期債權(quán)投資和委托貸款資3.3.1投資控制程序3.3.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求項目建議公司董事、高管人員、各職能部門、二級機構(gòu)及公司以外的其他人員必須書面提供項目建議書；提出時間在股東大會召開前。立項財務(wù)部門（1）受理；（2）組織立項研討，提出研討是否立項的結(jié)論性意見；（3）起草立項批復(fù)報總經(jīng)理審批；未獲準(zhǔn)立項，將項目建議書退回建議人?？偨?jīng)理（1）根據(jù)研討意見確認(rèn)是否立項；（2）經(jīng)理辦公會或授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）簽發(fā)立項批復(fù)。評估、論證財務(wù)部門（1）組織評估、論證；（2）調(diào)查被投資單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)前景，產(chǎn)品的市場發(fā)展前景，募集資金用途，償債能力，社會商業(yè)信用等；對項目進行可行性論證，并編制可行性研究報告；（3）聘請專家評估。每一位專家單獨填寫《投資項目專家評估意見表》。預(yù)審總經(jīng)理（1）以經(jīng)理辦公會的形式預(yù)審；（2）預(yù)審依據(jù)：①可行性分析報告；②專家評估意見表；③立項研討意見書和立項批復(fù)。（3）審核可行性分析報告的合理性，進一步評估投資風(fēng)險及對公司現(xiàn)金流的影響；進一步評估被投資單位的償債能力和社會商業(yè)信用，以及投資目的實現(xiàn)的可能性；（4）擬定投資方案。審定董事會（1）由董事會決議的形式審定；（2）進一步審查評估投資風(fēng)險和投資目的實現(xiàn)的可能性；（3）授權(quán)總經(jīng)理的審定權(quán)限；（4）審定投資規(guī)模和期限，批準(zhǔn)投資方案；（5）對需報股東大會批準(zhǔn)的投資事項送交股東大會批準(zhǔn)。股東大會（1）批準(zhǔn)年度投資計劃；（2）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項目進行審議并作出決議。投資方案實施財務(wù)部門（1）按批準(zhǔn)的投資規(guī)模和期限購買債券或委托銀行貸款；（2）及時記錄投資業(yè)務(wù)；（3）收取投資收益；（4）妥善保管有關(guān)證券及文件；（5）實時監(jiān)控被投資單位財務(wù)狀況，定期提供分析報告，被投資單位出現(xiàn)異常情況時及時報告；（6）承辦、會計記錄、證券保管分別由不同的人擔(dān)任。（）策序制求：業(yè)操作操控要求、目議公董管，各職能部門、二級機構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員1）須交目議；2）出間在東會開。、項資運部門1）理；2）式審項建書；3）織項討提研意；（3）符合國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和社需；（4）對被投資單位進行資信調(diào)查和實地考察；（5）對其他投資者的資信情況進行了解和調(diào)；6意書立研參人會；7立批報經(jīng)或事批；（8）未獲準(zhǔn)立項的，將項目建議書退回建議。總理（1）主持小型投資項目（由董事會授權(quán)）的項討；2）核項復(fù)；3）發(fā)型目立批。董長2）核項復(fù)小項除；3）發(fā)項復(fù)小項除3、評估、論證資本運營部門或公司另成項籌組1）織估論；（2）調(diào)查被投資項目的基本情況包括被投資業(yè)狀及家策目可行論，編可性究告；3）行研全、觀及可；（4）可行性研究報告必須包括的內(nèi)容：項目起因、企業(yè)概況、項目內(nèi)容、技術(shù)分析、市分分分保風(fēng)分、策析研結(jié)等；（5）重大投資項目立項后，公司認(rèn)為必要時委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性究；6500萬以投項必由司請專評；（7）參加評估的專家須單獨填寫《投資項目專家評估意見表》。財部門1）與行研工；（2）對投資項目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量收投的全等測算析。4、預(yù)審總經(jīng)理1）經(jīng)辦會形預(yù)；（2）預(yù)審時間安排在項目論證結(jié)束后的首次理公上；3）審據(jù)：可性究告；專評意表；立研意書立批。（4）進一步分析投資項目的可行性及其風(fēng)險投目實的能；（5）預(yù)審結(jié)束時，形成《提交公司董事會決策議案》。議案內(nèi)容：議案要點、預(yù)審意見理章附可性報告合、程草等；6）定資案。5、審定董事會（1）所有對外股權(quán)投資項目均由公司董事會定；（2）決策議案文件由投資部門提供，并于董會開兩送各事到人；（3）董事會記錄須詳細(xì)記錄各董事的意見和批程事記必由席的董簽；（4）批準(zhǔn)項目進入實施的有效表決票數(shù)，必超全董的數(shù)；（5）按本制度規(guī)定須交股東大會批準(zhǔn)的投資目送股大審；6）議準(zhǔn)資案。股東大會1）議準(zhǔn)資劃；（2）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項目進行審并出議。6、項目申報資本運營部門或項目籌組1向關(guān)府關(guān)報投項，組編相申文并責(zé)編審；（2）申報文件由董事長簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理發(fā)；3）報的批；（4）受理申報審批單位提出的問題，并按其別別相部處處請示司經(jīng)或關(guān)導(dǎo)。3．4．2投資實施和監(jiān)控（）資施監(jiān)程：2）控求：業(yè)操作操人控要求1、商資本運營部門或籌組（1）具體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩以；2）草議章等件；3）利關(guān)的員行避；4）大同征法顧和家見；5）理同證?？偫恚?）對中小項目作為主代表，代表公司同被投資單談；2）商判須兩以參；3）現(xiàn)則動報事批；4）核資議。董長（1）對于重大項目，作為主代表，代表公司同被投單談；2）商判須兩以參；3）現(xiàn)則動報事批；4）核簽投協(xié)。2、投出資產(chǎn)及辦理關(guān)續(xù)財部門1）與制體資劃；2）織產(chǎn)估；（3）根據(jù)公司董事會、決議或股東大會決議、投資公資劃項時間金和式出產(chǎn)；（4）需要提前或延遲投資資產(chǎn)、變更投資方式、中投，本目審程審；5）得資明妥保；（6）及時進行投出資產(chǎn)賬務(wù)處理，正確核算投資業(yè)7助投單辦銀等關(guān)。資本運營部門或籌組（1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證；2）與投單的備作；3）助投單辦工登等關(guān)續(xù)。3、出理表資運部門（1）擬定管理代表名單包括向子公司推薦董事、總理高人和參單出常代；2）定理表考辦；3）織管代的核?？偫?）定出理表單；（2）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等管員；3）半聽管代的報少次。4、控總理1）子司定營標(biāo)預(yù)方；（2）對被投資單位出現(xiàn)的異常情況及時組織會議研，大項時董會告。投代表（1）每季向總經(jīng)理報告工作一次，每半年向董事會告作次；（2）除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報的事項外被資位及下重事時選公董會員董會要責(zé)；有重投決、營向經(jīng)方?jīng)Q；增或行司券；收分決；資抵超企凈產(chǎn)分一上；其涉公重利的項。（3）代表公司參加有關(guān)決策會議時，必須按公司的益意行權(quán)。資運部門（1）定期與被投資單位溝通；歸口處理和協(xié)調(diào)與被資位業(yè)往；2）集投單的關(guān)息；（3）分析評估投資質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)異常，及時向總經(jīng)理董會告；（會同財務(wù)部門等相關(guān)部門擬定投資處置方案。財部門（1）對子公司的財務(wù)會計工作予以指導(dǎo)，審定子公特的務(wù)策會政；（2）分析被投資單位的財務(wù)狀況、盈利能力，每季少析次；（3）及時足夠收取投資收益，及時處理投資期間相賬；（同資門相部擬投處方。5、目評估總理1）達估劃；2）定估作范；3）核估作告；4）董會交資果價告；5）被資位饋事有決。資本運營部門財務(wù)部門1）定估作范；2）草估作劃；3）織估作編、總估告；4）草資果估告；5）估作告須括下容：項概；投資效果評估：對照可行性研究報告所定目功成挽四作出斷。小資敗類主觀，總經(jīng)教，提改意。3．4．3投資處置343．1處決。本目投審程審。343．2處價：1）公財部、本營門究定讓格報經(jīng)并董會準(zhǔn)；2）要，財部聘具相資的門構(gòu)行估。343．3對投處收的產(chǎn)：（1）公司對投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時足夠收取，并按會計規(guī)定入賬；（2）收回貨幣資金，應(yīng)及時辦理收款業(yè)務(wù)；（3）收回實物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗收；（4）收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實被投資單位未在繼續(xù)使用；（5）收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實性和價值。3．4．3．4對外投資評估處置的會計審核和核算：（1）財務(wù)部門在進行資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理時，認(rèn)真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實、合規(guī)；（2）財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審驗對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗收報告，審核對外投資的作價，保證回收資產(chǎn)的安全和完整；（3）對需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)查驗其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況；（4）財務(wù)部門對投資處置進行會計審核后，及時進行會計處理。3．4．3．5對外投資核銷：（1）投資部門應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件；（2）按投資損失的審批權(quán)限審批。3．5對外投資記錄控制3．5．1過程記錄控制。公司建立投資決策、審批過程的書面記錄制度。3．5．2會計記錄控制：（1）公司按《企業(yè)會計制度》等規(guī)定對對外投資業(yè)務(wù)進行會計核算和記錄，所有對外投資業(yè)務(wù)納入公司的會計核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；（2）財務(wù)部門進行對外投資業(yè)務(wù)會計處理時，對投資計劃、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實、合法、準(zhǔn)確、完整情況進行嚴(yán)格審核；（3）公司建立對外投資臺賬，記錄被投資單位的名稱、投資合同與協(xié)議的編號及存放地點，出資方式、股權(quán)比例，投資收益分配情況等；（4）公司建立有價證券記錄臺賬，記錄證券的名稱、面值、數(shù)量、編號、取得日期、期限、利率等；（5）財務(wù)部門定期和不定期檢查核對有關(guān)權(quán)益證書。3．5．3權(quán)益證書和檔案管理：（1）公司取得的股權(quán)證、有價證券等權(quán)益證書，由財務(wù)部門保管或委托其他機構(gòu)保管；（2）公司對外投資的決策、審批等過程記錄、審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投資處置等文件資料定期由投資部門整理存檔，送公司檔案部門保管；（3）檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。4、監(jiān)督檢查4．1監(jiān)督檢查主體（1）公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程和股東大會決議對對外資本運營進行檢查監(jiān)督；（2）公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司對外投資合同或協(xié)議以及投資過程進行審計監(jiān)督；（3）公司財務(wù)部門。對公司的對外投資業(yè)務(wù)進行財務(wù)監(jiān)督；（4）上級對下級對外投資的日常工作進行監(jiān)督檢查。4．2檢查監(jiān)督方式按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進行檢查。4．3監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容（1）對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。（2）對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查分級授權(quán)是否合理，對外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。（3）對外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。（4）對外投資資產(chǎn)的投出情況。重點檢查各項資產(chǎn)是否按照投資計劃投出；以非貨幣性資產(chǎn)投出的，重點檢查資產(chǎn)的作價是否合理。（5）對外投資持有的管理情況。重點檢查有關(guān)對外投資權(quán)益證書等憑證的保管和記錄情況，投資期間獲得的投資收益是否及時足額收回。（6）對外投資的處置情況。重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理。（7）對外投資的會計處理情況。重點檢查會計記錄是否真實、完整。4．4監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。（2）監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向上級部門報告對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第七章固定資產(chǎn)控制制度1、總則1．1控制目標(biāo)（1）規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為；（2）防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊；（3）保護固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。1．2適用范圍本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理，各控股子公司參照執(zhí)行。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離；（2）固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付分離；（3）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離；（4）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（5）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（6）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；（7）公司不由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。2．2經(jīng)辦和核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等基本知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理屋建物固資的造管歸項目部辦理；2）器備運車等定產(chǎn)購、理口備力門理；3）IT系固資的買管歸信管部歸辦理；4）公施家）固資的買管歸辦室行政部門理；用定產(chǎn)保由使部負(fù)責(zé)；6）經(jīng)權(quán)機或員不辦固資業(yè)務(wù)。上各口門下稱定產(chǎn)理門。2．4部門職責(zé)2．4．1使用部門1）出定產(chǎn)購、修請；2）定產(chǎn)保、常修維和養(yǎng)；3）定產(chǎn)置請；4）立部的定產(chǎn)賬。2．4．2固定資產(chǎn)的建造、購、管理部門1）出定產(chǎn)置算；2）織定產(chǎn)造購等包建過、程資管；3）織定產(chǎn)收；4）理定產(chǎn)置轉(zhuǎn)；5）立定產(chǎn)賬卡；6）織制定產(chǎn)錄；7）期固資安和用況行查。2．4．3財務(wù)部門1）立定產(chǎn)賬；2）固資進會核；3）與定產(chǎn)驗、查處和移作；4）年組固資盤。2．4．4審計部門1）采或造同行計；2）與定產(chǎn)驗、查處和移作。2．5授權(quán)審批2．5．1授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程和股東大會決議；（2）公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程規(guī)定和公司董事會決議；（3）總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，以授權(quán)文件的方式明確；（4）對經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時授權(quán)。2．5．2審批權(quán)限項目審批人審批范圍和權(quán)限股東大會一年內(nèi)涉及總金額在公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃。購置董事會（1）審批年度購置預(yù)算；（2）審批年度購置計劃；（3）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。董事長（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購置計劃和購置方案；（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購置計劃、購置方案，簽署購置協(xié)議。處置股東大會一年內(nèi)涉及總金額在公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計劃。董事會（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)事項之外的處置計劃；（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。董事長總經(jīng)理按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。2．5．3審批方式（1）股東大會批準(zhǔn)、董事會批準(zhǔn)以決議的形式批準(zhǔn)，董事長根據(jù)股東大會決議、董事會決議簽批；（2）董事會、總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員，以書面批準(zhǔn)的方式直接簽批。2．5．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。3、固定資產(chǎn)取得與驗收控制3．1固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理（1）公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預(yù)算管理辦法》執(zhí)行；（2）公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，并綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素編制預(yù)算；（3）對固定資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進度和資金投放。3．2自行建造固定資產(chǎn)，按工程項目控制制度的有關(guān)規(guī)定辦理3．3外購固定資產(chǎn)3．3．1固定資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)流程注：審計部門對采購合同（1000萬元以上）進行事前審計，未經(jīng)審計，采購部門不得進行采購作業(yè)。3．3．2外購控制要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購申請固定資產(chǎn)使用部門（1）請購申請的固定資產(chǎn)，年初列入年度預(yù)算；（2）采購項目已經(jīng)可行性論證并且可行；（3）對請購的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求；（4）書面申請。審核資產(chǎn)購建、管理部門（1）核實采購申請是否列入年度計劃；（2）審核采購項目是否經(jīng)過可行性論證并且可行；（3）必要時，征求有關(guān)專家的意見。審計部門（1）核實采購申請是否列入年度預(yù)算；（2）按相關(guān)制度進行合同審計。審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目的不予審批。資金安排財務(wù)部門（1）根據(jù)采購作業(yè)計劃準(zhǔn)備資金；（2）未經(jīng)批準(zhǔn)的采購項目不予安排資金。購買、建造資產(chǎn)購建、管理部門（1）嚴(yán)格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)采購；（2）除特殊采購項目外，必須有5家以上的予選供應(yīng)商；（3）比價采購或招標(biāo)采購；（4）必須簽訂采購協(xié)議，并經(jīng)審計部門審計。3．3．3緊急采購（1）緊急采購必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批批準(zhǔn)；（2）緊急采購不屬于須經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)的采購項目；（3）未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批人批準(zhǔn)，購買、建造部門不得采購。3．4固定資產(chǎn)驗收和交付使用3．4．1固定資產(chǎn)驗收（1）固定資產(chǎn)驗收由資產(chǎn)購建、管理部門會同使用單位、財務(wù)部門、審計部門組成驗收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式進行驗收工作；（2）對外購固定資產(chǎn)，驗收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進行驗收；對重要設(shè)備驗收，必須有供應(yīng)商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知供應(yīng)商，并由資產(chǎn)購建、管理部門組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項；（3）驗收固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)購建、管理部門出具驗收報告，并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進行核對；（4）在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，資產(chǎn)購建、管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。3．4．2固定資產(chǎn)交付使用（1）經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)購建、管理部門填制固定資產(chǎn)使用、保管明細(xì)表，作登固資臺和立定產(chǎn)片依據(jù)；（2）對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。3．5固定資產(chǎn)購置付款。按公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定辦理4、固定資產(chǎn)的日常管理控制4．1固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置4．1．1固定資產(chǎn)目錄冊公司固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊，在目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預(yù)計殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，不得隨意改變，并備置于公司本部。4．1．2固定資產(chǎn)臺賬和卡片（1）公司財務(wù)、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門分別設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原始價值等資料；（2）公司固定資產(chǎn)管理部門與使用部門、財務(wù)部門定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符。4．2對固定資產(chǎn)實行“定號、定人、定戶、定卡”管理（1）固定資產(chǎn)定號管理。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對每單項固定資產(chǎn)分類、分項統(tǒng)一編號，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；（2）固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)保管維護保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實到使用人，使每個固定資產(chǎn)有專人保管。（3）固定資產(chǎn)定戶管理。以每個班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶，設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。（4）固定資產(chǎn)定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。調(diào)入增加時，開立卡片，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號、主機和附件名稱、規(guī)格及型號、原始價值和預(yù)計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點。調(diào)出時，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號，并注銷卡片。4．3固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)4．3．1公司固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，提高固定資產(chǎn)使用效率。4．3．2保管部門和操作人員定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，公司固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進行檢查，及時消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險。4．3．3固定資產(chǎn)需要大修，由使用部門提出申請，固定資產(chǎn)管理部門、生產(chǎn)技術(shù)工藝部門、使用部門、財務(wù)部門共同組織評估，提出修理方案，經(jīng)授權(quán)審批人審批后，由固定資產(chǎn)管理部門組織實施，固定資產(chǎn)大修驗收是固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、財務(wù)部門共同織驗收。4．3．4固定資產(chǎn)維修（包括大修）保養(yǎng)費用，納入公司年度預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。4．3．5公司定期組織對新設(shè)備的操作人員、設(shè)備的新操作人員進行培訓(xùn)以及對操作人員定期技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風(fēng)險。4．4固定資產(chǎn)投保4．4．1投保范圍（1）公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險的，應(yīng)辦理保險或附加保險；對于不易發(fā)生損失危險的，應(yīng)在報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后可不予投保。（2）已辦理保險但其受益人變更時，須辦理變更手續(xù)。（3）當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時，認(rèn)定不易發(fā)生損失危險因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以投保。4．4．2投保辦理單位（1）申請單位：固定資產(chǎn)管理部門。（2）審核單位：財務(wù)部門。（3）經(jīng)辦單位：固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門。4．4．3投保手續(xù)（1）固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的投保項目，提出投保申請。（2）財務(wù)部門接受投保申請經(jīng)審核之后，填制“投保書”，向保險公司辦理投保手續(xù)。（3）財務(wù)部門在訂立保險合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對后，一份留存，一份連同收據(jù)留財務(wù)部門據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權(quán)人收存。4．5固定資產(chǎn)清查盤點4．5．1盤點方式（1）每年年終時由財務(wù)部門會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點小組，對公司的所有固定資產(chǎn)進行一次全面盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時作出報告；（2）公司財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門在年中應(yīng)不定期對固定資產(chǎn)進行抽點檢查。4．5．2人員分工：使用部門為盤點人、財務(wù)部門為會點人、管理部門為復(fù)點人。4．5．3盤點程序：（1）財務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬定盤點計劃。（2）使用部門與管理部門做好盤點前的準(zhǔn)備。（3）盤點人員現(xiàn)場實地盤點，編制“固定資產(chǎn)盤點報告表”一式三份，一份交使用部門、一份交管理部門、一份由財務(wù)部門呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后作為賬務(wù)處理依據(jù)。（4）財務(wù)部門經(jīng)賬實核對后，編制“盤盈盤虧表”，計算盤盈、盤虧結(jié)果，并將結(jié)果反饋給使用部門和管理部門。（5）使用部門對盈虧差異進行分析，找出原因，分清責(zé)任，形成書面報告，由管理部門、財務(wù)部門出具意見后，報授權(quán)審批人審批。（6）財務(wù)部門依據(jù)審批人審批意見，進行相關(guān)賬戶調(diào)整。4．6固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變動（1）公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)存狀態(tài)，須履行審批手續(xù)；（2）公司改變固定資產(chǎn)狀態(tài)、并變更固定資產(chǎn)保管地點的，固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、保管部門應(yīng)在固定資產(chǎn)登記簿進行登記。5、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移控制5．1固定資產(chǎn)處置5．1．1固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程5．1．2固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要點5121處申根固資的際況不類關(guān)門出或報，定產(chǎn)理門制置請。（1）對使用期滿正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)單授部或員準(zhǔn)進報清；（2）對使用期未滿，但不能滿足生產(chǎn)要求，需要報廢或提前處置的固定資產(chǎn)，由使用部門出面告管部組鑒，授部或員準(zhǔn)進報或置；（3）對未使用，不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)單位授權(quán)部或員準(zhǔn)進處；（出或資出固資有部或員固資處呈表，經(jīng)位權(quán)門人批后以售轉(zhuǎn)投。51．．2處鑒。固資管部根有部提的定產(chǎn)置請告，組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的固定資產(chǎn)進行經(jīng)濟技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)處置呈批，保定產(chǎn)置合性。5．1．2．3處置審批。公司根據(jù)權(quán)限對固定資產(chǎn)管理部門上報的“固定資產(chǎn)處置呈批表”進行審查，并簽署意見。5．1．2．4處置審核（1）公司審計部門在處置前會同相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理；（2）財務(wù)部門在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核固定資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。5．1．2．5公司財務(wù)部門、審計部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)的處置過程并對其進行監(jiān)督。5．1．2．6公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時，足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，并及時入賬，其他部門不得經(jīng)手固定資產(chǎn)處置現(xiàn)款。5．2固定資產(chǎn)出租、出借公司出租、出借固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門會同財會財務(wù)部門擬定方案，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租、出售合同。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運雜費的收付，歸還期限等事項。5．3固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財會財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人及有關(guān)負(fù)責(zé)人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。6、監(jiān)督檢查6．1監(jiān)督檢查主體6．1．1公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司固定資產(chǎn)管理進行檢查監(jiān)督。6．1．2公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司固定資產(chǎn)購置、處置的合同及執(zhí)行等進行審計監(jiān)督。6．1．3公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司固定資產(chǎn)管理進行財務(wù)監(jiān)督。6．1．4上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。6．2監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等固定資產(chǎn)